Retención de impuestos y declaración de información fiscal en EE.UU.

Envía información fiscal de EE.UU.

Importante: Google no puede brindarte asesoramiento sobre cuestiones tributarias. Para obtener ayuda relacionada con tu situación, consulta a un asesor fiscal.

Según tu ubicación, es posible que Google deba solicitarte tu información fiscal. Si debes proporcionarla, puedes hacerlo en el centro de pagos de Google. No todos los usuarios deben presentar su información fiscal.

Cómo proporcionar la información fiscal

1. Accede al centro de pagos de Google.
2. En “Configuración”, junto a “Información fiscal de Estados Unidos”, haz clic en Editar .
3. Haz clic en Administra la información fiscal Agregar información fiscal.

Para encontrar tu información fiscal completa, sigue estas mismas instrucciones.

Preguntas frecuentes

Envía tu formulario fiscal

¿Por qué debo completar este formulario?

Se te solicita que completes este formulario para que Google cumpla con sus obligaciones de conformidad con el Código Federal de Rentas Internas de Estados Unidos (“EE.UU.”), artículos 1441 (capítulo 3) y 3406.

Este formulario se usa para identificar la tasa correcta de retención en los pagos aplicables que se te realicen, en caso de que corresponda en los pagos futuros.

El Internal Revenue Service ("IRS") requiere que Google actualice los formularios fiscales de los proveedores y socios de otros países fuera de EE.UU. según lo que ocurra primero:

• 1) que transcurran 3 años
• 2) que se produzca algún cambio de circunstancias que pueda afectar la validez del formulario

Google está actualizando la información de sus beneficiarios para confirmar el cumplimiento de estas reglas del IRS.

¿Qué sucede si no completo este formulario?

Si corresponde realizar la retención, cuando completes el formulario, se identificará el porcentaje de retención adecuado en los pagos futuros. Si no completas este formulario, se deducirán de tus ingresos futuros las retenciones relacionadas con el capítulo 3, o bien se realizará una potencial retención adicional de impuestos.

¿Cómo sé cuál formulario fiscal debo completar?

El formulario fiscal adecuado se genera automáticamente según las respuestas que proporciones. Si tienes alguna duda, consulta a un asesor fiscal.

• Se solicitará un formulario W‑9 a las personas físicas o jurídicas, empresas, sociedades, etc. de EE.UU.
• Por lo general, se requiere que las personas físicas y las entidades fuera de EE.UU. que son propietarias beneficiarias de los ingresos recibidos envíen un formulario W-8BEN o uno W-8BEN-E, respectivamente. Estos formularios se pueden usar para reclamar un beneficio de tratado, es decir, que se reduzca el porcentaje de retención.
• Las personas que afirmen que sus ingresos recibidos se relacionan realmente con transacciones comerciales o negocios de EE.UU. deben usar el formulario W‑8ECI. Se les exigirá un TIN de EE.UU. a todos los beneficiarios que proporcionen un formulario W‑8ECI.
• El formulario W‑8IMY es obligatorio para ciertas asociaciones y entidades intermediarias y de flujo continuo ubicadas fuera de EE.UU. Si se proporciona este formulario, es posible que Google solicite documentación adicional (por ejemplo, una declaración de asignación).
• Las entidades usan el formulario W-8EXP para establecer el estado de propietario beneficiario no estadounidense y la elegibilidad para obtener una tarifa de retención de impuestos reducida, ya sea como un banco central gubernamental que no es de EE.UU., una organización internacional, una organización con exención de impuestos que no es de EE.UU., una fundación privada que no es de EE.UU. o un Gobierno de una posesión estadounidense.

¿Qué debo esperar mientras completo este proceso?

