Зважаючи на вимоги деяких місцевих ринків, з доходів розробників, які продають додатки й контент у них через Google Play у відповідних країнах, може вираховуватися податок, що утримується в джерела виплати доходу.
Google відстежує зміни в податковому законодавстві й сповіщає розробників про оновлення наших правил і вимог щодо податків. Ви також можете звернутися в службу підтримки розробників Google Play, щоб отримати допомогу з наведених нижче питань.
- Керування податками в Play Console
- Запитання про ставки податків
- Угоди про уникнення подвійного оподаткування, сертифікати й інші документи
- Інші загальні запитання, пов’язані з оподаткуванням
Важливо. Google не надає консультацій із питань оподаткування. Щоб отримати професійну пораду, зверніться до податкового консультанта.
Вказівки для певних регіонів і країн
Якщо ви отримуєте виплати не в бразильських реалах і продаєте користувачам Google Play у Бразилії додатки й контент з оплатою будь-яким доступним способом, то компанія Google або її партнери з обробки платежів вираховуватимуть із ваших доходів податки, що утримуються в джерела виплати доходу в цій країні. Цей податок у Бразилії складається з податків IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) і CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), ставки за якими визначаються на основі вашого місцезнаходження.
Податок, що утримується в джерела виплати доходу в Бразилії, застосовується, якщо ви отримуєте виплати не в бразильських реалах. Якщо ви розробник у Бразилії, але отримуєте виплати не в бразильських реалах, то можете перейти на обліковий запис із цією валютою. Докладнішу інформацію про підтримку бразильських реалів і перехід на обліковий запис із цією валютою можна знайти тут.
Якщо ви податковий резидент країни, яка уклала з Бразилією угоду про уникнення подвійного оподаткування, і надали податкову інформацію компанії Google, ми визначимо, чи маєте ви право на знижену ставку податку IRRF. Зверніть увагу: ці зміни не впливають на податок CIDE, який і надалі застосовується. Докладнішу інформацію про те, як подати заявку на знижену ставку, можна знайти тут.
Якщо ви пропонуєте додатки й покупки в додатках у Google Play з оплатою через оператора зв’язку в Єгипті, компанія Google або її партнери-обробники платежів вираховуватимуть податок, що утримується в джерела виплати доходу, у розмірі до 20%.
Якщо ви перебуваєте в Індії і пропонуєте додатки й контент у додатках через Google Play, компанія Google вираховуватиме з вас податок, що утримується в джерела виплати доходу, і переказуватиме його уряду Індії. Нижче наведено ставки цього податку.
- 0,1% від сплаченої клієнтом ціни (без урахування індійського податку на товари й послуги) стягується із суми, яку переказує вам Google, якщо ви надасте свій номер PAN (Permanent Account Number);
- 5% від сплаченої клієнтом ціни (без урахування індійського податку на товари й послуги) стягуються із суми, яку переказує вам Google, якщо ви не надасте свій номер PAN.
Щоб застосувати правильну ставку податку, що утримується в джерела виплати доходу, Google потрібен ваш номер PAN, отриманий в Індії. Ось як повідомити Google свій номер PAN:
- Відкрийте Play Console і перейдіть на сторінку Платіжний профіль (Налаштування
> Платіжний профіль).
- У розділі "Налаштування" натисніть Керувати налаштуваннями.
- Прокрутіть сторінку вниз до розділу "Податкова інформація в Індії" і натисніть значок
.
- Введіть або змініть свій номер PAN.
- Натисніть Зберегти.
> Платіжний профіль).
.Якщо ви пропонуєте додатки й покупки в додатках у Google Play з оплатою через оператора зв’язку в Кувейті, компанія Google або її партнери-обробники платежів можуть вираховувати податок, що утримується в джерела виплати доходу, у розмірі до 5%.
Якщо ви пропонуєте додатки й покупки в додатках у Google Play з оплатою через оператора в М’янмі, компанія Google або її партнери-обробники платежів вираховуватимуть податок, що утримується в джерела виплати доходу, у розмірі до 2,5%.
Якщо ви пропонуєте додатки й покупки в додатках у Google Play з оплатою через оператора в Шрі-Ланці, компанія Google або її партнери-обробники платежів вираховуватимуть податок, що утримується в джерела виплати доходу, у розмірі до 10%.
Відповідно до податкового законодавства Тайваню компанія Google зобов’язана стягувати податок із платежів, які ви отримуєте, якщо вони становлять ваш дохід від продажу контенту кінцевим користувачам у Тайвані через Google Play.
Це стосується розробників, які не мають:
- ідентифікаційного номера платника ПДВ в Тайвані (8-значний цифровий номер); або
- ідентифікаційного номера платника податків іншої країни, зареєстрованого в Тайвані; або
- дійсного документа, що підтверджує звільнення від сплати податків у Тайвані.
Якщо ви не надасте жодної з наведеної вище інформації, компанія Google буде зобов’язана застосовувати й вираховувати податок, що утримується в джерела виплати доходу, у розмірі 3% з усіх платежів, отриманих вами від користувачів у Тайвані. Крім того, якщо компанія Google застосовуватиме такий податок, вона не зможе надати вам довідку про його сплату, видану фіскальними органами Тайваню на ваше ім’я.
Документи щодо податку на дохід
На сторінці Завантаження фінансових звітів (Завантаження звітів > Фінанси) у Play Console можна завантажити наведені нижче документи щодо податку на дохід. У вас має бути дозвіл Перегляд фінансових даних, замовлень і відповідей на опитування про скасування.
