Importante: Google non può fornire consulenza in materia fiscale. Contatta il tuo consulente fiscale per eventuali delucidazioni sulla tua situazione.
Invio di dati fiscali
Qualora si verifichi una delle seguenti circostanze, Google potrebbe essere tenuta a richiederti dati fiscali:
- Hai stipulato un contratto con una persona giuridica Google nel paese pertinente.
- Hai stipulato un contratto con una persona giuridica Google al di fuori del paese, ma vendi a clienti nel paese pertinente.
- Tu o la tua attività commerciale vi trovate nel paese pertinente (indipendentemente da quello del contratto).
Nel caso in cui tu debba fornire i tuoi dati fiscali a Google, potrai farlo nel centro pagamenti Google. Non tutti comunque hanno l'obbligo di fornire i propri dati fiscali.
Per fornire o controllare i tuoi dati fiscali:
- Accedi al centro pagamenti Google.
- In Impostazioni, individua il paese per cui stai fornendo i dati fiscali o in cui si trova la tua attività, poi fai clic su Modifica.
Informazioni specifiche per la località
Fai clic sulla freccia del menu a discesa pertinente per visualizzare i dati fiscali relativi all'ente governativo di interesse.
Brasile
Quali tasse si applicano?
Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti detrarranno il costo delle ritenute fiscali per il Brasile dai tuoi utili (inclusi gli acquisti in-app e sull'app Google Play Store) se si applicano entrambe le seguenti condizioni:
- Ricevi i pagamenti in una valuta diversa dal real brasiliano.
- Offri acquisti in-app e sull'app Google Play Store ai clienti in Brasile. Questi acquisti possono essere effettuati tramite qualsiasi forma di pagamento disponibile.
L'importo delle ritenute fiscali per il Brasile calcolato da Google è pari al 25% del prezzo ai clienti, costituito dal 15% di IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) e dal 10% di CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Per ulteriori dettagli, visita il Centro assistenza Play Console.
Perché raccogliamo le informazioni?
Se la tua residenza fiscale si trova in un paese che ha stipulato una convenzione fiscale sulla doppia imposizione con il Brasile e fornisci i tuoi dati fiscali a Google, Google determinerà se potresti avere diritto a un'aliquota ridotta della ritenuta IRRF. Non c'è alcun impatto sulla CIDE, che continua a essere applicata.
Documenti da inviare:
Se sei un'organizzazione o un privato e vuoi richiedere le agevolazioni da convenzione fiscale per l'imposta IRRF sui tuoi utili derivanti dalle vendite su Play in Brasile, devi fornire a Google un certificato di residenza fiscale rilasciato dal tuo governo locale. Per richiedere le agevolazioni da convenzione fiscale, aggiungi i tuoi dati fiscali per il Brasile. .
Governi di cui supportiamo attualmente i certificati di residenza fiscale per gli utili in Brasile:
- Argentina
- Austria
- Belgio
- Finlandia
- Francia
- Israele
- Giappone
- Corea, Repubblica di
- Messico
- Singapore
- Sudafrica
- Spagna
- Svizzera
- Turchia
- L'aliquota della ritenuta IRRF aggiornata entrerà in vigore per i futuri pagamenti degli utili, previa revisione e approvazione da parte di Google. I paesi supportati e l'idoneità all'agevolazione sono soggetti a modifiche a esclusiva discrezione di Google e non si applicano retroattivamente.
India
Sviluppatori dell'India
Se risiedi in India, è tua responsabilità verificare se devi avere un codice GSTIN (numero di identificazione Goods and Services Tax) e calcolare le eventuali imposte applicabili alla vendita di app/in-app agli utenti in India. Inoltre, è tua responsabilità stabilire e pagare le imposte applicabili su eventuali commissioni di servizio di Google Play che ti vengono addebitate da Google.
Google è tenuta a detrarre e versare le ritenute fiscali appropriate (Ritenuta fiscale alla fonte) e l'imposta GST alla fonte, se esistente, per conto di app e giochi a pagamento (inclusi gli acquisti in-app) venduti da te.
Per gli acquisti effettuati dai clienti in India utilizzando un sistema di fatturazione alternativo, Google riscuoterà da te le ritenute fiscali appropriate (Ritenuta fiscale alla fonte) sulle vendite di acquisti in-app a clienti in India elaborate su questi sistemi di fatturazione alternativi. Google verserà tali imposte e tributi alle autorità appropriate.
