A causa dei requisiti di alcuni mercati locali, possono essere applicate delle ritenute fiscali agli sviluppatori che offrono app e la possibilità di effettuare acquisti in-app sul Google Play Store in questi paesi.
Consigliamo vivamente agli sviluppatori di rivolgersi a un consulente fiscale professionista per comprendere le proprie implicazioni fiscali nei mercati coinvolti e per avere indicazioni sul potenziale impatto sulla propria attività.
Linee guida per aree geografiche e paesi specifici
Se offri ai clienti del Brasile la possibilità di acquistare app ed effettuare acquisti in-app sul Google Play Store tramite qualsiasi forma di pagamento disponibile, Google o i suoi elaboratori dei pagamenti partner detrarranno il costo totale delle ritenute fiscali brasiliane, pari al 25% (15% IRRF più 10% CIDE) del prezzo di acquisto applicato ai clienti, dai pagamenti relativi alla tua quota di compartecipazione alle entrate.
Le ritenute fiscali sono applicabili solo agli sviluppatori non locali, ma se sei uno sviluppatore brasiliano che viene pagato in valuta diversa dal real brasiliano, le ritenute fiscali verranno detratte dai pagamenti relativi alla tua quota di condivisione delle entrate. Puoi eseguire la migrazione a un account in real brasiliano svolgendo la procedura descritta qui, nonché trovare ulteriori informazioni sul supporto del real brasiliano e sulle imposte obbligatorie.
Nell'ambito del servizio offerto agli sviluppatori, Google monitora costantemente le modifiche alla normativa fiscale e modifica di conseguenza il proprio approccio informando gli sviluppatori dei cambiamenti apportati.
Se offri ai clienti dell'Egitto app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 20% della ritenuta fiscale.
Se risiedi in India e offri app e acquisti in-app sul Google Play Store, Google dedurrà le ritenute fiscali per l'India dai tuoi proventi e le depositerà con il governo indiano. L'importo delle ritenute fiscali equivale alle seguenti percentuali:
- L'1% del prezzo di acquisto del cliente (esclusa la GST per l'India) dai proventi che ti spettano da Google, se hai fornito il tuo numero di conto permanente (PAN) a Google.
- Il 5% del prezzo di acquisto del cliente (esclusa la GST per l'India) dai proventi emessi in tuo favore da Google, se non hai fornito il tuo PAN a Google.
Per applicare l'aliquota della ritenuta fiscale corretta, Google è tenuta a raccogliere il tuo PAN per l'India. Ecco come puoi fornire a Google il tuo PAN:
- Apri Play Console e vai alla pagina Profilo pagamenti (Configurazione
> Profilo pagamenti).
- Nella sezione "Impostazioni", fai clic su Gestisci impostazioni.
- Scorri verso il basso fino a "Dati fiscali per l'India" e fai clic sull'icona a forma di matita
.
- Inserisci o aggiorna il tuo PAN.
- Fai clic su Salva.
> Profilo pagamenti).
.Se offri ai clienti in Kuwait app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti potranno dedurre fino al 5% della ritenuta fiscale.
Se offri ai clienti in Myanmar app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 2,5% della ritenuta fiscale.
Se offri ai clienti in Arabia Saudita app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, a partire dal 1° agosto 2019, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino all'8% della ritenuta fiscale.
A partire dal 1° dicembre 2019, Google o i suoi elaboratori dei pagamenti partner hanno smesso di detrarre qualsiasi ritenuta fiscale dagli acquisti effettuati tramite fatturazione diretta con l'operatore in Arabia Saudita. Eventuali importi detratti relativi a dicembre 2019 e ai mesi successivi sono stati riaccreditati agli sviluppatori a ottobre 2020.
Se offri ai clienti nello Sri Lanka app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 10% della ritenuta fiscale.
