Ieturamais nodoklis

Saskaņā ar prasībām noteiktos vietējos tirgos ieturamie nodokļi (IN) var attiekties uz izstrādātājiem, kuri attiecīgajās valstīs piedāvā Google Play veikala lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs.

Izstrādātājiem ir ļoti ieteicams apspriesties ar profesionālu nodokļu konsultantu, lai izprastu, kāda nodokļu aplikšanas ietekme konkrētajā gadījumā radīsies attiecīgajos tirgos, un saņemtu konsultāciju par iespējamo ietekmi uz uzņēmumu.

Vadlīnijas par noteiktām valstīm un reģioniem

Brazīlija

Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Brazīlijā, izmantojot jebkuru pieejamo maksājuma veidu, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs no jūsu ieņēmumu daļas maksājumiem visu Brazīlijā ieturamo nodokļu summu, kas līdzvērtīga 25% (15% IRRF un 10% CIDE) no klienta pirkuma cenas.

Ieturamie nodokļi tiek piemēroti tikai izstrādātājiem, kas nav vietējie, taču, ja jūs esat izstrādātājs Brazīlijā un jums tiek maksāts citā valūtā, nevis Brazīlijas valūtā, no jūsu ieņēmumu daļas maksājumiem tiks atskaitīti ieturamie nodokļi. Varat migrēt savu kontu uz kontu, kurā iestatīta Brazīlijas valūta, veicot šeit norādītās darbības, un skatīt papildu informāciju par valūtas atbalstu Brazīlijas reāliem un nepieciešamajiem nodokļiem.

Lai palīdzētu izstrādātājiem, Google pastāvīgi pārrauga izmaiņas nodokļu noteikumos un atbilstoši mainīs Google pieeju, kā arī informēs izstrādātājus par attiecīgajām izmaiņām.

Ēģipte

Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Ēģiptē, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 20% apmērā.

Indija

Ja atrodaties Indijā un Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, Google atskaitīs no jūsu ieņēmumiem Indijā ieturamos nodokļus un pārskaitīs šo nodokļu summu Indijas valdībai. Šo ieturamo nodokļu summa ir vienāda ar:

  • 1% no klienta pirkuma cenas (izņemot Indijas preču un pakalpojumu nodokli), ko Google ieturēs no jūsu ieņēmumiem, ja esat iesniedzis informāciju par savu pastāvīgā konta numuru (Permanent Account Number — PAN) uzņēmumam Google, vai 
  • 5% no klienta pirkuma cenas (izņemot Indijas preču un pakalpojumu nodokli), ko Google ieturēs no jūsu ieņēmumiem, ja neesat iesniedzis informāciju par savu pastāvīgā konta numuru uzņēmumam Google. 

Lai ieturētu pareizos nodokļus, uzņēmumam Google ir jāievāc jūsu Indijas pastāvīgā konta numurs. Tālāk ir norādīts, kā varat iesniegt uzņēmumam Google informāciju par pastāvīgā konta numuru.

  1. Rīkā Play Console pārejiet uz lapu Maksājumu profils (Iestatīšana Iestatījumi > Maksājumu profils).
  2. Sadaļā “Iestatījumi” noklikšķiniet uz Pārvaldīt iestatījumus.
  3. Ritiniet lejup līdz sadaļai “Nodokļu informācija (valsts: Indija)” un noklikšķiniet uz zīmuļa ikonas Zīmuļa ikona/rediģēšanas ikona.
  4. Ievadiet vai atjauniniet pastāvīgā konta numuru.
  5. Noklikšķiniet uz Saglabāt.
Kuveita

Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Kuveitā, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri var iekasēt ieturamo nodokli ne vairāk kā 5% apmērā.

Mjanma

Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Mjanmā, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 2,5% apmērā.

Šrilanka

Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Šrilankā, izmantojot tiešos norēķinus ar pakalpojumu sniedzēju, tad no 2019. gada 1. augusta Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 10% apmērā.

