Pagal kai kurių vietos rinkų reikalavimus kūrėjams, kurie teikia programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas tose šalyse, gali būti taikomi išskaičiuojamieji mokesčiai (angl. „withholding taxes“ – WHT).
Teikdama paslaugas kūrėjams „Google“ stebi mokesčių nuostatų pakeitimus ir informuoja kūrėjus pasikeitus „Google“ mokesčių taisyklėms bei politikai. Kūrėjai taip pat gali susisiekti su „Google Play“ kūrėjų palaikymo komanda, jei reikia pagalbos toliau nurodytomis temomis.
- Kaip tvarkyti mokesčius sistemoje „Play Console“
- Klausimai apie mokesčių tarifus
- Mokesčių sutartys, pažymos ar kiti dokumentai
- Kitos bendrojo pobūdžio užklausos, susijusios su mokesčiais
Svarbu: „Google“ negali patarti mokesčių klausimais. Jei reikia patarimų dėl mokesčių, pasitarkite su profesionaliu mokesčių konsultantu.
Konkrečių regionų ir šalių gairės
Jei jums mokama ne BRL valiuta, o už programą „Google Play“ parduotuvėje ir pirkinius programoje klientai Brazilijoje moka naudodamiesi bet kokia pasiekiama mokėjimo forma, „Google“ arba jos mokėjimų apdorojimo partneriai išskaičiuos Brazilijos išskaičiuojamųjų mokesčių (IM) sumą iš jūsų uždarbio. Brazilijos IM sudaro IRRF („Imposto de Renda Retido na Fonte“) ir CIDE („Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico“) mokesčiai, jų tarifai nustatomi pagal jūsų vietovę.
Brazilijos išskaičiuojamieji mokesčiai išskaitomi iš uždarbio, jei jums mokama ne BRL valiuta. Jei esate Brazilijos kūrėjas, kuriam mokama ne BRL valiuta, galbūt galite naudoti BRL paskyroje. Papildomos išsamios informacijos apie BRL naudojimą paskyroje ir Brazilijos realo palaikymą rasite čia.
Jei esate mokesčių mokėtojas palaikomoje šalyje, kuri yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį su Brazilija, ir pateikiate savo mokesčių informaciją „Google“, „Google“ nustatys, ar jums gali būti taikomas pagal sutartį išskaičiuojamas IRRF tarifas. Tai nepaveiks CIDE mokesčio, kuris bus taikomas ir toliau. Papildomos išsamios informacijos, kaip pateikti paraišką dėl sutarties tarifų, rasite čia.
Jei klientams Egipte teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 20 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei esate Indijoje ir teikiate „Google Play“ parduotuvės programą bei pirkimo programoje paslaugas, „Google“ išskaitys Indijos išskaičiuojamuosius mokesčius (WHT) iš jūsų operacijų ir perves juos Indijos vyriausybei. Tokių išskaičiuojamųjų mokesčių suma yra:
- 0,1 proc. nuo kliento pirkinio kainos (neįskaitant Indijos GST), taikoma jūsų atliekamoms su „Google“ susijusioms operacijoms, jei „Google“ pateikėte savo nuolatinį sąskaitos numerį (angl. „Permanent Account Number“, PAN); arba
- 5 proc. nuo kliento pirkinio kainos (neįskaitant Indijos GST), taikoma jūsų atliekamoms su „Google“ susijusioms operacijoms, jei „Google“ nepateikėte savo PAN.
Kad pritaikytų tinkamą išskaičiuojamojo mokesčio tarifą, „Google“ turi rinkti jūsų Indijos PAN. Toliau nurodoma, kaip galite pateikti „Google“ savo PAN.
- Atidarykite „Play Console“ ir eikite į puslapį Mokėjimų profilis (Sąranka
> Mokėjimų profilis).).
- Skiltyje „Nustatymai“ spustelėkite Tvarkyti nustatymus.
- Slinkite žemyn į skiltį „Indijos mokesčių informacija“ ir spustelėkite pieštuko piktogramą
.
- Įveskite arba atnaujinkite PAN.
- Spustelėkite Išsaugoti.
> Mokėjimų profilis).).
