بسبب المتطلّبات المفروضة في بعض الأسواق المحلية، قد تُفرض الضرائب المقتطعة (WHT) على المطوّرين الذين يوفّرون تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في هذه البلدان في "متجر Google Play".
ننصح المطوّرين بشدة بالتواصل مع مستشار ضرائب مختص للتعرّف على تأثير هذه الضريبة الفردية في الأسواق المتأثرة وللحصول على إرشادات حول التأثير المحتمل في نشاطك التجاري.
الإرشادات الخاصة بمناطق وبلدان محدّدة
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في البرازيل من خلال أي طريقة دفع متاحة في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات التكلفة الكاملة للضرائب المقتطعة في البرازيل (WHT)، بما يعادل %25 من دفعات حصة الأرباح (%15 ضريبة IRRF بالإضافة إلى %10 ضريبة CIDE) من سعر الشراء الذي يدفعه العميل.
لا تنطبق الضرائب المقتطعة إلا على المطوّرين غير المحليين، ولكن إذا كنت مطوِّرًا برازيليًا وتدفع بعملة غير الريال البرازيلي، سيتم خصم الضرائب المقتطعة من دفعات حصة الأرباح. يمكنك الانتقال إلى حساب الدفع بالريال البرازيلي من خلال اتّباع الخطوات الموضَّحة بالتفصيل هنا، والعثور على تفاصيل إضافية حول إتاحة الدفع باستخدام الريال البرازيلي والضرائب المطلوبة.
في إطار خدمتنا التي نوفّرها للمطوّرين، تراقب Google باستمرار التغييرات التي تطرأ على اللوائح الضريبية، وسيتم إجراء التعديلات اللازمة على المنهج المُتّبَع في Google وإعلام المطوّرين بها وفقًا لذلك.
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في مصر من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %20 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت مقيمًا في الهند وتوفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات في "متجر Google Play"، ستخصم Google قيمة الضرائب المقتطعة في الهند (WHT) من عائداتك وتُودِعها لدى حكومة الهند. ويساوي مبلغ الضريبة المقتطعة (WHT) هذا ما يلي:
- 1% من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) يتم خصمه من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال قدَّمت رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
- %5 من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال لم تقدِّم رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
لتتمكّن Google من تطبيق المعدّل الصحيح للضريبة المقتطعة، عليها الحصول على رقم PAN في الهند. إليك كيفية تقديم رقم PAN إلى Google:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع (الإعداد
> ملف الدفع).
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انتقِل للأسفل وصولاً إلى "معلومات الضرائب في الهند" وانقر على رمز القلم الرصاص
.
- أدخِل رقم PAN أو عدِّله.
- انقر على حفظ.
> ملف الدفع).
.إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في الكويت من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، قد تخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في ميانمار من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %2.5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في سريلانكا من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %10 من الضريبة المقتطعة (WHT).
بموجب التشريعات الضريبية المحلية في تايوان، تلتزم شركة Google باقتطاع الضريبة من المبالغ المدفوعة إليك، وذلك في عمليات البيع التي أجريتها للمستخدمين النهائيين في تايوان من خلال "متجر Play".
يؤثر ذلك في المطوّرين الذين لا يملكون أيًا مما يلي:
- معرّف ضريبة القيمة المضافة في تايوان (مكوّن من 8 أرقام) أو
- رقم تعريف دافع ضرائب مسجَّل في تايوان بصفتك مطوِّرًا أجنبيًا
إذا لم تتمكّن من تقديم أي معرّف ضريبة قيمة مضافة أو رقم تسجيل ضريبي في تايوان، تكون شركة Google ملزمة بتطبيق ضريبة مقتطعة بنسبة %3 وخصمها من المبلغ المدفوع لك مقابل جميع معاملاتك مع المستخدمين النهائيين في تايوان. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت شركة Google تطبّق الضريبة المقتطعة، لن تتمكّن Google من تقديم شهادة ضريبة مقتطعة محدّدة صادرة باسمك من السلطات الضريبية التايوانية.
إذا كانت لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى المساعدة، يمكنك التواصل مع فريق دعم المطوّرين على Google Play للحصول على المساعدة.
مستندات الضريبة المقتطعة
تتوفّر مستندات الضريبة المقتطعة التالية للتنزيل من خلال صفحة تنزيل التقارير المالية (تنزيل التقارير > التقارير المالية) في Play Console. يجب أن يكون لديك إذن عرض البيانات المالية والطلبات والردود على استطلاعات أسباب الإلغاء.
مستند الضريبة المقتطعة
تقدّم شركة Google حاليًا بيان الضريبة المقتطعة السنوي الذي يوضّح نسب اقتطاع الضريبة والمبالغ المخصومة من عائدات أرباحك حسب البلد خلال السنة التقويمية.
بيانات المعلومات هذه ليست مستندات حكومية رسمية، وتصدِرها شركة Google لأغراض توفير المعلومات فقط. ولا يُقصَد من هذه المستندات تقديم المشورة الضريبية أو القانونية أو المحاسبية، ويجب عدم الاعتماد عليها في هذا الشأن. يُرجى الرجوع إلى مستشارك الضريبي للحصول على مشورة محدّدة بشأن بيان المعلومات.
India withholding tax certificates (Form 16A)
India withholding tax certificates (Form 16A) are provided quarterly for developers with a merchant account based in India. The details (e.g., PAN, the legal name of the PAN holder, etc.) you provide in your payment profile must be correct.