Sviluppatori di paesi diversi dall'India
Ai sensi delle leggi fiscali dell'India, Google, in qualità di fornitore di servizi per il marketplace, è tenuta a stabilire, addebitare e versare per tuo conto le imposte GST per tutti gli acquisti in-app e di app a pagamento effettuati sul Google Play Store dai clienti in India.
Per gli acquisti effettuati dai clienti sul sistema di fatturazione di Google Play, Google detrarrà le imposte GST dai tuoi ricavi e le verserà alle autorità competenti.
Per gli acquisti effettuati dai clienti in India utilizzando un sistema di fatturazione alternativo, Google riscuoterà da te le imposte GST applicabili alle vendite di acquisti in-app a clienti in India elaborate su questi sistemi di fatturazione alternativi.
Che cosa devono fare gli sviluppatori con sede in India per rispettare la legge in materia di GST/imposta sul reddito?
Invia il tuo numero PAN: devi inviare il tuo numero di conto bancario permanente (PAN) a Google. Il PAN è un numero univoco assegnato dal Dipartimento delle imposte sul reddito dell'India. Lo verificheremo in base alle informazioni contenute nel database governativo. Se il quarto carattere è "P", che rappresenta un privato, dobbiamo verificare se la carta Aadhaar è collegata a una carta PAN.
Invia il tuo GSTIN: gli sviluppatori con sede in India che hanno l'obbligo di disporre di una registrazione ai sensi della legge in materia di GST devono fornire il proprio GSTIN a Google. In questo modo, Google può trattenere correttamente l'imposta GST alla fonte sulle vendite soggette a GST effettuate dagli sviluppatori indiani e garantire l'accuratezza delle dichiarazioni presentate al dipartimento GST indiano. Verificheremo il numero in base al database governativo. Se questo controllo non viene superato, il modulo verrà rifiutato.
Perché riscuotiamo le imposte?
Il governo indiano richiede a Google di rispettare determinate leggi fiscali applicabili a un operatore di e-commerce. Sono incluse le ritenute fiscali applicabili ai sensi della sezione 194O dell'Income Tax Act del 1961 e la riscossione dell'imposta GST applicabile ai sensi della sezione 52 del Central Goods and Services Tax Act del 2017 (da leggere insieme alle disposizioni pertinenti delle leggi relative all'imposta su beni e servizi degli stati/territori dell'Unione). Le disposizioni fiscali sopra citate prevedono che Google riscuota le imposte dalle persone giuridiche e dai privati con sede in India che collaborano con noi sulla piattaforma Google Play.
Ci basiamo sull'indirizzo aziendale/indirizzo di fatturazione fornito dagli sviluppatori (tu) per determinare le imposte appropriate e rispettare le normative fiscali in India. Sei responsabile della correttezza dell'ID fiscale, dei dati fiscali e dell'indirizzo aziendale che fornisci a Google.
Stato fiscale delle ZES
Le forniture effettuate ai clienti delle ZES non sono soggette all'imposta GST in India, in quanto i servizi di Google sono idonei per l'aliquota zero ai sensi della legge GST indiana. Per usufruire del vantaggio dell'aliquota zero, i clienti delle ZES devono inviare a Google i seguenti documenti:
- Lettera di approvazione (LOA) rilasciata dal commissario per lo sviluppo competente.
- Certificato di registrazione GST che indichi chiaramente il tipo di registrazione come Unità ZES o Sviluppatore ZES.
- Google potrebbe richiedere ulteriore documentazione o chiarimenti, se necessario.
Queste indicazioni sono fornite solo a scopo informativo e non devono essere considerate come consulenze fiscali. Consigliamo ai clienti delle ZES di rivolgersi ai propri consulenti fiscali per ricevere indicazioni specifiche sulle loro obbligazioni fiscali.
Irlanda
Nota: al momento, lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con l'Irlanda non comporta limitazioni dell'account né influisce sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.
Documenti da inviare:
Per l'Irlanda, dimostra la residenza fiscale fornendo almeno uno dei documenti elencati per la tua circostanza.
Per le organizzazioni:
- Un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale
Per i privati:
- Un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale
- Una carta di identità del contribuente
- Una carta di identità nazionale non scaduta emessa dal governo insieme all'indirizzo locale che attesti la tua residenza fiscale nel paese di emissione
Tipi di documenti che non possono essere accettati:
- passaporti
- patenti di guida
- atti costitutivi
Singapore
Nota: al momento, lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con Singapore non comporta limitazioni dell'account né influisce sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.
