Na základe požiadaviek niektorých miestnych trhov sa môže zrážková daň vzťahovať na vývojárov, ktorí v týchto krajinách poskytujú aplikáciu na Google Play a nákupy v aplikácii.
Google v rámci svojich služieb poskytovaných vývojárom sleduje zmeny daňových nariadení a upozorňuje vývojárov na zmeny daňových pravidiel. Vývojári sa môžu obrátiť aj na našu podporu pre vývojárov Google Play a požiadať o pomoc s nasledujúcimi témami:
- Ako spravovať dane v službe Play Console;
- Otázky o daňových sadzbách;
- Daňové zmluvy, certifikáty alebo iná dokumentácia;
- Ďalšie všeobecné otázky týkajúce sa daní.
Dôležité:Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo. Ak potrebujete rady týkajúce sa daní, poraďte sa s profesionálnym daňovým poradcom.
Pokyny pre jednotlivé regióny a krajiny
Ak dostávate výplaty v mene inej ako je brazílsky real a ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play aj nákupy v aplikácii uskutočňované zákazníkmi v Brazílii ľubovoľným dostupným spôsobom platby, Google alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb budú z vašich zárobkov odpočítavať sumu brazílskych zrážkových daní. Brazílske zrážkové dane pozostávajú z daní IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) a CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) s príslušnými sadzbami stanovenými na základe vašej polohy.
Zrážková daň v Brazílii sa odpočítava z vašich zárobkov, ak dostávate platby v mene inej ako brazílsky real. Ak ste brazílsky vývojár platený v mene inej ako brazílsky real, môžete mať nárok migrovať na účet v mene BRL. Ďalšie podrobnosti o migrácii na účet v mene BRL a podpore brazílskeho realu nájdete na tejto stránke.
Ak ste daňovým rezidentom na jednom z nasledujúcich území, ktoré Brazília označuje ako daňový raj, Google je zo zákona povinný zrážať ďalších 10 % dane IRRF:
- Americká Samoa,
- Americké Panenské ostrovy,
- Antigua a Barbuda,
- Bahrajn,
- Belize,
- Brunej,
- Bahamy,
- Cyprus,
- Dominika,
- Federácia Svätého Krištofa a Nevisa,
- Grenada,
- Hongkong,
- Írsko,
- Kiribati,
- Libanon,
- Libéria,
- Maldivy,
- Marshallove ostrovy,
- Maurícius,
- Panama,
- Svätá Lucia,
- Ománsky sultanát,
- Spojené arabské emiráty.
- Poznámka: Ak sa nachádzate v Spojených arabských emirátoch, môžete mať na základe zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia nárok na zníženie dane IRRF na bežnú sadzbu. Ak máte o zníženie záujem, musíte nahrať kópiu potvrdenia o daňovej rezidencii. Ďalšie informácie nájdete nižšie.
- Vanuatu
Ak ste daňový rezident v podporovanej krajine, ktorá má zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia s Brazíliou, a poskytnete svoje daňové údaje Googlu, Google určí, či môžete mať v rámci danej zmluvy nárok na zrážkovú sadzbu dane IRRF. Nemá to žiadny vplyv na daň CIDE, ktorá sa naďalej uplatňuje. Ďalšie podrobnosti o tom, ako požiadať o zmluvné sadzby, nájdete na tejto stránke.
Ak máte ďalšie otázky, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Egypte, Google bude (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) odvádzať maximálne 20 % zrážkovú daň.
Ak sa nachádzate v Indii a v Obchode Google Play ponúkate aplikáciu a nákupy v aplikácii, Google bude z vašich výnosov odpočítavať indické zrážkové dane a odvádzať ich indickej štátnej správe. Suma týchto zrážkových daní sa rovná:
- 0,1 % z nákupnej ceny zákazníka (bez indickej dane z tovaru a služieb) z vašich výnosov od Googlu, ak ste Googlu poskytli trvalé číslo účtu (PAN) alebo
- 5 % z nákupnej ceny zákazníka (bez indickej dane z tovaru a služieb) z vašich výnosov od Googlu, ak ste Googlu svoje číslo PAN neposkytli.