Taivāna

Saskaņā ar Taivānas nodokļu tiesību aktiem uzņēmumam Google ir pienākums ieturēt nodokli, veicot maksājumus jums, ja šādi maksājumi ir saistīti ar pārdošanu, ko jūs veicat galalietotājiem Taivānā, izmantojot Play veikalu. Šis lēmums tika izdots 2018. gada janvārī, taču bija spēkā ar atpakaļejošu datumu no 2017. gada 1. janvāra. Uzņēmums Google ilgāku laiku aktīvi sazinājās ar Taivānas nodokļu iestādēm par šo lēmumu un tikai nesen saņēma skaidrojumu. Līdz šim, kad veicām maksājumus jums, mēs nepiemērojām Taivānas ieturētos nodokļus, jo gaidījām Taivānas nodokļu iestāžu skaidrojumu. 

Šīs izmaiņas attiecas uz izstrādātājiem, kuriem nav neviena no šiem numuriem:

  • Taivānas PVN maksātāja numurs (8 ciparu skaitlis) vai
  • ārvalstu NMIN, kas reģistrēts Taivānā.

Ja nevarat norādīt Taivānas PVN maksātāja numuru vai Taivānā reģistrētu nodokļu maksātāja identifikācijas numuru (NMIN), uzņēmumam Google ir pienākums piemērot 3% ieturamo nodokli no katra tāda maksājuma summas, kas jums tiek veikts par visiem jūsu darījumiem ar lietotājiem Taivānā. Turklāt, ja Google piemēros ieturēto nodokli, Google nevarēs nodrošināt konkrētu apstiprinājumu par ieturēto nodokli, ko jūsu vārdā izsniedz Taivānas nodokļu iestādes.

Sākot ar 2020. gada augustu, Google ieturēs ieturēto nodokli 3% apmērā no jūsu ieņēmumu daļas, kas gūta no pārdošanas galalietotājiem Taivānā. Detalizētu informāciju skatiet tālāk esošajā tabulā.

Ieņēmumu periods

Kā ieturējums tiks piemērots?

Kā tas tiks atspoguļots rīkā Google Play Console?
2017. gada janvāris – 2019. gada decembris

Apkopotā summa tiks atskaitīta vienādās daļās līdz 6 mēnešiem, sākot no izmaksas augustā, lai mazinātu ietekmi uz jūsu naudas plūsmu

Taivānas ieturētais nodoklis (2017–2019)

2020. gada janvāris–2020. gada jūlijs Apkopotā summa tiks atskaitīta vienādās daļās līdz 6 mēnešiem, sākot no izmaksas augustā, lai mazinātu ietekmi uz jūsu naudas plūsmu

Taivānas ieturētais nodoklis (2020. gada janvāris–jūlijs)

Sākot no 2020. gada augusta

Ieturējums no ikmēneša izmaksas

Taivānas ieturētais nodoklis

 

Ja jums ir jebkādi jautājumi vai nepieciešams atbalsts, varat sazināties ar Google Play izstrādātāju atbalsta dienestu, lai saņemtu palīdzību.

Ieturamā nodokļa dokumenti

Tālāk norādītos ieturamā nodokļa dokumentus var lejupielādēt rīka Play Console lapā Finanšu pārskatu lejupielāde (Pārskatu lejupielāde > Finanšu). Jums ir jābūt atļaujai Skatīt finanšu datus, pasūtījumus un atcelšanas datu aptaujas atbildes.

Ieturētā nodokļa dokuments

Uzņēmums Google nodrošina ikgadēju ieturētā nodokļa dokumentu, kurā ir norādīta no jūsu ieņēmumiem ieturētā daļa un ieturētās summas pēc valsts attiecīgajā kalendārajā gadā. 

Šie informatīvie dokumenti nav oficiāli valdības dokumenti, un uzņēmums Google tos ir sagatavojis tikai ar nolūku jūs informēt. Tie nav paredzēti kā nodokļu, juridisku vai grāmatvedības padomu avots, un uz tiem nav jāpaļaujas kā uz šādu padomu avotu. Ja vēlaties saņemt konkrētus padomus par informācijas paziņojumu, lūdzu, vērsieties pie sava nodokļu konsultanta.

Indijas apstiprinājumi par ieturēto nodokli (veidlapa 16A)

Indijas apstiprinājumi par ieturēto nodokli (veidlapa 16A) tiek nodrošināti katru ceturksni izstrādātājiem, kuru tirgotāja konts atrodas Indijā. Jūsu maksājumu profilā norādītajai detalizētajai informācijai (piemēram, pastāvīgā konta numuram (Permanent Account Number — PAN), PAN turētāja vārdam un uzvārdam) ir jābūt pareizai.