Documenti da inviare:
- Per Singapore, sia per le organizzazioni che per i privati, la residenza fiscale viene dimostrata fornendo un certificato di residenza fiscale rilasciato dall'amministrazione locale.
Taiwan
Perché raccogliamo le informazioni?
Ai sensi della legislazione fiscale locale di Taiwan, Google è tenuta a trattenere le imposte sui pagamenti effettuati a tuo favore da clienti di Taiwan, laddove tali pagamenti siano associati a vendite effettuate agli utenti finali tramite il Play Store, a meno che tu non
- sia in grado di fornire un numero di partita IVA di Taiwan/registrazione fiscale a Taiwan; oppure
- abbia ottenuto l'approvazione per l'esenzione fiscale a Taiwan
Documento da inviare (per l'esenzione fiscale):
Per dimostrare l'esenzione, fornisci ai fini della nostra revisione la lettera di approvazione dell'esenzione fiscale emessa dall'ufficio delle imposte di Taiwan che riporta un contratto con Google Play.
Requisiti della lettera di approvazione di esenzione fiscale
Assicurati che la lettera di approvazione soddisfi i seguenti requisiti:
- Deve essere emessa dall'ufficio delle imposte di Taiwan.
- Deve riflettere il tuo accordo con la piattaforma Google Play.
- Le informazioni contenute nella lettera devono corrispondere esattamente a quelle indicate nel tuo profilo pagamenti Google.
- La lettera deve indicare il periodo effettivo per l'approvazione. Assicurati che sia per il periodo pertinente.
- Deve essere in formato PDF, PNG o JPEG e avere dimensioni inferiori a 50 MB.
Esempio di lettera di approvazione per l'esenzione fiscale:
Domande frequenti
Invio dei dati fiscali
Perché mi viene chiesto di compilare questo modulo?
L'aliquota della ritenuta può essere ridotta?
Che cosa succede se non compilo questo modulo?
I tuoi pagamenti potrebbero essere soggetti a una ritenuta fiscale più elevata se la normativa fiscale locale richiede una ritenuta fiscale.
Nota: lo stato delle informazioni sulla residenza fiscale relative all'esenzione fiscale con Irlanda o Singapore non comporterà limitazioni dell'account, né influirà sui pagamenti o sulle ritenute fiscali.
Qual è lo stato dei miei dati fiscali?
Le tue informazioni hanno uno dei seguenti stati:
In revisione
I dati fiscali che hai inviato sono in fase di revisione. Qualora si rendano necessari alcuni documenti aggiuntivi per convalidare i tuoi dati fiscali o verificare la tua identità, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email.
Azione richiesta
Sono necessari ulteriori dati fiscali per verificare la tua identità o l'accuratezza dei dati che hai inviato.
Accettato
I tuoi dati fiscali sono stati inviati, esaminati e accettati.
Rifiutato
Il rifiuto dei tuoi dati fiscali può essere dovuto al fatto che il documento che hai caricato:
- Contiene immagini sfocate o poco chiare
- È scaduto o è di un tipo non accettato
- È sprovvisto di pagine o informazioni necessarie, ad esempio la firma
Se i tuoi dati vengono rifiutati, ti invieremo una notifica nel centro pagamenti Google e via email. Assicurati che i documenti che carichi siano leggibili, aggiornati e completi.
Nota: la revisione può richiedere fino a 7 giorni lavorativi.
Informazioni sulla residenza fiscale
Attestazione della residenza fiscale
Il paese o la regione di residenza fiscale è il luogo dove l'azienda o il privato in questione è responsabile del pagamento delle imposte. Il paese in cui risiedi non è necessariamente il tuo paese di residenza fiscale. Per determinare il tuo stato, rivolgiti a un consulente fiscale o consulta i criteri di residenza fiscale del tuo paese o della tua regione.
Google richiede un'attestazione della residenza fiscale per determinare l'obbligazione di ritenuta sui pagamenti che ti vengono corrisposti.
