टैक्स के लिए रोके गए पैसे

जो डेवलपर Google Play Store पर ऐप्लिकेशन और इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी ऑफ़र करते हैं उनके लिए कुछ देशों में विदहोल्डिंग टैक्स (टैक्स के लिए रोके गए पैसे) लागू हो सकते हैं. उन देशों में विदहोल्डिंग टैक्स ज़रूरी होने की वजह से ऐसा होता है.

हम डेवलपर को किसी पेशेवर टैक्स सलाहकार से बात करने का सुझाव देते हैं. इससे, उन्हें उन बाज़ारों में अपने लिए लागू होने वाले टैक्स को समझने में आसानी होगी जहां उनका ऐप्लिकेशन बेचा जाता है. साथ ही, उन्हें अपने कारोबार पर पड़ने वाले असर के बारे में जानने में भी मदद मिल सकती है.

इलाके और देश के हिसाब से दिशा-निर्देश

ब्राज़ील

अगर ब्राज़ील में आपका ऐप्लिकेशन Google Play Store पर उपलब्ध है और वहां रहने वाले लोग, पेमेंट करने के किसी भी उपलब्ध तरीके का इस्तेमाल करके इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी करते हैं, तो Google या पेमेंट प्रोसेस करने वाली उसकी पार्टनर कंपनियां, आपकी आय के हिस्से में से ब्राज़ील में लगने वाले टैक्स के लिए रोके गए पूरे पैसे काटेंगी. ये पैसे, खरीदारी के लिए चुकाई गई कीमत के 25% (15% आईआरआरएफ़ और 10% सीआईडीई) के बराबर होंगे.

टैक्स के लिए रोके गए पैसे, सिर्फ़ उन डेवलपर से लिए जाते हैं जो स्थानीय नहीं हैं. हालांकि, अगर आप ब्राज़ील में रहने वाले डेवलपर हैं और आपको ब्राज़ीलियन रियाल के बजाय किसी दूसरी करंसी में पैसे चुकाए जाते हैं, तो आपके रेवेन्यू में से ही टैक्स के लिए रोके गए पैसे काटे जाएंगे. यहां बताए गए तरीके की मदद से, ब्राज़ीलियन रियाल में लेन-देन करने की सुविधा वाले खाते में माइग्रेट किया जा सकता है. साथ ही, ब्राज़ीलियन रियाल में लेन-देन और ज़रूरी टैक्स के बारे में ज़्यादा जानकारी भी पाई जा सकती है.

डेवलपर को दी जाने वाली सेवा के तौर पर Google, टैक्स के नियमों में हुए बदलावों की लगातार निगरानी कर रहा है. कुछ भी बदलाव होने पर Google, डेवलपर को सूचना देगा.

मिस्र

अगर मिस्र में आपका ऐप्लिकेशन Google Play Store पर उपलब्ध है और वहां रहने वाले लोग, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) का इस्तेमाल करके इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी करते हैं, तो Google या पेमेंट प्रोसेस करने वाली उसकी पार्टनर कंपनियां, टैक्स के लिए रोकी गई रकम का 20% तक काट लेंगी.

भारत

अगर आप भारत में रहने वाले डेवलपर हैं और Google Play Store पर ऐप्लिकेशन और इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी की सुविधा ऑफ़र करते हैं, तो Google आपकी आय में से, भारत में लगने वाले टैक्स के लिए रोके गए पैसे काटेगा और ये पैसे भारत सरकार को जमा करेगा. टैक्स के लिए रोकी गई रकम ऐसे तय होती हैः

  • अगर आपने Google को अपना स्थायी खाता नंबर (पैन) दिया है, तो Google से होने वाली आय में से, ग्राहक ने खरीदारी के लिए जो कीमत (भारत में लागू जीएसटी को छोड़कर) चुकाई है उसका 1% या 
  • अगर आपने Google को अपना पैन नहीं दिया है, तो Google से होने वाली आय में से, ग्राहक ने खरीदारी के लिए जो कीमत (भारत में लागू GST को छोड़कर) चुकाई है उसका 5%

