דיווח על פרטי מס וניכוי מס במקור בארה"ב

שליחת פרטי מס בארה"ב

חשוב: Google לא יכולה לספק לכם ייעוץ בנושאי מס. כדי לקבל עזרה בנושא מס, יש לפנות ליועץ המס שלכם.

בהתאם למיקום שלכם, ייתכן שנצטרך לאסוף מכם פרטים לצורכי למס. אם אתם צריכים לספק את פרטי המס, אפשר לעשות זאת דרך מרכז התשלומים של Google. לא כולם נדרשים לספק פרטי מס.

איך שולחים פרטי מס

1. נכנסים למרכז התשלומים של Google.
2. בקטע 'הגדרות', לצד 'פרטי מס בארצות הברית', לוחצים על סמל העריכה .
3. לוחצים על ניהול פרטי מס הוספת פרטי מס.

גם כדי לאתר את פרטי המס המלאים שלכם צריך לבצע את ההוראות האלה.

שאלות נפוצות

שליחת טופס מס

למה מוצגת בקשה למלא את הטופס הזה?

אתם מתבקשים למלא את הטופס הזה כדי ש-Google תוכל למלא את ההתחייבויות שלה במסגרת סעיפים 1441 (פרק 3) ו-3406 לחוק מס ההכנסה בארצות הברית (להלן "ארה"ב").

טופס זה משמש לקביעת השיעור הנכון של ניכוי המס עבור תשלומים רלוונטיים שהועברו אליכם, אם ניכוי מס במקור רלוונטי לתשלומים עתידיים.

שירות הכנסות הפנים (להלן "IRS") דורש מ-Google לרענן את הטפסים שלה עבור שותפים וספקים שאינם פועלים בארה"ב כאשר מתקיים אחד מהתנאים הבאים (המוקדם מביניהם):

• (1) חלפו 3 שנים, או
• (2) חל שינוי בנסיבות שעשוי להשפיע על תקפות הטופס.

‫Google מעדכנת את מקבלי התשלומים שלה כדי לפעול בהתאם לכללי ה-IRS האלה.

מה קורה אם לא ממלאים את הטופס הזה?

אם ניכוי מס במקור רלוונטי לתשלומים עתידיים, נוכל לקבוע את השיעור המתאים של ניכוי מס במקור לפי הפרטים שימולאו בטופס. אם לא תמלאו את הטופס, יכול להיות שננכה מהרווחים העתידיים שלכם את שיעור ניכוי המס המופיע בפרק 3 או שננכה מס במקור לצורך גיבוי פוטנציאלי.

איך אפשר לדעת איזה טופס מס למלא?

טופס המס המתאים נוצר באופן אוטומטי בהתאם לתשובות שסיפקתם. אם יש לכם ספקות, מומלץ לפנות ליועץ מס.

• טופס W-9 נדרש מאדם או מישות בארה"ב, ומחברות, משותפויות וכו' בארה"ב.
• באופן כללי, טופס W-8BEN או טופס W-8BEN-E נדרשים מאנשים ומישויות (בהתאמה) שלא פועלים בארה"ב, שהם בעלי הזכות שביושר של ההכנסות שמתקבלות. כמו כן, הטפסים האלה עשויים לשמש כדי לתבוע הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס (במילים אחרות, ניכוי מס במקור בשיעור מופחת).
• טופס W-8ECI משמש אנשים שמצהירים שההכנסות שהתקבלו קשורות בפועל למסחר או לעסקים בארה"ב. כל מקבלי התשלום שמגישים טופס W-8ECI נדרשים לתת מספר זיהוי לצורכי מס (TIN) של ארה"ב.
• טופס W-8IMY נדרש משותפויות, מישויות להעברת כספים (flow-through) וממתווכים מסוימים שלא פועלים בארה"ב. אם מגישים את הטופס הזה, Google עשויה לבקש מסמכים נוספים (לדוגמה, הצהרת הקצאה).
• טופס W-8EXP משמש ישויות להגדרת סטטוס בעל זכות שביושר שלא פועל בארה"ב, ולקבלת זכאות לשיעור מופחת של ניכוי מס במקור בתור בנק מרכזי ממשלתי שלא פועל בארה"ב, ארגון בינלאומי, ארגון פטור ממס שלא פועל בארה"ב, קרן פרטית זרה שלא פועלת בארה"ב או גוף ממשלתי של אזור בשליטת ארה"ב.

