חשוב: Google לא יכולה לספק לכם ייעוץ בנושאי מס. פנו ליועץ מס כדי לבדוק באילו דרישות מיסוי אתם צריכים לעמוד.
שליחת פרטי מס
במקרים הבאים, יכול להיות ש-Google תידרש לקבל מכם פרטי מס:
- יש לכם חוזה עם ישות של Google במדינה הרלוונטית.
- יש לכם חוזה עם ישות של Google מחוץ למדינה, אבל אתם מוכרים ללקוחות במדינה הרלוונטית.
- אתם או העסק שלכם נמצאים במדינה הרלוונטית (בלי קשר למדינה שבה נערך החוזה).
אם אתם צריכים לספק ל-Google את פרטי המס, אתם יכולים לעשות זאת דרך מרכז התשלומים של Google. לא כולם נדרשים לספק פרטי מס.
כדי לספק או לבדוק את פרטי המס:
- נכנסים למרכז התשלומים של Google.
- בקטע הגדרות, מחפשים את המדינה שבה פרטי המס רלוונטיים או שבה נמצא העסק שלכם ולוחצים על עריכה.
מידע ספציפי למיקום
צריך ללחוץ על החץ להרחבת הקטע הרלוונטי כדי להציג מידע על פרטי המס בישות הממשלתית הרצויה.
ברזיל
אילו מיסים משלמים?
Google או החברות השותפות שלה לעיבוד תשלומים ינכו את העלות המלאה של המס במקור (WHT) בברזיל מהרווחים שלכם (כולל מרכישות של האפליקציות שלכם בחנות Google Play ומהרכישות מתוך האפליקציות), אם מתקיימים שני התנאים הבאים:
- אתם מקבלים תשלום במטבע שאינו BRL.
- אתם מציעים ללקוחות בברזיל רכישה של אפליקציות בחנות Google Play ורכישה מתוך האפליקציות (אפשר לבצע את הרכישות האלה בכל אחד מאמצעי התשלום הזמינים).
כברירת מחדל, Google מחשבת את ניכוי המס במקור בברזיל לפי 25% מהמחיר ללקוח: IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) בשיעור של 15% ו-CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) בשיעור של 10%.
אם בית העסק נמצא במדינה שברזיל הגדירה כמקלט מס, Google נדרשת על פי חוק לנכות עוד 10% בשיעור הניכוי של IRRF.
המדינות שהוגדרו על ידי ברזיל כמקלטי מס, ש-Google מנכה מהן עוד 10%:
- סמואה האמריקנית
- איי הבתולה של ארצות הברית
- אנטיגואה וברבודה
- בחריין
- בליז
- ברוניי
- איי הבהאמה
- קפריסין
- דומיניקה
- פדרציית סנט קיטס ונוויס
- גרנדה
- הונג קונג
- אירלנד
- קיריבאטי
- לבנון
- ליבריה
- האיים המלדיביים
- איי מרשל
- רפובליקת מאוריציוס
- פנמה
- סנט לוצ'יה
- עומאן
- איחוד האמירויות הערביות
- ונואטו
פרטים נוספים זמינים במרכז העזרה של Play Console.
למה אנחנו אוספים מידע?
אם יש לכם מעמד תושבות לצורכי מס במדינה שיש לה אמנה למניעת כפל מס עם ברזיל ותספקו ל-Google את פרטי המס שלכם, אתם מצהירים שאתם זכאים להטבה בשיעור הניכוי של IRRF במסגרת האמנה. יכול להיות ש-Google תחיל שיעור מופחת של ניכוי מס במקור אם היא תקבע שאתם זכאים להטבה כזו. לא תהיה השפעה על שיעור הניכוי של CIDE, והוא ימשיך לחול כרגיל.
מסמכים שצריך לשלוח:
אם ארגון או אדם פרטי רוצים לממש הטבות בשיעור ה-IRRF במסגרת אמנה למניעת כפל מס על הרווחים שלהם ממכירות ב-Play ללקוחות בברזיל, הם צריכים לספק ל-Google אישור תושבות לצורכי מס(TRC) שהונפק על ידי הרשות הממשלתית המקומית. כדי לבקש הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, צריך להוסיף את פרטי המס בברזיל.
מדינות שבהן אנחנו תומכים כרגע באישורי תושבות לצורכי מס(TRC) למטרות ניכוי מס מהכנסות מברזיל:
- ארגנטינה
- אוסטריה
- בלגיה
- פינלנד
- צרפת
- ישראל
- יפן
- קוריאה הדרומית
- מקסיקו
- סינגפור
- דרום אפריקה
- ספרד
- שווייץ
- טורקיה
- איחוד האמירויות הערביות
אחרי ש-Google תבדוק את הבקשה ותאשר אותה, שיעור ניכוי המס המעודכן של IRRF ייכנס לתוקף ויחול על תשלומים של רווחים עתידיים. רשימת המדינות הנתמכות והזכאות להטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס יכולות להשתנות בהתאם לשיקול דעתה הבלעדי של Google, והשינויים לא יחולו באופן רטרואקטיבי.
קנדה
מוכרים שממוקמים בקנדה
כדי שמוכרים שהם תושבי קנדה יעמדו בדרישות המס וכדי ש-Google תוכל לטפל בגבייה ובתשלום של מיסים עקיפים בשמם, הם צריכים למלא אחד מהטפסים הבאים או את שניהם:
- GST506 (GST/HST)
- FP-2506-V (QST)
אם העסק שלכם ממוקם בקוויבק, אתם צריכים למלא רק את טופס FP-2506-V. אם העסק שלכם ממוקם מחוץ לקוויבק ואתם לא מתכוונים למכור ללקוחות בקוויבק, אתם צריכים למלא רק את טופס GST506.