Google potrebuje vaše indické číslo PAN, aby mohol uplatniť správnu sadzbu zrážkovej dane. Číslo PAN môžete Googlu poskytnúť takto:
- Otvorte Play Console a prejdite na stránku Platobný profil (Nastavenie
> Platobný profil).
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte zobrazenie nadol do sekcie Indické daňové údaje a kliknite na ikonu ceruzky
.
- Zadajte alebo aktualizujte číslo PAN.
- Kliknite na Uložiť.
> Platobný profil).
.Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Kuvajte, Google (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) môže odvádzať maximálne 5 % zrážkovú daň.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Mjanmarsku, Google (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) bude odvádzať maximálne 2,5 % zrážkovú daň.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi na Srí Lanke, Google bude (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) odvádzať maximálne 10 % zrážkovú daň.
Podľa miestnych daňových zákonov Taiwanu musí Google zrážať daň z vami prijatých platieb, ktoré sa týkajú predaja tovaru koncovým používateľom na Taiwane prostredníctvom Obchodu Play.
Týka sa to vývojárov, ktorí nemajú:
- taiwanské IČ DPH (osemmiestne číslo),
- zahraničné DIČ registrované na Taiwane,
- platné schválenie na oslobodenie od dane na Taiwane.
Ak nemôžete poskytnúť žiadne informácie uvedené v zozname vyššie, Google je povinný uplatniť a odpočítavať 3 % zrážkovú daň z vašich prijatých platieb v prípade všetkých transakcií s používateľmi na Taiwane. Ak Google uplatní zrážkovú daň, nebude môcť poskytnúť špecifické potvrdenie o zaplatení zrážkovej dane vydávané taiwanskými daňovými úradmi vo vašom mene.
Google nesie plnú zodpovednosť za odvádzanie zrážkovej dane z platených transakcií v Obchode Google Play na Taiwane, preto vývojári nemusia zrážkovú daň vypočítavať ani uhrádzať samostatne.
Ak chcete spravovať taiwanskú zrážkovú daň v službe Google Play Console:
- Prejdite do sekcie Platobný profil (Nastavenia
> Platobný profil).
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte sa nadol do sekcie Taiwanské údaje zrážkovej dane a kliknite na Upraviť
.
- Aktualizujte všetky informácie súvisiace s daňami.
- Kliknite na Uložiť.
> Platobný profil).
.Podľa tanzánskeho práva má Google povinnosť zrážať dane z určitých platieb, ktoré vám posiela, a nahlasovať tieto platby daňovému úradu Tanzánie. Ak sa nachádzate v Tanzánii a ponúkate aplikáciu a nákupy v aplikácii v Obchode Google Play, Google alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb budú z vašich hrubých výnosov z predaja na Google Play odvádzať 5 % zrážkovú daň.
Pošlite Googlu svoje daňové identifikačné číslo (DIČ), aby mohol nahlásiť požadované informácie daňovému úradu Tanzánie. Ak potrebujete ďalšie informácie, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
Ak chcete pridať DIČ:
- Otvorte Play Console a prejdite na stránku Platobný profil.
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Vedľa položky Tanzánske daňové údaje kliknite na ikonu ceruzky
a potom vyberte Spravovať daňové údaje.
- Prejdite na kartu Tanzánia, kliknite na tlačidlo Pridať daňové údaje a zadajte svoje DIČ.
- Kliknite na Uložiť.
Podľa tanzánskeho práva má Google povinnosť zrážať dane z určitých platieb, ktoré vám posiela, a nahlasovať tieto platby daňovému úradu Tanzánie. Ak sa nachádzate v Tanzánii a ponúkate aplikáciu a nákupy v aplikácii v Obchode Google Play, Google alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb budú z vašich hrubých výnosov z predaja na Google Play odvádzať 5 % zrážkovú daň.
Pošlite Googlu svoje daňové identifikačné číslo (DIČ), aby mohol nahlásiť požadované informácie daňovému úradu Tanzánie. Ak potrebujete ďalšie informácie, obráťte sa na svojho daňového poradcu.
