Källskatt

Utvecklare som erbjuder köp av och i appar på Google Play på vissa lokala marknader måste betala källskatt för köp som görs i de länderna.

Google håller koll på om skattereglerna ändras och meddelar utvecklarna om ändringar av Googles regler och policyer för skatter som en del av vår tjänst för utvecklare. Utvecklare kan även kontakta supporten för utvecklare på Google Play om de behöver hjälp med följande ämnen:

hur skatter ska hanteras i Play Console
frågor om skattesatser
skatteavtal, intyg eller annan dokumentation
andra allmänna skatterelaterade frågor.

Obs! Google kan inte bistå med råd i skattefrågor. Rådfråga en professionell skatterådgivare om du behöver hjälp med skatter.

Regions- och landsspecifika riktlinjer

Brasilien

Om du får betalt i en annan valuta än BRL och erbjuder kunder i Brasilien köp av eller i appar i Google Play Butik, oavsett betalningsmetod, drar Google eller våra partners för betalningshandläggning av kostnaden för brasiliansk källskatt från dina intäkter. Källskatt i Brasilien består av IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) och CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Tillämpliga skattesatser fastställs utifrån din plats.

Källskatt i Brasilien dras av från dina intäkter om du får betalt i en annan valuta än BRL. Om du är utvecklare i Brasilien och får betalt i en annan valuta än BRL kan du vara kvalificerad att migrera till ett BRL-konto. Du hittar mer information om hur du migrerar till ett BRL-konto och stöd för brasilianska real här.

Om du har skattehemvist i något av följande territorier som Brasilien har klassificerat som skatteparadis är Google enligt lag skyldigt att hålla inne ytterligare 10 % IRRF:

Amerikanska Samoa
Amerikanska Jungfruöarna
Antigua och Barbuda
Bahrain
Belize
Brunei
Bahamas
Cypern
Dominica
Federationen Saint Kitts och Nevis
Grenada
Hongkong
Irland
Kiribati
Libanon
Liberia
Maldiverna
Marshallöarna
Mauritius
Panama
Saint Lucia
Sultanatet Oman
Förenade arabemiraten
- Obs! Om du bor i Förenade Arabemiraten kan du vara kvalificerad att sänka din IRRF till normal skattesats enligt avtalet för dubbelbeskattning. Det gör du genom att ladda upp en kopia av ditt skattehemvistintyg. Mer information finns nedan.
Vanuatu

Om du har skattehemvist i ett land som stöds och som har ett avtal för dubbelbeskattning med Brasilien, och om du anger dina skatteuppgifter till Google, avgör Google om du är kvalificerad för en avtalsenlig IRRF-källskattesats. CIDE påverkas inte utan fortsätter att gälla. Du hittar mer information om hur du ansöker om avtalspriser här.

Kontakta din skatterådgivare om du har fler frågor.

Egypten

Om du erbjuder kunder i Egypten köp av appar eller köp i appar med direktdebitering via operatören i Google Play Butik gör Google eller vår betalningshandläggare avdrag på upp till 20 % av källskatten.

Indien

Om du befinner dig i Indien och erbjuder Google Play Butik-appen och köp i appar drar Google av källskatt från dina intäkter och överför denna källskatt till de indiska myndigheterna. Denna källskatt motsvarar:

0,1 % av kundens inköpspris (exklusive GST i Indien) från intäkter som ska betalas till dig från Google om du har gett ditt permanenta kontonummer (PAN) till Google eller
5 % av kundens inköpspris (exklusive GST i Indien) från intäkter som ska betalas till dig från Google inte har gett ditt PAN till Google.

Google måste samla in ditt indiska PAN för att tillämpa rätt skattesats för källskatt. Så här ger du Google ditt PAN:

Öppna Play Console och sidan Betalningsprofil (Konfigurera > Betalningsprofil).
Klicka på Hantera inställningar i avsnittet Inställningar.
Scrolla ned till skatteuppgifterna för Indien och klicka på pennikonen .
Ange eller uppdatera PAN.
Klicka på Spara.