.Jei klientams Kuveite teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės gali išskaityti iki 5 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei klientams Mianmare teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 2,5 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Jei klientams Šri Lankoje teikiate programų pirkimo „Google Play“ parduotuvėje ir pirkimo programoje paslaugas naudodami tiesioginį atsiskaitymą per operatorių (DCB), „Google“ ar su ja bendradarbiaujančios mokėjimų apdorojimo įmonės išskaitys iki 10 proc. išskaičiuojamojo mokesčio (WHT).
Pagal vietinius Taivano mokesčių įstatymus „Google“ privalo išskaičiuoti mokesčius iš jums sumokėtų mokėjimų, jei tokie mokėjimai yra susiję su pardavimu, atliktu galutiniams naudotojams Taivane per „Play“ parduotuvę.
Tai paveiks kūrėjus, kurie neturi:
- Taivano PVM ID (8 skaitmenų skaitinio numerio) arba
- Taivane registruoto užsienio MMIN, arba
- rašto, kuris patvirtina atleidimą nuo mokesčių Taivane.
Jei negalite pateikti jokios pirmiau nurodytos informacijos, „Google“ privalo taikyti ir išskaityti 3 proc. išskaičiuojamąjį mokestį visiems mokėjimams, kuriuos gavote naudotojams Taivane atlikus operacijas. Be to, jei „Google“ taiko išskaičiuojamąjį mokestį, „Google“ negalės pateikti specialios pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius, kurią jūsų vardu išduoda Taivano mokesčių institucijos.
Išskaičiuojamojo mokesčio dokumentai
Toliau nurodytus išskaičiuojamojo mokesčio dokumentus galima atsisiųsti iš puslapio Finansų ataskaitų atsisiuntimas (Ataskaitų atsisiuntimas > Finansų) sistemoje „Play Console“. Turite turėti leidimą peržiūrėti finansinius duomenis, užsakymus ir atšaukimo duomenų apklausų atsakymus.
Išskaičiuojamojo mokesčio dokumentas
Šiuo metu „Google“ teikia metinę išskaičiuojamojo mokesčio ataskaitą, kurioje pateikiami kalendorinių metų išskaičiuojamieji tarifai ir iš jūsų pajamų išskaitytos sumos pagal šalį.
Šios informacijos ataskaitos nėra oficialūs vyriausybės dokumentai ir „Google“ juos parengė tik norėdama jus informuoti. Jos nėra skirtos patarimams, susijusiems su mokesčiais, įstatymais ar apskaita, teikti ir jomis neturėtų būti remiamasi teikiant šiuos patarimus. Jei reikia konkrečių patarimų dėl informacinio pareiškimo, kreipkitės į mokesčių konsultantą.
Indijos pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius (16A forma)
Indijos pažymos apie sumokėtus išskaičiuojamuosius mokesčius (16A forma) teikiamos kartą per ketvirtį kūrėjams, kurių prekybininko paskyros yra Indijoje. Išsami informacija (pvz., PAN, oficialus PAN savininko vardas bei pavardė ir t. t.), kurią teikiate mokėjimų profilyje, turi būti nurodyta teisingai.
Šios pažymos bus pasiekiamos praėjus penkiolikai dienų nuo ketvirčio duomenų pateikimo datos. Pavyzdžiui, jei ketvirčio duomenų pateikimo data yra sausio 31 d., pažymos turėtų būti pasiekiamos nuo vasario 15 d.
Dažniausiai užduodami klausimai
Bendrieji klausimai
Kodėl kūrėjas atsakingas už šiuos apmokestinimus?Išskaičiuojamieji mokesčiai yra mokesčiai nuo kūrėjų pajamų, gautų iš pardavimo naudotojams šiose vietos rinkose.
Kadangi išskaičiuojamieji mokesčiai yra būtini, vienintelis būdas atsisakyti mokesčių išskaitymo – neplatinti programos šalyse, kuriose taikomi šie mokesčiai.
Taip, M Ibus rodomas kaip eilutinis elementas kūrėjo pajamų ataskaitoje. M Ibus rodomas toliau nurodytais būdais.
- Tiesioginio atsiskaitymo per operatorių (DCB) operacijos Egipte (EG), Kuveite (KW), Mianmare (MM) ir Šri Lankoje (LK): „Tiesioginio atsiskaitymo per operatorių išskaičiuojamasis mokestis“
- Visos mokėjimo formų operacijos Brazilijoje: „BRAZIL_IRRF“ ir „BRAZIL_CIDE“
- Visos mokėjimo formų operacijos Taivanyje: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“ ir „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Ne.