למה צריך לצפות בתהליך הזה?

נקודות עיקריות שחשוב להביא בחשבון לאורך התהליך:

• אין לציין תא דואר או כתובת 'להעביר לידי' בתוך הארגון ככתובת המגורים הקבועה: גילינו שאנשים ועסקים מסוימים מספקים כתובת של תא דואר או כתובת 'להעביר לידי' בתוך הארגון ככתובת המגורים הקבועה שלהם. אם כתובת המגורים הקבועה שלכם רשומה כתא דואר, ככתובת 'להעביר לידי', או כבניין של ספק שירותים עסקיים (למשל, משרד עורכי דין או חברה לנאמנות), אולי תצטרכו להעלות עותק של מסמכי ההתאגדות או מסמך מתאים אחר, המוכיחים שהכתובת הזו היא הכתובת הרשמית שלכם.
• אימות זהות: יכול להיות שתידרשו לאמת את הזהות שלכם אם אחד מהמצבים הבאים רלוונטי לגביכם:
  • חסר מספר TIN או שצוין מספר TIN באורך שהוא לא 9 ספרות
  • מספר ה-TIN שהוזן אינו קיים במערכת
  • השילוב של מספר ה-TIN והשם לא תואם לרשומות של ה-IRS
  • בקשה לא תקינה להתאמת מספר TIN
• לכתובות בארה"ב נדרשת הוכחה נוספת: אם הצהרתם על סטטוס מגורים של אדם או ישות שלא ממוקמים בארה"ב, ויש לכם כתובת קבועה או כתובת למשלוח דואר בארצות הברית, תצטרכו לשלוח מידע נוסף כדי להוכיח שאתם לא אדם או ישות בארה"ב.
• הגבלות על הטבות (ישויות בלבד): ישויות שתובעות הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס חייבות לוודא שהן עומדות בסעיף ההגבלה שחל על ההטבות במסגרת האמנה הרלוונטית למניעת כפל מס. כדי לברר אם אתם זכאים להטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, עליכם לעיין באמנה הרלוונטית למניעת כפל מס או לפנות ליועץ מס מקצועי.

אפשר להשלים את התהליך בטאבלט או בסמארטפון?

מומלץ מאוד להשלים את התהליך הזה במחשב נייד או נייח.

אם עולות שאלות במהלך מילוי הטופס, למי אפשר לפנות כדי לקבל עזרה?

אם אתם צריכים עזרה בפתרון בעיות טכניות, תוכלו לפנות לתמיכה של Google. עם זאת, Google לא יכולה לספק לכם ייעוץ מס. אם אתם צריכים ייעוץ מס, מומלץ לפנות ליועץ מס מקצועי.

מה קורה אם אני לא האדם המתאים למילוי הטופס?

אם אתם לא האדם המתאים למילוי הטופס הנדרש, תוכלו להעביר את האימייל לאדם המתאים בארגון שלכם כדי שייכנס לחשבון. לאדם הזה צריכה להיות הרשאת אדמין בחשבון Google Payments. אחרי הכניסה לחשבון ניתן יהיה להיעזר בפרטים שמופיעים באימייל כדי למלא את הטופס. כך מעניקים גישה לאדמין החתום

מה ההבדל בין חשבונות פרטיים לבין חשבונות לא פרטיים?

חשבון פרטי נמצא בבעלות ובהפעלה של אדם פרטי, ולא של ארגון המוגדר ככזה בחוק. בדוח פרטי למס הכנסה, מיסים מוגשים בשם הבעלים.

חשבון לא פרטי או חשבון של ישות הוא חשבון עסקי הנפרד מבעליו לצורכי מס.

מהם המונחים העיקריים שצריך להכיר בנושא זיהוי לצורכי מס?

שם חוקי

מזינים את השם החוקי בדיוק כמו שהוא מופיע במסמכים הרשמיים שלכם.

• אם מקבלים הכנסות בשם אדם פרטי: מציינים את השם החוקי בשדה השם. אולי תצטרכו לספק את תעתיק השם כמו שהוא מופיע במסמכים הרשמיים שלכם (לדוגמה, בדרכון).
  • אם יש לכם עסק שאתם רוצים לשייך לטופס, עליכם לכלול אותו בשדה ה-DBA. אם פרופיל התשלומים שלכם משויך לשם עסק, כוללים את השם הזה בשדה ה-DBA.
• אם מקבלים הכנסות כישות: מציינים את שם הישות בשדה השם. אם פרופיל התשלומים משויך לאדם פרטי, מציינים את השם הזה בשדה ה-DBA.