מוכרים שממוקמים מחוץ לקנדה
מוכרים בקנדה שהם לא תושבי המדינה ויש להם מספרי רישום רגילים לצורכי מס בקנדה (כמו מספר GST/HST רגיל או מספר QST רגיל) חייבים לספק ל-Google את פרטי המס שלהם ואת טופסי הבחירה הרלוונטיים בנוגע לסטטוס המיסים שלהם בקנדה.
מידע על טופס GST506 (GST/HST) וטופס FP-2506-V (QST)
הסבר על המונחים:
- GST: מס סחורות ושירותים
- HST: מס מכירה הרמוני
- QST: מס מכירה בקוויבק
הטפסים האלה רלוונטיים כשישות מסוימת אוספת ומשלמת אחד או יותר מהמיסים שלמעלה בשם ישות אחרת. במקרה הזה, Google אוספת את המיסים ומשלמת אותם לרשויות המס בשם החברה שלכם. כדי שהטופס יהיה תקף, שתי הישויות צריכות לחתום עליו. טופסי הבחירה של הסוכנות לא נשלחים לרשויות המס. מומלץ לשמור לעצמכם עותקים חתומים למקרה שרשויות המס יבקשו אותם.
הוראות למילוי טופס GST506 (GST/HST) וטופס FP-2506-V (QST)
כדי להוריד ולהדפיס טופס GST506 ש-Google חתמה עליו מראש, לוחצים על הקישורים שמופיעים בטופס המס של קנדה. פועלים לפי ההוראות הבאות ומעלים את הטופס המלא:
- ממלאים את חלק A ומציינים את מספר ה-GST/HST
- ממלאים את חלק D ומוסיפים חתימה בדיו
כדי להוריד ולהדפיס טופס FP-2506-V ש-Google חתמה עליו מראש, לוחצים על הקישורים שמופיעים בטופס המס של קנדה. פועלים לפי ההוראות הבאות ומעלים את הטופס המלא:
- ממלאים את סעיף 1 ומציינים את מספרי ה-GST/HST וה-QST
- מסמנים את התיבה המתאימה בסעיף 3.1
- אם העסק ממוקם מחוץ לקוויבק, מסמנים רק את התיבה של QST
- אם העסק ממוקם בקוויבק, מסמנים את התיבה של GST/HST ואת התיבה של QST
- ממלאים את סעיף 4 ומוסיפים חתימה בדיו
קונים שממוקמים בקנדה
יכול להיות ש-Google תידרש לקבל מכם פרטים שקשורים למס, בהתאם למיקום שלכם ולפרטי הכתובת שסיפקתם לה. אם אתם נדרשים לספק את פרטי המס שלכם, אתם יכולים לעשות זאת דרך מרכז התשלומים של Google. לא כולם נדרשים לספק פרטי מס. אם אתם זכאים לפטורים ממס בגלל הסטטוס Provincial Government (ממשלה פרובינציאלית) או הסטטוס First Nations (האומות הראשונות), אתם יכולים לספק את פרטי המס שלכם בצירוף מסמך שמוכיח את הזכאות שלכם.
שיעור המס שמוגדר כברירת מחדל:
שיעורי המס נקבעים לפי הפרובינציה שאליה משויכת הכתובת הרשמית בפרופיל התשלומים שלכם. דיני המס שמוגדרים כברירת המחדל יחולו, אלא אם מצהירים על סטטוס אחר. למשל, פטור ממס עקב סטטוס "ממשלה פרובינציאלית" או סטטוס "האומות הראשונות".
- מס סחורות ושירותים (GST): שיעור פדרלי שחל על כל קנדה
- מס מכירה הרמוני (HST): חל על אונטריו, ניו ברונסוויק, ניופאונדלנד ולברדור, נובה סקוטיה ואי הנסיך אדוארד
- מס מכירה פרובינציאלי (PST): חל על קולומביה הבריטית, מניטובה וססקצ'ואן, בנוסף ל-GST
- מס מכירה בקוויבק (QST): חל על קוויבק בנוסף ל-GST
פטורים ממס בקנדה לישויות שהן לא תושבות המדינה:
לקוחות של Google LLC זכאים לפטורים הבאים ממס:
- GST/HST (לקוחות יכולים להוסיף את מזהי המס שלהם לפרופיל התשלומים)
- QST (לקוחות יכולים להוסיף את מזהי המס שלהם לפרופיל התשלומים)
- PST למפיצים (הלקוחות יכולים להוסיף את מזהי המס שלהם לפרופיל התשלומים)
בקנדה, Google LLC רשומה למשטר מפושט של GST/HST בהתאם לסעיף 211.11 ב-Excise Tax Act (חוק מס בלו), ורשומה למשטר מפושט של QST בהתאם לסעיף 477.5 בחוק שמתייחס למס המכירה בקוויבק.
פטורים ממס בקנדה לישויות מקומיות בקנדה:
לקוחות של Google Canada Corp או Google Cloud Canada Corp זכאים לפטורים הבאים ממס:
- PST למפיצים, לקוחות יכולים להוסיף את מזהי המס שלהם לפרופיל התשלומים
- האומות הראשונות
- ממשלה פרובינציאלית
אם תבחרו באפשרות First Nations (האומות הראשונות) או באפשרות Provincial Government (ממשלה פרובינציאלית), תתבקשו להעלות מסמך שמוכיח את הזכאות שלכם לפטורים ממס.
מסמכים קבילים להוכחת הזכאות לפטורים ממס:
סטטוס First Nations (האומות הראשונות)
תצטרכו לספק אחד מהמסמכים הבאים:
- כרטיס Certificate of Indian Status (אישור סטטוס אינדיאני)
- Temporary Confirmation of Registration Document (TCRD, מסמך אישור זמני של רישום)
- אישור Band
סטטוס "ממשלה פרובינציאלית"
יש לספק אישור לפטור שלפיו אתם לא צריכים לשלם GST או HST, החתום על ידי פקיד מוסמך.