Kuwait

Om du erbjuder kunder i Kuwait köp av appar eller köp i appar med direktdebitering via operatören i Google Play Butik kan Google eller vår betalningshandläggare göra avdrag på upp till 5 % av källskatten.

Myanmar

Om du erbjuder kunder i Myanmar köp av appar eller köp i appar med direktdebitering via operatören i Google Play Butik gör Google eller vår betalningshandläggare avdrag på upp till 2,5 % av källskatten.

Sri Lanka

Om du erbjuder kunder i Sri Lanka köp av appar eller köp i appar med direktdebitering via operatören i Google Play Butik gör Google eller vår betalningshandläggare avdrag på upp till 10 % av källskatten.

Taiwan

Enligt den lokala skattelagstiftningen i Taiwan har Google skyldighet att hålla inne skatt på betalningar till dig, där betalningarna är kopplade till försäljning till slutanvändare i Taiwan som du gjort via Play Butik.

Detta påverkar utvecklare som saknar något av följande:

momsregistreringsnummer i Taiwan (åtta siffror)
utländska TIN-nummer som har registrerats i Taiwan
ett giltigt godkännande av skattebefrielse i Taiwan.

Om du inte kan uppvisa någon av uppgifterna i föregående lista är Google skyldigt att tillämpa och dra av 3 % i källskatt på betalningen som görs för alla dina transaktioner med användare i Taiwan. Om Google tillämpar källskatten kan Google dessutom inte tillhandahålla ett specifikt källskatteintyg utfärdat av de taiwanesiska skattemyndigheterna i ditt namn.

Google tar fullt ansvar för källskatt på betaltransaktioner i Google Play Butik i Taiwan. Därför har utvecklare inte skyldighet att beräkna eller överföra källskatt separat.

Så här hanterar du källskatt i Taiwan i Google Play Console:

Öppna Betalningsprofil (Inställningar > Betalningsprofil).
Klicka på Hantera inställningar i avsnittet Inställningar.
Scrolla ned till Information om källskatt i Taiwan och klicka på Redigera .
Uppdatera all skatterelaterad information.
Klicka på Spara.

Tanzania

Enligt tanzanisk lag måste Google hålla inne skatter på vissa betalningar som Google gör till dig och rapportera dessa betalningar till skattemyndigheten i Tanzania. Om du befinner dig i Tanzania och erbjuder köp via Google Play Butik-appen och köp i appar drar Google eller Googles betalningshandläggare av 5 % i källskatt på dina bruttointäkter från Google Play.

Skicka in ditt skatteregistreringsnummer (TIN) till Google så att Google kan rapportera nödvändig information till skattemyndigheten i Tanzania. Kontakta din skatterådgivare om du vill veta mer.

Så här lägger du till ditt skatteregistreringsnummer (TIN):

Öppna Play Console och sidan Betalningsprofil.
I avsnittet Inställningar klickar du på Hantera inställningar.
Klicka på pennikonen bredvid Skatteinformation för Tanzania och välj Hantera skatteuppgifter.
Gå till landskortet för Tanzania, klicka på knappen Lägg till skatteuppgifter och ange ditt TIN.
Klicka på Spara.

Tanzania

Skicka in ditt skatteregistreringsnummer (TIN) till Google så att Google kan rapportera nödvändig information till skattemyndigheten i Tanzania. Kontakta din skatterådgivare om du vill veta mer.

Så här lägger du till ditt skatteregistreringsnummer (TIN):

Öppna Play Console och sidan Betalningsprofil.
I avsnittet Inställningar klickar du på Hantera inställningar.
Klicka på pennikonen bredvid Skatteinformation för Tanzania och välj Hantera skatteuppgifter.
Gå till landskortet för Tanzania, klicka på knappen Lägg till skatteuppgifter och ange ditt TIN.
Klicka på Spara.