יכול להיות שתתבקשו לאמת את השם החוקי שלכם באמצעות מסמכים נוספים. כך מעדכנים את פרופיל התשלומים

שם DBA

שם doing-business-as) DBA) הוא שם חברה השונה משם הבעלים של העסק. בהתאם לסוג הטופס שתספקו, ייתכן שתידרשו לציין גם את השם החוקי של בעל העסק.

ישות שמתעלמים ממנה לצורכי מס

ישות שמתעלמים ממנה לצורכי מס היא ישות עסקית שיש לה בעלים יחיד, שהיא לא תאגיד במסגרת חוקי המס של ארה"ב וגם לא נחשבת לישות נפרדת מהבעלים שלה לצורכי מס הכנסה פדרלי בארה"ב. מידע נוסף על ישויות שמתעלמים מהן לצורכי מס באתר ה-IRS (רשות המיסים האמריקאית)

מהו TIN (מספר זיהוי לצורכי מס)?

מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN) הוא מספר המשמש לתשלום מיסים, ונדרש על ידי ה-IRS (רשות המס בארה"ב) לכל טופסי המס בארה"ב. לפעמים אנשים שהם לא אזרחי ארה"ב צריכים מספר זיהוי אישי לצורכי מס (ITIN). אם תובעים הטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, צריך לספק TIN זר או TIN של ארה"ב. מידע נוסף על מספרי TIN מה-IRS

שימו לב: הדפים באתר האינטרנט של ה-IRS לא מנוהלים ולא נבדקים על ידי Google, ול-Google אין אפשרות לאשר שהמידע שמוצג בהם מדויק. אם יש לכם שאלות נוספות, כדאי לפנות ליועץ מס מקצועי.

כדי לברר מהם מספרי הזיהוי הקבילים לצורכי מס, תצטרכו לפנות לרשות המס המקומית או ליועץ מס מקצועי. ‫Google לא יכולה לספק ייעוץ מס.

דוגמאות למספרי TIN זרים מכל העולם (רשימה חלקית):

• הודו: מספר חשבון קבוע (PAN).
• אינדונזיה: מספר זיהוי לצורכי מס (NPWP).
• יפן: מספר זיהוי פרטי (נקרא גם 'המספר שלי').
• רוסיה: מספר זיהוי אישי לצורכי מס הידוע בשם INN.
• בריטניה: מספר זיהוי ייחודי לצורכי מס (UTR), מספר ביטוח לאומי (NINO).

מתי צריך לספק מספר זיהוי לצורכי מס של משלם מס המתגורר בארה"ב או מחוצה לה?

לרוב נבקש מספר זיהוי לצורכי מס (TIN) של משלם מס המתגורר בארה"ב או מחוצה לה במהלך העברת תשלומים רלוונטיים למקבלי תשלומים שלא מתגוררים בארה"ב, וטוענים שהם זכאים להטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס הכנסה שיש לארצות הברית עם המדינה או האזור שבהם מתגורר מקבל התשלום.

אנחנו מבקשים מספר TIN של משלם מס המתגורר בארה"ב מכל מקבלי התשלומים שמתגוררים בארה"ב וממלאים טופס W-9.

למדינה שלי ולארצות הברית יש אמנה למניעת כפל מס הכנסה. איך אפשר להבטיח שהאמנה תכובד?

אם יש אמנה למניעת כפל מס הכנסה בין המדינה שלכם לבין ארצות הברית, כלי המס ב-AdSense יזהה את הפרטים האלה במהלך שליחת טופס המס.

רוצים לדעת אם למדינה שלכם יש אמנה למניעת כפל מס עם ארה"ב? אפשר לבדוק באתר של ה-IRS. זהו אתר של ה-IRS שלא מנוהל או נבדק על ידי Google, ול-Google אין אפשרות לאשר שהמידע שמוצג בו מדויק. אם יש לכם שאלות נוספות, כדאי לפנות ליועץ מס מקצועי.

אפשר לקבל עזרה מ-Google כדי להבין אם יש לי זכאות להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס?

