ตามข้อกำหนดในตลาดท้องถิ่นบางแห่ง อาจมีการหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) กับนักพัฒนาซอฟต์แวร์ที่เสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ทำในประเทศเหล่านั้น
เราขอแนะนำให้นักพัฒนาซอฟต์แวร์ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีที่เป็นมืออาชีพเพื่อทำความเข้าใจเกี่ยวกับนัยแต่ละอย่างทางภาษีในตลาดที่มีการเก็บภาษีดังกล่าว และขอคำแนะนำเกี่ยวกับผลกระทบที่ธุรกิจของคุณอาจได้รับ
หลักเกณฑ์เฉพาะภูมิภาคและประเทศ
หากคุณเสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ลูกค้าในบราซิลทำผ่านรูปแบบการชำระเงินใดก็ตาม Google หรือพาร์ทเนอร์ผู้ประมวลผลการชำระเงินจะหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) จากการชำระส่วนแบ่งรายได้ของคุณแบบเต็มจำนวน ซึ่งเท่ากับ 25% (IRRF 15% บวก CIDE 10%) ของราคาซื้อของลูกค้า
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะมีผลกับนักพัฒนาซอฟต์แวร์ที่ไม่ได้อยู่ในบราซิลเท่านั้น แต่ถ้าคุณเป็นนักพัฒนาซอฟต์แวร์บราซิลที่ได้รับการชำระเงินเป็นสกุลเงินที่ไม่ใช่ BRL เราจะหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการชำระส่วนแบ่งรายได้ของคุณ คุณย้ายข้อมูลเป็นบัญชีที่ใช้สกุลเงิน BRL ได้โดยทำตามขั้นตอนที่อธิบายไว้ที่นี่ รวมถึงดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการรองรับสกุลเงินเรอัลบราซิลและภาษีที่ต้องเก็บ
Google ให้บริการนักพัฒนาซอฟต์แวร์ด้วยการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบด้านภาษีเป็นประจำ และจะแก้ไข/แจ้งเตือนให้นักพัฒนาซอฟต์แวร์ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงในวิธีการดำเนินการของ Google อยู่เสมอ
หากคุณเสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ลูกค้าในอียิปต์ทำผ่านการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง (DCB) Google หรือพาร์ทเนอร์ผู้ประมวลผลการชำระเงินจะหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) สูงสุด 20%
หากคุณอยู่ในอินเดียและนำเสนอแอปใน Google Play Store รวมถึงการซื้อในแอป ทาง Google จะหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ของอินเดียจากรายได้ของคุณและนำส่ง WHT ที่หักให้แก่รัฐบาลอินเดีย จํานวนของ WHT ดังกล่าวเท่ากับ
- 1% ของราคาที่ลูกค้าซื้อ (ไม่รวม GST ของอินเดีย) จากรายได้ที่ Google ต้องจ่ายให้คุณ หากคุณได้ระบุหมายเลขบัญชีแบบถาวร (PAN) ให้ Google ทราบแล้ว หรือ
- 5% ของราคาที่ลูกค้าซื้อ (ไม่รวม GST ของอินเดีย) จากรายได้ที่ Google ต้องจ่ายให้คุณ หากคุณไม่ได้ระบุ PAN ให้ Google ทราบ
Google จำเป็นต้องเก็บข้อมูล PAN ในอินเดียของคุณเพื่อคำนวณอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกต้อง คุณระบุ PAN ให้ Google ทราบได้ดังนี้
- เปิด Play Console แล้วไปที่หน้าโปรไฟล์การชําระเงิน (การตั้งค่า
> โปรไฟล์การชําระเงิน)
- คลิกจัดการการตั้งค่าในส่วน "การตั้งค่า"
- เลื่อนลงไปที่ "ข้อมูลภาษีของอินเดีย" แล้วคลิกไอคอนดินสอ
- ป้อนหรืออัปเดต PAN
- คลิกบันทึก
> โปรไฟล์การชําระเงิน)
หากคุณเสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ลูกค้าในคูเวตทำผ่านการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง (DCB) Google หรือพาร์ทเนอร์ผู้ประมวลผลการชำระเงินอาจหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) สูงสุด 5%
หากคุณเสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ลูกค้าในเมียนมาทำผ่านการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง (DCB) Google หรือพาร์ทเนอร์ผู้ประมวลผลการชำระเงินจะหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) สูงสุด 2.5%
