提交美國稅務資訊
重要事項：Google 無法提供與稅務問題相關的建議。如有任何稅務相關問題，請洽詢你的稅務顧問。
為配合你所在地的規定，Google 可能會請你提供稅務資訊。如須向 Google 提交稅務資訊，請前往 Google 付款中心。只有部分人士須提供稅務資訊。
提供稅務資訊
- 登入 Google 付款中心。
- 在「設定」下方，按一下「美國稅務資訊」旁的「編輯」圖示
。
- 依序按一下「管理稅務資訊」
「加入稅務資訊」。
。如要查看已完成的稅務資訊，請按照相同的步驟操作。
常見問題
提交稅務表單
為什麼需要填寫這份表單？
Google 必須遵守《美國國內稅收法典》第 1441 節 (第 3 章) 及第 3406 節中規定的義務，因此要求你填寫這份表單。
如果您日後收到的款項適用預扣稅，這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。
根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定，Google 必須在以下時間點，更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單，以較早發生者為準：
- (1) 每 3 年，或
- (2) 出現會影響表單效力的異動時。
因此，Google 會請收款人更新相關資訊，確保符合 IRS 規定。
不填寫這份表單會有什麼影響？
如何得知要填寫哪一份稅務表單？
系統會根據你提供的答案，自動產生合適的稅務表單。如有任何疑問，請洽詢你的稅務顧問。
- 美國自然人/法人、美國公司與美國合作夥伴企業等，都必須依規定填寫 W-9 表單。
- 一般情況下，如果非美國自然人/法人和實體為收入的實質受益人，則須填寫 W-8BEN 表單或 W-8BEN-E 表單。這類表單也可用於主張租稅協定優惠，即減免預扣稅率。
- 如果個人聲明的收入與從事美國貿易或業務的公司有實際關聯，請填寫 W-8ECI 表單。所有填寫 W-8ECI 表單的收款人都必須提供美國納稅人識別號碼 (TIN)。
- 部分非美國中介機構、合作夥伴企業與資金流通實體須填寫 W-8IMY 表單。提交這份表單後，Google 可能會要求你提供其他文件，例如分攤對帳單。
- 非美國政府中央銀行、國際組織、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府等實體，可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分，以及主張享有優惠預扣稅率的資格。
完成這項程序時有哪些注意事項？
完成這項程序時，請留意下列幾項要點：
- 請勿使用郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址：我們發現部分使用者和公司提供郵政信箱或「代收地址」做為永久居住地址。如果你的永久居住地址為郵政信箱、代收地址或公司服務供應商 (例如律師事務所或信託公司)，可能就需要上傳公司章程或其他適用文件的副本，證明該地址為你登記的法定地址。
- 身分驗證：如有下列情況，你可能需要驗證身分：
- TIN 漏填或不是 9 位數字
- 輸入的 TIN 已過期
- TIN 和姓名的組合與 IRS 記錄不一致
- TIN 比對請求無效
- 美國地址須提供額外證明：如果你主張自己的居民身分為非美國自然人/法人，且擁有位於美國的永久或郵寄地址，請務必提供其他相關資訊，證明你確實不是美國自然人/法人。
- 優惠限制 (僅限實體)：凡是聲明租稅協定優惠資格的實體，都必須證明自己符合相關租稅協定所列的優惠稅率條款規定。如要判斷自己是否符合租稅協定優惠資格，請查詢適用的租稅協定或洽詢專業的稅務顧問。
可以使用平板電腦或智慧型手機完成這項程序嗎？
填寫表單時如有任何問題，可以向誰尋求協助？
如果這份表單不該由我填寫，該怎麼辦？
個人帳戶與非個人帳戶有何差別？
個人帳戶是由個人 (而非法人機構) 擁有及管理的帳戶，須透過個人所得稅申報表，以擁有者的姓名報稅。
非個人或實體帳戶屬於企業帳戶，在稅務上與擁有者分開計算。
有哪些與稅號相關的重要詞彙？
法定名稱
你的法定名稱必須與法律文件上的名稱完全一致。
- 如果是以個人身分賺取收入：請在「名稱」欄位中填寫法定姓名。你可能還需要提供護照等法律文件上經過翻譯的姓名。
- 如要指定與表單相關聯的商家，請在「營業名稱」欄位中提供該商家名稱。如果你是以商家名稱建立付款資料，請在「營業名稱」欄位中提供該名稱。
- 如果是以實體身分賺取收入：請務必在「名稱」欄位中填寫實體名稱。如果你是以個人姓名建立付款資料，請在「營業名稱」欄位中提供姓名。