לצערנו, Google לא יכולה לבדוק זאת בשבילכם. כדי להבין אם אתם זכאים להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, תצטרכו לבדוק אם אתם מתגוררים במדינה או באזור שיש להם אמנה למניעת כפל מס הכנסה עם ארה"ב, ואם סוג ההכנסה שאתם מקבלים מ-Google כלול בסעיף ספציפי של האמנה למניעת כפל מס. יכול להיות שתצטרכו לבקש ייעוץ מקצועי בנושאי מס כדי לבדוק אם אתם זכאים להטבות במסגרת אמנה כלשהי.

איך אפשר לבדוק אם למדינה או לאזור מסוימים יש אמנה למניעת כפל מס הכנסה עם ארה"ב?

יש לעיין באתר של ה-IRS. זהו אתר של ה-IRS שאינו מנוהל ואינו נבדק על ידי Google. ל-Google אין אפשרות לאשר את דיוק המידע המוצג בו. אם יש לכם שאלות נוספות, כדאי לפנות ליועץ מס מקצועי.

אם לא רוצים לתבוע הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, עדיין צריך למלא את הטופס?

גם אם לא מתכוונים לתבוע הטבות מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס, כדי לציית לכללים ולדרישות של ה-IRS‏, Google חייבת לאסוף הוכחות לכך שאתם לא מתגוררים בארה"ב. אם לא תמלאו את הטופס, ייתכן שננכה מהרווחים העתידיים שלכם את שיעור ניכוי המס המופיע בפרק 3, או שננכה מס במקור לצורך גיבוי.

Google לא יכולה לספק לכם ייעוץ בנושאי מס. לקבלת פרטים נוספים, פנו ליועץ המס שלכם.

למה יש מספר סוגי תשלום ובאיזה סוג צריך לבחור?

במקרים מסוימים, תשלומים שקשורים למוצרי Google שייכים לכמה קטגוריות. כדי להבטיח שיקבלו את שיעורי ניכוי המס המתאימים, שותפים של YouTube,‏ AdSense,‏ Google Cloud ו-Play צריכים לבחור את כל סוגי ההכנסה שעליהם הם זכאים לתבוע את הטבות המס במסגרת האמנה למניעת כפל מס. ‫Google מנכה במקור את שיעור המס המתאים על סמך סוג ההכנסה המשולם ולפי הבקשה המתאימה להטבות במסגרת אמנה. ‫Google לא תשתמש בבקשות נוספות להטבות במסגרת האמנה, אלא אם סוג ההכנסה הרלוונטי משולם. כדי להחליט אילו סוגי תשלומים קשורים לשותפות עם Google, תוכלו להיעזר ברשימה הבאה:

• תמלוגים אחרים שקשורים לזכויות יוצרים (כמו תוכנית השותפים של YouTube,‏ Cloud Marketplace – מודל המפיצים ו-Play Pass)
• שירותים או הכנסה עסקית אחרת (כמו AdSense, אבל לא כולל AdSense ל-YouTube)
• תמלוגים על סרטים ותוכניות טלוויזיה

אפשר לראות תצוגה מקדימה של טופסי המס אחרי שממלאים אותם?

‫Google תיצור קובצי PDF של טופסי המס שמילאתם ל-IRS. תידרשו לאשר שהמידע שנמסר במסמכים שלכם מדויק. אם תצטרכו לערוך שינויים, תוכלו לחזור אל AdSense כדי לתקן את הפרטים הרלוונטיים.

מישהו אחר יכול למלא את הטופס הזה בשמי?

בנסיבות מסוימות בלבד, צד אחר יכול למלא את הטופס בשמכם ולחתום עליו, כמו במקרה של הורה שממלא את הטופס במקום קטין, או צד אחר בעל ייפוי כוח תקף. כל מי שחתום על הטופס בשם צד שלישי יתבקש לספק תעודה מזהה והוכחה לסמכות חתימה.

מהי 'פעילות עסקית בארה"ב'?

פעילות עסקית בארה"ב היא מתן שירות בארצות הברית. הפעילות יכולה לכלול העסקת עובדים או בעלות על ציוד בארה"ב לצורך ייצור הכנסות.

מהו תצהיר בדבר אי-שינוי סטטוס?