- שם העסק במסמך חייב להיות זהה לשם שמופיע בפרופיל התשלומים ובפרטי המס שלכם.
- הכתובת הרשמית שלכם צריכה להיות באחד מהמחוזות הבאים: אלברטה, מניטובה, הטריטוריות הצפון-מערביות, ססקצ'ואן או מחוז יוקון.
הודו
מפתחים שנמצאים בהודו
אם אתם נמצאים בהודו, אתם אחראים לבדוק אם אתם צריכים לקבל מספר זיהוי לצורכי מס סחורות ושירותים (GSTIN) ולחשב את המס שחל על מכירה של אפליקציות או מוצרים ושירותים בתוך אפליקציות למשתמשים בהודו. בנוסף, אתם אחראים לחשב ולשלם את המיסים שחלים על עמלות השירות ש-Google גובה מכם ב-Google Play.
Google אחראית לנכות ולהפקיד את המיסים הרלוונטיים על ההכנסות (ניכוי מס במקור) ועל הסחורות והשירותים (גביית מס במקור) שקשורים למשחקים ולאפליקציות בתשלום (כולל רכישות מתוך אפליקציות) שאתם מוכרים.
Google תגבה מכם מס על הכנסות (ניכוי מס במקור) מרכישות מתוך אפליקציות שמתבצעות על ידי לקוחות בהודו ועוברות עיבוד במערכות חיוב חלופיות. Google תעביר את המיסים וההיטלים האלה לרשויות המתאימות.
מפתחים שנמצאים מחוץ להודו
לפי חוקי המיסוי בהודו, Google בתור ספקית שירות של זירת מסחר אחראית לחשב, לגבות ולהעביר GST (מס סחורות ושירותים) בשמכם על כל רכישה של אפליקציה בתשלום בחנות Google Play ורכישה מתוך אפליקציה שבוצעו על ידי לקוחות בהודו.
Google תנכה GST מההכנסות שלכם מרכישות שמתבצעות על ידי לקוחות במערכת החיוב של Google Play, ותעביר את המיסים האלה לרשויות המתאימות.
Google תגבה מכם GST בשיעור המתאים על רכישות מתוך אפליקציות שמתבצעות על ידי לקוחות בהודו ועוברות עיבוד במערכות חיוב חלופיות.
מהן דרישות החוק בנושא מס הכנסה ו-GST שרלוונטיות למפתחים שנמצאים בהודו?
שליחת מספר חשבון קבוע (PAN)
שליחת מספר ה-GSTIN
למה אנחנו גובים מיסים?
ממשלת הודו דורשת מ-Google לעמוד בדרישות של חוקי מיסוי מסוימים שחלים על מפעילי מסחר אלקטרוני. זה אומר ניכוי במקור של מס בשיעור מתאים על הכנסה בהתאם לסעיף 393(1)[טבלה:S.No. 8(v)] בחוק Income Tax Act (חוק מס הכנסה) משנת 2025, וגביית GST בשיעור מתאים בהתאם לסעיף 52 בחוק Central Goods and Services Tax Act (מס סחורות ושירותים) משנת 2017 (לצד ההוראות הרלוונטיות ב-State / Union Territory Goods and Services Tax Laws (חוקי מס סחורות ושירותים שחלים במדינה או באזור האיחוד)). ההוראות בנושאי מס שצוינו למעלה מחייבות את Google לגבות מיסים מישויות ומאנשים פרטיים שנמצאים בהודו ומשתפים איתנו פעולה בפלטפורמת Google Play.
אנחנו מסתמכים על כתובת העסק או הכתובת לחיוב שהמפתחים סיפקו כדי לחשב את המיסים המתאימים ולעמוד בדרישות של תקנות המס בהודו. אנחנו לא דורשים אישור תושבות לצורכי מס (TRC) בהודו. אתם אחראים לדיוק של מזהה המס או פרטי המס ושל כתובת העסק שאתם מספקים ל-Google.
הגדרה לצורכי מס ב-SEZ
על שירותים שסופקו ללקוחות ב-SEZ לא חל GST בהודו, כי השירותים של Google עומדים בתנאים להטבת מס אפסי במסגרת חוק ה-GST בהודו. כדי ליהנות מהטבת המס האפסי, לקוחות ב-SEZ צריכים לשלוח ל-Google את המסמכים הבאים:
- מכתב אישור (LOA) שהונפק על ידי נציב הפיתוח הרלוונטי.
- תעודת רישום GST שבה מצוין בבירור סוג הרישום כיחידה ב-SEZ או כמפתח ב-SEZ.
- Google עשויה לבקש הבהרות או מסמכים נוספים לפי הצורך.
ההנחיות האלה נועדו לצורכי מידע בלבד ואין להתייחס אליהן כייעוץ בנושאי מס. אנחנו ממליצים ללקוחות ב-SEZ להתייעץ עם יועצי מס כדי לקבל הנחיות ספציפיות לגבי חובות המס שלהם.
אירלנד
הערה: הסטטוס של פרטי התושבות לצורכי מס שקשורים לפטור ממס באירלנד לא גורם להגבלות בחשבון, ולא משפיע על תשלומים או על ניכוי מס במקור בשלב הזה.
מסמכים שצריך לשלוח:
באירלנד, כדי להוכיח תושבות לצורכי מס צריך לספק לפחות אחד מהמסמכים שמפורטים בהמשך, בהתאם למצב שלכם.