Ak chcete pridať DIČ:
- Otvorte Play Console a prejdite na stránku Platobný profil.
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Vedľa položky Tanzánske daňové údaje kliknite na ikonu ceruzky
a potom vyberte Spravovať daňové údaje.
- Prejdite na kartu Tanzánia, kliknite na tlačidlo Pridať daňové údaje a zadajte svoje DIČ.
- Kliknite na Uložiť.
Podľa vietnamského práva má Google povinnosť zrážať dane z určitých platieb, ktoré vypláca niektorým vývojárom. Ak (1) sa nachádzate vo Vietname a (2) podľa príslušných vietnamských nariadení patríte ako vývojár do kategórie podnikateľskej domácnosti alebo fyzickej osoby a (3) ponúkate platené aplikácie alebo nákupy v aplikácii na Google Play, Google alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb budú z vašich hrubých výnosov z predaja v rámci transakcií s koncovými používateľmi vo Vietname odvádzať 2 % zrážkovú daň.
Googlu musíte odoslať svoj vietnamský daňový kód (t. j. 12‑miestne osobné identifikačné číslo), aby mohol nahlásiť požadované informácie vietnamskému daňovému úradu.
Ak chcete Googlu poskytnúť svoje údaje:
- Otvorte Play Console a prejdite na stránku Platobný profil.
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte sa nadol do sekcie Vietnamské daňové údaje a kliknite na ikonu ceruzky (
).
- Zadajte alebo aktualizujte svoje identifikačné číslo.
- Kliknite na Uložiť.
Dokumenty k zrážkovej dani
Na stránke Stiahnutie finančných prehľadov (Stiahnuť prehľady > Finančné) v službe Play Console sú k dispozícii na stiahnutie nasledujúce dokumenty k zrážkovej dani. Musíte mať povolenie Zobrazovanie finančných údajov, objednávok a odpovedí na prieskum týkajúci sa zrušenia.
Dokument pre zrážkovú daň
Google momentálne poskytuje ročné daňové priznanie zrážkovej dane, v ktorom sú uvedené zrážkové sadzby a sumy strhnuté z vašich zárobkov v jednotlivých krajinách za kalendárny rok.
Tieto priznania nie sú oficiálne úradné dokumenty. Google ich pripravil iba na informačné účely. Nie sú určené na daňové, právne ani účtovné poradenstvo. Konkrétne rady k tomuto informačnému výpisu vám poskytne váš daňový poradca.
Potvrdenia o zaplatení zrážkovej dane v Indii (formulár 131)
Vývojárom s účtom obchodníka žijúcim v Indii poskytujeme štvrťročné potvrdenia o zaplatení zrážkovej dane v Indii (formulár 131). Podrobnosti (napríklad číslo trvalého účtu, celé meno majiteľa čísla trvalého účtu a podobne) uvedené vo vašom platobnom profile musia byť správne.
Tieto certifikáty budú k dispozícii po 15 dňoch od dátumu podania štvrťročných výpisov v príslušnom štvrťroku. Ak je napríklad dátum štvrťročného podania 31. januára, certifikáty by mali byť k dispozícii od 15. februára.
Časté otázky
Globálne otázky
Prečo nesie za tieto poplatky zodpovednosť vývojár?Zrážkové dane sú dane zo zárobkov vývojárov z predaja používateľom na týchto miestnych trhoch.
Nie, tieto dane vyplývajú z vášho príjmu z predaja používateľom v danej krajine alebo oblasti. Zrážkové dane sú povinné, takže jediným spôsobom, ako zrušiť ich zrážanie, je odstrániť aplikáciu z distribúcie v krajinách, kde sa uplatňujú.
Áno, zrážková daň sa zobrazí ako riadková položka v reporte zárobkov vývojára. Zrážková daň sa zobrazí:
- v prípade transakcií fakturáciou operátorom v Egypte (EG), Kuvajte (KW), Mjanmarsku (MM) a na Srí Lanke (LK) ako zrážková daň za fakturáciu operátorom;
- v prípade transakcií všetkými spôsobmi platby v Brazílii ako BRAZIL_IRRF a BRAZIL_CIDE;
- v prípade transakcií prostredníctvom všetkých spôsobov platby na Taiwane ako TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 a TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Nie.
