Zaradi zahtev na nekaterih lokalnih trgih se pri nakupih izdelkov razvijalcev, ki ponujajo aplikacije in nakupe v aplikacijah v Trgovini Google Play, v teh državah morda uporabi davčni odtegljaj.
Google v okviru storitev za razvijalce spremlja spremembe davčne zakonodaje in razvijalce obvešča o spremembah Googlovih davčnih pravil in pravilnikov. Razvijalci se lahko za pomoč pri teh temah obrnejo tudi na podporo za razvijalce za Google Play:
- Upravljanje davkov v Konzoli Play
- Vprašanja o davčnih stopnjah
- Davčni sporazumi, potrdila ali druga dokumentacija
- Druge splošne poizvedbe, povezane z davki
Pomembno: Google ne more svetovati glede davkov. Za smernice glede davkov se obrnite na strokovnega davčnega svetovalca.
Smernice za posamezna območja in države
Če prejemate plačilo v valuti, ki ni BRL, in strankam v Braziliji ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah v Trgovini Google Play s katerim koli razpoložljivim načinom plačila, bodo Google ali njegovi partnerski ponudniki plačilnih storitev od vašega zaslužka odšteli stroške brazilskih davčnih odtegljajev. Brazilska davčna odtegljaja sestavljata davčni odtegljaj IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) in davčni odtegljaj CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), pri čemer se veljavne stopnje določijo glede na vašo lokacijo.
Davčna odtegljaja v Braziliji se odštejeta od vašega zaslužka, če prejmete plačilo v valuti, ki ni BRL. Če ste brazilski razvijalec, ki prejema plačilo v valuti, ki ni BRL, ste morda upravičeni do selitve v račun z valuto BRL. Dodatne podrobnosti o selitvi v račun z valuto BRL in valutni podpori za brazilski real so na voljo tukaj.
Če ste davčni rezident podprte države, ki ima z Brazilijo sklenjen sporazum o dvojnem obdavčevanju, in Googlu posredujete svoje davčne podatke, bo Google ugotovil, ali ste upravičeni do stopnje odtegljaja po sporazumu za IRRF. To ne vpliva na odtegljaj za CIDE, ki se še naprej uporablja. Dodatne podrobnosti o tem, kako se prijavite za stopnje na podlagi sporazuma, so na voljo tukaj.
Če v Trgovini Google Play strankam v Egiptu ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 20 % davčnega odtegljaja.
Če imate sedež v Indiji in strankam ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v Trgovini Google Play, bo Google od vaših prihodkov odštel indijski davčni odtegljaj in ga nakazal ustreznemu indijskemu državnemu uradu. Višina davčnega odtegljaja znaša:
- 0,1 % nakupne cene za stranko (brez davka na blago in storitve v Indiji) od prihodkov, ki jih prejmete od Googla, če ste Googlu posredovali trajno številko računa (PAN); ali
- 5 % nakupne cene za stranko (brez davka na blago in storitve v Indiji) od prihodkov, ki jih prejmete od Googla, če Googlu niste posredovali številke PAN.
Zaradi uporabe prave stopnje davčnega odtegljaja mora Google dobiti vašo številko PAN v Indiji. Googlu številko PAN posredujete tako:
- Odprite Konzolo Play in odprite stran Profil za plačila (Nastavitev
> Profil za plačila).).
- V razdelku »Nastavitve« kliknite Upravljanje nastavitev.
- Pomaknite se navzdol do »Davčni podatki za Indijo« in kliknite ikono svinčnika
.
- Vnesite ali posodobite številko PAN.
- Kliknite Shrani.
> Profil za plačila).).
.Če v Trgovini Google Play strankam v Kuvajtu ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev morda odšteli do 5 % davčnega odtegljaja.
Če v Trgovini Google Play strankam v Mjanmaru ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 2,5 % davčnega odtegljaja.
