Подоходный налог

В некоторых странах действуют требования, обязывающие разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play платные приложения или покупки в приложениях, уплачивать подоходный налог.

Если вы разработчик, настоятельно рекомендуем вам воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта. Он разъяснит, какие налоговые требования необходимо соблюдать в странах, где вы работаете, и расскажет, как эти требования могут повлиять на ваш бизнес.

Правила в отношении разных стран и регионов

Бразилия

Компания Google или ее партнеры по обработке платежей будут удерживать из вашей доли дохода полную сумму действующего в Бразилии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода (WHT), равного 25 % стоимости товара, которую оплачивает покупатель. Этот налог взимается с разработчиков, если они продают в Google Play приложения или предлагают возможность совершать в них покупки, которые можно оплатить любым способом, доступным пользователям в Бразилии.

Налог WHT удерживается только с разработчиков из других стран и тех бразильских разработчиков, которые получают выплаты не в бразильских реалах. Подробнее о поддержке бразильского реала, переходе на аккаунт с этой валютой в качестве валюты по умолчанию и обязательных налогах

Google постоянно отслеживает изменения в налоговом законодательстве, чтобы своевременно вносить корректировки в свои сервисы и уведомлять разработчиков о них.

Egypt

If you offer Google Play Store app and in-app purchases made via direct carrier billing (DCB) by customers in Egypt, beginning March 2020, Google or its payment processor partners will deduct up to 20% of withholding tax (WHT).

Индия

Если вы проживаете в Индии и продаете в Google Play приложения, а также предлагаете возможность совершать в них покупки, то с 1 декабря 2020 года компания Google будет вычитать из вашей доли дохода сумму действующего в Индии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода (WHT), и перечислять ее на счет Правительства Индии. Сумма налога составит:

  • 1 % (0,75 % до 31 марта 2021 года) от цены товара (налог на товары и услуги не учитывается), если вы предоставили компании Google номер постоянного счета (PAN)
  • 5 % от цены товара (налог на товары и услуги не учитывается), если вы не предоставили компании Google номер постоянного счета (PAN)

Чтобы правильно установить сумму налога, предоставьте компании Google номер постоянного счета (PAN). Для этого:

  1. Откройте Play Console и перейдите на страницу Платежный профиль (Настройка Настройки > Платежный профиль).
  2. В разделе "Настройки" выберите Настройки.
  3. Прокрутите экран до раздела "Налоговая информация (Индия)" и нажмите на значок карандаша Значок карандаша или редактирования.
  4. Введите действующий номер постоянного счета (PAN).
  5. Нажмите Сохранить.
Кувейт

С 1 августа 2019 года компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 5 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Кувейта платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Саудовская Аравия

С 1 августа 2019 года компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживали подоходный налог в размере до 8 %. Этот налог взимался, когда покупатели из Саудовской Аравии приобретали приложения или осуществляли покупки в приложениях Google Play с оплатой через оператора связи.

С 1 декабря 2019 года компания Google и ее партнеры по обработке платежей прекратили взимать подоходный налог с покупок, совершенных с оплатой через оператора связи в Саудовской Аравии.Все суммы, удержанные начиная с декабря 2019 года, были возвращены разработчикам в октябре 2020 года.

Шри-Ланка

С 1 августа 2019 года компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 10 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Шри-Ланки платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Тайвань

По налоговому законодательству Тайваня компания Google обязана удерживать налог с вашего дохода, полученного от продаж в Google Play конечным пользователям на Тайване. Постановление, принятое в январе 2018 года, имеет обратную силу и действует с 1 января 2017 года. Компания Google неоднократно обращалась в налоговые органы Тайваня, но получила разъяснение лишь недавно. Все это время мы не удерживали налог с продаж на Тайване. 

Постановление касается разработчиков, у которых нет одного из следующих номеров:

  • 8-значный тайваньский номер налогоплательщика; или
  • идентификационный номер иностранного налогоплательщика, зарегистрированный на Тайване.

Если вы не предоставите идентификационный номер налогоплательщика, зарегистрированный на Тайване, компания Google будет обязана облагать налогом в размере 3 % все платежи, которые вы получаете за транзакции с конечными пользователями на Тайване. В этом случае компания Google не сможет предоставить вам налоговый сертификат, выпускаемый тайваньскими налоговыми органами на ваше имя.

