稅務居住地資訊、非美國預扣稅與申報

稅務資訊申報和預扣稅

重要事項：Google 無法提供稅務建議。如要進一步瞭解稅務狀況，請諮詢稅務顧問。

提交稅務資訊

如果您符合下列任一情況，Google 可能會要求您提供稅務資訊：

• 您與位於相關國家/地區的 Google 實體簽訂合約。
• 您與位在銷售國家/地區以外的 Google 實體簽訂合約，但是向相關國家/地區的消費者銷售產品。
• 您或貴商家位於相關國家/地區 (無論合約在哪個國家/地區簽訂)。

您可以透過 Google 付款中心提交稅務資訊 (只有部分人士須提供)。

提供或查看稅務資訊的方法如下：

1. 登入 Google 付款中心。
2. 在「設定」下方，找出要提供稅務資訊的國家/地區或公司所在地，然後點按「編輯」。

特定地區的稅務資訊

點按特定國家/地區旁的下拉箭頭圖示，即可查看當地政府機關的稅務資訊。

巴西

哪些情況須繳納稅金？

如果符合下列兩項條件，Google 或付款處理方合作夥伴將從您的收益 (包括 Google Play 商店應用程式和應用程式內購) 扣除所有衍生的巴西扣繳稅額 (WHT)：

• 你的收款幣別不是巴西雷亞爾。
• 您向巴西消費者提供 Google Play 商店應用程式和應用程式內購 (這些購買交易能透過任何可用的付款方式完成。)

根據預設，Google 計算巴西扣繳稅額的方式為消費者價格的 25%，其中 15% 為 IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)，10% 為 CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)。

如果賣家所在國家/地區屬於巴西認定的「避稅天堂」，Google 依法必須額外預扣 10% 的 IRRF。

上述的「避稅天堂」國家/地區包括：

• 美屬薩摩亞
• 美屬維京群島
• 安地卡與巴布達
• 巴林
• 貝里斯
• 汶萊
• 巴哈馬
• 賽普勒斯
• 多米尼克
• 聖克里斯多福及尼維斯聯邦
• 格瑞那達
• 香港
• 愛爾蘭
• 吉里巴斯
• 黎巴嫩
• 賴比瑞亞
• 馬爾地夫
• 馬紹爾群島
• 模里西斯共和國
• 巴拿馬
• 聖露西亞
• 阿曼王國
• 阿拉伯聯合大公國
• 萬那杜

如需更多詳細資訊，請造訪 Play 管理中心的說明中心。

為什麼我們要收集資訊？

如果你的稅務身分所在國家/地區與巴西簽有雙重租稅協定 (DTT)，你也向 Google 提供了稅務資訊，代表你有權依據 IRRF 享有協定預扣稅率。如果 Google 判定可用減免稅率，可能會採用較低的預扣稅率。CIDE 則不受影響，仍然適用。

須提交的文件：

如果你是機構或個人，並想針對你向巴西消費者銷售 Play 商品所獲得的收益，申請 IRRF 租稅協定優惠，就必須提供當地政府核發的稅務居住地證明給 Google。如要申請租稅協定優惠，請新增巴西稅務資訊。

對於巴西收益適用的稅務居住地證明， 我們目前支援的政府如下：

• 阿根廷
• 奧地利
• 比利時
• 芬蘭
• 法國
• 以色列
• 日本
• 韓國
• 墨西哥
• 新加坡
• 南非
• 西班牙
• 瑞士
• 土耳其
• 阿拉伯聯合大公國

你更新的 IRRF 預扣稅率會在 Google 審查並核准後，於未來的收益款項撥付時生效。國家/地區適用情況和協定資格，可能由 Google 自行斟酌後變更，並且不溯及既往。

加拿大

加拿大境內的賣家

為遵守稅務規定，並讓 Google 代為收取及繳納間接稅，身分為加拿大居民的賣家必須填寫下列一或兩份表單：

• GST 506 (GST/HST)
• FP-2506-V (QST)

如果您位於魁北克省，僅須填寫 FP-2506-V 表單。如果您位於魁北克省以外的地區，而且不會將產品販售給魁北克省的消費者，則只要填寫 GST 506 表單即可。

加拿大境外的賣家

身分為非居民的加拿大賣家如有一般加拿大稅籍編號 (例如一般 GST/HST 或一般 QST)，必須向 Google 提供稅務資訊和適用的稅務選項表單。

瞭解 GST 506 (GST/HST) 和 FP-2506-V (QST) 表單

字詞解釋：

• GST：商品及服務稅
• HST：合併銷售稅
• QST：魁北克銷售稅

如果某個實體代表另一個實體收取並繳納上述一或多項稅款，就必須提交這些表單。此時，Google 會代表貴公司收取及繳納稅款給稅務機關。表單須有雙方的簽章才能生效。稅務機關選擇表單無須提交給稅務機關，不過建議您留存簽定生效的副本，稅務機關索取時即可提供。