Ai sensi della legislazione fiscale locale di Taiwan, Google è tenuta a trattenere le imposte sui pagamenti effettuati a tuo favore, qualora tali pagamenti siano associati a vendite effettuate agli utenti finali di Taiwan tramite il Play Store.
Questo vale per gli sviluppatori che non dispongono di:
- Una partita IVA di Taiwan (numero di 8 cifre) oppure
- Un codice TIN straniero registrato a Taiwan
Se non sei in grado di fornire una partita IVA o un codice TIN di Taiwan, Google è tenuta ad applicare e detrarre una ritenuta fiscale del 3% sui pagamenti effettuati a tuo favore per tutte le tue transazioni con utenti di Taiwan. Inoltre, se viene applicata la ritenuta fiscale, Google non potrà fornire un certificato di ritenuta fiscale specifico rilasciato dalle autorità fiscali di Taiwan a tuo nome.
Per eventuali domande o assistenza, puoi contattare l'assistenza per gli sviluppatori di Google Play.
Documenti relativi alle ritenute fiscali
I seguenti documenti relativi alle ritenute fiscali sono disponibili per il download dalla pagina Scarica report finanziari (Scarica i report > Report finanziari) in Play Console. Devi disporre dell'autorizzazione Visualizzazione di dati finanziari, ordini e risposte del sondaggio sull'annullamento.
Documento di ritenute fiscali
Attualmente Google fornisce un dettaglio delle ritenute fiscali annuali che rispecchia le aliquote delle ritenute e gli importi detratti dagli utili per paese per l'anno solare.
Queste informative non sono documenti governativi ufficiali e sono state preparate da Google esclusivamente a scopo informativo. Non devono essere intese come consulenza fiscale, legale o contabile e non si deve fare affidamento su queste informative per tali consulenze. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sull'informativa.
Certificazioni delle ritenute fiscali per l'India (modulo 16A)
Le certificazioni delle ritenute fiscali per l'India (modulo 16A) vengono fornite trimestralmente per gli sviluppatori con un account commerciante registrato in India. I dettagli (ad esempio l'identificatore PAN, il nome completo del titolare PAN e così via) forniti nel tuo profilo pagamenti devono essere corretti.
Questi certificati saranno disponibili 15 giorni dopo la data di presentazione per il trimestre. Ad esempio, la data di presentazione per il quarto trimestre 2020 è il 31 gennaio 2021, per cui i certificati saranno accessibili a partire dal 15 febbraio 2021.
Domande frequenti
Domande a livello globale
Perché lo sviluppatore è responsabile di questi addebiti?Le ritenute fiscali sono tasse sulle entrate degli sviluppatori derivanti dalle vendite agli utenti in questi mercati locali.
Sì. Verrà indicata come voce distinta nel report sugli utili dello sviluppatore. Le ritenute fiscali verranno mostrate come:
- Transazioni relative alla fatturazione diretta con l'operatore in Arabia Saudita, Sri Lanka, Kuwait ed Egitto: "Ritenuta fiscale della fatturazione diretta con l'operatore"
- Tutte le transazioni relative alla forma di pagamento in Brasile: "BRAZIL_IRRF" e "BRAZIL_CIDE"
- Tutte le transazioni relative alla forma di pagamento a Taiwan: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" e "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
No.
No. Queste imposte sono dovute per il fatturato derivato dalle vendite agli utenti in questo paese o area geografica.
Domande specifiche per l'India
Cos'è l'identificatore PAN?Il PAN (Permanent Account Number) è un identificatore alfanumerico di dieci cifre rilasciato dal Dipartimento delle imposte sul reddito indiano. È considerato il numero di identificazione fiscale per le imposte sul reddito/dirette.
Tieni presente che il nome del certificato di ritenuta fiscale/il modulo 16A si basa sul nome associato al PAN che hai fornito a Google, in quanto disponibile presso il Dipartimento delle imposte sul reddito indiano. Google non può modificare il nome visualizzato sul certificato, che viene generato sulla base dei dati del Dipartimento delle imposte sul reddito indiano.