Због захтева на одређеним локалним тржиштима, задржан порез (WHT) може да се примењује на програмере који нуде куповине апликација и куповине у апликацијама у оквиру Google Play-а у тим земљама.
У оквиру наше услуге за програмере Google прати промене пореских прописа и обавештава програмере о променама Google пореских правила и смерница. Програмери могу и да се обрате подршци за Google Play програмере ако желе помоћ у вези са следећим темама:
- Како да управљате порезима у Play конзоли
- Питања о пореским стопама
- Порески споразуми, потврде или друга документација
- Друга општа питања у вези са порезом
Важно: Google не може да даје савете о порезу. Обратите се професионалном пореском саветнику да бисте добили смернице за порезе.
Посебне смернице за регионе и земље
Ако вам се исплаћује у валути која није BRL и нудите куповине апликација и куповине у апликацијама у Google Play продавници које се обављају преко било ког начина плаћања доступног корисницима у Бразилу, Google или његови партнери са системима за обраду плаћања одбијају трошкове бразилског задржаног пореза (WHT) од ваше зараде. Задржани порез у Бразилу се састоји од IRRF-а (Imposto de Renda Retido na Fonte) и CIDE-а (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), а важеће стопе се одређују на основу локације.
Задржан порез у Бразилу се одбија од ваше зараде ако вам се исплаћује у валути која није BRL. Ако сте бразилски програмер и плаћају вас у валути која није BRL, можда испуњавате услове за пренос на BRL налог. Додатне детаље о преласку на BRL налог и подршци за валуту бразилски реал можете да пронађете овде.
Ако сте порески резидент на некој од следећих територија које је Бразил одредио као порески рај, Google је по закону у обавези да задржи додатних 10% IRRF-а:
- Америчка Самоа
- Америчка Девичанска Острва
- Антигва и Барбуда
- Бахреин
- Белизе
- Брунеј
- Заједница Бахама
- Кипар
- Доминика
- Федерација Сент Китс и Невис
- Гренада
- Хонгконг
- Ирска
- Кирибати
- Либан
- Либерија
- Малдиви
- Маршалска Острва
- Острва Маурицијуса
- Панама
- Света Луција
- Султанат Оман
- Уједињени Арапски Емирати
- Напомена: Ако се налазите у УАЕ, можда испуњавате услове да смањите IRRF на нормалну стопу на основу споразума о избегавању двоструког опорезивања. Да бисте то урадили, морате да отпремите копију потврдe о пореској резидентности. Додатне информације потражите у наставку.
- Вануату
Ако сте порески резидент у подржаној земљи која има споразум о избегавању двоструког опорезивања са Бразилом и доставите пореске информације Google-у, Google ће утврдити да ли испуњавате услове за стопу задржаног пореза по пореском споразуму за IRRF. (То не утиче на CIDE, који се и даље примењује.) Додатне детаље о томе како да се пријавите за пореске стопе из споразума потражите овде.
Обратите се пореском саветнику ако имате додатна питања.
Ако корисницима у Египту нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 20% порезa по одбитку (WHT).
Ако се налазите у Индији и нудите куповине апликација и куповине у апликацијама у Google Play продавници, Google ће одбијати задржани порез за Индију (WHT) од прихода и уплаћивати тај порез влади Индије. Износ тог WHT пореза је једнак:
- износу од 0,1% куповне цене клијента (без пореза на робу и услуге у Индији) од прихода које потражујете од Google-а ако сте послали број сталног рачуна (PAN) Google-у; или
- износу од 5% цене коју плаћају корисници (без пореза на робу и услуге у Индији) од прихода које потражујете од Google-а ако нисте послали PAN Google-у.
Да би применио тачну стопу задржаног пореза, Google мора да има ваш PAN за Индију. Ево како можете да пошаљете Google-у ваш порески број у Индији:
- Отворите Play конзолу и идите на страницу Профил за плаћања (Подешавање
> Профил за плаћања).
- У одељку Подешавања кликните на Управљајте подешавањима.
- Скролујте надоле до одељка Информације о порезу у Индији и кликните на икону оловке
.
- Унесите или ажурирајте порески број у Индији.
- Кликните на Сачувај.
> Профил за плаћања).
.Ако корисницима у Кувајту нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 5% задржаног пореза (WHT).
Ако корисницима у Мјанмару нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB), Google и његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 2,5% задржаног пореза (WHT).
