Oleh sebab keperluan di sesetengah pasaran tempatan, cukai penangguhan (WHT) boleh dikenakan terhadap pembangun yang menawarkan apl Gedung Google Play dan pembelian dalam apl yang dibuat di negara tersebut.
Kami sangat mengesyorkan supaya pembangun berunding dengan penasihat cukai profesional untuk memahami implikasi cukai individu anda di pasaran terbabit dan untuk mendapatkan panduan tentang kemungkinan kesan terhadap perniagaan anda.
Garis panduan khusus rantau dan negara
Jika anda menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl yang dibuat melalui mana-mana bentuk pembayaran yang tersedia oleh pelanggan di Brazil, Google atau rakan kongsi pemproses bayarannya akan memotong kos penuh cukai pegangan Brazil (WHT), bersamaan dengan 25% (15% IRRF tambah 10% CIDE) harga pembelian pelanggan, daripada bayaran perkongsian hasil anda.
Cukai pegangan dikenakan kepada pembangun bukan tempatan sahaja, namun jika anda seorang pembangun warga Brazil yang membayar dalam mata wang bukan BRL, cukai pegangan akan dipotong daripada bayaran perkongsian hasil anda. Anda boleh berhijrah ke akaun BRL dengan mengikuti langkah-langkah yang diperincikan di sini dan menemui butiran tambahan tentang sokongan mata wang untuk Real Brazil dan cukai yang diperlukan.
Sebagai sebahagian daripada perkhidmatan kami kepada pembangun, Google sentiasa memantau perubahan ke atas peraturan cukai dan akan mengubah suai/memaklumkan pembangun tentang perubahan ke atas pendekatan Google dengan sewajarnya.
Jika anda menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl yang dibuat melalui bil pembawa langsung (DCB) oleh pelanggan di Mesir, Google atau rakan kongsi pemproses bayaran Google akan memotong cukai pegangan (WHT) sehingga 20%.
Jika anda berpangkalan di India dan menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl, Google akan memotong cukai pegangan (WHT) India daripada hasil kutipan anda dan mendepositkan WHT itu dengan Kerajaan India. Jumlah WHT itu bersamaan dengan:
- 1% daripada harga belian pelanggan (tidak termasuk GST India) daripada hasil kutipan yang terhutang kepada anda daripada Google, jika anda telah memberikan Nombor Akaun Kekal (PAN) anda kepada Google; atau
- 5% daripada harga belian pelanggan (tidak termasuk GST India) daripada hasil kutipan yang terhutang kepada anda daripada Google, jika anda belum memberikan PAN anda kepada Google.
Untuk mengenakan kadar yang betul bagi cukai penangguhan, Google perlu mengumpulkan PAN India anda. Berikut ialah cara anda boleh memberikan PAN anda kepada Google:
- Buka Play Console dan pergi ke halaman Profil pembayaran (Persediaan
> Profil pembayaran).
- Di bahagian "Tetapan", klik Urus tetapan.
- Tatal ke bawah ke "Maklumat cukai India" dan klik ikon pensel
.
- Masukkan atau kemas kini PAN anda.
- Klik Simpan.
> Profil pembayaran).
.Jika anda menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl yang dibuat melalui bil pembawa langsung (DCB) oleh pelanggan di Kuwait, Google atau rakan kongsi pemproses bayaran Google boleh memotong cukai pegangan (WHT) sehingga 5%.
Jika anda menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl yang dibuat melalui bil pembawa langsung (DCB) oleh pelanggan di Myanmar, Google atau rakan kongsi pemproses bayaran Google akan memotong cukai pegangan (WHT) sehingga 2.5%.
Jika anda menawarkan apl Google Play Store dan pembelian dalam apl yang dibuat melalui bil pembawa langsung (DCB) oleh pelanggan di Sri Lanka, Google atau rakan kongsi pemproses bayaran Google akan memotong cukai pegangan (WHT) sehingga 10%.
Menurut perundangan cukai tempatan Taiwan, Google bertanggungjawab untuk memegang cukai atas pembayaran yang dibuat kepada anda bagi pembayaran yang dikaitkan dengan jualan yang telah anda buat kepada pengguna akhir di Taiwan melalui Play Store.
Keputusan ini melibatkan pembangun yang tidak mempunyai:
- ID VAT Taiwan (nombor 8 angka) atau
- TIN asing yang berdaftar di Taiwan
Jika anda tidak dapat memberikan sebarang ID VAT Taiwan atau pendaftaran cukai di Taiwan, Google bertanggungjawab mengenakan dan memotong 3% cukai pegangan atas pembayaran yang dibuat kepada anda bagi semua transaksi anda dengan pengguna di Taiwan. Di samping itu, jika Google mengenakan cukai pegangan, Google tidak akan dapat memberikan sijil cukai pegangan khusus yang dikeluarkan oleh pihak berkuasa percukaian Taiwan atas nama anda.
Jika anda ingin mengemukakan sebarang pertanyaan atau memerlukan bantuan, anda boleh hubungi sokongan pembangun Google Play untuk mendapatkan bantuan.
Dokumen cukai penangguhan
Dokumen cukai penangguhan berikut tersedia untuk dimuat turun daripada halaman Muat turun laporan kewangan (Muat turun laporan > Kewangan) dalam Play Console. Anda mesti mempunyai kebenaran Lihat data kewangan, pesanan, dan respons tinjauan data pembatalan.
Dokumen cukai pegangan
Pada masa ini, Google menyediakan penyata cukai pegangan tahunan, yang menggambarkan kadar pegangan dan amaun yang dipotong daripada hasil kutipan pendapatan mengikut negara untuk tahun kalendar itu.
