Због захтева на одређеним локалним тржиштима, задржавање пореза (WHT) може да се примењује на програмере који нуде апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијама у тим земљама.
Програмерима препоручујемо да потраже савет професионалног пореског саветника да би разумели како овај порез утиче на њих на тржиштима где се примењује и добили смернице о потенцијалним последицама по пословање.
Посебне смернице за регионе и земље
Ако корисницима у Бразилу нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијама преко било ког доступног начина плаћања, Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати пуни износ задржавања пореза (WHT) у Бразилу, у износу од 25% (15% IRRF плус 10% CIDE) цене коју плаћа клијент, од плаћања путем удела у приходу.
Задржавање пореза се примењује само на програмере који нису локални, али ако сте бразилски програмер и плаћају вас у валути која није BRL, задржавање пореза се одбија од плаћања путем удела у приходу. Можете да пређете на BRL налог тако што ћете пратити кораке наведене овде и да пронађете додатне детаље о подршци за валуту за бразилски реал и обавезне порезе.
У оквиру наше услуге за програмере Google стално прати промене пореских прописа и у складу са тим уноси промене и обавештава програмере о променама Google-овог приступа.
Ако корисницима у Египту нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 20% порезa по одбитку (WHT).
Ако се налазите у Индији и нудите куповине апликација и куповине у апликацијама у Google Play продавници, Google ће одбијати задржани порез за Индију (WHT) од прихода и уплаћивати тај порез влади Индије. Износ тог WHT пореза је једнак:
- износу од 1% куповне цене клијента (без пореза на робу и услуге у Индији) од прихода које потражујете од Google-а ако сте послали број сталног рачуна (PAN) Google-у; или
- износу од 5% цене коју плаћају корисници (без пореза на робу и услуге у Индији) од прихода које потражујете од Google-а ако нисте послали PAN Google-у.
Да би применио тачну стопу задржаног пореза, Google мора да има ваш PAN за Индију. Ево како можете да пошаљете Google-у ваш порески број у Индији:
- Отворите Play конзолу и идите на страницу Профил за плаћања (Подешавање
> Профил за плаћања).
- У одељку Подешавања кликните на Управљајте подешавањима.
- Скролујте надоле до одељка Информације о порезу у Индији и кликните на икону оловке
.
- Унесите или ажурирајте порески број у Индији.
- Кликните на Сачувај.
> Профил за плаћања).
.Ако корисницима у Кувајту нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 5% задржаног пореза (WHT).
Ако корисницима у Мјанмару нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 2,5% задржаног пореза (WHT).
Ако корисницима у Шри Ланки нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB) у Шри Ланки, од 1. августа 2019. Google или његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 10% задржаног порезa (WHT).
У складу са локалним тајванским законима у вези са порезом Google је у обавези да задржи порез на уплате које примате када су те уплате повезане са приходом који сте остварили од продаје крајњим корисницима на Тајвану преко Play продавнице.
Ово утиче на програмере који немају:
- тајвански ПДВ број (осмоцифрени број) или
- страни идентификациони број пореског обвезника регистрован на Тајвану
Ако не можете да наведете никакав ПДВ ИД или порески регистрациони број на Тајвану, Google је у обавези да примени и одбије задржавање пореза од 3% на уплату коју сте добили за све трансакције са корисницима на Тајвану. Поред тога, ако Google примењује задржавање пореза, он неће моћи да пружи посебну потврду о задржаном порезу коју издају тајвански порески органи на ваше име.
Ако имате питања или вам треба помоћ, можете да се обратите Google Play подршци за програмере.
Документи о задржаном порезу
Следећи документи о задржаном порезу су доступни за преузимање на страници Преузмите финансијске извештаје (Преузмите извештаје > Финансијски) у Play конзоли. Морате да имате дозволу Преглед финансијских података, поруџбина и одговора на анкету о отказивању.
Документ о задржаном порезу
Google тренутно пружа годишњи извод задржаног пореза, који приказује стопе задржаног пореза и износе који су одбијени од прихода према земљи за календарску годину.
Ове изјаве са подацима нису званични документи које су издали државни органи и Google их је припремио за вас само у информативне сврхе. Њихов циљ није да пружају, и у њима не треба да тражите, пореске или правне савете или савете у вези са рачуноводством. Конкретне савете о изјави са подацима потражите од пореског саветника.