टैक्स के लिए रोकी जाने वाली रकम सही दर के हिसाब से काटने के लिए, Google को आपके भारतीय पैन की जानकारी इकट्ठा करना ज़रूरी है. यहां बताया गया है कि आप Google को अपने पैन की जानकारी कैसे दे सकते हैं:

  1. Play Console खोलें और पेमेंट्स प्रोफ़ाइल पेज (सेट अप सेटिंग > पेमेंट्स प्रोफ़ाइल) पर जाएं.
  2. "सेटिंग" सेक्शन में, सेटिंग मैनेज करें पर क्लिक करें.
  3. नीचे स्क्रोल करते हुए "भारत में लगने वाले टैक्स की जानकारी" पर जाएं और पेंसिल आइकॉन पेंसिल आइकॉन / बदलाव करने वाले टूल का आइकॉन पर क्लिक करें.
  4. अपने पैन की जानकारी दें या उसे अपडेट करें.
  5. सेव करें पर क्लिक करें.
कुवैत

अगर कुवैत में आपका ऐप्लिकेशन Google Play Store पर उपलब्ध है और वहां रहने वाले लोग, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) का इस्तेमाल करके इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी करते हैं, तो Google या पेमेंट प्रोसेस करने वाली उसकी पार्टनर कंपनियां, टैक्स के लिए रोके गए पैसे का 5% तक काट सकती हैं.

म्यांमार

अगर म्यांमार में आपका ऐप्लिकेशन Google Play Store पर उपलब्ध है और वहां रहने वाले लोग, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) का इस्तेमाल करके इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी करते हैं, तो Google या पेमेंट प्रोसेस करने वाली उसकी पार्टनर कंपनियां, टैक्स के लिए रोकी गई रकम का 2.5% तक काट लेंगी.

श्रीलंका

अगर श्रीलंका में आपका ऐप्लिकेशन Google Play Store पर उपलब्ध है और वहां रहने वाले लोग, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) का इस्तेमाल करके इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी करते हैं, तो Google या पेमेंट प्रोसेस करने वाली उसकी पार्टनर कंपनियां, टैक्स के लिए रोके गए पैसे का 10% तक काट लेंगी.

ताइवान

ताइवान के स्थानीय कानून के मुताबिक, Google आपको चुकाए गए पैसों में से टैक्स के लिए पैसे काटता है. यह कटौती उन पैसों में से होती है जो ताइवान में आपने Play Store पर अपने असली उपयोगकर्ताओं से हुई बिक्री से कमाए हैं. 

इसका असर उन डेवलपर पर होगा जिनके पास इनमें से कोई भी चीज़ नहीं है:

  • ताइवान वैट आईडी (आठ अंकों वाला) या
  • ताइवान में रजिस्टर किया हुआ विदेशी टीआईएन

अगर आपने ताइवान में, ताइवान वैट आईडी या टैक्स रजिस्ट्रेशन की जानकारी नहीं दी है, तो ताइवान में आपका ऐप्लिकेशन इस्तेमाल करने वाले लोगों के साथ आपके सभी लेन-देन में से 3% पैसे टैक्स के लिए रोकने और उसकी कटौती करने के लिए Google की जवाबदेही है. साथ ही, अगर Google टैक्स के लिए पैसे रोकता है, तो वह ताइवान में टैक्स लेने वाली संस्था से आपके नाम पर जारी, टैक्स के लिए रोके गए पैसों का कोई सर्टिफ़िकेट नहीं दे पाएगा.

अगर आप कोई सवाल पूछना चाहते हैं या आपको कोई मदद चाहिए, तो आप Google Play डेवलपर सहायता केंद्र से संपर्क कर सकते हैं.