ארגונים:
- אישור תושבות לצורכי מס (TRC) שהונפק על ידי הממשלה המקומית
אנשים פרטיים:
- אישור תושבות לצורכי מס (TRC) שהונפק על ידי הממשלה המקומית
- תעודה מזהה של משלם מיסים
- תעודת זהות בתוקף שהונפקה על ידי הממשלה עם כתובת מקומית שמראה שאתם תושבים לצורכי מס במדינה המנפיקה
סוגי מסמכים לא קבילים:
- דרכונים
- רישיונות נהיגה
- מסמכי התאגדות
ישראל
אם אתם מייצגים בית עסק שנמצא בישראל, יכול להיות ש-Google תהיה מחויבת לנכות מס במקור מתשלומים שמועברים אליכם מלקוחות בישראל, אלא אם קיבלתם אישור לפטור ממס בישראל.
המסמך שצריך לשלוח (לקבלת פטור ממס):
כדי להוכיח שיש לכם פטור, אתם צריכים לשלוח אלינו לבדיקה את מכתב האישור לפטור ממס שהונפק על ידי רשות המסים בישראל.
הדרישות לגבי מכתב אישור לפטור ממס
חשוב לוודא שמכתב האישור עומד בדרישות הבאות:
- המכתב הונפק על ידי רשות המסים בישראל.
- הפרטים שמופיעים במכתב זהים לפרטים בפרופיל התשלומים שלכם ב-Google.
- במכתב מופיעה התקופה שבמהלכה האישור תקף. חשוב לוודא שהאישור הוא לתקופה הרלוונטית.
סינגפור
הערה: הסטטוס של פרטי התושבות לצורכי מס שקשורים לפטור ממס בסינגפור לא גורם להגבלות בחשבון, ולא משפיע על תשלומים או על ניכוי מס במקור בשלב הזה.
מסמכים שצריך לשלוח:
- בסינגפור, גם ארגונים וגם אנשים פרטיים צריכים לספק אישור תושבות לצורכי מס (TRC) שהונפק על ידי הממשלה המקומית, כדי להוכיח תושבות לצורכי מס.
טייוואן
למה אנחנו אוספים את המידע?
בהתאם לחוקי המס המקומיים בטייוואן, Google מחויבת לנכות מס במקור מתשלומים שמועברים אליכם מלקוחות בטייוואן, אם התשלומים האלה משויכים למכירות שביצעתם למשתמשי קצה דרך חנות Play, אלא אם
- אתם יכולים לספק רישום לצורכי מס או מזהה מע"מ בטייוואן, או
- אם קיבלתם מכתב שהונפק על ידי רשות המס בטייוואן שמציין שאתם זכאים לניכוי מס במקור בשיעור מופחת (財政部臺北國税局函)
המסמך שצריך לשלוח (כדי להגיש תביעה לניכוי מס במקור בשיעור מופחת):
כדי להוכיח שאתם זכאים לניכוי מס במקור בשיעור מופחת, תצטרכו לשלוח לבדיקה שלנו את מכתב האישור לניכוי מס במקור בשיעור מופחת שהונפק על ידי רשות המס בטייוואן, שמעיד על הסכם עם Google Play.
הדרישות לגבי המכתב בנושא ניכוי המס במקור
חשוב לוודא שמכתב האישור עומד בדרישות הבאות:
- המכתב הונפק על ידי רשות המס בטייוואן.
- המכתב מעיד על ההסדר שלכם עם פלטפורמת Google Play.
- הפרטים שמופיעים במכתב זהים לפרטים בפרופיל התשלומים שלכם ב-Google.
- במכתב מופיעה התקופה שבמהלכה האישור תקף. חשוב לוודא שהאישור הוא לתקופה הרלוונטית.
- המכתב הוא בפורמט PDF, PNG או JPEG, וקטן מ-50MB.
דוגמה למכתב:
טנזניה
למה אנחנו אוספים את מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN)?
לפי החוק בטנזניה, Google נדרשת לנכות מס במקור מתשלומים מסוימים שהיא מעבירה לכם, ולדווח על התשלומים האלה לרשות המיסים בטנזניה. מספר הזיהוי לצורכי מס מאפשר ל-Google לוודא שהמידע הנדרש נשלח לרשות המיסים בטנזניה. חובה לשלוח את מספר הזיהוי לצורכי מס, ויכול להיות שתיהנו מהטבות (למשל, זיכוי מס). לקבלת מידע נוסף, מומלץ לפנות לייעוץ מס.
מאילו תשלומים מנוכה מס במקור?
מתשלומים למקבל תשלום בטנזניה שקשורים לתוכן דיגיטלי (למשל: סרטונים ב-YouTube, אפליקציות ב-Play, תשלומים מ-AdSense וכו') מנוכה מס במקור בשיעור של 5% מהמכירות ברוטו או מתשלומים של חלוקת הכנסות שמקבל התשלום זכאי להם על פי חוזה, ללא קשר לעמלות שירות או למיסים אחרים שנוכו במקור.
על איזה מידע נדווח לרשות המיסים בטנזניה?
בכל חודש Google נדרשת לדווח על:
- התשלומים ברוטו שחייבים בניכוי מס במקור בטנזניה
- הסכום הכולל שנוכה
- מספר הזיהוי לצורכי מס
- הכתובת
- סוג התשלום (לדוגמה, תשלום על תוכן דיגיטלי)
נכנסים למרכז המס של Google, מזינים את מספר הזיהוי לצורכי מס ומעלים את תעודת הרישום מרשות המיסים בטנזניה. במאמר הזה במרכז העזרה מוסבר איך שולחים פרטי מס.
המסמך שצריך לשלוח:
כדי שנוכל לאמת את פרטי המס, אתם צריכים לשלוח העתק של תעודת הרישום של מספר ה-TIN שלכם.
