Pagal kai kurių vietos rinkų reikalavimus kūrėjams, kurie teikia programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas tose šalyse, gali būti taikomi išskaičiuojamieji mokesčiai (IM).
Labai rekomenduojame kūrėjams pasikonsultuoti su profesionaliu mokesčių konsultantu, kad suprastumėte individualias mokestines pasekmes aktualiose rinkose ir gautumėte rekomendacijų dėl galimo poveikio jūsų verslui.
Konkrečių regionų ir šalių gairės
Jei klientams Brazilijoje teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami bet kurią pasiekiamą mokėjimo formą, „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės iš jūsų pajamų paskirstymo mokėjimų išskaitys iki visos Brazilijos išskaičiuojamųjų mokesčių (WHT) sumos, kuri gali atitikti 25 proc. (15 proc. IRRF ir 10 proc. CIDE) kliento pirkinio kainos.
Išskaičiuojamieji mokesčiai taikomi tik ne vietiniams kūrėjams, bet jei esate Brazilijos kūrėjas, kuriam mokama ne BRL valiuta, išskaičiuojamieji mokesčiai bus išskaityti iš jūsų pajamų paskirstymo mokėjimų. Galite perkelti į BRL paskyrą atlikdami čia nurodytus veiksmus ir rasti papildomos išsamios informacijos apie palaikomą Brazilijos realo valiutą bei reikiamus mokesčius.
Teikdama paslaugas kūrėjams „Google“ nuolat stebi mokesčių nuostatų pakeitimus ir atitinkamai keičia „Google“ nustatymus bei informuoja apie tai kūrėjus.
Jei klientams Egipte teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 20 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei esate Indijoje ir teikiate „Google Play“ parduotuvės programą bei pirkimo programoje paslaugas, „Google“ išskaitys Indijos išskaičiuojamuosius mokesčius (WHT) iš jūsų operacijų ir perves juos Indijos vyriausybei. Tokių išskaičiuojamųjų mokesčių suma yra:
- 1 proc. nuo kliento pirkinio kainos (neįskaitant Indijos GST), taikoma jūsų atliekamoms su „Google“ susijusioms operacijoms, jei „Google“ pateikėte savo nuolatinį sąskaitos numerį (angl. „Permanent Account Number“, PAN); arba
- 5 proc. nuo kliento pirkinio kainos (neįskaitant Indijos GST), taikoma jūsų atliekamoms su „Google“ susijusioms operacijoms, jei „Google“ nepateikėte savo PAN.
Kad pritaikytų tinkamą išskaičiuojamojo mokesčio tarifą, „Google“ turi rinkti jūsų Indijos PAN. Toliau nurodoma, kaip galite pateikti „Google“ savo PAN.
- Atidarykite „Play Console“ ir eikite į puslapį Mokėjimų profilis (Sąranka
> Mokėjimų profilis).).
- Skiltyje „Nustatymai“ spustelėkite Tvarkyti nustatymus.
- Slinkite žemyn į skiltį „Indijos mokesčių informacija“ ir spustelėkite pieštuko piktogramą
.
- Įveskite arba atnaujinkite PAN.
- Spustelėkite Išsaugoti.
> Mokėjimų profilis).).
.Jei klientams Kuveite teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės gali išskaityti iki 5 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei klientams Mianmare teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 2,5 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei klientams Šri Lankoje teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 10 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Pagal vietinius Taivano mokesčių įstatymus „Google“ privalo išskaičiuoti mokesčius iš jums sumokėtų mokėjimų, jei tokie mokėjimai yra susiję su pardavimu, atliktu galutiniams naudotojams Taivane per „Play“ parduotuvę.
Tai paveiks kūrėjus, kurie neturi:
- Taivano PVM ID (8 skaitmenų skaitinio numerio) arba
- Taivane registruoto užsienio MMIN.