GST 506 (GST/HST) 和 FP-2506-V (QST) 表單的填寫指示

使用加拿大稅務表單中的連結，下載並列印 Google 已預先簽署的 GST 506 表單。按照下列操作說明填妥並上傳表單：

• 填寫 A 部分，包括 GST/HST 編號
• 填寫 D 部分，並提供親筆簽名

使用加拿大稅務表單中的連結，下載並列印 Google 已預先簽署的 FP-2506-V 表單。按照下列操作說明填妥並上傳表單：

• 填寫第 1 部分，包括 GST/HST 和 QST 編號
• 在第 3.1 部分，勾選適當的核取方塊
  • 如果您位於魁北克省以外的地區，只能勾選 QST
  • 如果您位於魁北克省，則須勾選 GST/HST 和 QST
• 填寫第 4 部分，並提供親筆簽名

加拿大境內的買家

取決於您的所在地點和提供給 Google 的地址，您可能需要向 Google 提供稅務相關資訊。如果需要向 Google 提供稅務資訊，請前往 Google 付款中心。並非所有人都需要提供稅務資訊。如果您符合「省政府」或「第一民族」稅籍的免稅資格，可以提供稅務資訊和證明文件，證明自己符合資格。

預設稅率：

稅率取決於您在付款資料提供的法定地址所在省分。除非您申請其他稅籍 (例如「省政府」或「第一民族」免稅資格)，否則系統會套用預設的適用稅務規則。

• 商品及服務稅 (GST)：適用於加拿大全境的聯邦稅率
• 合併銷售稅 (HST)：適用於安大略省、新伯倫瑞克省、紐芬蘭省和拉布拉多省、新斯科細亞省和愛德華王子島
• 省銷售稅 (PST)：適用於英屬哥倫比亞省、曼尼托巴省和薩克其萬省 (另須繳納商品及服務稅)
• 魁北克銷售稅 (QST)：適用於魁北克省 (另須繳納商品及服務稅)

非居民實體的加拿大免稅規定：

如果您是 Google LLC 的客戶，就符合下列免稅資格：

• 商品及服務稅/合併銷售稅 (客戶可以在付款資料中加入稅號)
• 魁北克銷售稅 (客戶可以在付款資料中加入稅號)
• PST 經銷商 (客戶可以在付款資料填入稅號)

在加拿大，Google LLC 已依據《Excise Tax Act》(消費稅法) 第 211.11 條的規定，登記簡化的 GST/HST 制度，並按照魁北克銷售稅法第 477.5 條的規定，登記簡化的 QST 制度。

加拿大本地實體的加拿大免稅規定：

如果您是 Google Canada Corp 或 Google Cloud Canada Corp 的客戶，就符合下列免稅資格：

• 省銷售稅經銷商 (客戶可以在付款資料中加入稅號)
• 第一民族
• 省政府

如果選取「第一民族」或「省政府」稅籍，則須上傳可以證明符合免稅資格的文件。

接受的免稅資格證明文件如下：

「第一民族」稅籍

請提供下列其中一項證明文件：

• 印地安人身分證件
• 臨時登記確認單 (TCRD)
• 社政府憑證

「省政府」稅籍

請提供由授權官員簽署的免稅憑證，證明您無須繳納商品及服務稅或合併銷售稅。

• 證明文件中的商家名稱必須與付款資料和稅務資訊中的商家名稱相符。
• 您的法定地址必須位於下列其中一個省分：亞伯達、曼尼托巴、西北地區、薩克其萬或育空。

印度

印度當地開發人員

如果您位於印度境內，則須判斷是否需取得商品及服務稅稅務識別碼 (GSTIN)，並確認向印度境內消費者銷售應用程式，以及應用程式內購的任何適用稅金。對於需支付給 Google 的 Google Play 服務費，您有責任判斷並繳納適用稅金。

對於您銷售的付費應用程式和遊戲 (包括應用程式內購)，Google 會負責扣除適用的收入扣繳稅額 (源頭扣稅)、商品及服務稅 TCS (源頭稅)，並繳納給有關當局。