Vietnam

Enligt vietnamesisk lag måste Google hålla inne skatter på vissa betalningar som Google gör till vissa utvecklare. Om du (1) befinner dig i Vietnam, (2) betraktas som företag, hushåll eller enskild utvecklare enligt tillämpliga vietnamesiska bestämmelser och (3) erbjuder betalappar eller köp i appar på Google Play drar Google eller Googles betalningshandläggare av 2 % i källskatt på dina bruttointäkter från transaktioner som görs av slutanvändare i Vietnam.

Du måste skicka in din skattekod för Vietnam (dvs. tolvsiffrigt personligt identifieringsnummer) till Google så att Google kan rapportera nödvändig information till skattemyndigheten i Vietnam.

Så här ger du Google dina uppgifter:

Öppna Play Console och sidan Betalningsprofil.
I avsnittet Inställningar klickar du på Hantera inställningar.
Scrolla ned till skatteuppgifterna för Vietnam och klicka på pennikonen ().
Ange eller uppdatera ditt id-nummer.
Klicka på Spara.

Källskattsdokument

Följande källskattedokument gå att ladda ned på sidan Ladda ned ekonomiska rapporter (Ladda ned rapporter > Ekonomi) i Play Console. Du måste ha behörigheten Visa ekonomiska uppgifter, beställningar och svar på uppsägningsenkäter.

Källskattedokument

Google tillhandahåller för närvarande en årlig källskattedeklaration som visar källskattesatserna och beloppen som har dragits av från dina intäkter under kalenderåret efter land.

Informationsmeddelandena är inte officiella myndighetsdokument och har sammanställts av Google i informationssyfte. De är inte avsedda att vara och ska inte användas som rådgivning om skatter, juridik eller bokföring. Kontakta din skatterådgivare om du behöver specifik rådgivning om informationsmeddelandet.

Källskatteintyg i Indien (blankett 131)

Källskatteintyg i Indien (blankett 131) tillhandahålls kvartalsvis till utvecklare med ett säljarkonto i Indien. Du måste ange korrekta uppgifter (till exempel PAN, det juridiska namnet på PAN-innehavaren osv.) i betalningsprofilen.

Intygen blir tillgängliga 15 dagar efter registreringsdatumet för varje avstämning för kvartalet. Om kvartalsregistreringsdatumet exempelvis är den 31 januari ska intyg vara tillgängliga från och med den 15 februari.

Vanliga frågor

Globala frågor

Varför ansvarar utvecklaren för dessa avgifter?

Källskatt är skatt på utvecklarens intäkter från försäljning till användare på dessa lokala marknader.

Kan jag välja bort källskatten?

Nej. Detta är skatt på dina inkomster från försäljning till användare i landet eller regionen ifråga. Eftersom källskatt är obligatoriskt kan du bara välja bort källskatt genom att sluta distribuera appen i de länder där källskatt tillämpas.

Visas källskatten som en rad i mina rapporter om Google eller Googles partners för betalningshandläggning drar av källskatt för köp av och i appar på Google Play? Var visas den?

Ja, källskatten visas som en rad i intäktsrapporten för utvecklare. Källskatten visas så här:

Transaktioner med direktdebitering via operatören i Egypten (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM) och Sri Lanka (LK): Direct Carrier Billing Withholding Tax
Alla betalningsmetoder i Brasilien: BRAZIL_IRRF och BRAZIL_CIDE
Alla betalningsmetoder i Taiwan: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 och TAIWAN_WITHHOLDING_TAX

Blir jag återbetalningsskyldig för skatt som Google tidigare betalat om Google eller Googles partners för betalningshandläggning drar av källskatt för köp av och i appar på Google Play?

Nej.

Frågor om certifieringar för USA och Singapore i avsnitt 3.6 i DDA

Förbjuder Plays distributionsavtal för utvecklare (DDA) att en utvecklare lanserar, distribuerar eller säljer en app i USA och/eller Singapore?