Estos son algunos puntos clave que debes considerar mientras completas el proceso:

• No uses un apartado postal o “dirección a cargo de” como dirección de residencia permanente: Notamos que algunas personas y empresas proporcionan uno de estos elementos como dirección de residencia permanente. Si tu dirección de residencia permanente corresponde a un apartado postal, una “dirección a cargo de” o un proveedor de servicios corporativos (como un estudio jurídico o una empresa fiduciaria), es posible que debas subir una copia de la escritura de constitución o los documentos apropiados para demostrar que es tu dirección legal registrada.
• Verificación de identidad: Es posible que se te solicite verificar tu identidad en las siguientes situaciones:
  • Falta el TIN o este no es un número de 9 dígitos.
  • El TIN que ingresaste todavía no se emitió.
  • La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS.
  • La solicitud de coincidencia del TIN no es válida.
• Las direcciones estadounidenses requieren documentación adicional: Si declaras tu estado de residencia como una persona física o jurídica no estadounidense y tienes una dirección permanente o de correo postal ubicada en este país, debes proporcionar información adicional para respaldar el hecho de que no eres una persona física o jurídica de este país.
• Limitaciones de beneficios (solo entidades): Las entidades que reclaman beneficios de tratado deben certificar que cumplen con la cláusula de limitación de beneficios según el tratado tributario pertinente. Consulta el tratado tributario o habla con un asesor fiscal profesional para determinar si cumples con los requisitos para recibir los beneficios de un tratado tributario.

¿Puedo completar el proceso en mi tablet o smartphone?

Te recomendamos que completes este proceso en una laptop o computadora de escritorio.

¿Con quién puedo comunicarme si tengo dudas mientras completo este formulario?

Si necesitas ayuda para resolver problemas técnicos, comunícate con el equipo de Atención al cliente de Google. Sin embargo, Google no puede proporcionarte asesoramiento fiscal. Si lo necesitas, habla con un asesor fiscal profesional.

¿Qué sucede si no soy la persona adecuada para completar el formulario?

Si no eres la persona adecuada para completar el formulario solicitado, reenvía el correo electrónico a quien sí lo sea en tu organización para que acceda a la cuenta. Esa persona debe tener acceso de administrador a la cuenta de Google Payments. Esta persona puede usar la información proporcionada en el correo electrónico para completar el formulario. Sigue estos pasos para otorgarle al signatario acceso de administrador a la cuenta.

¿Cuál es la diferencia entre una cuenta individual y una de colectivo?

Una persona física (no una organización legal) es propietaria y administradora de una cuenta individual. Los impuestos se presentan a nombre del propietario en una declaración de impuestos personal.

Para fines impositivos, una cuenta de colectivo o de entidad es una cuenta comercial independiente del propietario.

¿Cuáles son algunos de los términos clave en relación con la identificación fiscal?

Nombre legal

Proporciona tu nombre legal tal como aparece en tus documentos oficiales.

• Si obtienes ingresos como persona física, ingresa tu nombre legal en el campo de nombre. Es posible que debas proporcionar un nombre traducido como el que aparece en tus documentos legales (por ejemplo, un pasaporte).
  • Si tienes una empresa que quieras asociar con el formulario, inclúyela en el campo de razón social. Si tu perfil de pagos tiene un nombre comercial, inclúyelo en el campo de razón social.
• Si obtienes ingresos como entidad, ingresa el nombre de la entidad en el campo de nombre. Si tu perfil de pagos tiene un nombre de persona física, inclúyelo en el campo de razón social.

Es posible que se te solicite que proporciones documentación adicional para verificar tu nombre legal. Si necesitas actualizar tu perfil de pagos, sigue estas instrucciones.

Nombre de la razón social

La razón social es el nombre de la empresa, que es diferente del nombre del propietario. Según el tipo de formulario que proporciones, también puedes indicar el nombre legal de una persona.

Entidad excluida

Una entidad excluida es una entidad comercial con solo un propietario, no es una corporación de conformidad con las leyes fiscales de EE.UU. ni se considera una entidad independiente de su propietario para los fines relacionados con el impuesto federal a las ganancias de EE.UU. Obtén más información sobre las entidades excluidas del IRS (la autoridad fiscal de EE.UU.).

¿Qué es un número de identificación del contribuyente (TIN)?

El número de identificación del contribuyente (TIN) es un número de procesamiento fiscal que exige el IRS (la autoridad fiscal de EE.UU.) para todos los formularios fiscales de EE.UU. Es posible que los ciudadanos que no son de Estados Unidos necesiten un TIN individual (ITIN). Si reclamas un beneficio de tratado tributario, debes proporcionar un TIN de EE.UU. o uno extranjero. Obtén más información sobre los TIN del IRS.

