Подоходный налог

В некоторых странах действуют требования, обязывающие разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play платные приложения или покупки в приложениях, уплачивать подоходный налог.

Если вы разработчик, настоятельно рекомендуем вам воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта. Он разъяснит, какие налоговые требования необходимо соблюдать в странах, где вы работаете, и расскажет, как эти требования могут повлиять на ваш бизнес.

Правила в отношении разных стран и регионов

Бразилия

Компания Google или ее партнеры по обработке платежей будут вычитать из вашей доли дохода полную сумму действующего в Бразилии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода (WHT), равного 25 % стоимости товара (15 % IRRF плюс 10 % CIDE), которую оплачивает покупатель. Этот налог взимается с разработчиков, если они продают в Google Play приложения или предлагают возможность совершать в них покупки, которые можно оплатить любым способом, доступным пользователям в Бразилии.

Налог WHT удерживается только с разработчиков из других стран и тех бразильских разработчиков, которые получают выплаты не в бразильских реалах. Подробнее о поддержке бразильского реала, переходе на аккаунт с этой валютой в качестве валюты по умолчанию и обязательных налогах

Google постоянно отслеживает изменения в налоговом законодательстве, чтобы своевременно вносить корректировки в свои сервисы и уведомлять разработчиков.

Египет

Компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 20 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Египта платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Индия

Если вы проживаете в Индии и продаете в Google Play приложения, а также контент в них, то Google будет вычитать из вашей доли дохода сумму действующего в Индии налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, и перечислять ее на счет Правительства Индии. Сумма налога составит:

  • 1 % от цены товара (без учета налога на товары и услуги), если вы предоставили Google номер PAN.
  • 5 % от цены товара (без учета налога на товары и услуги), если вы не предоставили Google номер PAN.

Чтобы правильно установить сумму налога, предоставьте компании Google номер постоянного счета (PAN). Для этого:

  1. Откройте Play Console и перейдите на страницу Платежный профиль (Настройка Настройки > Платежный профиль).
  2. В разделе "Настройки" выберите Настройки.
  3. Прокрутите экран до раздела "Налоговая информация (Индия)" и нажмите на значок карандаша Значок карандаша или редактирования.
  4. Введите действующий номер постоянного счета (PAN).
  5. Нажмите Сохранить.
Кувейт

Компания Google или ее партнеры по обработке платежей могут удерживать до 5 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Кувейта платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Мьянма

Компания Google или ее партнеры по обработке платежей удерживают до 2,5 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Мьянмы платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Шри-Ланка

Компания Google и ее партнеры по обработке платежей удерживают до 10 % от суммы ваших продаж в виде подоходного налога. Этот налог взимается с разработчиков, которые предлагают пользователям Google Play из Шри-Ланки платные приложения или покупки в приложениях с оплатой через оператора связи.

Тайвань

По налоговому законодательству Тайваня компания Google обязана удерживать налог с вашего дохода, полученного от продаж в Google Play конечным пользователям на Тайване.

Постановление касается разработчиков, у которых нет одного из следующих номеров:

  • 8-значный тайваньский номер налогоплательщика; или
  • идентификационного номера иностранного налогоплательщика, зарегистрированного на Тайване.

Если вы не предоставите идентификационный номер налогоплательщика, зарегистрированный на Тайване, компания Google будет обязана облагать налогом в размере 3 % все платежи, которые вы получаете за транзакции с конечными пользователями на Тайване. В этом случае Google также не сможет предоставить вам справку об уплате налога, удерживаемого у источника выплаты дохода, которую тайваньские налоговые органы выпускают на ваше имя.

Если у вас возникнут вопросы или вам понадобится помощь, свяжитесь со службой поддержки разработчиков Google Play.

Документы по подоходному налогу

Документы доступны для скачивания в разделе Скачивание финансовых отчетов (Скачивание отчетов > Финансы) в Play Console. Для этого у вас должно быть следующее разрешение: Просмотр финансовых данных, информации о заказах и ответов на вопросы при отмене подписки.

Документ с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода

Сейчас компания Google предоставляет ежегодную выписку с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода. В выписке указаны налоговая ставка и сумма, удержанная из вашей прибыли. Сведения разбиты по странам за календарный год.

Эти выписки – не официальные документы и могут использоваться только в справочных целях. Они не предназначены для консультации по налоговым, юридическим и бухгалтерским вопросам. Если вам требуется помощь в этих вопросах, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Сертификаты с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода, для Индии (форма 16А)

Сертификаты с информацией о налоге, удерживаемом у источника выплаты дохода (форма 16А), предоставляются раз в квартал разработчикам, чьи аккаунты продавца зарегистрированы в Индии. Убедитесь, что в вашем платежном профиле указаны правильные данные (например, PAN, юридическое название владельца PAN и т. д.).

Эти сертификаты выдаются по прошествии 15 дней с даты отправки запроса. Например, если запрос за четвертый квартал 2020 года был отправлен 31 января 2021 года, сертификаты будут выданы после 15 февраля 2021 года.

Часто задаваемые вопросы

Весь мир

Почему за уплату подоходного налога отвечает разработчик?