對於印度境內消費者使用其他結帳系統進行的應用程式內購交易，Google 會向您收取這類銷售所須繳納的收入扣繳稅額 (源頭扣稅)，並轉匯給有關當局。

印度境外開發人員

根據印度稅法，對於印度境內消費者在 Google Play 商店購買的所有付費應用程式和應用程式內商品，Google 必須承擔市集服務供應商的責任，代替您認定、收取及轉匯相關商品及服務稅。

對於消費者透過 Google Play 結帳系統進行的交易，Google 會從您的收益中扣除商品及服務稅，並轉匯給有關當局。

對於印度境內消費者使用其他結帳系統進行的應用程式內購交易，Google 會向您收取這類銷售所須繳納的商品及服務稅。

根據商品及服務稅法/所得稅法，印度境內的開發人員須遵守哪些規範？

提交永久帳號

你必須向 Google 提交永久帳號。永久帳號是印度所得稅部門核發的一組專屬號碼，我們會根據政府資料庫中的資訊驗證這組號碼。如果第四個字元為「P」，即代表為個人，我們需驗證 Aadhaar 卡是否已連結永久帳號卡。

提交 GSTIN

根據商品及服務稅法規定，印度境內的開發人員必須取得 GSTIN，並將相關資訊提供給 Google。這有助 Google 對印度開發人員的應課商品及服務稅銷售額，正確扣繳適用的商品及服務稅 TCS (從源頭徵收稅款)，並確保向印度商品及服務稅部門提交正確無誤的資料。我們會根據政府資料庫中的資訊驗證這組號碼。如果檢查失敗，我們會退回表單。

我們為何要收取稅金？

印度政府要求 Google 遵守適用於電子商務業者的特定稅法，包括依據 2025 年《所得稅法》第 393(1) 節 [Table: S.No. 8(v)] 規定，扣繳適用的所得稅，以及依據 2017 年《中央商品及服務稅法》第 52 條徵收適用的商品及服務稅 (請參閱各邦/聯邦屬地商品及服務稅法相關規定)。根據上述稅務條款，Google 必須向在 Google Play 平台上與我們合作的印度實體和個人收取稅金。

我們會根據開發人員 (即你) 提供的商家地址/帳單地址，判斷適當的稅金並確保遵守印度稅務法規，不需要印度稅務居住地證明。你有責任確保提供給 Google 的稅號/資訊和商家地址皆正確無誤。

經濟特區稅籍

提供給經濟特區客戶的產品不需繳納印度的商品及服務稅，因為根據印度商品及服務稅法，Google 的服務符合零稅率優惠資格。如要享有零稅率優惠，經濟特區客戶應向 Google 提交下列文件：

• 相關發展委員核發的核准函 (LOA)。
• 商品及服務稅登記證，清楚註明登記類型為經濟特區單位或開發人員。
• Google 可能會視情況要求提供其他文件或說明。

這項指南僅供參考，不應視為稅務建議。建議經濟特區客戶諮詢稅務顧問，具體瞭解自身的稅務義務。

愛爾蘭

注意：目前與愛爾蘭免稅相關的稅務居住地狀態不會導致帳戶受限，也不會影響款項撥付或扣繳稅額。 

須提交的文件：

如果您是位在愛爾蘭的機構/個人，請至少提供下列其中一項可證明稅務居住地的文件。

機構：

• 當地政府核發的稅務居住地證明

個人：

• 當地政府核發的稅務居住地證明
• 納稅人身分證件
• 由政府核發且未過期的國民身分證，須註明當地地址，證明您是核發國家/地區的稅務居民

無效的文件類型：

• 護照
• 駕照
• 公司章程

以色列

我們為何要蒐集這項資訊？

如果你是位於以色列境內的賣家，除非已取得該國的免稅核准，否則 Google 可能有義務從以色列消費者向你支付的款項扣除扣繳稅額。

申請免稅須提交的文件：

如要證明免稅資格，請提供由以色列稅務機關核發的免稅核准函，供我們審查。

免稅核准函規定

請確認核准函符合下列規定：

• 必須由以色列稅務機關核發。
• 核准函中的資訊，必須與你 Google 付款資料中的資訊完全一致。
• 核准函必須註明核准的有效期間，請確認該期間與相關時間範圍相符。

新加坡

注意：目前與新加坡免稅相關的稅務居住地資訊狀態，不會導致帳戶受限，也不會影響款項撥付或扣繳稅額。

須提交的文件：

• 如果你是位在新加坡的機構/個人，請提供當地政府核發的稅務居住地證明，驗證稅務居住地。

台灣

我們為何要蒐集這項資訊？

根據台灣當地稅法，Google 有義務就您與台灣使用者透過 Play 商店達成的交易，從消費者向您支付的款項扣除扣繳稅額。如果您符合下列條件，則不在此限：

• 可提供台灣統一編號/稅籍登記資料，或
• 已取得台灣稅務機關核發的函件，載明您符合較低預扣稅率的適用資格 (財政部臺北國税局函)