टैक्स के लिए रोके गए पैसों के दस्तावेज़

Play Console में वित्तीय रिपोर्ट डाउनलोड करें पेज (रिपोर्ट डाउनलोड करें > वित्तीय) से, नीचे दिए गए टैक्स के लिए रोके गए पैसों के दस्तावेज़ डाउनलोड कर सकते हैं. आपके पास वित्तीय डेटा, ऑर्डर, और रद्द करने की प्रक्रिया के बारे में हुए सर्वे में मिले जवाब का डेटा देखने की अनुमति होनी चाहिए.

टैक्स के लिए रोके गए पैसों का दस्तावेज़

फ़िलहाल, Google पूरे साल में टैक्स के लिए रोके गए पैसों का दस्तावेज़ उपलब्ध कराता है. इसमें आपके मौजूदा देश में लागू कानून के मुताबिक, टैक्स की दर और एक साल आपकी आय से काटी गई रकम शामिल होती है. 

जानकारी देने वाले ये दस्तावेज़, आधिकारिक सरकारी दस्तावेज़ नहीं हैं. इन्हें Google ने सिर्फ़ आपकी जानकारी के लिए तैयार किया है. इन दस्तावेज़ों से टैक्स, कानून या अकाउंटिंग से जुड़ी कोई जानकारी नहीं मिलती है और न ही इस तरह की जानकारी के लिए इन पर निर्भर रहना चाहिए. जानकारी देने वाले दस्तावेज़ के बारे में किसी खास सलाह के लिए, कृपया अपने टैक्स सलाहकार से संपर्क करें.

भारत में टैक्स के लिए रोके गए पैसों का सर्टिफ़िकेट (फ़ॉर्म 16A) 

भारत में टैक्स के लिए रोके गए पैसों के सर्टिफ़िकेट (फ़ॉर्म 16A), भारत में रहने वाले उन डेवलपर को तीन महीने में एक बार दिए जाते हैं जिनके पास व्यापारी खाता है. जानकारी (उदाहरण के लिए, पैन कार्ड, पैन कार्ड धारक का कानूनी नाम वगैरह), जो आपने अपनी पेमेंट्स प्रोफ़ाइल में दी है वह सही होनी चाहिए.

ये प्रमाणपत्र, तिमाही के लिए टैक्स फ़ाइल करने की तारीख के 15 दिन बाद उपलब्ध होंगे. उदाहरण के लिए, अगर साल 2020 की चौथी तिमाही के लिए टैक्स फ़ाइल करने की तारीख 31 जनवरी, 2021 है, तो प्रमाणपत्र 15 फ़रवरी, 2021 से ऐक्सेस किए जा सकेंगे.

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

दुनिया भर में रहने वाले डेवलपर की ओर से पूछे जाने वाले सवाल

डेवलपर इन शुल्कों के लिए क्यों ज़िम्मेदार है?

टैक्स के लिए रोके गए पैसे, डेवलपर की उस आय से काटे जाते हैं जो उसे स्थानीय बाज़ारों में बेची गई सेवाओं से होती है.

अगर Google या उसके पेमेंट प्रोसेस करने वाली पार्टनर कंपनियां, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) की मदद से की गई इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी और Google Play Store में मौजूद ऐप्लिकेशन पर लगने वाले टैक्स के लिए रोके गए पैसे काटती हैं, तो क्या यह मेरी रिपोर्ट में लाइन आइटम की तरह दिखेगा? मुझे यह कहां दिखेगा?

हां, टैक्स के लिए रोके गए पैसे, डेवलपर की आय की रिपोर्ट में लाइन आइटम के तौर पर दिखेंगे. देशों के हिसाब से, टैक्स के लिए रोके गए पैसों को इस तरह से दिखाया जाएगा:

