Osade kohalike turgude nõuete tõttu võidakse arendajate puhul, kes pakuvad nendes riikides Google Play poe rakendusi ja rakendusesiseseid oste, rakendada maksu kinnipidamine (WHT).
Soovitame arendajatel konsulteerida professionaalse maksunõustajaga, et mõista mõjutatud turgudel tekkivaid maksuimplikatsioone ja saada teavet selle kohta, kuidas see võib äritegevust mõjutada.
Piirkonna- ja riigipõhised juhised
Kui te võimaldate klientidel Brasiilias Google Play poest rakendusi osta ja rakendusesiseseid oste teha mis tahes saadaolevat makseviisi kasutades, arvestab Google või Google'i maksetöötlejast partner teie tuluosa maksetest maha Brasiilias kinnipeetava maksu (WHT) kogusumma, mis on võrdne 25%-ga (15% IRRF + 10% CIDE) kliendi makstavast ostuhinnast.
Kinnipeetavad maksud kohalduvad ainult arendajatele, kes pole kohalikud, aga kui olete Brasiilia arendaja, kellele makstakse muus valuutas peale reaalide (BRL), arvestatakse kinnipeetavad maksud maha teie tuluosa maksetest. Saate üle minna Brasiilia reaali kasutavale kontole, kui järgite siin esitatud juhiseid. Samuti leiate sealt lisateavet Brasiilia reaali toe ja nõutavate maksude kohta.
Arendajatele teenuseid pakkudes jälgib Google pidevalt maksumääruste muudatusi ja teeb nende kohaselt vajalikke muudatusi / teavitab arendajaid Google'i tehtavatest muudatustest.
Kui te võimaldate klientidel Egiptuses Google Play poe rakenduse ja rakendusesiseste ostudega kasutada operaatori otsearveldust (DCB), arvestab Google või Google'i maksetöötlejatest partnerid maha kuni 20% kinnipeetavat maksu (WHT).
Kui asute Indias ning pakute Google Play poes rakendusi ja rakendusesiseseid oste, hakkab Google teie tuludelt maha arvama Indias kinnipeetavaid makse (WHT) ja kannab need maksud India valitsusele. Selle kinnipeetava maksu summa on võrdne:
- 1%-ga kliendi ostuhinnast (v.a India müügimaks), mille Google teile edastab, kui olete Google'ile esitanud oma püsikonto numbri (PAN) või
- 5%-ga kliendi ostuhinnast (v.a India müügimaks), mille Google teile edastab, kui te pole Google'ile esitanud oma PAN-i.
Selleks et rakendada kinnipeetava maksu õiget määra, peab Google saama teie India PAN-i. Google'ile saate oma PAN-i esitada järgmiselt.
- Avage Play Console ja minge lehele Maksete profiil (Seadistus
> Maksete profiil).
- Klõpsake jaotises „Seaded” valikul Seadete haldamine.
- Kerige alla jaotiseni „India maksuteave“ ja klõpsake pliiatsiikoonil
.
- Sisestage oma PAN või värskendage seda.
- Klõpsake käsul Salvesta.
> Maksete profiil).
.Kui te võimaldate klientidel Kuveidis Google Play poe rakenduse ja rakendusesiseste ostudega kasutada operaatori otsearveldust (DCB), võib Google või Google'i maksetöötlejast partner arvestada maha kuni 5% kinnipeetavat maksu (WHT).
Kui te võimaldate klientidel Myanmaris Google Play poe rakenduse ja rakendusesiseste ostudega kasutada operaatori otsearveldust (DCB), arvestab Google või Google'i maksetöötlejast partner maha kuni 2,5% kinnipeetavat maksu (WHT).
Kui te võimaldate klientidel Sri Lankal Google Play poe rakenduse ja rakendusesiseste ostudega kasutada operaatori otsearveldust (DCB), arvestab Google või Google'i maksetöötlejatest partnerid maha kuni 10% kinnipeetavat maksu (WHT).
Taiwani kohalike maksuseaduste alusel on Google teile tehtud maksetest kohustatud kinni pidama maksud, kui need maksed on seotud Taiwanis Play poe kaudu lõppkasutajatele tehtud müükidega.
See mõjutab arendajaid, kellel puudub üks järgmistest:
- Taiwani KMKR (8 numbrist koosnev ID) või
- Taiwanis registreeritud välismaine TIN
Kui teil ei ole võimalik Taiwani KMKR-i ega maksuregistreerimisnumbrit esitada, peab Google teie ja Taiwanis asuvate kasutajate vahelistes tehingutes teile tehtud maksetest kinni pidama 3% maksu ja selle maha arvestama. Kui Google rakendab maksu kinnipidamise, ei saa Google esitada Taiwani maksuameti teie nimele väljastatud kinnipeetud maksu tõendit.
Kui teil on küsimusi või vajate abi, võite ühendust võtta Google Play arendajate toega.
Kinnipeetava maksu dokumendid
Järgmised kinnipeetava maksu dokumendid on Play Console'is allalaadimiseks saadaval lehel Finantsaruannete allalaadimine (Aruannete allalaadimine > Finantsaruanded). Teil peab olema luba Finantsandmete, tellimuste ja tühistamise küsitluse vastuste vaatamine.
Kinnipeetava maksu dokument
Google pakub praegu aastapõhist kinnipeetava maksu väljavõtet, mis kajastab riigipõhiseid kinnipeetava maksu määrasid ja kalendriaasta jooksul teie tuludelt maha arvestatud summasid.