Ten en cuenta que Google no realiza el mantenimiento de las páginas del sitio web del IRS ni las revisa, por lo que no puede confirmar la exactitud de la información que contienen. Si tienes más preguntas, te recomendamos que busques asesoramiento fiscal profesional.

Para determinar los números de identificación fiscal aceptables, consulta a tu autoridad fiscal local o solicita asesoramiento fiscal profesional. Google no puede brindar asesoramiento fiscal.

A continuación, se mencionan algunos ejemplos de TIN extranjeros de todo el mundo (la lista no es exhaustiva):

• India: Número de cuenta permanente (PAN).
• Indonesia: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
• Japón: Número individual (llamado “My Number”).
• Rusia: Número de identificación personal del contribuyente, conocido como INN.
• Reino Unido: Referencia única del contribuyente (UTR) o número de seguridad nacional (NINO).

¿Cuándo debo proporcionar un número de identificación fiscal de EE.UU. o de otro país?

Por lo general, se requiere un número de identificación fiscal del contribuyente (TIN) de EE.UU. o de otro país para los pagos aptos que se hayan realizado a beneficiarios que no sean de EE.UU. que solicitan beneficios de tratado tributario a las ganancias entre el país o región de residencia del beneficiario y Estados Unidos.

Se solicita un TIN de EE.UU. a los beneficiarios de ese país que completen un formulario W‑9.

Mi país y Estados Unidos tienen un tratado tributario a las ganancias. ¿Cómo puedo asegurarme de que se aplicarán los detalles del tratado?

Si tu país y Estados Unidos tienen un tratado tributario a las ganancias, la herramienta de impuestos de AdSense identificará los detalles correspondientes cuando envíes formularios fiscales.

¿Quieres saber si tu país tiene un tratado tributario con Estados Unidos? Consulta el sitio web del IRS. Google no realiza el mantenimiento de este sitio web ni lo revisa, por lo que no puede confirmar la exactitud de la información que contiene. Si tienes más preguntas, te recomendamos que busques asesoramiento fiscal profesional.

¿Puede ayudarme Google a determinar si cumplo con los requisitos para un beneficio de tratado?

Desafortunadamente, Google no puede tomar esta decisión por ti. Para determinar si cumples con los requisitos para recibir un beneficio de tratado, verifica que vives en un país o una región que tenga un tratado tributario a las ganancias con EE.UU. y que el tipo de ingreso que recibes de Google se incluya en una disposición específica del tratado. Es posible que debas buscar asesoramiento fiscal profesional para determinar tu elegibilidad.

¿Cómo puedo determinar si mi país o región tiene un tratado tributario a las ganancias con EE.UU.?

Consulta el sitio web del IRS. Google no mantiene ni revisa este sitio web, por lo que no puede confirmar la información que se presenta. Si tienes más preguntas, te recomendamos que busques asesoramiento fiscal profesional.

¿Debo completar el formulario si no solicito beneficios de tratado?

Google debe recopilar pruebas de que no eres una persona física o jurídica de EE.UU. para cumplir con las reglas y los requisitos del IRS, incluso si no solicitas beneficios de tratado. Si no completas este formulario, se deducirán de tus ingresos futuros las retenciones relacionadas con el capítulo 3 o la retención adicional de impuestos.

Google no puede brindar asesoramiento en relación con cuestiones tributarias. Comunícate con tu asesor fiscal para obtener más detalles.

¿Por qué existen varios tipos de pago y cuál debo seleccionar?