為了驗證法定名稱，Google 可能會要求你提供其他文件。如需更新付款資料，請按照這篇文章中的指示操作。
營業名稱
營業名稱是不同於擁有者名稱的公司名稱。根據提供的表單類型，你可能需要一併填寫個人法定姓名。
無行企業實體
無行企業實體係指擁有者只有一人的企業實體，但不屬於美國稅法所定義的企業公司，且在申報美國聯邦所得稅時，不視為獨立於其擁有者之外的實體。請參閱這篇文章，進一步瞭解美國稅務主管機關 IRS 定義的無行企業實體。什麼是納稅人識別號碼 (TIN)？
納稅人識別號碼 (TIN) 是 IRS (美國稅務主管機關) 要求在所有美國稅務表單上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要主張租稅協定優惠，你必須提交外國納稅人識別號碼或美國納稅人識別號碼。前往 IRS 網站進一步瞭解 TIN。
請注意，IRS 網站並非由 Google 維護或審核，因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題，建議你徵詢專業稅務顧問。
如要確認可接受的稅務識別碼，請洽詢你當地的稅務主管機關，或尋求專業稅務建議。Google 恕不提供稅務建議。
世界各地的外國納稅人識別號碼 (TIN) 範例如下 (僅列舉部分內容)：
- 印度：永久帳號 (PAN)。
- 印尼：納稅人稅籍編號 (Nomor Pokok Wajib Pajak，簡稱「NPWP」)。
- 日本：個人編號，又稱「My Number」。
- 俄羅斯：納稅人個人身分編號 (INN)。
- 英國：專屬納稅人參考號碼 (UTR)、國家保險號碼 (NINO)。
我必須在什麼情況下提供美國或非美國稅號？
如果非美國收款人根據其居住國家/地區與美國簽訂的所得稅協定，而享有租稅協定優惠，則該收款人通常必須為符合條件的款項提供美國或非美國稅務識別碼 (TIN)。
所有填寫 W-9 表單的美國收款人都必須提供美國稅號。
我的國家/地區與美國簽有所得稅協定。要如何確定自己是否適用協定內容？
如果你的國家/地區與美國簽有所得稅協定，則 AdSense 的稅務工具會在提交稅務表單時載明相關詳細資料。
想知道你所在的國家/地區是否已與美國簽訂租稅協定嗎？請參閱 IRS 網站的相關說明。IRS 網站並非由 Google 維護或審查，因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題，建議徵詢專業稅務顧問。
Google 可以協助我判斷自己是否符合租稅協定優惠資格嗎？
如何判斷我的國家/地區是否與美國簽訂所得稅協定？
如果不主張自己享有租稅協定優惠，是否需要填寫表單？
即使你並未主張自己享有任何租稅協定優惠，Google 也必須根據 IRS 的規則和規定，向你收集相關資訊，證明你為非美國自然人/法人。如未填寫此表單，可能會造成你未來的收益遭扣除第 3 章規定的預扣稅額或備用預扣稅額。
Google 無法提供任何稅務相關建議。詳情請洽詢你的稅務顧問。
為什麼有多種付款方式？我該選取哪一種？
與 Google 產品相關的支付款項有時可分為多個類別。YouTube、AdSense、Cloud 和 Play 合作夥伴應選取能享有租稅協定優惠的所有收入類型，以確保扣繳稅率符合實際情況。Google 會依據適用的收入類型及對應的租稅協定主張，預扣適當的稅率。除非另有其他類型的收入款項，否則 Google 不會採用其他租稅協定主張。如要判斷與 Google 的合作夥伴關係適合哪種付款方式，請參考下列資訊：
- 其他著作權權利金 (例如 YouTube 合作夥伴計畫、Cloud Marketplace - Reseller Model 和 Play Pass)
- 服務或其他業務收入 (例如 AdSense，但不包括 AdSense for YouTube)
- 電影與電視權利金
我可以預覽自己填寫的稅務表單嗎？
其他人可以代表我填寫這份表單嗎？
美國境內的活動是指什麼？
什麼是狀態不變宣誓書？
狀態不變宣誓書可與有效的 W-8 表單一併提交。這份宣誓書允許 Google 將新的 W-8 表單回溯套用至先前的付款，並可用於申請提交新版 W-8 表單前 Google 扣除的扣繳稅額退款，但前提是 (1) W-8 表單能使創作者享有較低的預扣稅率，以及 (2) 創作者已在退款時間範圍內 (進行預扣當年度的 12 月 31 日前) 申請退款。
我的稅務表單狀態為何？
- 審核中：我們正在審核你提交的稅務資訊。這項作業最多可能需要 7 個工作天才能完成。如果需要其他文件來驗證你的稅務資訊或確認身分，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。
- 已核准：我們已審核並接受你提交的稅務資訊。