Jei negalite pateikti Taivano PVM ID ar mokesčių registracijos duomenų Taivane, „Google“ privalo taikyti ir išskaityti 3 proc. išskaičiuojamąjį mokestį visiems mokėjimams, kuriuos gavote naudotojams Taivane atlikus operacijas. Be to, jei „Google“ taiko išskaičiuojamąjį mokestį, „Google“ negalės pateikti specialios pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius, kurią jūsų vardu išduoda Taivano mokesčių institucijos.
Jei turite klausimų ar reikia pagalbos, galite susisiekti su „Google Play“ kūrėjų palaikymo komanda.
Išskaičiuojamojo mokesčio dokumentai
Toliau nurodytus išskaičiuojamojo mokesčio dokumentus galima atsisiųsti iš puslapio Finansų ataskaitų atsisiuntimas (Ataskaitų atsisiuntimas > Finansų) sistemoje „Play Console“. Turite turėti leidimą peržiūrėti finansinius duomenis, užsakymus ir atšaukimo duomenų apklausų atsakymus.
Išskaičiuojamojo mokesčio dokumentas
Šiuo metu „Google“ teikia metinę išskaičiuojamojo mokesčio ataskaitą, kurioje pateikiami kalendorinių metų išskaičiuojamieji tarifai ir iš jūsų pajamų išskaitytos sumos pagal šalį.
Šios informacijos ataskaitos nėra oficialūs vyriausybės dokumentai ir „Google“ juos parengė tik norėdama jus informuoti. Jos nėra skirtos patarimams, susijusiems su mokesčiais, įstatymais ar apskaita, teikti ir jomis neturėtų būti remiamasi teikiant šiuos patarimus. Jei reikia konkrečių patarimų dėl informacinio pareiškimo, kreipkitės į mokesčių konsultantą.
Indijos pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius (16A forma)
Indijos pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius (16A forma) teikiamos kartą per ketvirtį kūrėjams, kurių prekybininko paskyros yra Indijoje. Išsami informacija (pvz., PAN, oficialus PAN savininko vardas bei pavardė ir t. t.), kurią teikiate mokėjimų profilyje, turi būti nurodyta teisingai.
Šios pažymos bus pasiekiamos praėjus 15 dienų nuo ketvirčio duomenų pateikimo datos. Pavyzdžiui, jei 2020 m. 4-ojo ketvirčio duomenų pateikimo data yra 2021 m. sausio 31 d., pažymos bus pasiekiamos nuo 2021 m. vasario 15 d.
Dažniausiai užduodami klausimai
Bendrieji klausimai
Kodėl kūrėjas atsakingas už šiuos apmokestinimus?Išskaičiuojamieji mokesčiai yra mokesčiai nuo kūrėjų pajamų, gautų iš pardavimo naudotojams šiose vietos rinkose.
Taip, M Ibus rodomas kaip eilutinis elementas kūrėjo pajamų ataskaitoje. M Ibus rodomas toliau nurodytais būdais.
- Tiesioginio atsiskaitymo per operatorių (DCB) operacijos Egipte (EG), Kuveite (KW), Mianmare (MM) ir Šri Lankoje (LK): „Tiesioginio atsiskaitymo per operatorių išskaičiuojamasis mokestis“
- Visos mokėjimo formų operacijos Brazilijoje: „BRAZIL_IRRF“ ir „BRAZIL_CIDE“
- Visos mokėjimo formų operacijos Taivanyje: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“ ir „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Ne.
Ne. Šie mokesčiai atsiranda dėl pajamų, gautų iš pardavimo naudotojams šioje šalyje ar regione.
Klausimai apie JAV ir Singapūro sertifikatus KPS 3.6 skiltyje
Ar vadovaujantis „Play“ kūrėjų platinimo sutartimi (KPS) kūrėjui draudžiama išleisti, platinti ar parduoti programą JAV ir (arba) Singapūro rinkose?Ne. Vadovaujantis KPS 3.6 skiltimi nedraudžiama parduoti šiose rinkose, neatsižvelgiant į tai, kurioje šalyje kūrėjas gyvena ar yra mokesčių mokėtojas.