  • मिस्र (EG), कुवैत (KW), म्यांमार (MM) और श्रीलंका (LK) में होने वाले डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) लेन-देन: “डायरेक्ट कैरियर बिलिंग पर लगने वाले टैक्स के लिए रोके गए पैसे” 
  • ब्राज़ील में लेन-देन से जुड़े पेमेंट करने के सभी तरीके: “BRAZIL_IRRF" और "BRAZIL_CIDE"
  • ताइवान में लेन-देन से जुड़े पेमेंट करने के सभी तरीके: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019," "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020," और "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
अगर Google या उसके पेमेंट प्रोसेस करने वाली पार्टनर कंपनियां, डायरेक्ट कैरियर बिलिंग (डीसीबी) की मदद से की गई इन-ऐप्लिकेशन खरीदारी और Google Play Store में मौजूद ऐप्लिकेशन पर विदहोल्डिंग टैक्स (टैक्स के लिए रोके गए पैसे) काटती हैं, तो क्या Google के अब तक के खर्च पर लगने वाले टैक्स को मुझे वापस करना होगा?

नहीं.

क्या विदहोल्डिंग टैक्स (टैक्स के लिए रोके गए पैसे) से ऑप्ट-आउट किया जा सकता है?

नहीं. ये टैक्स, इस देश या इलाके में रहने वाले लोगों को बेची गई चीज़ों से होने वाली कमाई पर लगाए जाते हैं.

डीडीए के सेक्शन 3.6 में अमेरिका और सिंगापुर के सर्टिफ़िकेशन के बारे में पूछे जाने वाले सवाल

क्या Play के डेवलपर डिस्ट्रिब्यूशन एग्रीमेंट (डीडीए) के मुताबिक, डेवलपर को अमेरिका और/या सिंगापुर के बाज़ारों में ऐप्लिकेशन रिलीज़ करने, उसे लोगों तक पहुंचाने या बेचने पर पाबंदी है?

नहीं. डीडीए के सेक्शन 3.6 के मुताबिक, डेवलपर को इन बाज़ारों में प्रॉडक्ट बेचने पर पाबंदी नहीं है. भले ही, डेवलपर किसी भी देश में रहता हो या किसी भी देश में लागू कानून के मुताबिक टैक्स देता हो.

डीडीए में किए गए इस बदलाव के बाद, क्या यह ज़रूरी है कि मुझे अमेरिका या सिंगापुर में किसी नए गेम या ऐप्लिकेशन को रिलीज़ करने पर Google को सूचना देनी होगी?

नहीं. डीडीए के सेक्शन 3.6 के मुताबिक, अमेरिका और/या सिंगापुर के बाज़ारों में नया गेम या ऐप्लिकेशन रिलीज़ करने के लिए आपको सूचना देना ज़रूरी नहीं है.

डीडीए में किए गए इस बदलाव के बाद, क्या मुझे किसी मौजूदा गेम या ऐप्लिकेशन के बारे में Google को सूचना देनी होगी?

आम तौर पर नहीं, जब तक कि आपके गेम या ऐप्लिकेशन में किसी इन-ऐप्लिकेशन सदस्यता का ऑफ़र न दिया जाए. साथ ही, अगर अमेरिका या सिंगापुर से सदस्यता वाले कॉन्टेंट को मैनेज किया जाता हो और उस देश से सेवाएं देने के बावजूद, वहां पर लागू कानून के मुताबिक टैक्स न दिया जाता हो, तब Google को इसकी सूचना देनी होगी. उदाहरण के लिए, अगर आप या आपके कर्मचारी अमेरिका या सिंगापुर में मौजूद हों और इनमें से किसी एक देश में सदस्यता वाले कॉन्टेंट को मैनेज करते हों.

सेवाओं का क्या मतलब है?

आम तौर पर, सेवाओं का मतलब सिर्फ़ किसी ऐप्लिकेशन या गेम की बिक्री से नहीं होता. इसके अलावा, सेवाओं का मतलब सिर्फ़ ऐप्लिकेशन में खरीदे जा सकने वाले प्रॉडक्ट की बिक्री से भी नहीं होता, जब तक कि वह प्रॉडक्ट सदस्यता से जुड़ा न हो. इन-ऐप्लिकेशन सदस्यताओं की बिक्री से डेवलपर को मिली आय को सेवा से होने वाली कमाई माना जा सकता है. 