Need teabe väljavõtted ei ole ametlikud riiklikud dokumendid ja Google on need loonud vaid informatiivsel eesmärgil. Nende eesmärk ei ole anda maksualast, juriidilist ega raamatupidamisega seotud nõu ja neid ei tohiks ka sel eesmärgil kasutada. Kui teil on selle teatise kohta küsimusi, pidage nõu oma maksunõustajaga.
India kinnipeetud maksu sertifikaadid (vorm 16A)
India kinnipeetud maksu sertifikaadid (vorm 16A) esitatakse Indias asuvate kaupmehekontodega arendajatele kvartalipõhiselt. Teie maksete profiilil esitatud üksikasjad (nt PAN, PAN-i omaniku juriidiline nimi jm) peavad olema õiged.
Need sertifikaadid muutuvad kättesaadavaks 15 päeva pärast kvartali andmete esitamise tähtaega. Näiteks 2020. aasta 4. kvartali andmete esitamise tähtaeg on 31. jaanuar 2021, seega on sertifikaadid saadaval alates 15. veebruarist 2021.
Korduma kippuvad küsimused
Üldised küsimused
Miks peab arendaja need kulud tasuma?Kinnipeetavad maksud on maksud, mis tekivad nendel kohalikel turgudel toimunud müükidelt saadud tulust.
Jah, kinnipeetav maks kuvatakse arendaja tuluaruandes reaüksusena. Kinnipeetav maks kuvatakse:
- operaatori otsearvelduse (DCB) tehingutena Egiptuses (EG), Kuveidis (KW), Myanmaris (MM) ja Sri Lankal (LK): „Operaatori otsearvelduse puhul kinnipeetud maks”;
- iga makseviisi tehingutena Brasiilias: „BRAZIL_IRRF” ja „BRAZIL_CIDE”;
- iga makseviisi tehingutena Taiwanis: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020” ja „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”.
Ei.
Ei. Need maksud tekivad selles riigis või piirkonnas toimunud müükidelt saadud tuludest.
Küsimused DDA jaotises 3.6 olevate USA ja Singapuri sertifikaatide kohta
Kas Play arendaja levitamisleping (DDA) keelab arendajal avaldada, levitada või müüa rakendust USA ja/või Singapuri turgudel?Ei. DDA jaotis 3.6 ei keela nendel turgudel müümist olenemata sellest, kus arendaja asub või kas ta on maksukohuslane.
Ei. DDA jaotis 3.6 ei nõua teavitamist, kui soovite USA ja/või Singapuri turgudel uue mängu või rakenduse avaldada.
Üldiselt mitte, v.a juhul, kui teie mäng või rakendus pakub rakendusesisest tellimist ja toetate/haldate USA-s või Singapuris tellitavat sisu, kuid pole riigis, kus teenuseid pakute, maksukohuslane (nt asute (või asuvad teie töötajad) füüsiliselt USA-s või Singapuris, kus tegelete tellitava sisu haldamise või selle puhul toe pakkumisega ühes neist riikidest).
„Teenused“ ei viita tavaliselt ainult rakenduse või mängu müügile. Samuti ei tähenda „teenused“ üldiselt rakendusesiseste toodete müüki, v.a juhul, kui rakendusesisene toode on tellimuspõhine. Rakendusesiseste tellimuste eest arendajatele makstavat tasu võidakse arvestada teenusest saadavaks tuluks.
Teenuste pakkumiseks peetakse näiteks värskenduse pakkumist või sisu haldamist seoses tellimuse pakkumisega. Samuti võib see hõlmata teie pakutavat kliendituge seoses tellitava sisu värskendamise või haldamisega. Teenused ei hõlma tavaliselt mängu või rakenduse arendamiseks, loomiseks, müümiseks, turundamiseks või toetamiseks tehtavat tööd, v.a juhul, kui see on seotud tellitava sisuga, mida mängus või rakenduses pakutakse.
See DDA osa puudutab ainult teie Play arendajakonto tegevuste asukohta Google Play kaudu müüdavate tellimuste haldamisel. See ei hõlma tööd, mida teeb USA-s või Singapuris asuv sidusettevõte, kui ta ei ole DDA osapool.
Saatke meil aadressile play-tax-notices@google.com ja lisage järgmine teave.
1. Google Play arendajakontol oleva isiku või ettevõtte nimi
2. Riik, kus olete maksukohuslane
3. Märguande põhjus
a. Pakun teenust USA-s, kuid ei ole USA resident
b. Pakun teenust Singapuris, kuid ei ole Singapuri resident
c. Pakun teenust USA-s ja Singapuris, kuid ei ole kummagi riigi resident
d. Muu – palun selgitage, miks märguande saadate või miks võib märguanne olla teie arvates vajalik.
4. Play arendajakonto teave
a. Nimi
b. Profiili ID
Indiaga seotud küsimused
Mis on PAN?Püsikonto number (PAN) on kümnekohaline tähtedest ja numbritest koosnev ID, mille määrab India tulumaksuamet. See on tulumaksu ja otseste maksude puhul kasutatav maksukohuslase number.
Kinnipeetud maksu / vormi 16A puhul mainitud nimi põhineb nimel, mis on seotud PAN-iga, mille olete Google'ile esitanud, kuna see on saadaval India tulumaksuametile. Google ei saa sertifikaadil olevat nime muuta, kuna see on loodud India tulumaksuameti andmete põhjal.