提交文件 (證明減免預扣稅率的信函)：

如要證明適用較低的預扣稅率，請提供由台灣稅務機關核發，且載明您與 Google Play 協議的核准函，供我們審查。

預扣稅率核准函規定

請確認核准函符合下列規定：

• 必須由台灣稅務機關核發。
• 必須載明您與 Google Play 平台的協議。
• 核准函中的資訊必須與你 Google 付款資料中的資訊完全一致。
• 核准函必須註明核准的有效期間。請確認該期間與相關時間範圍相符。
• 必須是 PDF、PNG 或 JPEG 格式，大小不得超過 50 MB。

信函範例：

 

坦尚尼亞

我們為什麼需要你的納稅人識別號碼？

根據坦尚尼亞法律，Google 必須從支付給你的特定款項中預扣稅金，並向坦尚尼亞稅務局申報這些款項。提交納稅人識別號碼後，Google 就能確保向坦尚尼亞稅務局提交必要資訊。這是必須提供的資訊，而且你可能可以因此獲得稅收抵免等福利，詳情請洽詢稅務顧問。

哪些款項須預扣稅額？

如果向坦尚尼亞收款人支付數位內容相關款項 (例如 YouTube 影片、Google Play 應用程式、AdSense 款項等)，則須預扣款項，金額為收款人依約應得的銷售總額或收益分潤的 5%，不計服務費或其他預扣稅金。  

Google 會向坦尚尼亞稅務局回報哪些資訊？

Google 每月必須申報的資訊如下：

• 須扣繳坦尚尼亞預扣稅額的總付款金額
• 扣繳總稅額
• 你的納稅人識別號碼
• 你的地址
• 款項類型 (例如數位內容款項)

如何提交資訊？

登入 Google 稅務中心，輸入納稅人識別號碼，並上傳坦尚尼亞稅務局核發的納稅人識別號碼登記證。如要進一步瞭解如何提交稅務資訊，請參閱這篇說明中心文章。

須提交的文件：

請提供納稅人識別號碼證明副本，供我們驗證你的稅務資訊。

 

越南

位於越南的家庭企業/個人賣家，請提供姓名和稅號 (12 位數的個人識別碼)。

我們為何要蒐集這項資訊？

根據越南稅法，Google 有義務就越南家庭企業/個人賣家與越南使用者透過 Play 商店達成的交易，從使用者支付給你的款項扣除扣繳稅額。

此外，越南家庭企業/個人賣家在 Google Play 商店販售給消費者的所有付費應用程式和應用程式內購交易，Google 會負責認定及收取加值稅，並繳交給相關當局。Google 或其付款處理方合作夥伴，將對這些交易收取 5% 的加值稅並繳交。

哪些款項須預扣稅額？

越南使用者購買 Play 應用程式時，向越南開發人員 (家庭企業或個人賣家) 支付的款項須預扣稅額。

• 預扣稅額是根據向越南使用者收取的總收益計算。
• 這項規定適用於開發人員所有的 Play 應用程式銷售。

如何提交資訊？

登入 Google 付款中心，然後輸入姓名和稅號 (12 位數的個人識別號碼)。請參閱說明中心文章「更新稅務資訊」，瞭解如何提供或檢查資訊。

常見問題

提交稅務資訊

為何需要填寫這份表單？

基於下列一或多個原因，您必須提供稅務資訊：

• 您透過 Google 產品賺取收益
• 您購買需要提供稅務資訊的 Google 服務
• 您透過 Google 實體收款，而且前述實體位於需要提供稅務資訊的國家/地區

基於上述情況，Google 必須從支付給您的款項中預扣稅款。我們可以依據您提交的稅務資訊，套用正確的預扣稅率或扣繳稅額豁免資格，並及時付款。

預扣稅率可以減免嗎？

預扣稅率取決於多項因素，提交稅務資訊可協助 Google 進行判定。如果您的國家/地區與您透過 Google 產品營利的國家/地區簽有租稅協定，您可能享有減免優惠。

不填寫這份表單會有什麼影響？

如果當地稅法要求預扣稅款，撥付給您的款項可能會扣除較高的扣繳稅額。

注意：目前與愛爾蘭或新加坡免稅相關的稅務居住地資訊狀態，不會導致帳戶受限，也不會影響款項撥付或扣繳稅額。

我的稅務資訊狀態為何？

您的稅務資訊會顯示下列其中一種狀態：

審查中

我們正在審查您的稅務資訊。如需其他文件來驗證您的稅務資訊或身分，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知您。