וייטנאם
אם הזדהיתם כעסק ביתי או כאדם פרטי בווייטנאם, ציינו את השם שלכם ואת קוד הזיהוי לצורכי מס (מספר זיהוי אישי בן 12 ספרות).
למה אנחנו אוספים את המידע?
בהתאם לחוקי המס בווייטנאם, Google מחויבת לנכות מס במקור מתשלומים שמועברים אליכם (כעסק ביתי או כאדם פרטי שממוקם בווייטנאם) ממשתמשי קצה בווייטנאם, אם התשלומים האלה משויכים למכירות שביצעתם למשתמשי קצה דרך חנות Play.
בנוסף, Google אחראית לחשב, לגבות ולהעביר מע"מ לרשות המתאימה על כל המכירות של אפליקציות בתשלום ורכישות מתוך אפליקציות בחנות Google Play שמתבצעות על ידי עסקים ביתיים או אנשים פרטיים ללקוחות בווייטנאם. Google או החברות השותפות שלה לעיבוד תשלומים יגבו ויעבירו מע"מ בשיעור של 5% על הרכישות האלה.
מאילו תשלומים מנוכה מס במקור?
תשלומים כפופים לניכוי מס במקור אם הם מועברים למפתח שממוקם בווייטנאם (עסק ביתי או אדם פרטי) ממשתמשי קצה בווייטנאם עבור מכירת אפליקציות ב-Play.
- הניכוי במקור מחושב על סמך ההכנסות ברוטו שמתקבלות ממשתמשי קצה בווייטנאם.
- הכלל הזה תקף לכל המכירות של אפליקציות ב-Play על ידי מפתחים.
איפה ממלאים את הפרטים?
נכנסים למרכז התשלומים של Google וממלאים את השם ואת קוד הזיהוי לצורכי מס (כלומר, מספר זיהוי אישי בן 12 ספרות). במאמר עדכון פרטי המס במרכז העזרה מוסבר איך למלא את הפרטים או לבדוק אותם.
שאלות נפוצות
שליחת פרטי המס
למה מוצגת בקשה למלא את הטופס הזה?
אנחנו צריכים את פרטי המס שלכם מאחת או יותר מהסיבות הבאות:
- אתם מרוויחים כסף דרך מוצרי Google
- אתם קונים שירותים של Google שכדי להשתמש בהם צריך לתת פרטי מס
- אתם מקבלים תשלומים דרך ישויות של Google שנמצאות במדינות שבהן יש דרישה לפרטי מס
במקרים שבהם Google נדרשת לנכות מס במקור מתשלומים שמועברים ממנה אליכם, חשוב לשלוח פרטי מס כדי ש-Google תוכל לנכות מס בשיעור הנכון (או לא לנכות, אם אתם זכאים לפטור מניכוי מס במקור), וכדי שתשלומים יתקבלו בזמן.
אפשר להקטין את השיעור של ניכוי המס?
מה קורה אם לא ממלאים את הטופס הזה?
אם לפי חוקי המס המקומיים נדרש ניכוי מס במקור מהתשלומים, ייתכן שינוכה מהם מס בשיעור גבוה יותר.
הערה: הסטטוס של פרטי התושבות לצורכי מס שקשורים לפטור ממס באירלנד או בסינגפור לא יגרום להגבלות בחשבון, ולא ישפיע על תשלומים או על ניכוי מס במקור.
מהו הסטטוס של פרטי המס שלי?
הסטטוס של הפרטים שלכם יכול להיות אחד מהבאים:
בבדיקה
פרטי המס ששלחתם בבדיקה. אם יידרשו מסמכים נוספים כדי לאמת את פרטי המס או את הזהות שלכם, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל.
נדרשת פעולה
נדרשים עוד פרטי מס כדי לאמת את הזהות שלכם או את רמת הדיוק של הפרטים שכבר שלחתם.
אושרו
פרטי המס נשלחו, נבדקו ואושרו.
נדחו
יכול להיות שפרטי המס נדחו כי העליתם מסמך:
- מטושטש או לא ברור.
- פג תוקף או מסוג לא קביל.
- שחסרים בו דפים או מידע, למשל חתימה.
אם הפרטים יידחו, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל. צריך להקפיד להעלות מסמכים ברורים, עדכניים ומלאים.
הערה: תהליך הבדיקה עשוי להימשך עד 7 ימי עסקים.
פרטי תושבות לצורכי מס
הוכחת תושבות לצורכי מס
המדינה או האזור שבהם לאדם פרטי או לעסק יש אישור תושבות לצורכי מס הם המקום שבו אותו אדם פרטי או אותו עסק מחויבים לשלם מיסים. לא תמיד המדינה שבה מתגוררים היא מדינת התושבות לצורכי מס. כדי לברר מהו סטטוס המס שלכם, אתם יכולים לפנות ליועץ מס או לעיין בקריטריונים לתושבות לצורכי מס במדינה או באזור הרלוונטיים.
Google דורשת הוכחת תושבות לצורכי מס כדי לקבוע את שיעור המס שהיא מחויבת לנכות מהתשלומים שמועברים אליכם.
מידע נוסף זמין בקטע אישורי תושבות לצורכי מס (TRC).
אישור תושבות לצורכי מס הוא מסמך ספציפי שמציין את פרטי התושבות של משלם המיסים. הממשלה מנפיקה אישור כזה כדי למנוע הונאת מס כתוצאה מיישום שגוי של ההוראות של אמנות בינלאומיות למניעת כפל מס. אתם יכולים להשתמש ב-TRC כדי להוכיח שאתם זכאים ליהנות מיישום של אמנות למניעת כפל מס, וכדי לציית לתקנות מס מקומיות.