- 已拒絕：你的稅務資訊遭到拒絕，可能原因如下：
- IRS 記錄中找不到你輸入的稅務識別碼 (TIN)。原因可能是 IRS 系統尚未更新，或是你最近才申請 TIN。
- 輸入的 TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不一致。
- 你提供的文件無法驗證你的稅務資訊。
如果你的表單遭拒，我們會透過 Google 付款中心和電子郵件通知你。請提交新表單或與你的稅務顧問聯絡。提交前，請確認帳單資料中的法定資訊，與稅務表單上的資訊完全一致。
為什麼我的文件必須經過審核？
你在稅務工具中提供的資訊會經過一系列檢查，以確保資訊安全、正確且完整。有時候，即使文件上僅有細微錯誤，系統仍可能會將你的稅務資訊標示為「審核中」。如要有效處理稅務，並盡量避免延誤，請確認你提供的稅務資訊與付款資料中的資訊一致。
須審核的常見原因如下：
W9 表單：
- 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
- 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱，與付款資料中的名稱不一致。
- 在稅務工具中提供的社會安全號碼 (SSN) 無效，或所屬的姓名與帳戶中的姓名不一致。審核作業可能需要較長的時間才能完成。
W8 表單：
- 在稅務工具中提供的「全名」與付款資料中的姓名不一致。
- 在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱，與付款資料中的名稱不一致。
- 在稅務工具中提供的「居住地址」或「郵寄地址」位於美國境內，或與你主張租稅協定優惠的國家/地區不一致。
- 在稅務工具中提供的地址為「代收地址」或「郵政信箱」。
- 稅務工具中的「代理人身分」欄位已填。
請注意，所有 W8-IMY 表單提交後均須接受審核。
為什麼我需要提供驗證文件？
如果我的美國稅務資訊標示為需要審核，我該準備哪些文件？
名稱和地址欄位的可用字元
預扣與申報
第 3 章：美國預扣稅
如果你已提供有效文件證明自己為非美國公司或個人，你賺取的收益中就只有來自美國使用者的部分，才須繳納及申報美國預扣稅，也就是因美國境內的使用行為而產生的收益，例如觀看廣告、進行交易及訂閱。根據《美國國內稅收法典》第 3 章的規定，美國合作夥伴應提供有效的美國稅務識別碼，以表明不須繳納美國預扣稅。
你適用的美國預扣稅率取決於你提供給 Google 的稅務文件。
如未提供有效的稅務表單，Google 可能會針對適用款項採用 24% 的備用預扣稅率或第 3 章規定的 30% 稅率。唯有你的稅務身分所屬的國家/地區與美國簽有所得稅協定，且你提供的有效稅務表單具備有效的租稅協定主張，這項稅率才可能降低。你可以在每月收益報表查看結算預扣稅額。
備用預扣稅
在某些情況下，Google 可能必須針對所有符合資格的收益，向收款人預扣 24% 的稅額，例如：
- 您在稅務表單中輸入的稅務資訊不正確或不實，且您符合美國預扣稅認定規則中的美國自然人/法人。
如果你有收益曾被扣款，這是因為記錄顯示我們在付款當時必須向你預扣稅款。
如果你認為自己不必預扣稅額，請更新帳戶中的稅務資訊。
預扣稅額
哪些情況適用美國預扣稅？
預扣稅率是多少？這個稅率可以降低嗎？
如未提供有效的稅務表單，適用款項的預設預扣稅率通常為 30%。如果你是與美國簽有所得稅協定的國家/地區之稅務居民、你的所得稅類型符合租稅協定優惠資格，且你符合所有協定規定並提出有效主張，這項稅率則可能降低。在某些情況下，預設的預扣稅率為 24%，而未提供文件證明的合作夥伴將視為美國自然人/法人。
你可以在付款資料的「設定」
申報
如果 Google 支付給你的款項符合相關條件，我們就會將年終稅務表單提供給你和 Internal Revenue Service (IRS)。視你的稅籍而定，你可能會收到 1099 表單或 1042-S 表單。如需年終稅務表單的寄送方式和狀態，請依序按一下「設定」
- 如果選擇線上傳送文件：你只會收到線上文件。
- 如果選擇收取紙本文件：我們會將文件寄送到你在稅務表單提供的郵寄地址，不過你還是可以在線上查看文件。
如果郵寄地址已變更，請更新付款資料中的稅務資訊。Google 會使用你在付款資料中提交的美國稅務表單資訊。
文件狀態
如果報稅文件經修訂，則申報文件表格的文件旁會顯示相關狀態。文件狀態包括：
- 已修訂：文件已經過變更。
- 已作廢：文件已失效，可能需要更新。
「管理稅務資訊」查看相關通知。沒有可用的文件
如有下列情況，文件表格會顯示沒有可用的文件：
- Google 付款給你時，不需要將 1099 表單或 1042-S 表單提供給你。
- 文件尚未建立。