Otázky týkajúce osvedčení v USA a Singapure v oddiele 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov
Zakazuje distribučná zmluva pre vývojárov služby Play vývojárom vydávať, distribuovať alebo predávať aplikácie na trhoch v USA a Singapure?Nie. Podľa oddielu 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov nie je predaj na týchto trhoch zakázaný, a to bez ohľadu na to, kde má vývojár sídlo alebo kde je daňovým rezidentom.
Nie. Podľa oddielu 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov sa upozornenie nevyžaduje, a to preto, lebo novú hru či aplikáciu plánujete vydať na trhoch v USA alebo Singapure.
Vo všeobecnosti nie, pokiaľ vaša hra alebo aplikácia neponúka odber v aplikácii a vy nepodporujete ani neudržiavate odoberaný obsah z USA či Singapuru, pričom nie ste daňovým rezidentom krajiny, z ktorej príslušné služby poskytujete (vaši zamestnanci alebo vy sa napríklad fyzicky nachádzate v USA alebo Singapure a vykonávate činnosti na udržiavanie alebo podporu odoberaného obsahu v jednej z týchto krajín).
Služby vo všeobecnosti neznamenajú iba predaj aplikácie alebo hry. Služby vo všeobecnosti neznamenajú ani predaj produktu v aplikácii, pokiaľ nie je ponúkaný na základe odberu. Výnosy platené vývojárom za odbery v aplikácii môžu byť považované za príjem za poskytovanie služby.
Príklady poskytovaných služieb zahŕňajú aktivity, ktoré vykonávate, aby ste aktualizovali alebo udržiavali obsah s ohľadom na ponúkané odbery. Môže však medzi ne patriť aj akákoľvek zákaznícka podpora, ktorú poskytujete v súvislosti s aktualizáciou alebo udržiavaním odoberaného obsahu. Služby vo všeobecnosti nezahŕňajú prácu súvisiacu s vývojom, vytváraním, predajom, marketingom alebo podporou hry či aplikácie, pokiaľ sa netýka odberu ponúkaného v hre alebo aplikácii.
Táto časť distribučnej zmluvy pre vývojárov sa vzťahuje iba na miesto vašich aktivít (pri ktorých máte status subjektu) v rámci účtu vývojára Play pri udržiavaní odberov predávaných na Google Play. Nepatrí sem práca vykonávaná subjektom v USA alebo Singapure, ak nie je účastníkom distribučnej zmluvy pre vývojárov.
Pošlite správu na play-tax-notices@google.com a uveďte tieto informácie:
1. Meno osoby alebo názov firmy v účte vývojára Google Play
2. Krajina trvalého pobytu na daňové účely
3. Dôvod upozornenia:
a. Poskytujem služby v USA, ale trvalý pobyt mám mimo USA
b. Poskytujem služby v Singapure, ale trvalý pobyt mám mimo Singapuru
c. Poskytujem služby v USA a Singapure, ale trvalý pobyt nemám v ani jednej z týchto krajín
d. Iné – vysvetlite, prečo posielate upozornenie, alebo na základe čoho sa domnievate, že tak musíte urobiť.
4. Informácie o účte vývojára Play:
a. Meno
b. Identifikátor profilu
Otázky týkajúce sa Indie
Čo je to trvalé číslo účtu?Číslo trvalého účtu (PAN) je desaťmiestny alfanumerický identifikátor vydaný indickým úradom pre daň z príjmu. Považuje sa za daňové identifikačné číslo na účely dane z príjmu alebo priamej dane.
Upozorňujeme, že meno v potvrdení o zaplatení zrážkovej dane alebo formulári 131 vychádza z mena spojeného s číslom PAN, ktoré ste poskytli Googlu, pretože ho má k dispozícii indický úrad pre daň z príjmu. Google nemôže upraviť meno uvedené v potvrdení, ktoré je generované na základe záznamov indického úradu pre daň z príjmu.