Penyata maklumat ini bukan dokumen kerajaan rasmi dan telah disediakan oleh Google bagi tujuan memberikan maklumat kepada anda sahaja. Penyata ini tidak bertujuan untuk memberikan dan tidak harus dijadikan sumber bagi mendapatkan nasihat tentang cukai, perundangan atau perakaunan. Sila berbincang dengan penasihat cukai anda untuk mendapatkan nasihat khusus berkenaan dengan penyata maklumat ini.
Sijil cukai penangguhan India (Borang 16A)
Sijil cukai penangguhan India (Borang 16A) diberikan pada setiap suku tahun untuk pembangun yang mempunyai akaun pedagang yang berpangkalan di India. Butiran (mis. PAN, nama sah pemegang PAN dll.) yang anda berikan dalam profil pembayaran anda mestilah betul.
Sijil ini akan tersedia 15 hari selepas tarikh pemfailan untuk suku tahun. Contohnya, tarikh pemfailan Q4 2020 ialah 31 Januari 2021, maka sijil akan dapat diakses bermula dari 15 Februari 2021.
Soalan lazim
Soalan global
Mengapakah pembangun bertanggungjawab terhadap caj ini?Cukai penangguhan ialah cukai yang dikenakan terhadap pendapatan pembangun daripada jualan kepada pengguna dalam pasaran tempatan ini.
Ya, WHT akan terpapar sebagai item baris dalam laporan pendapatan pembangun. WHT akan dipaparkan sebagai:
- Transaksi bil pembawa langsung (DCB) di Mesir (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM) dan Sri Lanka (LK): “Cukai Pegangan Bil Pembawa Langsung”
- Semua bentuk transaksi pembayaran dalam BR: “BRAZIL_IRRF" dan "BRAZIL_CIDE"
- Semua bentuk transaksi pembayaran dalam TW: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" dan "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
Tidak.
Tidak. Cukai ini dikenakan terhadap pendapatan anda daripada jualan kepada pengguna dalam negara atau rantau ini.
Soalan tentang pensijilan US dan Singapura di seksyen 3.6 DDA
Adakah Perjanjian Pengedaran Pembangun (DDA) Play menghalang pembangun daripada mengeluarkan, mengedarkan atau menjual apl ke pasaran AS dan/atau Singapura?Tidak. Seksyen 3.6 DDA tidak menghalang penjualan ke pasaran ini tanpa mengambil kira lokasi atau status pemastautin cukai pembangun.
Tidak. Seksyen 3.6 DDA tidak memerlukan pemberitahuan kerana anda mahu mengeluarkan permainan atau apl baharu dalam pasaran AS dan/atau Singapura.
Secara umumnya, tidak, melainkan permainan atau apl anda menawarkan langganan dalam apl dan anda menyokong/mengekalkan kandungan langganan dari dalam AS atau Singapura dan bukan merupakan pemastautin cukai negara yang anda sediakan perkhidmatan (mis. anda atau pekerja anda hadir secara fizikal di AS atau Singapura dan melaksanakan aktiviti untuk mengekalkan/menyokong kandungan langganan di salah satu negara itu).
Perkhidmatan secara umumnya tidak merujuk hanya penjualan apl atau permainan. Perkhidmatan juga secara umumnya tidak bermaksud penjualan produk dalam apl melainkan produk dalam apl itu berasaskan langganan Hasil yang dibayar kepada pembangun untuk langganan dalam apl boleh dianggap sebagai pendapatan perkhidmatan.
Contoh melaksanakan perkhidmatan termasuk tindakan yang anda lakukan untuk mengemaskinikan atau mengekalkan kandungan berhubung penawaran langganan. Tindakan juga boleh termasuk sebarang sokongan pelanggan yang anda sediakan berhubung pengemaskinian atau pengekalan kandungan langganan. Perkhidmatan secara umumnya tidak termasuk kerja dalam membangunkan, membina, menjual, memasarkan atau menyokong permainan atau apl melainkan yang berkaitan dengan kandungan langganan yang ditawarkan dalam permainan atau apl itu.
Komponen DDA ini hanya berkaitan dengan lokasi aktiviti Entiti Akaun Pembangun anda dalam mengekalkan langganan yang dijual melalui Google Play. Hal ini tidak termasuk kerja yang dilakukan oleh entiti gabungan AS atau Singapura jika mereka tidak terlibat dalam DDA.
Sila hantarkan e-mel kepada play-tax-notices@google.com dan sertakan maklumat berikut:
1. Nama individu atau entiti perniagaan pada akaun pembangun Google Play
2. Negara mastautin cukai anda
3. Sebab pemberitahuan:
a. Melaksanakan perkhidmatan di AS tetapi merupakan pemastautin di luar AS
b. Melaksanakan perkhidmatan di Singapura tetapi merupakan pemastautin di luar Singapura
c. Melaksanakan perkhidmatan di AS dan Singapura tetapi merupakan pemastautin di luar kedua-dua negara
d. Lain-lain - sila terangkan sebab anda menghantar pemberitahuan atau sebab anda fikir pemberitahuan mungkin diperlukan.
4. Maklumat akaun Pembangun Play:
a. Nama
b. ID Profil
Soalan khusus India
Apakah itu PAN?Nombor akaun kekal (PAN) ialah pengecam abjad angka sepuluh aksara yang dikeluarkan oleh Jabatan Cukai Pendapatan India. PAN dianggap sebagai nombor pengenalan cukai bagi tujuan pendapatan/cukai langsung.
Sila maklum bahawa nama pada sijil cukai penangguhan/Borang 16A berdasarkan nama pada PAN yang anda telah berikan kepada Google kerana nama itu boleh didapati oleh Jabatan Cukai Pendapatan India. Google tidak boleh meminda nama yang dipaparkan pada sijil yang dijana berdasarkan rekod Jabatan Cukai Pendapatan India.