Ne. Vadovaujantis KPS 3.6 skiltimi nereikia pranešti, jei norite išleisti naują žaidimą ar programą JAV ir (arba) Singapūro rinkose.
Paprastai ne, nebent žaidime ar programoje teikiama prenumerata programoje ir palaikote ir (arba) prižiūrite prenumeratos turinį JAV ar Singapūre bei nesate mokesčių mokėtojas šalyje, iš kurios teikiate paslaugas, (pvz., jūs ar jūsų darbuotojai fiziškai esate JAV arba Singapūre ir atliekate veiksmus, kad galėtumėte prižiūrėti ir (arba) palaikyti prenumeratos turinį vienoje iš šių šalių).
Paprastai paslaugos nėra susijusios tik su programos ar žaidimo pardavimu. Be to, paslaugos paprastai nereiškia produkto programoje pardavimo, nebent produktas programoje yra prenumeruojamas. Pajamos, išmokėtos kūrėjams už prenumeratas programoje, gali būti laikomos pajamomis iš paslaugų.
Teikiamų paslaugų pavyzdžiai apima veiksmus, kuriuos atliekate norėdami atnaujinti arba prižiūrėti turinį, susijusį su prenumeratos pasiūlymu. Tai taip pat gali būti bet koks klientų palaikymas, susijęs su prenumeratos turinio atnaujinimu ar priežiūra. Paprastai paslaugos neapima darbo kuriant, plėtojant, parduodant, reklamuojant ar palaikant žaidimą ar programą, išskyrus tai, kas susiję su žaidime ar programoje teikiamu prenumeratos turiniu.
Šis KPS komponentas priklauso tik nuo „Play“ kūrėjo paskyros subjekto veiklos, susijusios su prenumeratų, parduodamų per „Google Play“, priežiūra, vietovės. Tai neapima darbo, kurį atliko JAV ar Singapūro patronuojamosios bendrovės subjektas, jei jis nėra KPS šalis.
Atsiųskite el. laišką adresu play-tax-notices@google.com ir įtraukite toliau nurodytą informaciją.
1. Fizinio subjekto vardas ir pavardė ar verslo subjekto pavadinimas „Google Play“ kūrėjo paskyroje
2. Mokesčių mokėtojo šalis
3. Pranešimo priežastis
a. Teikiamos paslaugos JAV, bet gyvenate ne JAV.
b. Teikiamos paslaugos Singapūre, bet gyvenate ne Singapūre.
c. Teikiamos paslaugos JAV ir Singapūre, bet negyvenate nė vienoje iš šių šalių.
d. Kita – paaiškinkite, kodėl siunčiate pranešimą arba kodėl manote, kad pranešimas gali būti reikalingas.
4. „Play“ kūrėjo paskyros informacija
a. Varvas, pavardė arba pavadinimas
b. Profilio ID
Su Indija susiję klausimai
Kas yra PAN?Nuolatinės sąskaitos numeris (angl. „permanent account number“, PAN) yra dešimties simbolių raidinis ir skaitinis identifikatorius, išduotas Indijos pajamų mokesčio departamento. Jis naudojamas kaip mokesčių identifikavimo numeris mokant pajamų ir (arba) tiesioginius mokesčius.
Atminkite, kad vardas ir pavardė, nurodyti pažymoje apie sumokėtą išskaičiuojamąjį mokestį ir (arba) 16A formoje, nurodomi pagal vardą ir pavardę, priskirtus PAN, kurį pateikėte „Google“, kaip nurodyta Indijos pajamų mokesčio departamente. „Google“ negali pakeisti sertifikate nurodytų vardo ir pavardės, kurie generuojami pagal Indijos pajamų mokesčio departamento įrašus.