หากคุณเสนอแอปใน Google Play Store และการซื้อในแอปที่ลูกค้าในศรีลังกาทำผ่านการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง (DCB) Google หรือพาร์ทเนอร์ผู้ประมวลผลการชำระเงินจะหักเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) สูงสุด 10%
กฎหมายท้องถิ่นว่าด้วยเรื่องภาษีของไต้หวันกำหนดให้ Google มีภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการชำระเงินให้กับคุณ ในกรณีที่การชำระเงินดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการขายสินค้าให้กับผู้ใช้ปลายทางในไต้หวันผ่านทาง Play Store
ซึ่งจะส่งผลต่อนักพัฒนาแอปที่ไม่มี
- หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไต้หวัน (หมายเลข 8 หลัก) หรือ
- หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศที่จดทะเบียนในไต้หวัน
หากคุณให้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในไต้หวันหรือข้อมูลการจดทะเบียนภาษีในไต้หวันไม่ได้ Google จำเป็นต้องเก็บและหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3% จากการชำระเงินให้คุณสำหรับธุรกรรมทุกรายการกับผู้ใช้ในไต้หวัน นอกจากนี้ หาก Google ได้เก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย Google จะให้ใบรับรองการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีของไต้หวันในนามของคุณไม่ได้
หากมีคำถามหรือต้องการความช่วยเหลือ คุณติดต่อทีมสนับสนุนนักพัฒนาซอฟต์แวร์ Google Play เพื่อขอความช่วยเหลือได้
เอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่าย
คุณดาวน์โหลดเอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อไปนี้ได้จากหน้าดาวน์โหลดรายงานทางการเงิน (ดาวน์โหลดรายงาน > การเงิน) ใน Play Console คุณต้องมีสิทธิ์ดูข้อมูลทางการเงิน คําสั่งซื้อ และคําตอบจากแบบสํารวจข้อมูลการยกเลิก
เอกสารภาษีหัก ณ ที่จ่าย
ปัจจุบัน Google ให้ใบแจ้งยอดภาษีหัก ณ ที่จ่ายประจำปี ซึ่งแสดงอัตราการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายและจำนวนเงินที่หักจากรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายตามประเทศในปีปฏิทิน
คำชี้แจงข้อมูลเหล่านี้ไม่ใช่เอกสารทางการของรัฐบาลและ Google ได้จัดทำไว้เพื่อจุดประสงค์ในการให้ข้อมูลเท่านั้น ข้อมูลเหล่านี้ไม่ได้มีจุดประสงค์เพื่อให้คำแนะนำทางภาษี กฎหมาย หรือการทำบัญชี และไม่ควรใช้อ้างอิงในเรื่องดังกล่าว โปรดขอคำแนะนำแบบเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับคำชี้แจงข้อมูลจากที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ
ใบรับรองการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายของประเทศอินเดีย (แบบฟอร์ม 16A)
นักพัฒนาซอฟต์แวร์ที่มีบัญชีผู้ขายในอินเดียจะได้รับใบรับรองการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายของประเทศอินเดีย (แบบฟอร์ม 16A) ทุกไตรมาส รายละเอียด (เช่น PAN, ชื่อตามกฎหมายของเจ้าของ PAN ฯลฯ) ที่คุณระบุไว้ในโปรไฟล์การชำระเงินต้องเป็นข้อมูลที่ถูกต้อง
ใบรับรองเหล่านี้จะพร้อมให้ใช้งานภายใน 15 วันนับจากวันที่ยื่นสำหรับไตรมาส เช่น วันที่ยื่นไตรมาสที่ 4 ปี 2020 คือวันที่ 31 มกราคม 2021 ดังนั้นใบรับรองจะเข้าถึงได้ตั้งแต่วันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2021
คำถามที่พบบ่อย
คำถามสำหรับทั่วโลก
เหตุใดนักพัฒนาซอฟต์แวร์จึงต้องรับผิดชอบการเรียกเก็บเงินเหล่านี้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือภาษีจากรายได้ของนักพัฒนาซอฟต์แวร์ซึ่งมาจากการขายให้แก่ผู้ใช้ในตลาดท้องถิ่นเหล่านี้
ใช่ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงเป็นบรรทัดรายการในรายงานรายได้ของนักพัฒนาซอฟต์แวร์ โดยจะแสดงเป็นข้อมูลดังต่อไปนี้
- ธุรกรรมการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง (DCB) ในคูเวต (KW), เมียนมา (MM), ศรีลังกา (LK) และอียิปต์ (EG): "ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการเรียกเก็บเงินผ่านผู้ให้บริการโดยตรง"