Ако корисницима у Шри Ланки нудите апликације у Google Play продавници и куповину у апликацијима преко директне наплате мобилног оператера (DCB) у Шри Ланки, од 1. августа 2019. Google или његови партнери за обраду плаћања ће одбијати до 10% задржаног порезa (WHT).
У складу са локалним тајванским прописима у вези са порезом Google је у обавези да задржи порез на уплате које примате када су те уплате повезане са приходом који сте остварили од продаје крајњим корисницима на Тајвану преко Play продавнице.
То утиче на програмере који немају:
- тајвански ПДВ број (осмоцифрени број)
- страни идентификациони број пореског обвезника регистрован на Тајвану
- важеће одобрење за ослобађање од пореза на Тајвану
Ако не можете да наведете ниједну од информација са претходне листе, Google је у обавези да примени и одбије задржан порез од 3% на уплату коју сте добили за све трансакције са корисницима на Тајвану. Поред тога, ако Google примењује задржан порез, он неће моћи да пружи посебну потврду о задржаном порезу коју издају тајвански порески органи на ваше име.
Google преузима пуну одговорност за порез по одбитку на плаћене трансакције у Google Play продавници на Тајвану, па програмери нису обавезни да израчунавају или шаљу порез по одбитку засебно.
Да бисте управљали задржаним порезом на Тајвану у Google Play конзоли:
- Идите на Профил за плаћања (Подешавања
> Профил за плаћања).
- У одељку Подешавања, кликните на Управљајте подешавањима.
- Скролујте надоле до одељка Информације о задржавању пореза на Тајвану и кликните на Измени
.
- Ажурирајте све пореске информације.
- Кликните на Сачувај.
> Профил за плаћања).
.Закон у Танзанији захтева да Google задржи порез на одређена плаћања која вам упућује и да пријави та плаћања Пореској управи Танзаније. Ако се налазите у Танзанији и нудите куповине апликација и куповине у апликацијама у Google Play продавници, Google или његови партнери са системима за обраду плаћања одбијаће 5% задржаног пореза (WHT) од бруто прихода од продаје на Google Play-у.
Пошаљите Google-у идентификациони број пореског обвезника (TIN) да би Google могао да пријави неопходне информације Пореској управи Танзаније. Више информација потражите од пореског саветника.
Да бисте додали идентификациони број пореског обвезника:
- Отворите Play конзолу и идите на страницу Профил за плаћања.
- У одељку Подешавања кликните на Управљајте подешавањима.
- Кликните на икону оловке
поред Пореске информације за Танзанију, па изаберите Управљајте пореским информацијама.
- Идите на картицу земље Танзанија, кликните на дугме Додај пореске информације и унесите идентификациони број пореског обвезника.
- Кликните на Сачувај.
Закон у Вијетнаму захтева да Google задржи порез на одређена плаћања која упућује неким програмерима. Ако се (1) налазите у Вијетнаму, (2) сматрате се пословним домаћинством или индивидуалним програмером у складу са меродавним вијетнамским прописима и (3) нудите апликације које се плаћају или куповине у апликацијама на Google Play-у, Google или његови партнери са системима за обраду плаћања одбијају 2% задржаног пореза (WHT) од бруто прихода од продаје из трансакција са крајњим корисницима у Вијетнаму.
Морате да пошаљете пореску шифру за Вијетнам (тј. 12-цифрени лични идентификациони број) Google-у да би Google могао да пријави неопходне информације Одељењу за опорезивање у Вијетнаму.
Да бисте Google-у послали информације:
- Отворите Play конзолу и идите на страницу Профил за плаћања.
- У одељку Подешавања кликните на Управљајте подешавањима.
- Скролујте надоле до одељка Пореске информације за Вијетнам и кликните на икону оловке (
).
- Унесите или ажурирајте идентификациони број.
- Кликните на Сачувај.
Документи о задржаном порезу
Следећи документи о задржаном порезу су доступни за преузимање на страници Преузмите финансијске извештаје (Преузмите извештаје > Финансијски) у Play конзоли. Морате да имате дозволу Преглед финансијских података, поруџбина и одговора на анкету о отказивању.
Документ о задржаном порезу
Google тренутно пружа годишњи извод задржаног пореза, који приказује стопе задржаног пореза и износе који су одбијени од прихода према земљи за календарску годину.
Ове изјаве са подацима нису званични документи које су издали државни органи и Google их је припремио за вас само у информативне сврхе. Њихов циљ није да пружају, и у њима не треба да тражите, пореске или правне савете или савете у вези са рачуноводством. Конкретне савете о изјави са подацима потражите од пореског саветника.
