В некоторых странах действуют требования об уплате налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, если разработчик предлагает в этих странах покупку приложений и контента в них через Google Play.
Мы отслеживаем изменения в налоговом законодательстве и уведомляем разработчиков о поправках к правилам и требованиям Google в отношении налогов. Вы также можете обращаться в службу поддержки разработчиков Google Play за помощью по следующим вопросам:
- управление налогами в Play Console;
- налоговые ставки;
- соглашения об избежании двойного налогообложения, налоговые сертификаты и другая документация;
- другие общие вопросы, касающиеся налогов.
Важно! Специалисты Google не дают советов по налогам. Чтобы получить помощь такого характера, обратитесь к налоговому консультанту.
Правила для отдельных стран и регионов
Если вы получаете платежи не в бразильских реалах и предлагаете пользователям в Бразилии покупку приложений и контента в них через Google Play с помощью любого доступного им способа оплаты, то компания Google или сотрудничающие с ней обработчики платежей будут вычитать из вашей прибыли сумму действующего в Бразилии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода. Этот налог состоит из двух частей (IRRF и CIDE), ставка по каждой из которых определяется на основе вашего местоположения.
Сумма налога вычитается из вашей прибыли, если вы получаете ее не в бразильских реалах. Разработчики из Бразилии, принимающие выплаты не в местной валюте, могут перенести данные в аккаунт с ней. Узнайте больше о поддержке бразильского реала и смене аккаунта.
Если вы налоговый резидент одной из перечисленных ниже территорий, которые Бразилия относит к офшорным зонам, компания Google по закону обязана удерживать дополнительный налог IRRF в размере 10 %.
- Американское Самоа
- Американские Виргинские острова
- Антигуа и Барбуда
- Бахрейн
- Белиз
- Бруней
- Багамы
- Кипр
- Доминика
- Сент-Китс и Невис
- Гренада
- Гонконг
- Ирландия
- Кирибати
- Ливан
- Либерия
- Мальдивы
- Маршалловы острова
- Маврикий
- Панама
- Сент-Люсия
- Оман
- Объединенные Арабские Эмираты
- Примечание. Если вы находитесь в ОАЭ, то на основании соглашения об избежании двойного налогообложения можете платить налог IRRF по обычной ставке. Для этого вам нужно загрузить копию сертификата налогового резидента. Дополнительная информация приведена ниже.
- Вануату
Если вы налоговый резидент страны, которая поддерживается в Google Play и заключила с Бразилией соглашение об избежании двойного налогообложения, предоставьте нам свою налоговую информацию, и мы определим, имеете ли вы право на особую ставку налога IRRF. Ставка CIDE при этом не изменится. Узнайте, как подать заявку на применение особой ставки.
Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.
Компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 20 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Египта платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.
Если вы проживаете в Индии и продаете в Google Play приложения, а также контент в них, то Google будет вычитать из вашей доли дохода сумму действующего в Индии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, и перечислять ее на счет Правительства Индии. Сумма налога составит:
- 0,1 % от цены товара (без учета налога на товары и услуги), если вы предоставили Google номер PAN.
- 5 % от цены товара (без учета налога на товары и услуги), если вы не предоставили Google номер PAN.
Чтобы правильно установить сумму налога, предоставьте компании Google номер постоянного счета (PAN). Для этого:
- Откройте Play Console и перейдите на страницу Платежный профиль (Настройка
> Платежный профиль).
- В разделе "Настройки" выберите Настройки.
- Прокрутите экран до раздела "Налоговая информация (Индия)" и нажмите на значок карандаша
.
- Введите действующий номер постоянного счета (PAN).
- Нажмите Сохранить.
> Платежный профиль).
.Компания Google или ее партнеры по обработке платежей могут удерживать до 5 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Кувейта платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.
Компания Google или ее партнеры по обработке платежей удерживают до 2,5 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Мьянмы платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.
Компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 10 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Шри-Ланки платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.
Согласно налоговому законодательству Тайваня компания Google обязана удерживать налог с выплат, которые вы получили от клиентов в этой стране, если такие выплаты связаны с продажами конечным пользователям через Google Play.
Это касается разработчиков, у которых нет одного из следующих номеров или документов:
- восьмизначного тайваньского номера налогоплательщика;
- зарегистрированного на Тайване идентификационного номера иностранного налогоплательщика;
- действующего одобрения налоговой льготы на Тайване.
Если у вас нет какого-либо из упомянутых выше номеров или документов, мы будем обязаны взимать налог в размере 3 % с выплат, которые вы получили в рамках всех транзакций с пользователями на Тайване. Мы также не сможем отправить вам справку, выданную тайваньскими налоговыми органами на ваше имя, об уплате налога, удерживаемого у источника выплаты дохода.
Google берет на себя полную ответственность за удержание налога у источника выплаты дохода с транзакций в Google Play на Тайване, поэтому разработчикам не нужно рассчитывать и уплачивать этот налог самостоятельно.
Чтобы отредактировать в Google Play Console данные для уплаты налога Тайваня, удерживаемого у источника выплаты дохода:
- Перейдите на страницу Платежный профиль (Настройки
> Платежный профиль).
- В разделе Настройки нажмите Настройки.
- Прокрутите страницу до раздела Информация о налоге Тайваня, удерживаемом у источника выплаты дохода и выберите Изменить
.