Ne. Šie mokesčiai atsiranda dėl pajamų, gautų iš pardavimo naudotojams šioje šalyje ar regione.
Klausimai apie JAV ir Singapūro sertifikatus KPS 3.6 skiltyje
Ar vadovaujantis „Play“ kūrėjų platinimo sutartimi (KPS) kūrėjui draudžiama išleisti, platinti ar parduoti programą JAV ir (arba) Singapūro rinkose?Ne. Vadovaujantis KPS 3.6 skiltimi nedraudžiama parduoti šiose rinkose, neatsižvelgiant į tai, kurioje šalyje kūrėjas gyvena ar yra mokesčių mokėtojas.
Ne. Vadovaujantis KPS 3.6 skiltimi nereikia pranešti, jei norite išleisti naują žaidimą ar programą JAV ir (arba) Singapūro rinkose.
Paprastai ne, nebent žaidime ar programoje teikiama prenumerata programoje ir palaikote ir (arba) prižiūrite prenumeratos turinį JAV ar Singapūre bei nesate mokesčių mokėtojas šalyje, iš kurios teikiate paslaugas, (pvz., jūs ar jūsų darbuotojai fiziškai esate JAV arba Singapūre ir atliekate veiksmus, kad galėtumėte prižiūrėti ir (arba) palaikyti prenumeratos turinį vienoje iš šių šalių).
Paprastai paslaugos nėra susijusios tik su programos ar žaidimo pardavimu. Be to, paslaugos paprastai nereiškia produkto programoje pardavimo, nebent produktas programoje yra prenumeruojamas. Pajamos, išmokėtos kūrėjams už prenumeratas programoje, gali būti laikomos pajamomis iš paslaugų.
Teikiamų paslaugų pavyzdžiai apima veiksmus, kuriuos atliekate norėdami atnaujinti arba prižiūrėti turinį, susijusį su prenumeratos pasiūlymu. Tai taip pat gali būti bet koks klientų palaikymas, susijęs su prenumeratos turinio atnaujinimu ar priežiūra. Paprastai paslaugos neapima darbo kuriant, plėtojant, parduodant, reklamuojant ar palaikant žaidimą ar programą, išskyrus tai, kas susiję su žaidime ar programoje teikiamu prenumeratos turiniu.
Šis KPS komponentas priklauso tik nuo „Play“ kūrėjo paskyros subjekto veiklos, susijusios su prenumeratų, parduodamų per „Google Play“, priežiūra, vietovės. Tai neapima darbo, kurį atliko JAV ar Singapūro patronuojamosios bendrovės subjektas, jei jis nėra KPS šalis.
Atsiųskite el. laišką adresu play-tax-notices@google.com ir įtraukite toliau nurodytą informaciją.
1. Fizinio subjekto vardas ir pavardė ar verslo subjekto pavadinimas „Google Play“ kūrėjo paskyroje
2. Mokesčių mokėtojo šalis
3. Pranešimo priežastis
a. Teikiamos paslaugos JAV, bet gyvenate ne JAV.
b. Teikiamos paslaugos Singapūre, bet gyvenate ne Singapūre.
c. Teikiamos paslaugos JAV ir Singapūre, bet negyvenate nė vienoje iš šių šalių.
d. Kita – paaiškinkite, kodėl siunčiate pranešimą arba kodėl manote, kad pranešimas gali būti reikalingas.
4. „Play“ kūrėjo paskyros informacija
a. Varvas, pavardė arba pavadinimas
b. Profilio ID
Su Indija susiję klausimai
Kas yra PAN?Nuolatinės sąskaitos numeris (angl. „permanent account number“, PAN) yra dešimties simbolių raidinis ir skaitinis identifikatorius, išduotas Indijos pajamų mokesčio departamento. Jis naudojamas kaip mokesčių identifikavimo numeris mokant pajamų ir (arba) tiesioginius mokesčius.
Atminkite, kad vardas ir pavardė, nurodyti pažymoje apie sumokėtą išskaičiuojamąjį mokestį ir (arba) 16A formoje, nurodomi pagal vardą ir pavardę, priskirtus PAN, kurį pateikėte „Google“, kaip nurodyta Indijos pajamų mokesčio departamente. „Google“ negali pakeisti sertifikate nurodytų vardo ir pavardės, kurie generuojami pagal Indijos pajamų mokesčio departamento įrašus.