יחד עם טופס W-8 תקין אתם יכולים לספק תצהיר על כך שהסטטוס שלכם לא השתנה. התצהיר מאפשר ל-Google להחיל רטרואקטיבית טופס W-8 חדש על תשלום קודם. אפשר להשתמש בתצהיר כדי לקבל מ-Google החזר כספי על ניכוי מס במקור על תשלומים שבוצעו לפני שליחת טופס ה-W-8 החדש, אם מתקיימים התנאים הבאים: (1) טופס ה-W-8 מזכה את היוצר בשיעור נמוך יותר של ניכוי מס, ו-(2) היוצר הגיש בקשה להחזר כספי במסגרת לוח הזמנים להחזרים כספיים (עד 31 בדצמבר בשנה שבה בוצע ניכוי המס במקור).

מהו הסטטוס של טופס המס?

• בבדיקה: פרטי המס ששלחתם נמצאים בבדיקה. התהליך עשוי להימשך עד 7 ימי עסקים. אם יידרשו מסמכים נוספים כדי לאמת את פרטי המס או את הזהות שלכם, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל.
• מאושר: פרטי המס נשלחו, עברו בדיקה ואושרו.
• נדחה: יכולות להיות מספר סיבות לדחיית פרטי מס:
  • מספר הזיהוי לצורכי מס (TIN) שהוזן לא נמצא ברשומות ה-IRS (רשות המס בארה"ב). ייתכן שהסיבה לכך היא שמערכת ה-IRS לא עודכנה או שמספר ה-TIN נוצר לאחרונה.
  • השילוב של מספר ה-TIN והשם שהוזן לא תואם לרשומות ה-IRS.
  • לא ניתן לאמת את פרטי המס באמצעות המסמכים שסופקו.

אם הטופס שלכם נדחה, נודיע לכם על כך במרכז התשלומים של Google ובאימייל. עליכם להגיש טופס חדש או ליצור קשר עם יועץ המס שלכם. לפני שליחת הטופס, חשוב לוודא שהפרטים המשפטיים שרשומים בפרופיל החיוב זהים למידע שמופיע בטופס המס.

למה המסמכים שלי בבדיקה?

המידע שתספקו בכלי המס עובר סדרה של בדיקות כדי לוודא שהמידע בטוח, מדויק ושלם. לפעמים, אפילו שגיאה קטנה במסמכים עשויה לגרום לסימון פרטי המס בסטטוס "בבדיקה". כדי למנוע עיכובים בעיבוד פרטי המס ככל האפשר, מומלץ מאוד לוודא שפרטי המס שאתם מספקים תואמים לפרטים שמופיעים בפרופיל התשלומים.

לפניכם מספר מקרים נפוצים שיובילו לבדיקה:

בטופסי W9:

• "השם החוקי" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
• שם ה"ישות שאינה נחשבת לצורכי מס" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
• מספר תעודת הזהות (SSN) שסופק בכלי המס אינו חוקי או שהוא שייך לאדם ששמו לא תואם לשם בחשבון. במקרים כאלה הבדיקה עשויה להימשך זמן רב יותר.

בטופסי W8:

• "השם החוקי" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים.
• שם ה"ישות שאינה נחשבת לצורכי מס" שצוין בכלי המס לא תואם לשם שמופיע בפרופיל התשלומים שלכם.
• "כתובת המגורים" או ה"כתובת למשלוח דואר" בכלי המס נמצאת בארצות הברית, או שאינה תואמת למדינה שבה אתם תובעים את הזכויות שמקנה האמנה.
• הכתובת שסופקה בכלי המס היא כתובת של "להעביר לידי" או של "תא דואר".
• השדה "קיבולת" בטופס מאוכלס באופן אוטומטי בכלי המס.

שימו לב, כל טופסי W8-IMY ששלחתם יעברו לבדיקה.

למה התבקשתי לספק מסמכי אימות?

יכול להיות שתידרשו לאמת את הזהות אם אחד מהמצבים הבאים רלוונטי לגביכם:

• חסר מספר TIN או שצוין מספר TIN באורך שהוא לא 9 ספרות
• מספר ה-TIN שהוזן אינו קיים במערכת
• השילוב של מספר ה-TIN והשם לא תואם לרשומות של ה-IRS
• בקשה לא תקינה להתאמת TIN.

מידע נוסף על המסמכים הקבילים לכל טופס מס

אילו מסמכים צריך להכין אם פרטי המס בארה"ב סומנו לבדיקה?