Потврде о задржаном порезу у Индији (образац 16А)
Потврде о задржаном порезу у Индији (образац 16A) обезбеђују се на свака три месеца програмерима који имају налог продавца који се налази у Индији. Подаци (нпр. порески број, пуно име и презиме власника пореског броја итд) које наведете у профилу за плаћања морају да буду тачни.
Ове потврде ће бити доступне 15 дана од датума подношења тромесечних извода за квартал. На пример, ако је датум подношења за квартал 31. јануар, потврдама би требало да имате приступ од 15. фебруара.
Честа питања
Глобална питања
Зашто је програмер одговоран за ове наплате?Задржан порез је порез на зараду програмера од продаје корисницима на тим локалним тржиштима.
Не. Тај порез се плаћа на приход од продаје корисницима у одређеној земљи или региону. Пошто је задржан порез обавезан, једини начин да онемогућите задржан порез јесте да онемогућите дистрибуцију апликације у земљама у којима се примењује задржан порез.
Да, задржан порез се приказује као ставка у извештају о заради програмера. Задржан порез ће се приказивати као:
- Трансакције директне наплате мобилног оператера (DCB) у Египту (EG), Кувајту (KW), Мијанмару (ММ) и Шри Ланки (LK): „Задржан порез за директну наплату мобилног оператера“
- Сви облици новчаних трансакција у Бразилу: „BRAZIL_IRFP“ и „BRAZIL_CIDE“
- Све трансакције начина плаћања на Тајвану: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“ и „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Не.
Питања о сертификатима за САД и Сингапур у одељку 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере
Да ли Уговор о дистрибуцији за Play програмере (DDA) забрањује програмеру да објављује, дистрибуира или продаје апликацију на тржиштима у САД и/или Сингапуру?Не. Одељак 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере не забрањује продају на овим тржиштима без обзира на то где се програмер налази или има пребивалиште у систему пореза.
Не. Одељак 3.6 Уговора о дистрибуцији за програмере не захтева обавештење јер желите да објавите нову игру или апликацију на тржиштима у САД и/или Сингапуру.
У принципу, не, осим ако игра или апликација нуди претплату у апликацији и подржавате или одржавате садржај претплате из САД или Сингапура и нисте порески обвезник у земљи из које пружате услуге (нпр. ви или ваши запослени се физички налазите у САД или Сингапуру и обављате активности за одржавање или подржавање садржаја претплате у некој од тих земаља).
Услуге се обично не односе само на продају апликације или игре. Услуге исто тако не значе ни продају производа у апликацији ако производ у апликацији није заснован на претплати. Приход који се исплаћује програмерима за претплате у апликацијама може да се сматра приходом од услуга.
Примери услуга које обављате обухватају радње које обављате да бисте ажурирали или одржавали садржај у вези са понудом претплате. Може да обухвата и сваку корисничку подршку коју пружате у вези са ажурирањем или одржавањем садржаја претплате. Услуге углавном не обухватају рад на програмирању, прављењу, продаји, маркетингу или подршци за игру или апликацију, осим што се односи на садржај претплате који се нуди у игри или апликацији.
Ова компонента Уговора о дистрибуцији за програмере се односи само на локацију активности правног лица за Play налог програмера у одржавању претплата које се продају преко Google Play-а. То не обухвата послове који је обавило повезано правно лице у САД или Сингапуру ако нису страна у Уговору о дистрибуцији за програмере.
Пошаљите имејл на play-tax-notices@google.com и наведите следеће податке:
1. Име физичког или правног лица на Google Play налогу програмера
2. Земља пребивалишта
3. Разлог за обавештење:
а. пружање услуга у САД, али место пребивалишта је изван САД
б. пружање услуга у Сингапуру, али место пребивалишта је изван Сингапура
в. пружање услуга у САД и Сингапуру, али место пребивалишта је изван обе земље
г. друго – објасните зашто шаљете обавештење или зашто сматрате да обавештење може бити потребно.
4. Информације о Play налогу програмера:
а. Име
б. ИД профила
Посебна питања за Индију
Шта је то број сталног рачуна (PAN)?Број сталног рачуна (PAN) је десетоцифрени алфанумерички идентификатор који издаје индијска Управа за порез на приход. Користи се као порески идентификациони број за порез на приход или директни порез.
Имајте на уму да се име у потврди о задржаном порезу или обрасцу 16A заснива на имену за порески број у индији који сте дали Google-у, а који може да се добије од индијске Управе за порез на приход. Google не може да измени име приказано у потврди, које се генерише на основу евиденције индијске Управе за порез на приход.