En ocasiones, los pagos efectuados que se relacionan con los productos de Google se pueden clasificar en más de una categoría. Los socios de YouTube, AdSense, Cloud y Play deben seleccionar todos los tipos de ingresos con los que pueden reclamar beneficios de un tratado para garantizar que reciben las tasas de retención de impuestos apropiadas. Google efectúa las retenciones según las tasas adecuadas en función del tipo de ingreso que se paga y del reclamo de tratado correspondiente. Google no utilizará reclamos adicionales de tratados, a menos que se pague ese tipo de ingresos. Consulta estas opciones para que puedas seleccionar los tipos de pago relacionados con tu asociación con Google:

• Otras regalías de derechos de autor (como el Programa de socios de YouTube y Cloud Marketplace: modelo de revendedor y Play Pass)
• Servicios y otros ingresos comerciales (p. ej., AdSense, pero no AdSense para YouTube)
• Regalías de películas y TV

¿Puedo obtener una vista previa de los formularios fiscales que completé?

Google generará archivos PDF de los formularios fiscales del IRS que completaste. Deberás verificar la exactitud de los documentos. Si necesitas realizar cambios, solo debes volver a AdSense y editar la información que corresponda.

¿Otra persona puede completar este formulario en mi nombre?

Otra parte puede completar y firmar el formulario en tu nombre, pero solo en circunstancias limitadas, por ejemplo, si se trata de la madre o el padre de un menor de edad o de una parte con un poder notarial válido. Se les solicitará a las personas que firmen el formulario en nombre de otra parte que proporcionen un comprobante de identificación y de capacidad para firmar.

¿Qué son las actividades en EE.UU.?

Las actividades en Estados Unidos. corresponden a la prestación de servicios en ese país. Esto puede incluir tener empleados o ser el propietario de equipos en EE.UU. que participen en la generación de ingresos.

¿Qué es una declaración jurada de estado sin cambios?

Puedes proporcionar una declaración jurada de estado sin cambios junto con un formulario W‑8 válido. La declaración jurada permite que Google aplique de forma retroactiva un nuevo formulario W-8 a un pago anterior. La declaración jurada se puede usar para obtener un reembolso de la retención de impuestos de Google por los pagos realizados antes de que se enviara el nuevo formulario W-8, siempre que 1) el W-8 le otorgue al creador un porcentaje de retención más bajo y 2) el creador haya presentado una solicitud de reembolso dentro del plazo para hacerlo (hasta el 31 de diciembre del año en que se produce la retención).

¿Cuál es el estado de mi formulario fiscal?

• En revisión: La información fiscal del formulario que enviaste se encuentra en proceso de revisión. Puede tardar hasta 7 días hábiles en completarse. Si se requieren documentos adicionales para validar tu información fiscal o verificar tu identidad, recibirás una notificación en el centro de pagos de Google y por correo electrónico.
• Aprobado: Se envió, revisó y aceptó el formulario con la información fiscal.
• Rechazado: Es posible que el formulario con tu información fiscal se haya rechazado por varios motivos:
  • No se encontró en los registros del IRS el número de identificación fiscal (TIN) que ingresaste, posiblemente porque no se actualizó el sistema del IRS o creaste un TIN hace poco.
  • La combinación del TIN y del nombre que ingresaste no coincide con los registros del IRS.
  • No se puede validar tu información fiscal con los documentos que proporcionaste.

Si se rechaza tu formulario, recibirás una notificación en el centro de pagos de Google y por correo electrónico. En ese caso, envía un formulario nuevo o comunícate con tu asesor fiscal. En tu perfil de facturación, asegúrate de que la información legal coincida exactamente con la información que aparece en el formulario fiscal que completaste antes de enviarla.

¿Por qué mis documentos están en proceso de revisión?

La información que proporciones en la herramienta fiscal se somete a una serie de verificaciones para garantizar la seguridad, la integridad y la precisión. A veces, un pequeño error en los documentos puede marcar tu información fiscal como “en revisión”. Asegúrate de que la información fiscal que proporciones coincida con la de tu perfil de pagos para minimizar las demoras en el procesamiento de la información fiscal.

Estos son algunos casos comunes que generarán una revisión:

Para los formularios W‑9:

• El “nombre legal” que proporcionaste en la herramienta fiscal no coincide con el nombre que aparece en tu perfil de pagos.
• El nombre de la “entidad excluida” que proporcionaste en la herramienta fiscal no coincide con el nombre que aparece en tu perfil de pagos.
• El número de identificación personal (NSS) que proporcionaste en la herramienta fiscal no es válido o pertenece a una persona cuyo nombre no coincide con el nombre de la cuenta. La revisión puede tardar más tiempo en completarse.