敬請採取行動

為驗證您的身分或提交的資訊均正確，我們需要您提供其他稅務資訊。

已接受

您的稅務資訊已通過審查，獲得核准。

已拒絕

您的稅務資訊遭拒，這可能是因為上傳的文件：

• 模糊或不清楚
• 已失效，或系統不接受的文件類型
• 缺頁或遺漏簽名等資訊

如果資訊遭拒，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知您。請確保您上傳的文件清晰、尚未失效且資訊完整。

 

注意：審查作業最多可能需要 7 個工作天。

稅務居住地資訊

稅務居住地相關證明

企業或個人的「稅務居住國家/地區」，是指企業或個人應負納稅責任的國家/地區，不一定與居住國家/地區相同。如要確認稅籍，請諮詢稅務顧問，或參考各國家/地區的稅務居住地定義。

Google 需要稅務居住地相關證明，才能判斷支付款項的預扣稅率。

如要瞭解詳情，請參閱「稅務居住地證明 (TRC)」。

稅務居住地證明 (TRC)

稅務居住地證明是載明納稅人居住地的文件，政府核發這類證明，是為了防止濫用國際租稅協定來規避雙重課稅的稅務詐欺行為。您可以透過稅務居住地證明，表明自己適用於雙重課稅租稅協定的減免優惠資格，並遵守當地稅務法規。

稅務居住地證明的規定：

• 必須是政府為驗證稅務居住地而核發的文件。
• 如果稅務居住地證明上註明的國家/地區與租稅協定相關，則該國家/地區必須是協定的締約國家/地區。

請注意：系統可能會要求您提供稅務居住地證明的英譯版本。

特定國家/地區的稅務居住地證明示例

注意：為了方便參考，Google 已彙整出特定國家/地區的實體和個人稅務居住地證明示例清單。這裡提供的內容並非官方資訊。如需稅務相關指引，請洽詢專業稅務顧問。

 

