Zaradi zahtev na nekaterih lokalnih trgih se pri nakupih izdelkov razvijalcev, ki ponujajo aplikacije in nakupe v aplikacijah v Trgovini Google Play, v teh državah morda uporabi davčni odtegljaj.
Zaradi razumevanja individualne davčne odgovornosti na trgih, ki jih to zadeva, in svetovanja glede morebitnega vpliva na njihova podjetja razvijalcem zelo priporočamo, da se posvetujejo s poklicnim davčnim svetovalcem.
Smernice za posamezna območja in države
Če v Trgovini Google Play strankam v Braziliji ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah s katerim koli razpoložljivim načinom plačila, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev od izplačil vašega deleža prihodka odšteli celoten strošek brazilskih davčnih odtegljajev v višini do 25 % (15 % davka IRRF in 10 % prispevka CIDE) nakupne cene za stranko.
Davčni odtegljaj se sicer uporablja samo za nelokalne razvijalce, če pa ste brazilski razvijalec, ki prejema plačilo v valuti, ki ni BRL, bo od izplačil deleža prihodka odbit davčni odtegljaj. Uporabljati lahko začnete račun z valuto BRL, tako da upoštevate postopek, podrobneje opisan tukaj, in poiščete dodatne podrobnosti o podpori za valute za brazilski real in obveznih davkih.
Google v okviru storitev za razvijalce nenehno spremlja spremembe davčne zakonodaje in bo razvijalce ustrezno obveščal o spremembah Googlovega pristopa.
Če v Trgovini Google Play strankam v Egiptu ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 20 % davčnega odtegljaja.
Če imate sedež v Indiji in strankam ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v Trgovini Google Play, bo Google od vaših prihodkov odštel indijski davčni odtegljaj in ga nakazal ustreznemu indijskemu državnemu uradu. Višina davčnega odtegljaja znaša:
- 1 % nakupne cene za stranko (brez davka na blago in storitve v Indiji) od prihodkov, ki jih prejmete od Googla, če ste Googlu posredovali trajno številko računa (PAN); ali
- 5 % nakupne cene za stranko (brez davka na blago in storitve v Indiji) od prihodkov, ki jih prejmete od Googla, če Googlu niste posredovali številke PAN.
Zaradi uporabe prave stopnje davčnega odtegljaja mora Google dobiti vašo številko PAN v Indiji. Googlu številko PAN posredujete tako:
- Odprite Konzolo Play in odprite stran Profil za plačila (Nastavitev
> Profil za plačila).).
- V razdelku »Nastavitve« kliknite Upravljanje nastavitev.
- Pomaknite se navzdol do »Davčni podatki za Indijo« in kliknite ikono svinčnika
.
- Vnesite ali posodobite številko PAN.
- Kliknite Shrani.
> Profil za plačila).).
.Če v Trgovini Google Play strankam v Kuvajtu ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev morda odšteli do 5 % davčnega odtegljaja.
Če v Trgovini Google Play strankam v Mjanmaru ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 2,5 % davčnega odtegljaja.
Če v Trgovini Google Play strankam v Šrilanki ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 10 % davčnega odtegljaja.
Lokalna davčna zakonodaja na Tajvanu določa, da je Google dolžan odtegniti davek na plačila, izvedena vam, če so ta plačila povezana z vašo prodajo končnim uporabnikom na Tajvanu prek Trgovine Play.
To vpliva na razvijalce, ki nimajo nič od navedenega:
- tajvanski ID za DDV (8-mestna številka) ali
- tuja davčna identifikacijska številka, registrirana na Tajvanu.
Če ne morete predložiti tajvanskega ID-ja za DDV ali podatkov o davčni registraciji na Tajvanu, je Google dolžan uveljaviti in odbiti 3-odstotni davčni odtegljaj pri plačilih, ki jih prejmete za vse transakcije z uporabniki na Tajvanu. Če Google uveljavlja davčni odtegljaj, poleg tega ne more zagotoviti ustreznega potrdila o davčnem odtegljaju, ki ga tajvanski davčni urad izda v vašem imenu.
Če imate kakršna koli vprašanja ali potrebujete pomoč, se lahko za pomoč obrnete na podporo za razvijalce za Google Play.
Dokumenti za davčni odtegljaj
Na strani Prenos finančnih poročil (Prenos poročil > Finančna poročila) v Konzoli Play lahko prenesete te dokumente za davčni odtegljaj. Imeti morate dovoljenje Ogled finančnih podatkov, naročil in odgovorov na ankete o preklicih.
Dokument o davčnem odtegljaju
Google trenutno zagotavlja letni izpisek o davčnem odtegljaju, ki prikazuje stopnje odtegljaja in zneske, odbite od vašega zaslužka, po posameznih državah za koledarsko leto.
Ti informativni izpiski niso uradni dokumenti državnih organov in jih je zgolj za informativne namene pripravil Google. Njihov namen ni zagotoviti davčnih, pravnih ali računovodskih nasvetov, zato se glede tega ne zanašajte nanje. Če potrebujete podrobne nasvete glede informativnega izpiska, se obrnite na davčnega svetovalca.