- ธุรกรรมผ่านรูปแบบการชำระเงินทั้งหมดในบราซิล: "BRAZIL_IRRF" และ "BRAZIL_CIDE"
- ธุรกรรมผ่านรูปแบบการชำระเงินทั้งหมดในไต้หวัน: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019," "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020," และ "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
ไม่
ไม่ได้ เนื่องจากภาษีเหล่านี้เกิดจากรายได้จากการขายให้แก่ผู้ใช้ในประเทศหรือภูมิภาคนี้
คำถามเกี่ยวกับการรับรองของสหรัฐอเมริกาและสิงคโปร์ในส่วนที่ 3.6 ของ DDA
ข้อตกลงการจัดจำหน่ายของนักพัฒนาแอป (DDA) ของ Play ห้ามไม่ให้นักพัฒนาแอปเผยแพร่ แจกจ่าย หรือขายแอปในตลาดสหรัฐอเมริกาและ/หรือสิงคโปร์ใช่ไหมไม่ใช่ ส่วนที่ 3.6 ของ DDA ไม่ได้ห้ามขายในตลาดเหล่านี้ ไม่ว่านักพัฒนาแอปจะอยู่ที่ประเทศใดหรือเป็นผู้เสียภาษีหรือไม่ก็ตาม
ไม่ใช่ ส่วนที่ 3.6 ของ DDA ไม่ได้กำหนดให้ต้องมีการแจ้งเตือนในกรณีที่คุณต้องการเผยแพร่เกมหรือแอปใหม่ในตลาดสหรัฐอเมริกาและ/หรือสิงคโปร์
โดยทั่วไปแล้วไม่ใช่ เว้นแต่เกมหรือแอปของคุณเสนอการสมัครใช้บริการในแอป และคุณสนับสนุน/ดูแลรักษาเนื้อหาการสมัครใช้บริการจากภายในสหรัฐอเมริกาหรือสิงคโปร์ และไม่ได้มีสถานะผู้เสียภาษีในประเทศที่ให้บริการ (เช่น คุณหรือพนักงานอยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือสิงคโปร์ และทำกิจกรรมในการดูแลรักษา/สนับสนุนเนื้อหาการสมัครใช้บริการในประเทศดังกล่าว)
โดยทั่วไปแล้ว บริการไม่ได้หมายถึงเพียงการขายแอปหรือเกมเท่านั้น และไม่ได้หมายถึงการขายไอเทมที่ซื้อในแอป เว้นแต่ว่าไอเทมที่ซื้อในแอปจะเป็นแบบให้สมัครใช้บริการ รายได้ที่จ่ายให้แก่นักพัฒนาแอปสำหรับการสมัครใช้บริการในแอปอาจถือว่าเป็นรายได้จากบริการ
ตัวอย่างของบริการที่มีประสิทธิภาพ ได้แก่ การดำเนินการที่คุณทำเพื่ออัปเดตหรือดูแลรักษาเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับการเสนอการสมัครใช้บริการ และอาจรวมถึงการสนับสนุนลูกค้าที่คุณมอบให้เพื่ออัปเดตหรือดูแลรักษาเนื้อหาการสมัครใช้บริการด้วย โดยทั่วไป บริการจะไม่ครอบคลุมงานด้านการพัฒนา การสร้าง การขาย การตลาด หรือการสนับสนุนเกมหรือแอป ยกเว้นที่เกี่ยวข้องกับเนื้อหาการสมัครใช้บริการที่เสนอภายในเกมหรือในแอป
คอมโพเนนต์นี้ของ DDA เกี่ยวข้องกับตำแหน่งของกิจกรรมของบุคคลในบัญชีนักพัฒนาแอป Play ในการดูแลรักษาการสมัครใช้บริการที่ขายผ่าน Google Play เท่านั้น ซึ่งไม่รวมถึงงานที่ดำเนินการโดยบุคคลของบริษัทในเครือของสหรัฐอเมริกาหรือสิงคโปร์ หากไม่ใช่คู่สัญญาของ DDA
โปรดส่งอีเมลไปที่ play-tax-notices@google.com พร้อมระบุข้อมูลต่อไปนี้
1. ชื่อบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลในบัญชีนักพัฒนาแอป Google Play
2. ประเทศที่เป็นผู้เสียภาษี
3. เหตุผลในการแจ้ง:
ก. ให้บริการในสหรัฐอเมริกา แต่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา
ข. ให้บริการในสิงคโปร์ แต่ไม่ได้อาศัยอยู่ในสิงคโปร์
ค. ให้บริการในสหรัฐอเมริกาและสิงคโปร์ แต่ไม่ได้อาศัยอยู่ในทั้ง 2 ประเทศ
ง. อื่นๆ - โปรดอธิบายสาเหตุที่ส่งการแจ้งเตือนหรือเหตุผลที่คุณคิดว่าจำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือน
4. ข้อมูลบัญชีนักพัฒนาแอป Play:
ก. ชื่อ
ข. รหัสโปรไฟล์
คำถามสำหรับอินเดียโดยเฉพาะ
PAN คืออะไรหมายเลขบัญชีถาวร (Permanent Account Number หรือ PAN) เป็นตัวระบุแบบอักขระที่เป็นตัวอักษรและตัวเลขคละกัน 10 ตัวที่กรมสรรพากรอินเดียเป็นผู้ออกให้ หมายเลขนี้จัดว่าเป็นหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ด้านการเสียภาษีเงินได้/ภาษีทางตรง
โปรดทราบว่าชื่อในใบรับรองการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย/แบบฟอร์ม 16A จะอิงตามชื่อใน PAN ที่คุณให้ข้อมูลไว้กับ Google ซึ่งเป็นชื่อเดียวกับที่กรมสรรพากรมีข้อมูลอยู่ Google แก้ไขชื่อที่แสดงในใบรับรองซึ่งสร้างขึ้นตามระเบียนของกรมสรรพากรไม่ได้