Nej. Avsnitt 3.6 i DDA förbjuder inte försäljning till dessa marknader, oavsett var utvecklaren befinner sig eller är skattskyldig.

Kräver den här ändringen av DDA att jag meddelar Google om jag planerar att lansera ett nytt spel eller en ny app i USA eller Singapore?

Nej. Avsnitt 3.6 i DDA kräver inte att du meddelar oss för att du vill lansera ett nytt spel eller en ny app i USA och/eller Singapore.

Kräver den här ändringen av DDA att jag meddelar Google om ett befintligt spel eller en befintlig app?

Nej, såvida inte spelet eller appen erbjuder en prenumeration i appen och du ger stöd för/underhåller prenumerationsinnehållet från USA eller Singapore och inte är skattskyldig i landet som du tillhandahåller tjänsterna från (t.ex. att du eller dina anställda är fysiskt närvarande i USA eller Singapore och utför aktiviteter för att underhålla/stödja prenumerationsinnehållet i något av dessa länder).

Vad menas med tjänster?

Tjänster avser i allmänhet inte försäljningen av en app eller ett spel. Tjänster innebär i allmänhet inte heller försäljningen av en produkt i appen såvida inte produkten i appen är prenumerationsbaserad. Intäkter som betalas till utvecklare för prenumerationer i appar kan betraktas som tjänsteintäkter.

Exempel på att utföra tjänster är sådant som du gör för att uppdatera eller underhålla innehåll gällande ett prenumerationserbjudande. Detta kan även innefatta eventuell kundsupport som du tillhandahåller gällande uppdateringen eller underhållningen av prenumerationsinnehåll. Tjänster omfattar i allmänhet inte arbete med att utveckla, bygga, sälja, marknadsföra eller ge stöd för ett spel eller en app utom när det gäller prenumerationsinnehåll som erbjuds i spelet eller appen.

Vad menas med att utföra tjänster på en av de avsedda platserna?

Den här komponenten i DDA gäller endast platsen där rättssubjektet, ditt utvecklarkonto på Play, utför aktiviteter för att underhålla prenumerationer som säljs via Google Play. Detta omfattar inte arbete som utförs av ett partnerföretag i USA eller Singapore om de inte omfattas av DDA.

Jag uppfyller villkoren (eller är osäker på om jag uppfyller villkoren) för att meddela Google. Hur meddelar jag Google och vilken information ska jag inkludera?

Skicka ett e-postmeddelande till play-tax-notices@google.com med följande information:
1. Namnet på den fysiska personen eller företagsenheten i utvecklarkontot på Google Play.
2. Landet där du är skattskyldig.
3. Anledningen till meddelandet:

a. tjänster utförs i USA men hemvist är utanför USA
b. tjänster utförs i Singapore men hemvist är utanför Singapore
c. tjänster utförs i USA och Singapore men hemvist är utanför båda länderna
d. annat – förklara varför du skickar ett meddelande eller varför du tror att ett meddelande kan krävas.

4. Uppgifter för utvecklarkontot på Play:

a. namn
b. Profil-id

Frågor specifika för Indien

Vad är ett PAN?

Ett permanent kontonummer (PAN) är en alfanumerisk identifierare på tio tecken som utfärdas av det indiska inkomstskattedepartementet. Det är även skatteregistreringsnumret för inkomstskatt och direktskatt.

Varför står det ett annat namn på källskattekvittot/blankett 131 än det jag har gett Google?

Observera att namnet på källskattekvittot/blankett 131 har hämtats från namnet som är kopplat till PAN-numret Google har fått av dig. Det är alltså samma namn som är registrerat hos det indiska inkomstskattedepartementet. Google kan inte ändra namnet som visas på kvittot eftersom det genereras utifrån register hos det indiska inkomstskattedepartementet.

Var det här till hjälp?

Hur kan vi förbättra den?