特定政府的稅務居住地證明名稱示例
政府機關	稅務居住地證明的名稱示例 (實體)	稅務居住地證明的名稱示例 (個人)
阿爾巴尼亞	Çertifikate Rezidence/居住證明	Çertifikate Rezidence/居住證明
阿爾及利亞	certificat d’existence	certificat d’existence
安道爾	稅務居住地證明 (標準) - Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard) 稅務居住地證明 (依據雙重租稅協定定義) - Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)	稅務居住地證明 (標準) - Certificat de Residència Fiscal a Andorra (estàndard) 稅務居住地證明 (依據雙重租稅協定定義) - Certificació de residència fiscal a Andorra (a l’empara d’un Conveni de no doble imposició -CDI-)
安哥拉	收入聲明書 - DTA/稅務居住地證明 Certificado de Residencia Fiscal	收入聲明書 - DTA/稅務居住地證明 Certificado de Residencia Fiscal
阿根廷	阿根廷共和國稅務居住地證明	阿根廷共和國稅務居住地證明
亞美尼亞	確認機構和自然人為亞美尼亞共和國居民的證明	確認機構和自然人為亞美尼亞共和國居民的證明
澳洲	居住地證明	居住地證明
奧地利	ZS-AE 或 ZS-AD	ZS-AE 或 ZS-AD
亞塞拜然	居住地證明	居住地證明
巴林	居住地證明	居住地證明
孟加拉	稅務居住地證明	稅務居住地證明
白俄羅斯	不適用	為避免雙重課稅，個人在納稅期間於白俄羅斯共和國居住的證明
比利時	稅務居住地證明 fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES	稅務居住地證明 fiscaal woonplaatsattest ATTESTATION DE RÉSIDENCE FISCALE BESCHEINIGUNG DES STEUERLICHEN WOHNSITZES
貝南	Identifiant fiscal unique (IFU)	Certificat de résidence
不丹	稅務居住地證明	稅務居住地證明
玻利維亞	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia 或 Certificado de Domicilio Fiscal	Certificado de Residencia Fiscal en Bolivia 或 Certificado de Domicilio Fiscal
波士尼亞與赫塞哥維納	COR-104 表單 - 法人適用的稅務居住地證明	COR-102 表單 – 個人適用的稅務居住地證明
巴西	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL	ATESTADO DE RESIDÊNCIA FISCAL NO BRASIL
保加利亞	OKd275 或 OKd276	OKd275 或 OKd276
加拿大	居住地證明	居住地證明
智利	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación   Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación   Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios   Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile	Certificado de Residencia en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación   Certificado de Situación Tributaria en Chile para efectos de la aplicación de Convenio para Evitar la Doble Tributación   Certificado de Residencia en Chile para Fines Tributarios   Certificado Sobre Situación Tributaria en Chile
中國	中國稅收居民身分證明	中國稅收居民身份證明
哥倫比亞	1379 表單/Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (稅務居住地認證證明)	1379 表單/Certificado de Acreditación de Residencia Fiscal (稅務居住地認證證明)
剛果 (布拉薩)	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 稅務道德證明 (Certificat de moralité fiscale) Attestation de non redevance 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Attestation d'Immatriculation)	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 稅務道德證明 (Certificat de moralité fiscale) Attestation de non redevance 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Attestation d'Immatriculation)
哥斯大黎加	稅務居住地證明	稅務居住地證明
象牙海岸	Déclaration fiscale d'existence (DFE)	Certificat de résidence
克羅埃西亞	Potvrda o rezidentnosti” (英文為 Certificate of resident status)	Potvrda o rezidentnosti” (英文為 Certificate of resident status)
賽普勒斯	稅務居住地證明	稅務居住地證明
捷克/捷克共和國	Potvrzení o daňovém domicilu	Potvrzení o daňovém domicilu
剛果民主共和國	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 稅務登記證 (Numéro d'identification fiscale，簡稱 NIF) 納稅證明 (Attestation fiscale) 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 身分證字號 (Numéro national d'identification)	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 稅務登記證 (Numéro d'identification fiscale，簡稱 NIF) 納稅證明 (Attestation fiscale) 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 身分證字號 (Numéro national d'identification)
丹麥	稅務居住地證明 表單名稱： 02.041 - 租稅透明實體 CoTR (適用於協定管轄區) 02.041 - 稅務透明實體 CoTR (適用於非協定管轄區) 02.042 - 實體 CoTR (適用於協定管轄區) 02.042A - 實體 CoTR (適用於非協定管轄區) 02.051 - 實體 CoTR (丹麥股息稅退稅專用 CoTR)	稅務居住地證明 表單名稱： 02.034 - 個人 CoTR (適用於協定管轄區) 02.034A - 個人 CoTR (適用於非協定管轄區) 02.050 - 個人 CoTR (丹麥股息稅退稅專用 CoTR)