सेवाओं के उदाहरण में, किसी सदस्यता के ऑफ़र वाले कॉन्टेंट को अपडेट करने या उसे बनाए रखने के लिए किए जाने वाले काम शामिल हैं. इनमें, सदस्यता के कॉन्टेंट को अपडेट करने या उसे बनाए रखने के लिए ग्राहक सहायता देने की सुविधा भी शामिल है. आम तौर पर, किसी गेम या ऐप्लिकेशन को डेवलप करने, तैयार करने, बेचने, उसकी मार्केटिंग करने या उसे चलाने के काम को सेवाओं में शामिल नहीं किया जाता है. हालांकि, गेम या ऐप्लिकेशन के अंदर ऑफ़र की जाने वाली सदस्यता के कॉन्टेंट को सेवाओं में शामिल किया जाता है.

किसी खास जगह पर दी जाने वाली सेवाओं का क्या मतलब है?

डीडीए का यह हिस्सा सिर्फ़ उस जगह के लिए लागू होगा जहां Google Play से बेची गई सदस्यताओं को बनाए रखने के लिए आपके Play डेवलपर खाते से कुछ गतिविधियां की जाती हों. इसमें, उन इकाइयों की गतिविधियां शामिल नहीं होतीं जो अमेरिका या सिंगापुर से जुड़ी हो और डीडीए के तहत न आती हों.

Google को सूचना देने के लिए, मैं शर्तों को पूरा करता/करती हूं (या तय नहीं करता/करती कि मैं शर्तें पूरी करता/करती हूं).  Google को कैसे सूचना देनी चाहिए और कौनसी जानकारी शामिल करनी चाहिए?

कृपया play-tax-notices@google.com पर ईमेल करें और यहां बताई गई जानकारी शामिल करें:
1. Google Play डेवलपर खाते पर व्यक्ति या कारोबारी इकाई का नाम
2. उस देश का नाम जहां टैक्स चुकाया जाता है
3. सूचना की वजह:

a. अगर डेवलपर अमेरिका में सेवाएं देता है, लेकिन अमेरिका से बाहर रहता है
b. अगर डेवलपर सिंगापुर में सेवाएं देता है, लेकिन सिंगापुर से बाहर रहता है
c. अगर डेवलपर अमेरिका और सिंगापुर में सेवाएं देता है, लेकिन दोनों देशों से बाहर रहता है
d. अन्य - कृपया बताएं कि सूचना क्यों भेजी जा रही है या आपको क्यों लगता है कि सूचना भेजना ज़रूरी है.

4. Play डेवलपर के खाते की जानकारी:

a. नाम
b. प्रोफ़ाइल आईडी

भारत में रहने वाले डेवलपर की ओर से पूछे जाने वाले सवाल

पैन क्या होता है?

स्थायी खाता नंबर (पैन), अक्षरों और अंकों से बना 10 वर्णों का एक आईडी होता है. यह आईडी, भारतीय आयकर विभाग जारी करता है. इसे टैक्स आइडेंटिफ़िकेशन नंबर (टीआईएन) के तौर पर, इनकम/डायरेक्ट टैक्स के लिए इस्तेमाल किया जाता है.

टैक्स के लिए रोके गए पैसों के सर्टिफ़िकेट/फ़ॉर्म 16A में मेरा नाम, Google को दिए गए नाम से अलग क्यों है?

कृपया ध्यान दें, टैक्स के लिए रोके गए पैसों के सर्टिफ़िकेट/फ़ॉर्म 16A में आपका नाम, Google को दी गई पैन कार्ड की कॉपी पर मौजूद उस नाम के मुताबिक लिखा जाता है जो भारतीय आयकर विभाग के पास भी दर्ज होता है. Google, सर्टिफ़िकेट पर लिखे आपके नाम में संशोधन नहीं कर सकता, क्योंकि इसे उसी नाम के मुताबिक लिखा जाता है जो भारतीय आयकर विभाग के पास दर्ज होता है.

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