Če v Trgovini Google Play strankam v Šrilanki ponujate nakupe aplikacij in izdelkov v aplikacijah z neposrednim plačilom prek operaterja, bodo Google ali partnerski ponudniki plačilnih storitev odšteli do 10 % davčnega odtegljaja.
Lokalna davčna zakonodaja na Tajvanu določa, da je Google dolžan odtegniti davek na plačila, izvedena vam, če so ta plačila povezana z vašo prodajo končnim uporabnikom na Tajvanu prek Trgovine Play.
To vpliva na razvijalce, ki nimajo nič od navedenega:
- tajvanski ID za DDV (8-mestna številka) ali
- tuja davčna identifikacijska številka, registrirana na Tajvanu ali
- veljavna odobritev oprostitve plačila davka na Tajvanu.
Če ne morete predložiti nobenega od zgornjih podatkov, je Google dolžan uveljaviti in odbiti 3-odstotni davčni odtegljaj pri plačilih, ki jih prejmete za vse transakcije z uporabniki na Tajvanu. Če Google uveljavlja davčni odtegljaj, poleg tega ne more zagotoviti ustreznega potrdila o davčnem odtegljaju, ki ga tajvanski davčni urad izda v vašem imenu.
Dokumenti za davčni odtegljaj
Na strani Prenos finančnih poročil (Prenos poročil > Finančna poročila) v Konzoli Play lahko prenesete te dokumente za davčni odtegljaj. Imeti morate dovoljenje Ogled finančnih podatkov, naročil in odgovorov na ankete o preklicih.
Dokument o davčnem odtegljaju
Google trenutno zagotavlja letni izpisek o davčnem odtegljaju, ki prikazuje stopnje odtegljaja in zneske, odbite od vašega zaslužka, po posameznih državah za koledarsko leto.
Ti informativni izpiski niso uradni dokumenti državnih organov in jih je zgolj za informativne namene pripravil Google. Njihov namen ni zagotoviti davčnih, pravnih ali računovodskih nasvetov, zato se glede tega ne zanašajte nanje. Če potrebujete podrobne nasvete glede informativnega izpiska, se obrnite na davčnega svetovalca.
Potrdila o davčnem odtegljaju v Indiji (obrazec 16A)
Potrdila o davčnem odtegljaju v Indiji (obrazec 16A) posredujemo četrtletno razvijalcem z računom trgovca s sedežem v Indiji. Podrobnosti (na primer davkoplačevalska številka PAN, uradno ime imetnika davkoplačevalske številke PAN ipd.), ki jih navedete v profilu za plačila, morajo biti točne.
Ta potrdila bodo na voljo 15 dni po datumu vložitve četrtletnega poročila za četrtletje. Datum vložitve za preteklo četrtletje je na primer 31. januar, torej bodo potrdila na voljo od 15. februarja.
Pogosta vprašanja
Globalna vprašanja
Zakaj je razvijalec odgovoren za te stroške?Davčni odtegljaj je davek na zaslužek razvijalcev pri prodaji uporabnikom na teh lokalnih trgih.
Ker so davčni odtegljali obvezni, se jim lahko izognete samo tako, da aplikacije ne distribuirate več v državah, kjer veljajo davčni odtegljali.
Da, davčni odtegljaj bo v poročilu o zaslužku razvijalca prikazan z vrstično postavko, in sicer tako:
- Transakcije, opravljene z neposrednim plačilom prek operaterja (DCB), v Egiptu (EG), Kuvajtu (KW), Mjanmaru (MM) in Šrilanki (LK): »Direct Carrier Billing Withholding Tax« (Davčni odtegljaj za neposredno plačilo prek operaterja).
- Transakcije z vsemi načini plačila v Braziliji: »BRAZIL_IRRF« in »BRAZIL_CIDE«.
- Transakcije z vsemi načini plačila v Tajvanu: »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019«, »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020« in »TAIWAN_WITHHOLDING_TAX«.
Ne.