多明尼加共和國	Certificación de Residencia Fiscal 或 Certificado de Residencia Fiscal	Certificación de Residencia Fiscal 或 Certificado de Residencia Fiscal
厄瓜多	稅務居住地證明 (西班牙文為 Certificado de Residencia fiscal)	稅務居住地證明 (西班牙文為 Certificado de Residencia fiscal)
埃及	稅務資訊或資料證明清單	稅務資訊或資料證明清單
薩爾瓦多	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： NRC - 稅籍編號 - 僅限加值稅用途 NIT - 稅務識別碼 - 視稅務用途而定	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： NRC - 稅籍編號 - 僅限加值稅用途 NIT - 稅務識別碼 - 視稅務用途而定
愛沙尼亞	Residentstõend	Residentstõend
衣索比亞	稅務局 (MoR) 會核發居住地確認函件   可以透過商業登記證和營業執照等登記證確認公司所在地	稅務局 (MoR) 會核發居住地確認函件   個人可以向 MoR 或雇主申請居住證明函件，證明自己在衣索比亞工作超過 183 天
芬蘭	芬蘭稅務機關使用的居住地和納稅義務證明 或 稅務/財務居住地證明	芬蘭稅務機關使用的居住地和納稅義務證明 或 稅務/財務居住地證明
法國	N° 730-FR-ANG-SD	N°731-FR-GB-ES-DE
喬治亞	居住地證明	居住地證明
德國	Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (德國稅務管理機關核發的居住地註明)	Ansässigkeitsbescheinigung der deutschen Finanzverwaltung (德國稅務管理機關核發的居住地註明)
迦納	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供登記證明	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 迦納國民身分證外籍人士的非居民身分證可以做為參考
希臘	ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ 稅務居住地證明	ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΤΙΚΟ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ 稅務居住地證明
幾內亞	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Certificat d'immatriculation fiscale) NIF (Numéro d'Identification Fiscale) Quitus fiscal	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供下列任一文件： 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Certificat d'immatriculation fiscale) NIF (Numéro d'Identification Fiscale) Quitus fiscal
香港	居民身分證明書	居民身分證明書
匈牙利	Illetőségigazolás	Illetőségigazolás
冰島	Skatta Heimilisfesti Vottorð	Skatta Heimilisfesti Vottorð
印度	適用於表單 10FB 第 90 和 90A 節的居留證	適用於表單 10FB 第 90 和 90A 節的居留證
印尼	納稅人居住地證明	納稅人居住地證明
伊拉克	該項證明沒有特定名稱，不過會載明他們已在伊拉克登記納稅	該項證明沒有特定名稱，不過會載明他們已在伊拉克登記納稅
愛爾蘭	稅務居住地證明	稅務居住地證明
以色列	稅務居住地證明 (936 表單)	稅務居住地證明 (935 表單)
義大利	ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE SOGGETTI DIVERSI DALLE PERSONE FISICHE	ATTESTATO DI RESIDENZA FISCALE PERSONE FISICHE
日本	日本在留卡	日本在留卡
約旦	公司登記證明	稅務居住地證明函件
哈薩克	「居住地證明」(俄文為 Документ, подтверждающий резидентство)	「居住地證明」(俄文為 Документ, подтверждающий резидентство)
肯亞	稅務居住地證明	稅務居住地證明
科威特	稅務居住地證明	稅務居住地證明
吉爾吉斯共和國	「居住地證明」(Документ, подтверждающий резидентство)	「居住地證明」(Документ, подтверждающий резидентство)
寮國	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供繳稅證明 (TPC)	沒有正式的稅務居住地證明，不過可以提供繳稅證明 (TPC)
拉脫維亞	「居住地證明」(Rezidenta Aplieciba)	「居住地證明」(Rezidenta Aplieciba)
黎巴嫩	居住地證明	居住地證明
立陶宛	Lietuvos rezidento rezidavimo vietą patvirtinanti pažyma (即居住地證明) 或 FR0254 (DAS-4)	Lietuvos rezidento rezidavimo vietą patvirtinanti pažyma (即居住地證明) 或 FR0254 (DAS-4)
盧森堡	Certificat ou une confirmation de résidence/居住地證明或確認文件   Attestation de l’Administration fiscale de l’Etat de résidence du bénéficiaire effectif/實質受益人居住地稅務機關核發的確認文件	Certificat ou une confirmation de résidence/居住地證明或確認文件   Attestation de l’Administration fiscale de l’Etat de résidence du bénéficiaire effectif/實質受益人居住地稅務機關核發的確認文件
馬其頓	Потврда за даночен резидент/稅務居住地證明	Потврда за даночен резидент/稅務居住地證明
馬來西亞	居住地證明	居住地證明
馬爾地夫	稅務居住地證明	稅務居住地證明
馬利	稅務居住地證明	稅務居住地證明
馬爾他	稅務居住地證明	稅務居住地證明
茅利塔尼亞	Déclaration d’existence	Certificat de résidence
模里西斯	稅務居住地證明	稅務居住地證明
墨西哥	Forma 36 – Constancia de Residencia para efectos fiscales (36 表單 - 報稅專用居住事實證明)	Forma 36 – Constancia de Residencia para efectos fiscales (36 表單 - 報稅專用居住事實證明)
摩爾多瓦	1-DTA17	1-DTA17
蒙古	居住地證明 (DT-03 表單)	居住地證明 (DT-03 表單)
蒙特內哥羅	Potvrda o rezidentnosti 或 PR-1 表單	Potvrda o rezidentnosti 或 PR-1 表單