- Обновите всю налоговую информацию.
- Нажмите Сохранить.
> Платежный профиль).
.Документы по подоходному налогу
Документы доступны для скачивания в разделе Скачивание финансовых отчетов (Скачивание отчетов > Финансы) в Play Console. Для этого у вас должно быть следующее разрешение: Просмотр финансовых данных, информации о заказах и ответов на вопросы при отмене подписки.
Документ с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода
Сейчас компания Google предоставляет ежегодную выписку с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода. В выписке указаны налоговая ставка и сумма, удержанная из вашей прибыли. Сведения разбиты по странам за календарный год.
Эти выписки – не официальные документы и могут использоваться только в справочных целях. Они не предназначены для консультации по налоговым, юридическим и бухгалтерским вопросам. Если вам требуется помощь в этих вопросах, обратитесь к своему налоговому консультанту.
Сертификаты с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода, для Индии (форма 16А)
Справки об уплате налога, удерживаемого у источника выплаты дохода (форма 16А), предоставляются раз в квартал разработчикам, чьи аккаунты продавцов зарегистрированы в Индии. Убедитесь, что в вашем платежном профиле указаны правильные данные, такие как номер PAN, полное имя владельца PAN и так далее.
Эти справки выдаются через 15 дней после даты сдачи квартальной отчетности. Например, если отчетность отправлена 31 января, справки можно получить с 15 февраля.
Часто задаваемые вопросы
Весь мир
Почему за уплату подоходного налога отвечает разработчик?Этот налог удерживается у источника выплаты дохода, то есть с прибыли от продаж пользователям на местных рынках.
Нет. Этот налог в обязательном порядке удерживается с вашего дохода от продаж в определенной стране или регионе. Единственный способ не платить такие налоги – перестать распространять приложение на территориях, где они действуют.
Да. Подоходный налог будет указываться в виде отдельной строки в отчете о доходах разработчика. Ниже указаны примеры таких записей.
- Налог на платежи через оператора связи в Египте, Кувейте, Мьянме и Шри-Ланке: "Налог на платежи через оператора связи".
- Все формы оплаты в Бразилии: BRAZIL_IRRF и BRAZIL_CIDE.
- Все формы оплаты на Тайване: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 и TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Нет.
Вопросы о налоговых сертификатах в США и Сингапуре, упомянутых в разделе 3.6 Соглашения о распространении программных продуктов
Запрещает ли Соглашение Google Play о распространении программных продуктов публиковать, распространять или продавать приложения в США и/или Сингапуре?Нет. В разделе 3.6 этого соглашения отсутствует такой запрет для разработчиков, независимо от их местоположения или налогового резидентства.
Нет. В разделе 3.6 этого соглашения не говорится о необходимости предоставлять уведомление, если вы хотите выпустить новую игру или приложение в США и/или Сингапуре.
Как правило, нет. Однако это необходимо будет сделать, если вы предлагаете подписку в приложении или игре, контент по подписке создается/хранится в США или Сингапуре и вы не являетесь налоговым резидентом страны, с территории которой оказываете услуги (например, если вы или ваши сотрудники физически находитесь в США или Сингапуре и создаете/храните контент по подписке в одной из этих стран).
Обычно услугой не считается простая продажа приложения или игры либо контента в приложении, за исключением случаев, когда такой контент предоставляется по подписке. Средства, полученные разработчиком за продажу в приложении контента по подписке, могут считаться доходом от оказания услуг.
Например, к услугам относятся действия, связанные с обновлением и хранением контента по подписке, а также поддержка пользователей, которую вы предоставляете по вопросам такого обновления и хранения. Как правило, услугами не считаются разработка, сборка, продажа, продвижение и поддержка игр или приложений, за исключением случаев, когда это связано с контентом по подписке, который предлагается в игре или приложении.
В этой части Соглашения о распространении программных продуктов речь идет только о местоположении, в котором ваше юридическое лицо с аккаунтом разработчика обеспечивает работу подписок, продаваемых через Google Play. К оказанию услуг не относится деятельность аффилированных лиц, расположенных в США или Сингапуре, если они не являются стороной соглашения.
Отправьте письмо на адрес play-tax-notices@google.com. В письме укажите следующие данные:
1. Имя физического лица или название организации, которым принадлежит аккаунт разработчика Google Play.
2. Страну, налоговым резидентом которой вы являетесь.
3. Причину предоставления уведомления:
а) вы оказываете услуги в США, но являетесь резидентом другой страны;
б) вы оказываете услуги в Сингапуре, но являетесь резидентом другой страны;
в) вы оказываете услуги в США и Сингапуре, но не являетесь резидентом ни одной из этих стран;
г) другое (объясните, почему вы направляете уведомление или почему считаете, что вам, возможно, необходимо его предоставить).
4. Данные аккаунта разработчика Google Play:
а) название;
б) идентификатор профиля.
Вопросы о подоходном налоге в Индии
Что такое номер PAN?Номер постоянного счета (PAN) – это уникальный 10-значный номер, состоящий из букв и цифр, который выдается Налоговым управлением Индии. Он служит в качестве идентификационного номера налогоплательщика при сборе подоходных и прямых налогов.
В справке об уплате налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, используется имя, связанное с указанным вами номером PAN. Мы не можем изменить имя в справке, так как она формируется на основании данных Налогового управления Индии.