С августа 2020 года Google будет удерживать 3 % из вашей доли дохода, полученного от продаж конечным пользователям на Тайване (см. таблицу ниже).

Расчетный период

Как будет применяться налог?

Как он будет отображаться в Google Play Console?
Январь 2017 – декабрь 2019

Совокупная сумма налога будет взиматься равными долями в течение определенного периода (до 6 месяцев) начиная с августа.

Налог Тайваня, удерживаемый у источника выплаты дохода (2017–2019)

Январь 2020 – июль 2020 Совокупная сумма налога будет взиматься равными долями в течение определенного периода (до 6 месяцев) начиная с августа.

Налог Тайваня, удерживаемый у источника выплаты дохода (январь–июль 2020)

С августа 2020

Ежемесячное списание

Налог Тайваня, удерживаемый у источника выплаты дохода

 

Если у вас возникнут вопросы или вам понадобится помощь, свяжитесь со службой поддержки разработчиков Google Play.

Документы по подоходному налогу

Документы доступны для скачивания в разделе Скачивание финансовых отчетов (Скачивание отчетов > Финансы) в Play Console. Для этого у вас должно быть следующее разрешение: Просмотр финансовых данных, информации о заказах и ответов на вопросы при отмене подписки.

Выписки с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода

Компания Google предоставит выписку с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода, за 2020 год. В выписке будет указана налоговая ставка и сумма, удержанная из вашего дохода. Сведения разбиты по странам. Кроме того, теперь доступны выписки за 2017–2019 годы по продажам клиентам с юридическим адресом на Тайване.

Эти выписки не являются официальными документами и могут использоваться только в справочных целях. Они не предназначены для консультации по налоговым, юридическим и бухгалтерским вопросам. Если вам требуется помощь в этих вопросах, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Сертификаты с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода, для Индии (форма 16А)

Сертификаты с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода (форма 16А), предоставляются раз в квартал разработчикам, чьи аккаунты продавца зарегистрированы в Индии. Убедитесь, что в вашем платежном профиле указаны правильные данные (например, PAN, юридическое название владельца PAN и т. д.).

Эти сертификаты выдаются по прошествии 15 дней с даты отправки запроса. Например, если запрос за четвертый квартал 2020 года был отправлен 31 января 2021 года, сертификаты будут выданы после 15 февраля 2021 года.

Часто задаваемые вопросы

Весь мир

Почему за уплату подоходного налога отвечает разработчик?

Подоходный налог – это налог, удерживаемый с дохода разработчиков от продаж продуктов и услуг пользователям на локальных рынках.

Если компания Google и ее партнеры по обработке платежей взимают налог с дохода от продаж приложений и платного контента с оплатой через оператора связи, будет ли этот налог отображаться в виде отдельной строки в моих отчетах? Где будут указаны эти сведения?

Да. Подоходный налог будет указываться в виде отдельной строки в отчете о доходах разработчика. Ниже указаны примеры таких записей.

  • Налог на платежи через оператора связи (DCB) в Египте, Кувейте, Саудовской Аравии и Шри-Ланке: "Налог на платежи через оператора связи".
  • Все формы оплаты в Бразилии: BRAZIL_IRRF и BRAZIL_CIDE.
  • Все формы оплаты на Тайване: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 и TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Если компания Google и ее партнеры по обработке платежей взимают налог с дохода от продаж приложений и платного контента с оплатой через оператора связи, нужно ли мне будет вернуть сумму налогов, которую компания компенсировала до настоящего момента?

Нет.

Можно ли отказаться от уплаты налога?

Нет. Этот налог удерживается с вашего дохода от продаж в определенной стране или регионе.

Только для Индии

Что такое номер PAN?

Номер постоянного счета (PAN) – это уникальный 10-значный номер, состоящий из букв и цифр, который выдается Налоговым управлением Индии. Он служит в качестве идентификационного номера налогоплательщика при сборе подоходных и прямых налогов.

Почему имя в сертификате с информацией о подоходном налоге (форма 16A) не совпадает с предоставленным компании Google?

В сертификате используется имя, привязанное к номеру PAN, который вы сообщили Google. Мы не можем изменить имя в сертификате, поскольку он формируется на основании данных Налогового управления Индии.

Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить эту статью?

Требуется помощь?

Войдите в свой аккаунт, чтобы мы могли предоставить вам дополнительные варианты поддержки и быстрее решить вашу проблему.