These certificates will be available 15 days after the filing date for the quarter. For example, the Q4 2020 filing date is January 31st, 2021, so certificates will be accessible from February 15th, 2021.
الأسئلة الشائعة
أسئلة عامة
لماذا يتحمّل المطوّر مسؤولية هذه الرسوم؟الضرائب المقتطعة هي ضرائب على أرباح المطوّرين من المبيعات للمستخدمين في هذه الأسواق المحلية.
نعم، ستظهر الضريبة المقتطعة كأحد البنود في تقرير أرباح المطوّر. وستظهر على النحو التالي:
- معاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في الكويت وسريلانكا ومصر وميانمار: "الضريبة المقتطعة لمعاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال"
- المعاملات من خلال جميع طرق الدفع في البرازيل: BRAZIL_IRRF وBRAZIL_CIDE
- المعاملات من خلال جميع طرق الدفع في تايوان: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019 وTAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 وTAIWAN_WITHHOLDING_TAX
لا.
لا، فهذه الضرائب يتم تحصيلها على دخلك من مبيعات المستخدمين في هذا البلد أو المنطقة.
أسئلة حول الشهادات في الولايات المتحدة وسنغافورة ضمن الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA)
هل تمنع "اتفاقية المطوّرين للنشر على Play" (DDA) المطوّر من إصدار تطبيق أو توزيعه أو بيعه في أسواق الولايات المتحدة و/أو سنغافورة؟لا، لا تحظر الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) البيع في هذه الأسواق بغض النظر عن موقع المطوّر الجغرافي أو مكان الإقامة الضريبية.
لا، لا تتطلّب الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إعلام Google بأنّك تريد إصدار لعبة جديدة أو تطبيق جديد في الولايات المتحدة و/أو سنغافورة.
بوجه عام، لا، ما لم توفّر لعبتك أو تطبيقك اشتراكًا داخل التطبيق، أو كنت توفّر الدعم أو تحافظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك داخل الولايات المتحدة أو سنغافورة، أو إذا لم تكن دافعًا للضرائب ومقيمًا في البلد الذي تقدِّم الخدمات فيه (على سبيل المثال، أن تكون أنت أو الموظفون مقيمين فعليًا في الولايات المتحدة أو سنغافورة وتنفذون الأنشطة للحفاظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو إتاحته في أحد هذه البلدان).
لا تشير الخدمات بشكل عام إلى مجرد بيع تطبيق أو لعبة فحسب. وكذلك لا تعني الخدمات بشكل عام بيع المنتجات داخل التطبيق ما لم يكن المنتج داخل التطبيق يعتمد على الاشتراك. قد يتم اعتبار الأرباح المدفوعة للمطوّرين مقابل الاشتراكات داخل التطبيق دخلاً للخدمة.
تشمل أمثلة تقديم الخدمات الإجراءات التي تنفّذها لتعديل المحتوى أو الحفاظ عليه لتوفير الاشتراكات. وقد يشمل ذلك أيضًا أي دعم تقدّمه للعملاء لتعديل المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو الحفاظ عليه. لا تشمل الخدمات بوجه عام العمل على تطوير أو إنشاء أو بيع أو تسويق أو دعم لعبة أو تطبيق باستثناء ما يتعلق بالمحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك المقدَّم داخل اللعبة أو التطبيق.
لا يتعلّق هذا البند من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إلا بالموقع الجغرافي لأنشطة "جهة حساب المطوِّر على Play" للحفاظ على الاشتراكات التي يتم بيعها من خلال Google Play. ولا يشمل ذلك العمل الذي تؤديه الجهة التابعة للولايات المتحدة أو سنغافورة إذا لم تكن طرفًا في "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA).
يُرجى إرسال رسالة إلكترونية إلى play-tax-notices@google.com وتضمين المعلومات التالية:
1. اسم المطوّر أو المؤسسة التجارية في حساب المطوّر على Google Play
2. بلد إقامتك الضريبية
3. سبب الإشعار مما يلي:
أ. تقديم خدمة داخل الولايات المتحدة ولكن مع الإقامة خارجها
ب. تقديم خدمات داخل سنغافورة ولكن مع الإقامة خارجها
ج. تقديم خدمات داخل الولايات المتحدة وسنغافورة ولكن مع الإقامة خارج كلا البلدين
د. غير ذلك، يُرجى توضيح سبب إرسال الإشعار أو سبب اعتقادك بضرورة إرسال إشعار.
4. معلومات حساب المطوِّر على Play على النحو التالي:
أ. الاسم
ب. معرِّف الملف الشخصي
أسئلة متعلّقة بالهند
ما هو رقم PAN؟رقم الحساب الدائم (PAN) هو معرّف أبجدي رقمي مكوَّن من عشرة أحرف، ويكون صادرًا عن مصلحة ضرائب الدخل الهندية. يتم إصدار رقم التعريف الضريبي لأغراض تتعلّق بتحصيل ضريبة الدخل أو الضريبة المباشرة.
يُرجى العلم أنّ الاسم الوارد في شهادة الضريبة المقتطعة أو النموذج 16A يستنِد إلى الاسم الخاص برقم PAN الذي قدّمته إلى Google، على النحو المسجَّل في مصلحة ضرائب الدخل الهندية. ولا يمكن لشركة Google تعديل الاسم المعروض على الشهادة، والذي يتم إنشاؤه استنادًا إلى سجلّات مصلحة ضرائب الدخل الهندية.