摩洛哥	Attestation de résidence fiscale (居留證)	Attestation de résidence fiscale (居留證)
莫三比克	居住身分專用稅金繳付證明 (Certidao de Quitacao)	居住身分專用稅金繳付證明 (Certidao de Quitacao)
緬甸	稅務居住地證明 (簡稱 TRC)	稅務居住地證明 (簡稱 TRC)
荷蘭	Woonplaatsverklaring	Woonplaatsverklaring
紐西蘭	居住地證明	居住地證明
尼日	Attestation de domiciliation fiscale 公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Certificat d'immatriculation fiscale) NIF (Numéro d'Identification Fiscale)	公司登記執照 (Registre de Commerce et du Crédit Mobilier，簡稱 RCCM) 稅務登記證 (Certificat d'immatriculation fiscale) NIF (Numéro d'Identification Fiscale)
奈及利亞	居住地證明	居住地證明
挪威	居住地證明/Bekreftelse på skattemessig bosted	居住地證明/Bekreftelse på skattemessig bosted
阿曼	稅務居住地證明 (TRC)	稅務居住地證明 (TRC)
巴基斯坦	居留證 (COR)	居留證 (COR)
巴勒斯坦	不適用	不適用
巴拿馬	Certificado de Residencia Fiscal	Certificado de Residencia Fiscal
秘魯	Certificado de Residencia	Certificado de Residencia
菲律賓	稅務居住地證明 (TRC)	稅務居住地證明 (TRC)
波蘭	CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [稅務居住地證明]	CFR-1 ZAŚWIADCZENIE O MIEJSCU ZAMIESZKANIA LUB SIEDZIBIE DLA CELÓW PODATKOWYCH (CERTYFIKAT REZYDENCJI) [稅務居住地證明]
葡萄牙	Certificado de residência fiscal	Certificado de residência fiscal
卡達	稅務居住地證明	稅務居住地證明
韓國	居住地證明	居住地證明
羅馬尼亞	有關羅馬尼亞與他國之間雙重課稅免除協定適用性的稅務居住地證明   羅馬尼亞文為 „Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi...	有關羅馬尼亞與他國之間雙重課稅免除協定適用性的稅務居住地證明   羅馬尼亞文為 „Certificat de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi...
俄羅斯	稅務居住地證明	稅務居住地證明
沙烏地阿拉伯	稅務居住地證明	稅務居住地證明
塞內加爾	稅務居住地證明	稅務居住地證明
塞爾維亞	Obrazac: POR-1 - Potvrda o rezidentnosti Republike Srbije za prethodnu/e godinu/e na srpsko/francuskom jeziku 表單：POR-1 - 塞爾維亞共和國今年/去年的居住證明 (塞爾維亞文/法文/英文) Obrazac: POR-2 - Potvrda o rezidentnosti druge države ugovornice za tekuću godinu na srpsko/engleskom jeziku 表單：POR-2 - 其他締約國今年/去年的居住證明 (塞爾維亞文/法文/英文)	Obrazac: POR-1 - Potvrda o rezidentnosti Republike Srbije za prethodnu/e godinu/e na srpsko/francuskom jeziku 表單：POR-1 - 塞爾維亞共和國今年/去年的居住證明 (塞爾維亞文/法文/英文) Obrazac: POR-2 - Potvrda o rezidentnosti druge države ugovornice za tekuću godinu na srpsko/engleskom jeziku 表單：POR-2 - 其他締約國今年/去年的居住證明 (塞爾維亞文/法文/英文)
新加坡	居留證 (COR)	居留證 (COR)
斯洛伐克	居住地證明/納稅人居住地證明 或 Potvrdenie o daňovej rezidencii	居住地證明/納稅人居住地證明 或 Potvrdenie o daňovej rezidencii
斯洛維尼亞	POTRDILO O REZIDENTSTVU	POTRDILO O REZIDENTSTVU
索馬利亞	商業登記證	商業登記證
南非	居住地證明	居住地證明
西班牙	Residencia Fiscal en España (稅務居住地證明)	Residencia Fiscal en España (稅務居住地證明)
斯里蘭卡	稅務居住地證明 (TRC)	稅務居住地證明 (TRC)
瑞典	hemvistintyg	hemvistintyg
瑞士	瑞士 TRC 沒有特定證明書或文件	瑞士 TRC 沒有特定證明書或文件
台灣	居留證 或 居住地證明 (COR)	居留證 或 居住地證明 (COR)
坦尚尼亞	稅務居住地證明	稅務居住地證明
泰國	居住地證明：R.O.22	居住地證明：R.O.22
突尼西亞	Attestation de résidence Fiscale	Attestation de résidence Fiscale
土耳其	Mukimlik Belgesi (居住地證明)	Mukimlik Belgesi (居住地證明)
烏干達	稅務居住地證明	稅務居住地證明
烏克蘭	英文：Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties   烏克蘭文：ДОВІДКА-ПІДТВЕРДЖЕННЯ статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів	英文：Certificate confirming the status of a tax resident of Ukraine to avoid double taxation in accordance with the norms of international treaties   烏克蘭文：ДОВІДКА-ПІДТВЕРДЖЕННЯ статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів
阿拉伯聯合大公國	稅務居住地證明	稅務居住地證明
英國	居留證	居住地證明
美國	6166 表單 - 美國稅務居住地證明	6166 表單 - 美國稅務居住地證明
烏拉圭	Certificado de Residencia Fiscal	Certificado de Residencia Fiscal
烏茲別克	Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентлигини тасдиқловчи ҳужжат 或 稅務居住地證明	Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентлигини тасдиқловчи ҳужжат 或 稅務居住地證明
越南	Giấy Chứng Nhận Cư Trú (居住地證明)	Giấy Chứng Nhận Cư Trú (居住地證明)
尚比亞	稅務居住地證明	稅務居住地證明
辛巴威	公司登記執照 或 公司章程和備忘錄	居住地函件

 

租稅協定

如何判斷自己是否適用租稅協定優惠？

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