Потврде о задржаном порезу у Индији (образац 16А)
Потврде о задржаном порезу у Индији (образац 16A) обезбеђују се на свака три месеца програмерима који имају налог продавца који се налази у Индији. Детаљи (нпр. PAN, пуно име и презиме власника PAN-а итд) које наведете у профилу за плаћања морају да буду тачни.
Ове потврде ће бити доступне 15 дана од датума подношења за квартал. На пример, датум подношења за четврти квартал је 31. јануар 2021, па ћете моћи да приступате потврдама од 15. фебруара 2021.
Честа питања
Глобална питања
Зашто је програмер одговоран за ове наплате?Задржан порез је порез на зараду програмера од продаје корисницима на тим локалним тржиштима.
Да, задржан порез се приказује као ставка у извештају о заради програмера. Задржан порез ће се приказивати као:
- Трансакције директне наплате мобилног оператера (DCB) у Египту (EG), Кувајту (KW), Мијанмару (ММ) и Шри Ланки (LK): „Задржан порез за директну наплату мобилног оператера“
- Сви облици новчаних трансакција у Бразилу: „BRAZIL_IRFP“ и „BRAZIL_CIDE“
- Све трансакције начина плаћања на Тајвану: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“ и „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Не.
Не. Тај порез се плаћа на приход од продаје корисницима у одређеној земљи или региону.
Питања о сертификатима за САД и Сингапур у одељку 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере
Да ли Уговор о дистрибуцији за Play програмере (DDA) забрањује програмеру да објављује, дистрибуира или продаје апликацију на тржиштима у САД и/или Сингапуру?Не. Одељак 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере не забрањује продају на овим тржиштима без обзира на то где се програмер налази или има пребивалиште у систему пореза.
Не. Одељак 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере не захтева обавештење јер желите да објавите нову игру или апликацију на тржиштима у САД и/или Сингапуру.
У принципу, не, осим ако игра или апликација нуди претплату у апликацији и подржавате или одржавате садржај претплате из САД или Сингапура и нисте порески обвезник у земљи из које пружате услуге (нпр. ви или ваши запослени се физички налазите у САД или Сингапуру и обављате активности за одржавање или подржавање садржаја претплате у некој од тих земаља).
Услуге се обично не односе само на продају апликације или игре. Услуге исто тако не значе ни продају производа у апликацији ако производ у апликацији није заснован на претплати. Приход који се исплаћује програмерима за претплате у апликацијама може да се сматра приходом од услуга.
Примери услуга које обављате обухватају радње које обављате да бисте ажурирали или одржавали садржај у вези са понудом претплате. Може да обухвата и сваку корисничку подршку коју пружате у вези са ажурирањем или одржавањем садржаја претплате. Услуге углавном не обухватају рад на програмирању, прављењу, продаји, маркетингу или подршци за игру или апликацију, осим што се односи на садржај претплате који се нуди у игри или апликацији.
Ова компонента Уговора о дистрибуцији за програмере се односи само на локацију активности правног лица за Play налог програмера у одржавању претплата које се продају преко Google Play-а. То не обухвата послове који је обавило повезано правно лице у САД или Сингапуру ако нису страна у Уговору о дистрибуцији за програмере.
Пошаљите имејл на play-tax-notices@google.com и наведите следеће податке:
1. Име физичког или правног лица на Google Play налогу програмера
2. Земља пребивалишта
3. Разлог за обавештење:
а. пружање услуга у САД, али место пребивалишта је изван САД
б. пружање услуга у Сингапуру, али место пребивалишта је изван Сингапура
в. пружање услуга у САД и Сингапуру, али место пребивалишта је изван обе земље
г. друго – објасните зашто шаљете обавештење или зашто сматрате да обавештење може бити потребно.
4. Информације о Play налогу програмера:
а. Име
б. ИД профила
Посебна питања за Индију
Шта је то број сталног рачуна (PAN)?Број сталног рачуна (PAN) је десетоцифрени алфанумерички идентификатор који издаје индијска Управа за порез на приход. Користи се као порески идентификациони број за порез на приход или директни порез.
Имајте на уму да се име у потврди о задржаном порезу или обрасцу 16A заснива на имену за порески број у индији који сте дали Google-у, а који може да се добије од индијске Управе за порез на приход. Google не може да измени име приказано у потврди, које се генерише на основу евиденције индијске Управе за порез на приход.