Potrdila o davčnem odtegljaju v Indiji (obrazec 16A)
Potrdila o davčnem odtegljaju v Indiji (obrazec 16A) posredujemo četrtletno razvijalcem z računom trgovca s sedežem v Indiji. Podrobnosti (npr. davkoplačevalska številka PAN, uradno ime imetnika davkoplačevalske številke PAN ipd.), ki jih navedete v profilu za plačila, morajo biti točne.
Ta potrdila bodo na voljo 15 dni po datumu vložitve za četrtletje. Datum vložitve za 4. četrtletje leta 2020 je na primer 31. januar 2021, torej bodo potrdila na voljo od 15. februarja 2021.
Pogosta vprašanja
Globalna vprašanja
Zakaj je razvijalec odgovoren za te stroške?Davčni odtegljaj je davek na zaslužek razvijalcev pri prodaji uporabnikom na teh lokalnih trgih.
Da, davčni odtegljaj bo v poročilu o zaslužku razvijalca prikazan z vrstično postavko, in sicer tako:
- Transakcije, opravljene z neposrednim plačilom prek operaterja (DCB), v Egiptu (EG), Kuvajtu (KW), Mjanmaru (MM) in Šrilanki (LK): »Direct Carrier Billing Withholding Tax« (Davčni odtegljaj za neposredno plačilo prek operaterja).
- Transakcije z vsemi načini plačila v Braziliji: »BRAZIL_IRRF« in »BRAZIL_CIDE«.
- Transakcije z vsemi načini plačila v Tajvanu: »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019«, »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020« in »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX«.
Ne.
Ne. Ta davek nastane s prihodki od prodaje uporabnikom v tej državi ali na tem območju.
Vprašanja o potrdilih v Združenih državah in Singapurju v razdelku 3.6 pogodbe DDA
Ali pogodba o distribuciji za razvijalce (DDA) za Google Play razvijalcu prepoveduje izdajanje, distribucijo ali prodajo aplikacije na trgih v Združenih državah in/ali Singapurju?Ne. Razdelek 3.6 pogodbe DDA ne prepoveduje prodaje na teh trgih ne glede na to, od kod je razvijalec ali kje je davčni rezident.
Ne. Razdelek 3.6 pogodbe DDA ne zahteva obvestila, ker želite izdati novo igro ali aplikacijo na trgih v Združenih državah in/ali Singapurju.
Na splošno velja, da ne, razen če igra ali aplikacija ponuja naročnino v aplikaciji in naročniško vsebino podpirate/vzdržujete v Združenih državah ali Singapurju ter niste davčni rezident države, iz katere zagotavljate storitve (vi ali vaši zaposleni ste na primer fizično prisotni v Združenih državah ali Singapurju in opravljate dejavnosti za vzdrževanje/podporo naročniške vsebine v eni od teh držav).
Storitve se na splošno ne nanašajo zgolj na prodajo aplikacije ali igre. Storitve na splošno tudi ne pomenijo prodaje izdelka, ki ga je mogoče kupiti v aplikaciji, razen če tak izdelek naročniški. Prihodek, plačan razvijalcem za naročnine v aplikacijah, se lahko obravnava kot prihodek od storitve.
Primeri izvajanja storitev vključujejo dejanja, ki jih izvedete za posodabljanje ali vzdrževanje vsebine v zvezi s ponudbo naročnine. Vključujejo lahko tudi morebitno podporo za stranke, ki jo zagotavljate v zvezi s posodabljanjem ali vzdrževanjem naročniške vsebine. Storitve na splošno ne vključujejo dela pri razvijanju, gradnji, prodaji, trženju ali podpori igre ali aplikacije razen v povezavi z naročniško vsebino, ki jo ponujate v igri ali aplikaciji.
Ta komponenta pogodbe DDA se nanaša samo na lokacijo dejavnosti pravne osebe, ki je imetnica računa razvijalca za Google Play, pri vzdrževanju naročnin, prodanih prek Googla Play. To ne vključuje dela, ki ga opravlja podružnica pravne osebe iz ZDA ali Singapurja, če ni pogodbena stranka pogodbe DDA.
Pišite na naslov play-tax-notices@google.com in vključite te podatke:
1. Ime fizične ali pravne osebe za račun razvijalca za Google Play.
2. Država davčnega rezidentstva
3. Razlog za obvestilo:
a. Opravljam storitve v Združenih državah, vendar nisem rezident Združenih držav.
b. Opravljam storitve v Singapurju, vendar nisem rezident Singapurja.
c. Opravljam storitve v Združenih državah in Singapurju, vendar nisem rezident nobene od teh držav.
d. Drugo – pojasnite, zakaj pošiljate obvestilo ali menite, da je obvestilo morda potrebno.
4. Podatki o računu razvijalca za Google Play:
a. Ime
b. ID profila
Vprašanja glede Indije
Kaj je PAN?Trajna številka računa (PAN) je 10-mestni alfanumerični identifikator, ki ga izda indijski davčni urad. Obravnava se kot davčna številka za namene prihodkov in neposredne obdavčitve.
Upoštevajte, da ime na potrdilu o davčnem odtegljaju/obrazcu 16A temelji na imenu, ki pripada trajni številki računa (PAN), ki ste jo navedli Googlu, kot je na voljo pri indijskem davčnem uradu. Google ne more spreminjati imena, prikazanega na potrdilu, ki je ustvarjeno na podlagi evidence indijskega davčnega urada.