Подоходный налог – это налог, удерживаемый с дохода разработчиков от продаж продуктов и услуг пользователям на локальных рынках.

Если компания Google и ее партнеры по обработке платежей взимают налог с дохода от продаж приложений и платного контента с оплатой через оператора связи, будет ли этот налог отображаться в виде отдельной строки в моих отчетах? Где будут указаны эти сведения?

Да. Подоходный налог будет указываться в виде отдельной строки в отчете о доходах разработчика. Ниже указаны примеры таких записей.

  • Налог на платежи через оператора связи в Египте, Кувейте, Мьянме и Шри-Ланке: "Налог на платежи через оператора связи".
  • Все формы оплаты в Бразилии: BRAZIL_IRRF и BRAZIL_CIDE.
  • Все формы оплаты на Тайване: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 и TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Если компания Google и ее партнеры по обработке платежей взимают налог с дохода от продаж приложений и платного контента с оплатой через оператора связи, нужно ли мне будет вернуть сумму налогов, которую компания компенсировала до настоящего момента?

Нет.

Можно ли отказаться от уплаты налога?

Нет. Этот налог удерживается с вашего дохода от продаж в определенной стране или регионе.

Вопросы о налоговых сертификатах в США и Сингапуре, которые упоминаются в разделе 3.6 Соглашения о распространении программных продуктов

Запрещает ли Соглашение Google Play о распространении программных продуктов публиковать, распространять или продавать приложения в США и/или Сингапуре?

Нет. В разделе 3.6 этого соглашения отсутствует такой запрет для разработчиков, независимо от их местоположения или налогового резидентства.

После этого изменения в Соглашении о распространении программных продуктов потребуется ли мне уведомлять Google, если я планирую выпустить новую игру или приложение в США или Сингапуре?

Нет. В разделе 3.6 этого соглашения не говорится о необходимости предоставлять уведомление, если вы хотите выпустить новую игру или приложение в США и/или Сингапуре.

После этого изменения в Соглашении о распространении программных продуктов потребуется ли мне уведомлять Google о существующих играх или приложениях?

Как правило, нет. Однако это необходимо будет сделать, если вы предлагаете подписку в приложении или игре, контент по подписке создается/хранится в США или Сингапуре и вы не являетесь налоговым резидентом страны, с территории которой оказываете услуги (например, если вы или ваши сотрудники физически находитесь в США или Сингапуре и создаете/храните контент по подписке в одной из этих стран).

Что означает "услуги"?

Обычно услугой не считается простая продажа приложения или игры либо контента в приложении, за исключением случаев, когда такой контент предоставляется по подписке. Средства, полученные разработчиком за продажу в приложении контента по подписке, могут считаться доходом от оказания услуг.

Например, к услугам относятся действия, связанные с обновлением и хранением контента по подписке, а также поддержка пользователей, которую вы предоставляете по вопросам такого обновления и хранения. Как правило, услугами не считаются разработка, сборка, продажа, продвижение и поддержка игр или приложений, за исключением случаев, когда это связано с контентом по подписке, который предлагается в игре или приложении.

Что означает оказание услуг в одном из указанных местоположений?

В этой части Соглашения о распространении программных продуктов речь идет только о местоположении, в котором ваше юридическое лицо с аккаунтом разработчика обеспечивает работу подписок, продаваемых через Google Play. К оказанию услуг не относится деятельность аффилированных лиц, расположенных в США или Сингапуре, если они не являются стороной соглашения.

По условиям соглашения мне необходимо уведомить компанию Google, или я не могу определить, относятся ли ко мне эти условия. Как предоставить уведомление и какую информацию нужно в нем передать?

Отправьте письмо на адрес play-tax-notices@google.com. В письме укажите следующие данные:
1. Имя физического лица или название организации, которым принадлежит аккаунт разработчика Google Play.
2. Страну, налоговым резидентом которой вы являетесь.
3. Причину предоставления уведомления:

а) вы оказываете услуги в США, но являетесь резидентом другой страны;
б) вы оказываете услуги в Сингапуре, но являетесь резидентом другой страны;
в) вы оказываете услуги в США и Сингапуре, но не являетесь резидентом ни одной из этих стран;
г) другое (объясните, почему вы направляете уведомление или почему считаете, что вам, возможно, необходимо его предоставить).

4. Данные аккаунта разработчика Google Play:

а) название;
б) идентификатор профиля.

Вопросы о подоходном налоге в Индии

Что такое номер PAN?

Номер постоянного счета (PAN) – это уникальный 10-значный номер, состоящий из букв и цифр, который выдается Налоговым управлением Индии. Он служит в качестве идентификационного номера налогоплательщика при сборе подоходных и прямых налогов.

Почему имя в сертификате с информацией о подоходном налоге (форма 16A) не совпадает с предоставленным компании Google?

В сертификате используется имя, привязанное к номеру PAN, который вы сообщили Google. Мы не можем изменить имя в сертификате, поскольку он формируется на основании данных Налогового управления Индии.

Эта информация оказалась полезной?

Как можно улучшить эту статью?
true
Поиск
Очистить поле поиска
Закрыть поиск
Приложения Google
Главное меню