הדרישות לקבלת אישור תושבות לצורכי מס:
- מסמך שהונפק על ידי רשות ממשלתית לצורך אימות התושבות לצורכי מס.
- אם ב-TRC צוינה מדינה שקשורה לאמנה למניעת כפל מס, האמנה חייבת להיות רלוונטית לאותה מדינה.
שימו לב: יכול להיות שתתבקשו לספק תרגום לאנגלית של אישור התושבות לצורכי מס.
דוגמאות לאישורי תושבות לצורכי מס במדינות נבחרות
הערה: Google יצרה רשימה נוחה עם דוגמאות לאישורי תושבות לצורכי מס שנדרשים לישויות ולאנשים פרטיים במדינות נבחרות. הרשימה הזו היא לא מקור מידע רשמי. כדי לקבל הנחיות בנושאי מס, רצוי לפנות ליועץ מס מקצועי.
|
דוגמאות לשמות של אישורי תושבות לצורכי מס מרשויות ממשלתיות נבחרות |
||
|
ממשל |
שם ה-TRC לדוגמה (לישויות) |
שם ה-TRC לדוגמה (לאנשים פרטיים) |
|
אלבניה |
Çertifikate Rezidence/Residence Certificate |
Çertifikate Rezidence/Residence Certificate |
|
אלג'יריה |
certificat d’existence |
certificat d’existence |
|
אנדורה |
Tax Residency Certificate (“standard”) – “Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Tax Residency Certificate (within the meaning of the Double Tax Treaty) – “Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)” |
Tax Residency Certificate (“standard”) – “Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard)” Tax Residency Certificate (within the meaning of the Double Tax Treaty) – “Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)” |
|
אנגולה |
Statement of Income – DTA / Fiscal Residence Certificate Certificado de Residencia Fiscal |
Statement of Income – DTA / Fiscal Residence Certificate Certificado de Residencia Fiscal |
|
ארגנטינה |
CERTIFICATE OF TAX RESIDENCE IN THE ARGENTINE REPUBLIC |
CERTIFICATE OF TAX RESIDENCE IN THE ARGENTINE REPUBLIC |
|
ארמניה |
Certificate confirming the RA resident status of organizations and natural persons |
Certificate confirming the RA resident status of organizations and natural persons |
|
אוסטרליה |
Certificate of Residency |
Certificate of Residency |
|
אוסטריה |
ZS-AE או ZS-AD |
ZS-AE או ZS-AD |
|
אזרבייג'ן |
Certificate of Residency |
Certificate of Residency |
|
בחריין |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
בנגלדש |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
בלארוס |
לא זמין |
Certificate of an Individual's Residence in the Republic of Belarus During Tax Period for the Purpose of Avoiding Double Taxation |
|
בלגיה |
Tax residence certificate fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES |
Tax residence certificate fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES |
|
בנין |
Identifiant fiscal unique (IFU) |
Certificat de résidence |
|
בהוטן |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
בוליביה |
Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia או Certificado de Domicilio Fiscal |
Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia או Certificado de Domicilio Fiscal |
|
בוסניה והרצגובינה |
Form COR-104 – Certificate of tax residence applied for legal entity |
Form COR-102 – Certificate of tax residence applied for individual |
|
ברזיל |
ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL |
ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL |
|
בולגריה |
OKd275 או OKd276 |
OKd275 או OKd276 |
|
קנדה |
Certificate of Residency |
Certificate of Residency |
|
צ'ילה |
Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile |
Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile |
|
סין |
Certificate of Chinese Fiscal Resident |
Certificate of Chinese Fiscal Resident |
|
קולומביה |
Form 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (Tax Residence Accreditation Certificate) |
Form 1379 / Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (Tax Residence Accreditation Certificate) |
|
קונגו - ברזאויל |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
|
קוסטה ריקה |
tax residency certificate |
tax residency certificate |
|
חוף השנהב |
Déclaration fiscale d'existence (DFE) |
Certificat de résidence |
|
קרואטיה |
Potvrda o rezidentnosti (אישור סטטוס תושב) |
Potvrda o rezidentnosti (אישור סטטוס תושב) |
|
קפריסין |
tax residency certificate |
tax residency certificate |
|
צ'כיה |
Potvrzení o daňovém domicilu |
Potvrzení o daňovém domicilu |
|
הרפובליקה הדמוקרטית של קונגו |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
|
דנמרק |
Certificates of Tax Residency שמות הטפסים:
|
Certificates of Tax Residency שמות הטפסים:
|
|
הרפובליקה הדומיניקנית |
Certificación de Residencia Fiscal או Certificado de Residencia Fiscal |
Certificación de Residencia Fiscal או Certificado de Residencia Fiscal |
|
אקוודור |
tax residence certificate (בספרדית: "Certificado de Residencia fiscal") |
tax residence certificate (בספרדית: "Certificado de Residencia fiscal") |
|
מצרים |
List of Information or Data Certificate |
List of Information or Data Certificate |
|
אל סלבדור |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
|
אסטוניה |
Residentsustõend |
Residentsustõend |
|
אתיופיה |
משרד ההכנסה (MoR) מנפיק מכתב לאישור התושבות. חברה יכולה לאמת תושבות באמצעות תעודת רישום, כמו רישום מסחרי ורישיון עסק. |
משרד ההכנסה (MoR) מנפיק מכתב לאישור התושבות. אנשים פרטיים יכולים לקבל מכתב אישור תושבות מ-MoR או מהמעסיק שלהם, שמאשר שהם עבדו באתיופיה במשך יותר מ-183 ימים. |
|
פינלנד |
אישור תושבות וחבות מס לשימוש ברשויות המס בפינלנד או אישור תושבות לצורכי מס |