Ne. Ta davek nastane s prihodki od prodaje uporabnikom v tej državi ali na tem območju.
Vprašanja o potrdilih v Združenih državah in Singapurju v razdelku 3.6 pogodbe DDA
Ali pogodba o distribuciji za razvijalce (DDA) za Google Play razvijalcu prepoveduje izdajanje, distribucijo ali prodajo aplikacije na trgih v Združenih državah in/ali Singapurju?Ne. Razdelek 3.6 pogodbe DDA ne prepoveduje prodaje na teh trgih ne glede na to, od kod je razvijalec ali kje je davčni rezident.
Ne. Razdelek 3.6 pogodbe DDA ne zahteva obvestila, ker želite izdati novo igro ali aplikacijo na trgih v Združenih državah in/ali Singapurju.
Na splošno velja, da ne, razen če igra ali aplikacija ponuja naročnino v aplikaciji in naročniško vsebino podpirate/vzdržujete v Združenih državah ali Singapurju ter niste davčni rezident države, iz katere zagotavljate storitve (vi ali vaši zaposleni ste na primer fizično prisotni v Združenih državah ali Singapurju in opravljate dejavnosti za vzdrževanje/podporo naročniške vsebine v eni od teh držav).
Storitve se na splošno ne nanašajo zgolj na prodajo aplikacije ali igre. Storitve na splošno tudi ne pomenijo prodaje izdelka, ki ga je mogoče kupiti v aplikaciji, razen če tak izdelek naročniški. Prihodek, plačan razvijalcem za naročnine v aplikacijah, se lahko obravnava kot prihodek od storitve.
Primeri izvajanja storitev vključujejo dejanja, ki jih izvedete za posodabljanje ali vzdrževanje vsebine v zvezi s ponudbo naročnine. Vključujejo lahko tudi morebitno podporo za stranke, ki jo zagotavljate v zvezi s posodabljanjem ali vzdrževanjem naročniške vsebine. Storitve na splošno ne vključujejo dela pri razvijanju, gradnji, prodaji, trženju ali podpori igre ali aplikacije razen v povezavi z naročniško vsebino, ki jo ponujate v igri ali aplikaciji.
Ta komponenta pogodbe DDA se nanaša samo na lokacijo dejavnosti pravne osebe, ki je imetnica računa razvijalca za Google Play, pri vzdrževanju naročnin, prodanih prek Googla Play. To ne vključuje dela, ki ga opravlja podružnica pravne osebe iz ZDA ali Singapurja, če ni pogodbena stranka pogodbe DDA.
Pišite na naslov play-tax-notices@google.com in vključite te podatke:
1. Ime fizične osebe ali poslovnega subjekta za račun razvijalca za Google Play.
2. Država davčnega rezidentstva
3. Razlog za obvestilo:
a. Opravljam storitve v Združenih državah, vendar nisem rezident Združenih držav.
b. Opravljam storitve v Singapurju, vendar nisem rezident Singapurja.
c. Opravljam storitve v Združenih državah in Singapurju, vendar nisem rezident nobene od teh držav.
d. Drugo – pojasnite, zakaj pošiljate obvestilo ali menite, da je obvestilo morda potrebno.
4. Podatki o računu razvijalca za Google Play:
a. Ime
b. ID profila
Vprašanja glede Indije
Kaj je PAN?Trajna številka računa (PAN) je 10-mestni alfanumerični identifikator, ki ga izda indijski davčni urad. Obravnava se kot davčna številka za namene prihodkov in neposredne obdavčitve.
Upoštevajte, da ime na potrdilu o davčnem odtegljaju/obrazcu 16A temelji na imenu, ki pripada trajni številki računa (PAN), ki ste jo navedli Googlu, kot je na voljo pri indijskem davčnem uradu. Google ne more spreminjati imena, prikazanega na potrdilu, ki je ustvarjeno na podlagi evidence indijskega davčnega urada.