Para los formularios W‑8:

• El “nombre legal” que proporcionaste en la herramienta fiscal no coincide con el nombre que aparece en tu perfil de pagos.
• El nombre de la “entidad excluida” que proporcionaste en la herramienta fiscal no coincide con el nombre que aparece en tu perfil de pagos.
• La “dirección de residencia” o la “dirección de correo postal” que proporcionaste en la herramienta fiscal se encuentra en Estados Unidos o no coincide con el país desde donde se reclaman los beneficios del tratado.
• Se proporcionó una dirección “a cargo de” o un “apartado postal” en la herramienta fiscal.
• El campo “Capacidad en la que actúa” del formulario se propagó en la herramienta fiscal.

Ten en cuenta que todos los formularios W‑8 IMY enviados entrarán a un proceso de revisión.

¿Por qué debo proporcionar documentos de verificación?

Es posible que se te solicite verificar tu identidad en las siguientes situaciones:

• Falta el TIN o este no es un número de 9 dígitos.
• El TIN que ingresaste todavía no se emitió.
• La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS.
• La solicitud de coincidencia del TIN no es válida.

Obtén más información sobre la documentación aceptada para cada formulario fiscal.

¿Qué documentos debo preparar si mi información fiscal de EE.UU. se marca para su revisión?

Si la información fiscal de EE.UU. que completaste se marca para una revisión adicional, es posible que debas proporcionar otra forma de identificación. Consulta esta página del Centro de ayuda, Documentos fiscales aprobados, para ver cuáles son los documentos y los tipos de identificación que puedes proporcionar. Se aceptan archivos PNG, JPEG y PDF.

Caracteres aceptados en los campos de nombre y dirección

Si bien las preguntas del formulario fiscal están disponibles en tu idioma, en los campos del formulario fiscal solo se admiten letras mayúsculas o minúsculas (a‑z, A‑Z), números (0‑9), espacios, guiones (-) y el signo et (&) debido a los requisitos de informes del Internal Revenue Service (la autoridad fiscal de EE.UU., también conocida como IRS).

Retención y generación de informes

De conformidad con el capítulo 3 del Código Federal de Rentas Internas de EE.UU., Google tiene una responsabilidad normativa de retener impuestos y brindar información sobre los socios que residen fuera de EE.UU. y reciben ingresos de ese país. Además, en virtud del capítulo 61 y el artículo 3406 del Código Federal de Rentas Internas de EE.UU., tiene la obligación de realizar retenciones adicionales de impuestos cuando corresponda. La información fiscal que se envía a Google se usa para identificar el porcentaje de retención correcto en los pagos futuros que recibas, según corresponda. Si corresponde entregar esta información, Google proporciona un formulario de informe (formularios 1042‑S o 1099) de forma anual.

Capítulo 3 sobre retención de impuestos de EE.UU.

Si te registraste de forma válida como empresa o persona física no estadounidense, solo la porción de ingresos que obtuviste de usuarios estadounidenses estará sujeta a la retención de impuestos y las declaraciones de EE.UU. Estos son ingresos (como vistas de publicidad, transacciones o suscripciones) que surgen del uso del servicio en Estados Unidos. Los socios estadounidenses deben proporcionar un número de identificación del contribuyente válido de EE.UU. para indicar la exención de la retención de impuestos de ese país (incluida la estipulada en el capítulo 3 del Código Federal de Rentas Internas de EE.UU.).

La tasa de retención de impuestos de EE.UU. que se aplica se basa en la documentación fiscal que le proporcionaste a Google.

Si no se proporciona un formulario fiscal válido, Google puede aplicar el 24% de la retención adicional de impuestos o el 30% de la retención relacionada con el capítulo 3 sobre los pagos aplicables. Es posible que se reduzca esta tasa solo si eres residente fiscal de un país o una región que tiene un tratado de ingresos con EE.UU. y proporcionas un formulario fiscal válido con un reclamo de tratado válido. Puedes encontrar el importe final de la retención en tu informe mensual de ingresos.