אישור תושבות וחבות מס לשימוש ברשויות המס בפינלנד או אישור תושבות לצורכי מס |
|
צרפת |
N° 730-FR-ANG-SD |
N°731-FR-GB-ES-DE |
|
גאורגיה |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
גרמניה |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Certificate of Residence from the German Tax Administration) |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Certificate of Residence from the German Tax Administration) |
|
גאנה |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח אישור רישום. |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים: תעודת הזהות של אזרחי גאנה. תעודת הזהות של שוהים בחו"ל שאינם אזרחים יכולה להיות שימושית. |
|
יוון |
ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ Tax Residence Certificate |
ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ Tax Residence Certificate |
|
גינאה |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח כל אחד מהמסמכים הבאים:
|
|
הונג קונג |
Certificate of Resident Status |
Certificate of Resident Status |
|
הונגריה |
Illetőségigazolás |
Illetőségigazolás |
|
איסלנד |
Skatta Heimilisfesti Vottorð |
Skatta Heimilisfesti Vottorð |
|
הודו |
Certificate of Residence for the Purposes of Section 90 and 90A in Form 10FB |
Certificate of Residence for the Purposes of Section 90 and 90A in Form 10FB |
|
אינדונזיה |
Certificate of Taxpayer Residency |
Certificate of Taxpayer Residency |
|
עירק |
אין שם ספציפי לאישור. עם זאת, באישור כתוב שהישות רשומה בעיראק לצורכי מס. |
אין שם ספציפי לאישור. עם זאת, באישור כתוב שהישות רשומה בעיראק לצורכי מס. |
|
אירלנד |
Certification of Tax Residence |
Certification of Tax Residence |
|
ישראל |
אישור תושבות לצורכי מס (טופס 936) |
אישור תושבות לצורכי מס (טופס 935) |
|
איטליה |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE |
|
יפן |
Certificate of Residence in Japan |
Certificate of Residence in Japan |
|
ירדן |
Company's Registration Certificate |
Tax Residency Letter |
|
קזחסטן |
“Certificate of residence” (“Документ, подтверждающий резидентство” in Russian). |
“Certificate of residence” (“Документ, подтверждающий резидентство” in Russian). |
|
קניה |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
כוויית |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
הרפובליקה הקירגיזית |
"Certificate of residence” (“Документ, подтверждающий резидентство”) |
"Certificate of residence” (“Документ, подтверждающий резидентство”) |
|
לאוס |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח אישור תשלום מס (TPC). |
אין מסמך TRC רשמי, אבל אפשר לשלוח אישור תשלום מס (TPC). |
|
לטביה |
"Certificate of Residence" (Rezidenta Aplieciba) |
"Certificate of Residence" (Rezidenta Aplieciba) |
|
לבנון |
Residency Certificate |
Residency Certificate |
|
ליטא |
Lietuvos rezidento rezidavimo vietą patvirtinanti pažyma (כלומר, Certificate of Residency) או FR0254 (DAS-4) |
Lietuvos rezidento rezidavimo vietą patvirtinanti pažyma (כלומר, Certificate of Residency) או FR0254 (DAS-4) |
|
לוקסמבורג |
Certificat ou une confirmation de résidence או a certificate or confirmation of residence Attestation de l’Administration fiscale de l’Etat de résidence du bénéficiaire effectif / Confirmation from the tax administration of the state of residence of the beneficial owner |
Certificat ou une confirmation de résidence או a certificate or confirmation of residence Attestation de l’Administration fiscale de l’Etat de résidence du bénéficiaire effectif / Confirmation from the tax administration of the state of residence of the beneficial owner |
|
מקדוניה |
Потврда за даночен резидент / Certificate of tax resident |
Потврда за даночен резидент / Certificate of tax resident |
|
מלזיה |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
האיים המלדיביים |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
מאלי |
tax residence certificate |
tax residence certificate |
|
מלטה |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
מאוריטניה |
Déclaration d’existence |
Certificat de résidence |
|
מאוריציוס |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
מקסיקו |
Forma 36 – Constancia de Residencia para efectos fiscales (36 form – Proof of residence for Tax purposes) |
Forma 36 – Constancia de Residencia para efectos fiscales (36 form – Proof of residence for Tax purposes) |
|
מולדובה |
1-DTA17 |
1-DTA17 |
|
מונגוליה |
Certificate of Residence (Form DT-03) |
Certificate of Residence (Form DT-03) |
|
מונטנגרו |
Potvrda o rezidentnosti או טופס PR-1 |
Potvrda o rezidentnosti או טופס PR-1 |
|
מרוקו |
Attestation de résidence fiscale (Certificate of Residence) |
Attestation de résidence fiscale (Certificate of Residence) |
|
מוזמביק |
Tax clearance certificate for residence purpose (Certidao de Quitacao) |
Tax clearance certificate for residence purpose (Certidao de Quitacao) |
|
מיאנמר |
Tax residence certificate או TRC |
Tax residence certificate או TRC |
|
הולנד |
Woonplaatsverklaring |
Woonplaatsverklaring |
|
ניו זילנד |
certificate of residency |
certificate of residency |
|
ניז'ר |
|
|
|
ניגריה |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
נורווגיה |
Certificate of Residence / Bekreftelse på skattemessig bosted |
Certificate of Residence / Bekreftelse på skattemessig bosted |
|
עומאן |
Tax Residency Certificate (“TRC”) |