אם פרטי המס שלכם בארה"ב מסומנים לבדיקה נוספת, אולי תצטרכו לספק אמצעי זיהוי נוסף. בדף מסמכי מס מאושרים במרכז העזרה תוכלו לראות באילו מסמכים ואמצעי זיהוי אפשר להשתמש. ניתן לשלוח קובצי PNG‏, JPEG ו-PDF.

תווים מותרים בשדות השם והכתובת

השאלות בטופס המס זמינות בשפה הנתמכת שלכם. עם זאת, בשדות של טופס המס ניתן להזין רק אותיות לועזיות, רישיות או קטנות (a–z, ‏A–Z), מספרים (‎0–9), רווחים, מקפים (-) ואת סימן האמפרסנד (&). הסיבה לכך היא דרישות הדיווח של ה-Internal Revenue Service (רשות המיסים האמריקאית, IRS).

ניכוי מס במקור ודיווח

בהתאם לפרק 3 בחוק מס הכנסה בארצות הברית, ל-Google יש אחריות רגולטורית לנכות מס במקור ולדווח על מקרים שבהם שותף שלא ממוקם בארה"ב מקבל הכנסה שמקורה בארה"ב. כמו כן, Google כפופה להתחייבויות לפי פרק 61 וסעיף 3406 של חוק הכנסות הפנים של ארה"ב לניכוי מס במקור לצורך גיבוי במקרים הרלוונטיים. פרטי המס שנשלחים אל Google משמשים לזיהוי השיעור הנכון לניכוי מס במקור על תשלומים עתידיים שהועברו לכם, במקרים הרלוונטיים. אם הדיווח רלוונטי, Google מספקת טופס דיווח (טופס 1042‎-S או טופס 1099) מדי שנה.

ניכוי מס במקור לפי פרק 3 בחוק המיסים בארה"ב

אם נרשמתם באופן חוקי כאדם פרטי או כעסק שלא פועל בארה"ב, רק החלק היחסי מההכנסה שלכם שמגיע ממשתמשים בארה"ב יהיה כפוף לניכוי מס במקור ולדיווח בארה"ב. אלה הן הכנסות (כמו עסקאות, מינויים או צפיות שקיבלתם בעקבות פרסום) שמקורן בשימוש בארה"ב. שותפים שפועלים בארה"ב צריכים לספק מספר זיהוי תקף לצורכי מס של ארה"ב כדי לציין פטור מניכוי מס במקור בארה"ב (כולל לפי פרק 3 של חוק הכנסות הפנים של ארה"ב).

שיעור ניכוי המס במקור בארה"ב שחל על ההכנסות שלכם מבוסס על מסמכי המס שסיפקתם ל-Google.

אם לא תספקו לנו טופס מס תקף, Google רשאית להחיל ניכוי מס במקור לצורך גיבוי בשיעור של 24% או את ניכוי המס המופיע בפרק 3 בשיעור של 30% מהתשלומים הרלוונטיים. אפשר להקטין את שיעור הניכוי אם אתם תושבים לצורכי מס במדינה או באזור שיש להם אמנה למניעת כפל מס הכנסה עם ארה"ב, וגם אם הגשתם טופס מס תקף עם בקשה תקפה להטבות במסגרת אמנה. הסכום הסופי שנוכה יופיע בדוח הרווחים החודשי שלכם.

ניכוי מס במקור לצורך גיבוי (backup withholding)

במקרים מסוימים, Google נדרשת לנכות ממקבלי התשלומים 24% מכל הרווחים שעומדים בדרישות, כולל:

• אם פרטי המס שהוזנו בטופס המס שגויים או לא מדויקים, וכתוצאה מכך נתייחס אליכם כאל אדם או ישות בארה"ב בהתאם לכללי ההשערה של ניכוי מס במקור בארה"ב.

אם נוכו מיסים מתשלום של רווחים שהגיע לכם, הסיבה לכך היא שלפי הרישומים שלנו, הייתם כפופים לניכוי מס במקור בזמן ביצוע התשלום.

אם לדעתכם אתם לא כפופים לניכוי מס במקור, עליכם לעדכן את פרטי המס בחשבון שלכם.

ניכוי מס במקור

מתי חל ניכוי המס במקור בארה"ב?