Retención adicional de impuestos

En algunos casos, es posible que Google deba retener el 24% de los beneficiarios de todos los ingresos aptos, incluidos los siguientes:

• Si la información fiscal que ingresaste en tu formulario fiscal es incorrecta o imprecisa, y se supone que eres una persona física o jurídica de EE.UU. según las reglas de presunción de retención de impuestos de EE.UU.

Si retuvimos los ingresos de un pago, se debe a que nuestros registros indican que estabas sujeto a una retención de impuestos al momento del pago.

Si crees que no estás sujeto a una retención de impuestos, actualiza la información fiscal de tu cuenta.

Retención de impuestos

¿Cuándo es aplicable la retención de impuestos de EE.UU.?

Por lo general, una persona física o jurídica no estadounidense documentada como tal (es decir, que tenga un formulario W‑8 válido registrado) está sujeta a impuestos de EE.UU. cuando obtiene ingresos de fuentes de ese país. Por ejemplo, si una persona física o jurídica no estadounidense presta servicios en EE.UU., los pagos relacionados con estos servicios están sujetos a la retención de impuesto a las ganancias de ese país. El porcentaje de retención depende del tipo de ingreso recibido, de si el beneficiario cumple con los requisitos para acceder a los beneficios de un tratado y, si corresponde, un reclamo completado de forma válida para aprovechar los beneficios de un tratado en un formulario W‑8. El IRS requiere que la parte que realiza el pago a una persona física o jurídica no estadounidense haga la retención y, si corresponde, deposite el importe en el IRS y complete declaraciones de información al final del año calendario en el que se realizó el pago.

¿Cuál es el porcentaje de retención? ¿Se puede reducir?

Si no se proporciona un formulario fiscal válido, el porcentaje de retención predeterminado generalmente es del 30% en los pagos aplicables. Esta tasa puede reducirse si eres residente fiscal de un país o una región que tiene un tratado de ingresos con EE.UU. y si el tipo de ingresos que recibes es apto para un beneficio de tratado, cumples con todos los requisitos con el fin de obtener ese beneficio y haces un reclamo válido por tales beneficios. En algunos casos en los que se presupone que un socio sin documentación es estadounidense, el porcentaje de retención predeterminado es del 24%.

En tu perfil de pagos, en Configuración  Administra la información fiscal, encontrarás los porcentajes de retención pertinentes.

Informes

Si recibiste pagos aptos de Google, te enviaremos un formulario fiscal de fin de año para ti y el Internal Revenue Service (IRS). Puede ser un formulario 1099 o 1042-S, según tu régimen fiscal. Las opciones de envío de formularios y los estados de los formularios fiscales de fin de año se encuentran en Configuración  Administrar la información fiscal. Puedes elegir la entrega en línea de documentos fiscales digitales o seleccionar el correo postal. 

• Si seleccionas entrega en línea, solo recibirás documentos en línea.
• Si seleccionas correo postal, enviaremos los documentos a la dirección de correo postal que proporcionaste en tu formulario fiscal, y tus documentos seguirán disponibles en línea.

Si tu dirección de correo postal cambió, actualiza la información fiscal en tus perfil de pagos. Google usará la información que enviaste en el formulario fiscal de EE.UU. que se encuentra en tu perfil de pagos.

Estados de los documentos

Si se enmendó tu documento de declaración de impuestos, aparecerá un estado junto a este en la tabla de documentos de declaración. Los estados del documento son los siguientes:

• Revisado: Se modificó el documento.
• Anulado: El documento ya no es válido y es posible que deba actualizarse.

Recibirás notificaciones de cambios en el estado del documento por correo electrónico y en tu perfil de pagos en Configuración  Administrar la información fiscal.

No hay documentos disponibles

En la tabla de documentos, se muestra que no tienes documentos disponibles en los siguientes casos: 

• Tus pagos de Google no requieren que te proporcionemos un formulario 1099 o 1042-S.
• Aún no se ha creado tu documento.

Si cumples con los requisitos para recibir un formulario, te enviaremos un correo electrónico cuando esté listo, y se mostrará en la tabla. Google también enviará una copia física del formulario si eliges recibir los documentos por correo postal.