Per saperne di più, consulta Certificati di residenza fiscale (TRC)
Un certificato di residenza fiscale è un documento specifico che indica la residenza del contribuente. Un governo rilascia un certificato di questo tipo per prevenire le frodi fiscali derivanti dall'applicazione errata delle disposizioni dei trattati internazionali sull'elusione della doppia tassazione. Puoi utilizzare un TRC per dimostrare che meriti di beneficiare dell'applicazione delle convenzioni sulla doppia tassazione e di rispettare le normative fiscali locali.
Requisiti per un certificato di residenza fiscale:
- È un documento ufficiale creato allo scopo di convalidare la residenza fiscale.
- Se il TRC indica un paese correlato a una convenzione fiscale, la convenzione deve riguardare il paese.
Nota: potresti dover fornire una traduzione in inglese del tuo certificato di residenza fiscale.
Nomi ufficiali dei TRC per i paesi selezionati
La tabella presenta i nomi ufficiali dei certificati di residenza fiscale per persone giuridiche e privati nei paesi selezionati.
|
Dati fiscali globali: paesi comuni |
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Paese |
Nome ufficiale di un TRC (persone giuridiche) |
Nome ufficiale di un TRC (privati) |
|
Bangladesh |
Certificato di residenza fiscale |
Certificato di residenza fiscale |
|
Cina |
Certificato di residente fiscale cinese |
Certificato di residente fiscale cinese |
|
Egitto |
Elenco di informazioni o certificato di dati |
Elenco di informazioni o certificato di dati |
|
Francia |
N° 730-FR-ANG-SD |
N°731-FR-GB-ES-DE |
|
Germania |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Certificato di residenza dell'amministrazione fiscale tedesca) |
Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (Certificato di residenza dell'amministrazione fiscale tedesca) |
|
India |
Certificato di residenza per gli scopi delle sezioni 90 e 90A nel modulo 10FB |
Certificato di residenza per gli scopi delle sezioni 90 e 90A nel modulo 10FB |
|
Indonesia |
Certificato di residenza del contribuente |
Certificato di residenza del contribuente |
|
Italia |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE |
ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE |
|
Giappone |
Certificato di residenza in Giappone |
Certificato di residenza in Giappone |
|
Corea |
Certificato di residenza |
Certificato di residenza |
|
Marocco |
Attestation de résidence fiscale (Certificato di residenza) |
Attestation de résidence fiscale (Certificato di residenza) |
|
Pakistan |
Certificato di residenza (COR) |
Certificato di residenza (COR) |
|
Filippine |
Certificato di residenza fiscale (TRC) |
Certificato di residenza fiscale (TRC) |
|
Polonia |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [CERTIFICATO DI RESIDENZA FISCALE] |
CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [CERTIFICATO DI RESIDENZA FISCALE] |
|
Russia |
Certificato di residenza fiscale |
Certificato di residenza fiscale |
|
Spagna |
Residencia Fiscal en España (Certificato di residenza fiscale) |
Residencia Fiscal en España (Certificato di residenza fiscale) |
|
Thailandia |
Certificato di residenza : R.O.22 |
Certificato di residenza : R.O.22 |
|
Turchia |
Mukimlik Belgesi (Certificato di residenza) |
Mukimlik Belgesi (Certificato di residenza) |
|
Regno Unito |
Certificato di residenza |
Certificato di residenza |
|
Vietnam |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / Certificato di residenza |
Giấy Chứng Nhận Cư Trú / Certificato di residenza |
Come faccio a determinare se possiedo l'idoneità per un'agevolazione da convenzione fiscale?
Rivolgiti a un consulente fiscale o consulta le guide del tuo paese di residenza fiscale per determinare quali convenzioni fiscali siano in vigore e se il tipo di reddito che ricevi da Google sia incluso in una disposizione specifica di tali convenzioni.
Google può aiutarmi a stabilire se possiedo l'idoneità per un'agevolazione da convenzione fiscale?
Purtroppo Google non può effettuare questa valutazione per tuo conto. Potresti dover richiedere il parere di un consulente fiscale per determinare la tua idoneità a richiedere l'applicazione della convenzione.
Devo compilare il modulo se non intendo rivendicare i benefici previsti da una convenzione?
Domande generali
In caso di domande durante la compilazione del modulo, chi posso contattare per ricevere assistenza?
Se hai bisogno di aiuto per risolvere problemi tecnici, contatta l'Assistenza Google. Tuttavia, Google non è in grado di fornire consulenza in materia fiscale. Se hai bisogno di consulenza fiscale, rivolgiti a un consulente fiscale.