Tax Residency Certificate (“TRC”) |
|
פקיסטן |
Certificate of Residence (COR) |
Certificate of Residence (COR) |
|
הרשות הפלסטינית |
לא זמין |
לא זמין |
|
פנמה |
Certificado de Residencia Fiscal |
Certificado de Residencia Fiscal |
|
פרו |
Certificado de Residencia |
Certificado de Residencia |
|
הפיליפינים |
Tax Residency Certificate (TRC) |
Tax Residency Certificate (TRC) |
|
פולין |
|
|
|
פורטוגל |
Certificado de residência fiscal |
Certificado de residência fiscal |
|
קטאר |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
קוריאה הדרומית |
Certificate of Residency |
Certificate of Residency |
|
רומניה |
אישור תושבות לצורכי מס בנוגע להחלת האמנה למניעת כפל מס בין רומניה למדינה הרלוונטית ברומנית: „Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi... |
אישור תושבות לצורכי מס בנוגע להחלת האמנה למניעת כפל מס בין רומניה למדינה הרלוונטית ברומנית: „Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi... |
|
רוסיה |
Tax Residency Certificate |
Tax Residency Certificate |
|
ערב הסעודית |
Tax residency certificate |
Tax residency certificate |
|
סנגל |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
סרביה |
|
|
|
סינגפור |
Certificate of Residence (COR) |
Certificate of Residence (COR) |
|
סלובקיה |
אישור התושבות או מקום המגורים של משלם המיסים או Potvrdenie o daňovej rezidencii |
אישור התושבות או מקום המגורים של משלם המיסים או Potvrdenie o daňovej rezidencii |
|
סלובניה |
POTRDILO O REZIDENTSTVU |
POTRDILO O REZIDENTSTVU |
|
סומליה |
Registration of commerce certificate |
Registration of commerce certificate |
|
דרום אפריקה |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
ספרד |
Residencia Fiscal en España (Tax Residence Certificate) |
Residencia Fiscal en España (Tax Residence Certificate) |
|
סרי לנקה |
tax residency certificate (TRC) |
tax residency certificate (TRC) |
|
שוודיה |
hemvistintyg |
hemvistintyg |
|
שווייץ |
אין אסמכתה או מסמך ספציפיים מסוג TRC בשווייץ. |
אין אסמכתה או מסמך ספציפיים מסוג TRC בשווייץ. |
|
טייוואן |
Resident Certificate או Certificate of Residency, “COR” |
Resident Certificate או Certificate of Residency, “COR” |
|
טנזניה |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
תאילנד |
Certificate of Residence: R.O.22 |
Certificate of Residence: R.O.22 |
|
תוניסיה |
Attestation de résidence Fiscale |
Attestation de résidence Fiscale |
|
טורקיה |
Mukimlik Belgesi (Certificate of Residency) |
Mukimlik Belgesi (Certificate of Residency) |
|
אוגנדה |
אישור תושבות לצורכי מס |
אישור תושבות לצורכי מס |
|
אוקראינה |
English: Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties באוקראינית: ДОВІДКА-ПІДТВЕРДЖЕННЯ статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів |
English: Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties באוקראינית: ДОВІДКА-ПІДТВЕРДЖЕННЯ статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів |
|
איחוד האמירויות הערביות |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
בריטניה |
Certificate of Residence |
Certificate of Residence |
|
ארצות הברית |
Form 6166 - Certification of U.S. Tax Residency |
Form 6166 - Certification of U.S. Tax Residency |
|
אורוגוואי |
Certificado de Residencia Fiscal |
Certificado de Residencia Fiscal |
|
אוזבקיסטן |
Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентлигини тасдиқловчи ҳужжат או Tax Residency Certificate |
Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентлигини тасдиқловчи ҳужжат או Tax Residency Certificate |
|
וייטנאם |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú או Residence Certificate |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú או Residence Certificate |
|
זמביה |
Tax Residence Certificate |
Tax Residence Certificate |
|
זימבבואה |
Certificate of Incorporation או Memorandum and Articles of Association |
Letter of Residence |
איך מבררים אם יש זכאות להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס (treaty benefit)?
רצוי לפנות ליועץ מס מקצועי. רשימת המדינות הנתמכות והזכאות להטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס יכולות להשתנות בהתאם לשיקול דעתה הבלעדי של Google.
אפשר לקבל עזרה מ-Google כדי להבין אם יש לי זכאות להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס?
לצערנו, Google לא יכולה לבדוק זאת בשבילכם. רצוי לפנות ליועץ מס מקצועי.
אם לא רוצים לתבוע הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, עדיין צריך למלא את הטופס?
גם אם אתם לא מתכוונים לתבוע הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, ייתכן ש-Google עדיין תידרש לדווח על מיסים ולנכות מס מהכנסות שנצברו דרך המוצרים שלה. לכן, יכול להיות שפרטי המס יידרשו בכל אופן.
שאלות כלליות
אם עולות שאלות במהלך מילוי הטופס, למי אפשר לפנות כדי לקבל עזרה?
אם אתם צריכים עזרה בפתרון בעיות טכניות, תוכלו לפנות לתמיכה של Google. עם זאת, Google לא יכולה לספק לכם ייעוץ מס. רצוי לפנות ליועץ מס מקצועי.
אין לי הרשאה למלא פרטי מס – מה עושים?
אם אתם לא מטפלים בכל מה שקשור לענייני מס בחברה, תוכלו להעביר את האימייל לאדם המתאים בארגון שלכם כדי שהוא ייכנס לחשבון וישלח את הפרטים. לאדם הזה צריכה להיות הרשאת אדמין בפרופיל התשלומים ב-Google. אותו אדם יוכל להשתמש במידע שיש באימייל כדי לשלוח את פרטי המס. כדי להעניק לאדמין החתום גישה לפרופיל התשלומים, צריך לפעול לפי השלבים המפורטים במאמר הזה.
אפשר להשלים את התהליך בטאבלט או בסמארטפון?
מומלץ מאוד להשלים את התהליך הזה במחשב נייד או נייח.