Šie apstiprinājumi būs pieejami pēc 15 dienām kopš konkrētā ceturkšņa datu iesniegšanas datuma. Piemēram, 2020. gada 4. ceturkšņa dati ir jāiesniedz 2021. gada 31. janvārī, tādējādi apstiprinājumi būs pieejami no 2021. gada 15. februāra.

Bieži uzdotie jautājumi

Vispārīgi jautājumi

Kāpēc izstrādātājs ir atbildīgs par šīm izmaksām?

Ieturamie nodokļi ir nodokļi, kas tiek ieturēti no ieņēmumiem, kurus izstrādātāji gūst no pārdošanas lietotājiem šajos vietējos tirgos.

Ja uzņēmums Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli no Google Play veikala lietotņu pirkumiem un pirkumiem lietotnēs, kas veikti, izmantojot tiešos norēķinus ar pakalpojumu sniedzēju, vai ieturamais nodoklis manos pārskatos būs redzams kā rindas elements? Kur to var skatīt?

Jā, ieturamais nodoklis tiks parādīts izstrādātāja ieņēmumu pārskatā kā rindas elements. Ieturamais nodoklis tiks parādīts, kā minēts tālāk.

  • Tiešo norēķinu darījumi ar pakalpojumu sniedzēju Ēģiptē (EG), Kuveitā (KW), Mjanmā (MM) un Šrilankā (LK): “Ieturamais nodoklis no tiešajiem norēķiniem ar pakalpojumu sniedzēju” 
  • Visi darījumi (kas ir maksājumu veidi) Brazīlijā: BRAZIL_IRRF un BRAZIL_CIDE
  • Visi darījumi (kas ir maksājumu veidi) Taivānā: “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”, “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020” un “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”
Ja uzņēmums Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli (IN) no Google Play veikala lietotņu pirkumiem un pirkumiem lietotnēs, kas veikti, izmantojot tiešos norēķinus ar pakalpojumu sniedzēju, vai man būs nodokļu parāds uzņēmumam Google par summu, kuru Google iepriekš sedza?

Nē.

Vai es varu atteikties no nodokļu ieturēšanas?

Nē. Šie nodokļi jāmaksā, ja gūstat ienākumus no pārdošanas lietotājiem šajā valstī vai reģionā.

Jautājumi saistībā IIL 3.6. sadaļā aprakstītajiem apliecinājumiem par darbību ASV un Singapūrā.

Vai Play izstrādātāja izplatīšanas līgums (IIL) aizliedz izstrādātājam ASV un/vai Singapūrā izlaist, izplatīt vai pārdot lietotni?

Nē. Ar IIL 3.6. sadaļu netiek aizliegta pārdošana šajās valstīs neatkarīgi no tā, kur izstrādātājs atrodas vai kurā valstī izstrādātājs ir nodokļus maksājošs rezidents.

Vai saskaņā ar šo IIL grozījumu man ir jāinformē uzņēmums Google, ja plānoju izlaist jaunu spēli vai lietotni ASV vai Singapūrā?

Nē. IIL 3.6. sadaļa neuzliek izstrādājam pienākumu informēt par plāniem izlaist jaunu spēli vai lietotni ASV un/vai Singapūrā.

Vai saskaņā šo IIL grozījumu man ir jāinformē uzņēmums Google par esošu spēli vai lietotni?

Parasti ne. Informēt nepieciešams tad, ja jūsu spēlē vai lietotnē ir ietverts abonements, abonementa saturu nodrošināt/atbalstāt, uzturoties ASV vai Singapūrā, un jūs neesat nodokļus maksājošs rezidents valstī, no kuras šos pakalpojumus sniedzat (piemēram, jūs vai jūsu darbinieki fiziski uzturas ASV vai Singapūrā un veic abonementa satura nodrošināšanai/atbalstīšanai vajadzīgās darbības kādā no šīm valstīm).

Ko nozīmē “pakalpojumi”?