באופן כללי, אדם שיש לגביו תיעוד שהוא לא מתגורר בארה"ב (כלומר קיים תיעוד של טופס W-8 תקף) כפוף למס בארה"ב שחל על הכנסות שהתקבלו ממקורות בארה"ב. לדוגמה, אם אדם שלא מתגורר בארה"ב מעניק שירותים בארה"ב, התשלומים הקשורים לשירותים המבוצעים בארה"ב כפופים לניכוי מס במקור על הכנסות בארה"ב. שיעור ניכוי המס משתנה בהתאם לסוג ההכנסות שהתקבלו, ולסטטוס הזכאות של מקבל התשלום להטבות מס המוקנות במסגרת האמנה למניעת כפל מס. אם יש זכאות, צריך להגיש תביעה שמולאה בצורה תקנית להטבות המוקנות במסגרת האמנה בטופס W-8. לפי דרישות ה-IRS, הצד שמעביר את התשלום לאדם שלא מתגורר בארה"ב צריך לנכות מס במקור, ואם זה רלוונטי, להפקיד את הסכומים לטובת ה-IRS ולהעביר מידע מסוים בסוף השנה הקלנדרית שבה בוצע התשלום.

מהו השיעור של ניכוי המס? יש אפשרות להקטין אותו?

אם לא תשלחו טופס מס תקף, שיעור ברירת המחדל של ניכוי המס מתשלומים רלוונטיים הוא בדרך כלל 30%. אתם יכולים להקטין את שיעור הניכוי אם אתם תושבים לצורכי מס במדינה או באזור שיש להם אמנה למניעת כפל מס הכנסה עם ארה"ב ומתקיימים התנאים הבאים: סוג ההכנסות שאתם מקבלים עומד בדרישת הזכאות להטבה במסגרת אמנה למניעת כפל מס, אתם עומדים בכל הקריטריונים של האמנה ומגישים בקשה תקפה להטבה במסגרת האמנה. במקרים מסוימים, כאשר שותף ללא תיעוד נחשב לתושב ארה"ב, שיעור ברירת המחדל של ניכוי המס הוא 24%.

שיעורי המס הרלוונטיים מפורטים בפרופיל התשלומים בקטע הגדרות ניהול פרטי המס.

דיווח

אם קיבלתם מ-Google תשלומים שעומדים בדרישות, נשלח לכם ול-Internal Revenue Service (רשות המיסים האמריקאית, IRS) טופס מס לסוף השנה. מדובר בטופס 1099 או ‎1042-S, בהתאם להגדרה שלכם לצורכי מס. כדי לראות את האפשרויות למשלוח טפסים ואת הסטטוסים של טופסי המס של סוף השנה, עוברים אל הגדרות  ניהול פרטי המס. תוכלו לבחור אם לקבל מסמכי מס דיגיטליים באינטרנט או מסמכים מודפסים בדואר רגיל. 

• אם בוחרים באפשרות למשלוח מסמכים באינטרנט: מקבלים רק מסמכים דיגיטליים באינטרנט.
• אם בוחרים באפשרות למשלוח מסמכים בדואר רגיל: המסמכים נשלחים לכתובת למשלוח דואר שציינתם בטופס המס, ונשארים זמינים באינטרנט.

אם הכתובת שלכם למשלוח דואר השתנתה, תצטרכו לעדכן את פרטי המס בפרופילי התשלומים. ‫Google תשתמש במידע ששלחתם בטופס המס של ארה"ב שבפרופיל התשלומים.

סטטוסים של מסמכים

אם נערכו שינויים במסמך, יוצג סטטוס לצד המסמך לדיווח על ניכוי מס בטבלת מסמכי הדיווח. אלה הסטטוסים של המסמכים:

• מתוקן: המסמך עבר שינוי.
• מבוטל: המסמך לא בתוקף ויכול להיות שצריך לעדכן אותו.

תקבלו באימייל התראות על שינויים בסטטוסים של מסמכים. אפשר גם לראות אותן בפרופיל התשלומים דרך הגדרות  ניהול פרטי המס.

אין מסמכים

לא יוצגו מסמכים בטבלת המסמכים אם: 

• אין צורך לשלוח טופס 1099 או 1042-S לגבי התשלומים מ-Google.
• המסמך עוד לא נוצר.

אם אתם עומדים בדרישות לקבלת טופס, תקבלו אימייל כשהטופס יהיה מוכן והוא יוצג בטבלה. בנוסף, Google תשלח לכם עותק מודפס של הטופס אם תבחרו לקבל את המסמכים בדואר רגיל.