Документ про сплату податку, що утримується в джерела виплати доходу
Google надає річну виписку з інформацією про податок, що утримується в джерела виплати доходу, де зазначено ставки податків, що утримуються, і суми, вирахувані з ваших доходів у кожній країні за календарний рік.
Такі виписки не є офіційними документами. Google створює їх лише для ознайомлення. Вони не містять податкових, правових або бухгалтерських рекомендацій і не можуть слугувати підставою їх надання. Якщо виникне конкретне запитання щодо інформаційної виписки, зверніться до свого консультанта з оподаткування.
Довідки про сплату податку на дохід в Індії (форма 16A)
Довідки (форма 16A) про сплату податку, що утримується в джерела виплати доходу в Індії, щоквартально видаються розробникам, які мають обліковий запис продавця й зареєстровані в Індії. Дані у вашому платіжному профілі (наприклад, номер PAN, юридична назва власника номера PAN тощо) мають бути правильні.
Ці довідки будуть доступні через 15 днів після кінцевої дати подання звітності за квартал. Наприклад, якщо кінцева дата подання звітності за квартал – 31 січня, довідки будуть доступні з 15 лютого.
Поширені запитання
Запитання для всіх країн
Чому з виплат розробнику робляться ці вирахування?Податок, що утримується в джерела виплати доходу, – це податок на прибутки розробника від продажів на місцевих ринках.
Оскільки податок, що утримується в джерела виплати доходу, є обов’язковим, єдиний спосіб відмовитися від його сплати – не продавати додатки в країнах, де він застосовується.
Так. Податок, що утримується в джерела виплати доходу, буде зазначено окремим рядком у звіті про доходи розробника одним із таких способів:
- у разі оплати через оператора в Єгипті (EG), Кувейті (KW), М’янмі (MM) і Шрі-Ланці (LK): "Direct Carrier Billing Withholding Tax";
- для всіх способів оплати в Бразилії: "BRAZIL_IRRF" і "BRAZIL_CIDE";
- для всіх форм оплати в Тайвані: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" і "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX".
Ні.
Ні. Ці податки утримуються з вашого доходу з продажів у цій країні або цьому регіоні.
Запитання щодо сертифікації в США й Сінгапурі, про яку йдеться в розділі 3.6 Договору про розповсюдження програмних продуктів
Чи забороняє Договір про розповсюдження програмних продуктів Google Play випускати, розповсюджувати або продавати додатки на ринках США та/або Сінгапуру?Ні. Розділ 3.6 Договору про розповсюдження програмних продуктів не забороняє продавати додатки на цих ринках, хай де перебуває або сплачує податки розробник.
Ні. Розділ 3.6 Договору не містить вимоги щодо обов’язкового повідомлення про намір випустити нову гру чи додаток на ринках США та/або Сінгапуру.
Компанію Google потрібно повідомляти, лише якщо у вашій грі чи вашому додатку пропонується підписка та ви надаєте послуги з оновлення чи адміністрування контенту, доступного за цією підпискою, на території США або Сінгапуру, але не є податковим резидентом країни, на території якої ви це робите (наприклад, ви або ваші працівники фізично перебуваєте в США чи Сінгапурі та надаєте послуги з оновлення чи адміністрування контенту за підпискою в одній із цих країн).
Надання послуг зазвичай не обмежується простим продажем додатка чи гри. Крім того, це зазвичай не означає продаж продуктів через додаток, якщо тільки ці продукти не пропонуються за підпискою. Дохід, який виплачується розробникам від продажу підписок у додатках, може вважатися доходом від надання послуг.
До послуг, які ви надаєте, належать, зокрема, ваші дії з оновлення чи адміністрування контенту, який пропонується за підпискою. Крім того, до них можуть належати будь-які дії з підтримки користувачів, яку ви надаєте у зв’язку з оновленням чи адмініструванням контенту за підпискою. Зазвичай до послуг не належать розробка, складання, продаж, маркетинг або підтримка гри чи додатка, крім випадків, коли такі дії пов’язані з контентом, який пропонується за підпискою в цій грі чи цьому додатку.
Ця частина Договору про розповсюдження програмних продуктів стосується лише місця, де організація, що є власником вашого облікового запису розробника Google Play, веде діяльність з адміністрування підписок, які продаються через Google Play. Це не стосується роботи, яку виконує афілійована особа в США чи Сінгапурі, якщо вона не є стороною цього Договору.
Надішліть лист на адресу play-tax-notices@google.com і надайте наведену нижче інформацію.
1. Ім’я особи або назва компанії, на яку зареєстровано обліковий запис розробника Google Play.
2. Країна, де ви зареєстровані як податковий резидент.
3. Причина для повідомлення:
а) послуги надаються в США особами, що не є резидентами цієї країни;
б) послуги надаються в Сінгапурі особами, що не є резидентами цієї країни;
в) послуги надаються в США й Сінгапурі особами, що не є резидентами жодної з цих країн;
г) інше: поясніть, чому ви надсилаєте повідомлення, або чому, на вашу думку, воно може знадобитися.
4. Дані облікового запису розробника Google Play:
а) ім’я або назва;
б) ідентифікатор профілю.
Запитання для Індії
Що таке номер PAN?Постійний номер рахунку (PAN) – це десятизначний буквено-цифровий ідентифікатор, який видає податковий департамент Індії. Для потреб прибуткового й прямого оподаткування цей номер вважається ідентифікаційним номером платника податків.
Ім’я в довідці про сплату податку, що утримується в джерела виплати доходу, або у формі 16A відповідає імені, на яке податковий департамент Індії видав номер PAN. Цей номер ви повідомили компанії Google. Ми не можемо змінити ім’я в довідці, адже вона формується на основі даних податкового департаменту Індії.