Pakalpojumi parasti ietver vairāk par lietotnes vai spēles pārdošanu. Pakalpojumi parasti arī nenozīmē lietotnē ietverta produkta pārdošanu, ja vien lietotnē ietvertais produkts nav pieejams tikai ar abonementu. Ieņēmumi, ko izstrādātāji gūst par lietotnē ietvertiem abonementiem, var tikt uzskatīti par ienākumiem, kas gūti no pakalpojumu sniegšanas. 

Pakalpojumu sniegšanas piemēri ietver darbības, ko veicat, lai atjauninātu vai nodrošinātu saturu, kas ir iekļauts abonementa piedāvājumā. Pakalpojumu sniegšana var ietvert arī atbalstu, ko sniedzat klientam saistībā ar abonementa satura atjaunināšanu vai nodrošināšanu. Pakalpojumi parasti neietver spēles vai lietotnes izstrādi, veidošanu, pārdošanu, mārketinga pasākumus vai atbalsta nodrošināšanu, ja vien šīs darbības nav saistītas ar spēlē vai lietotnē piedāvāta abonementa saturu.

Ko nozīmē pakalpojumu sniegšana kādā no norādītajām atrašanās vietām?

Šis IIL komponents attiecas tikai uz atrašanās vietu, kurā jūsu Play izstrādātāja kontā reģistrētā juridiskā persona īsteno darbības, kas ir nepieciešamas pakalpojumā Google Play pārdoto abonementu nodrošināšanai. Šis komponents neattiecas uz darbību, ko ASV vai Singapūrā veic saistītā juridiskā persona, ja tā nav viena no šī IIL līguma pusēm.

Es atbilstu nosacījumiem (vai neesmu pārliecināts, ka atbilstu nosacījumiem), kas paredz uzņēmuma Google informēšanu.  Kā informēt uzņēmumu Google un kāda informācija man ir jāiekļauj?

Nosūtiet e-pasta ziņojumu uz adresi play-tax-notices@google.com, iekļaujot tālāk norādīto informāciju.
1. Fiziskās personas vārds vai juridiskās personas nosaukums, kas ir norādīts Google Play izstrādātāja kontā
2. Valsts, kurā esat nodokļus maksājošs rezidents
3. Informēšanas iemesls

a. Jūs sniedzat pakalpojumus ASV, bet neesat ASV rezidents.
b. Jūs sniedzat pakalpojumus Singapūrā, bet neesat Singapūras rezidents
c. Jūs sniedzat pakalpojumus ASV un Singapūrā, bet neesat rezidents nevienā no šīm valstīm.
d. Cits iemesls. Lūdzu, paskaidrojiet, kāpēc sūtāt paziņojumu vai kāpēc, jūsuprāt, šāds paziņojums ir nepieciešams.

4. Informācija par Play izstrādātāja kontu

a. Nosaukums
b. Profila ID

Jautājumi, kas attiecas uz Indiju

Kas ir PAN?

Pastāvīgais konta numurs (permanent account number — PAN) ir desmit burtciparu rakstzīmju identifikators, ko izsniedz Indijas Ienākuma nodokļa departaments. Šis numurs tiek uzskatīts par nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas tiek izmantots ienākuma/tiešajam nodoklim.

Kāpēc vārds, kas minēts apstiprinājumā par ieturamo nodokli/veidlapā 16A, atšķiras no vārda, kuru esmu iesniedzis uzņēmumam Google?

Lūdzu, ņemiet vērā, ka apstiprinājumā par ieturamo nodokli/veidlapā 16A tiek rādīts vārds, kas ir saistīts ar pastāvīgo konta numuru, kuru iesniedzāt uzņēmumam Google, un kas ir pieejams Indijas Ienākuma nodokļa departamentam. Google nevar mainīt apstiprinājumā redzamo numuru, kas ir ģenerēts, pamatojoties uz Indijas Ienākuma nodokļa departamenta ierakstiem.

Vai tas bija noderīgs?

Kā varam to uzlabot?

Vai nepieciešama papildu palīdzība?

Izmēģiniet norādītās nākamās darbības.

true
Meklēšana
Notīrīt meklēšanu
Aizvērt meklēšanas lodziņu
Google lietotnes
Galvenā izvēlne
5639961147362837458
true
Meklēšanas palīdzības centrs
true
true
true
true
true
92637
false
false