نظرًا للمتطلّبات المفروضة في بعض الأسواق المحليّة، قد تُفرض ضرائب مقتطعة (WHT) على المطوّرين الذين يوفّرون تطبيقات Google Play وعمليات شراء داخل التطبيقات في هذه البلدان.
كجزء من خدماتنا التي نوفّرها للمطوّرين، تتابع Google التغييرات في اللوائح الضريبية وتُعلم المطوّرين بالتغييرات التي تجريها على قواعد Google وسياساتها الضريبية. كما يمكن للمطوّرين التواصل مع فريق الدعم المخصّص لهم على Google Play للحصول على المساعدة بشأن المواضيع التالية:
- إدارة الضرائب في Play Console
- استفسارات حول معدّلات الضريبة
- المعاهدات أو الشهادات الضريبية أو غيرها من المستندات
- الاستفسارات العامة الأخرى المتعلّقة بالضرائب
ملاحظة مهمّة: لا تقدّم شركة Google أي استشارات ضريبية، ويمكنك الاستعانة بمستشار ضريبي محترف للحصول على إرشادات حول الضرائب.
الإرشادات الخاصة بمناطق وبلدان محدّدة
إذا كنت تتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي وكنت توفّر تطبيقات ومنتجات داخل التطبيقات للعملاء في البرازيل من خلال أيّ طريقة دفع متاحة في "متجر Google Play"، فستخصم Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات من أرباحك قيمة الضرائب المقتطَعة في البرازيل. تتألف الضرائب المقتطَعة في البرازيل من ضريبة IRRF (أي Imposto de Renda Retido na Fonte) وضريبة CIDE (أي Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)، ويتم تحديد المعدّلات السارية استنادًا إلى موقعك الجغرافي.
تُخصم الضرائب المقتطعة في البرازيل من أرباحك إذا كنت تتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي. إذا كنت مطوِّرًا برازيليًا وتتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي، فقد تكون مؤهلاً لنقل بيانات حسابك إلى حساب بالريال البرازيلي. ويمكنك الاطّلاع على تفاصيل إضافية حول نقل البيانات إلى حساب بالريال البرازيلي وإتاحة استخدام الريال البرازيلي هنا.
إذا كان لديك إقامة ضريبية في إحدى المناطق التالية التي تصنّفها البرازيل كملاذ ضريبي، تكون Google ملزمة قانونًا باقتطاع نسبة إضافية تبلغ 10% من ضريبة IRRF:
- ساموا الأمريكية
- جزر فيرجن الأمريكية
- أنتيغوا وبربودا
- البحرين
- بليز
- بروناي
- جزر البهاما
- قبرص
- دومينيكا
- اتحاد سانت كيتس ونيفيس
- غرينادا
- هونغ كونغ
- أيرلندا
- كيريباتي
- لبنان
- ليبريا
- جزر المالديف
- جزر مارشال
- جزر موريشيوس
- بنما
- سانت لوشيا
- سلطنة عُمان
- الإمارات العربية المتحدة
- ملاحظة: إذا كان محل إقامتك في الإمارات العربية المتحدة، قد تكون مؤهَّلاً لخفض ضريبة IRRF إلى النسبة العادية، وذلك بموجب "معاهدة الازدواج الضريبي". لتنفيذ هذا الإجراء، يجب تحميل نسخة من شهادة الإقامة الضريبية. يمكنك الاطّلاع أدناه على معلومات إضافية.
- فانواتو
إذا كنت مقيمًا خاضعًا للضرائب في بلد وقّع على "معاهدة ازدواج ضريبي" مع البرازيل، وفي حال تقديم معلوماتك الضريبية إلى Google، ستحدِّد Google ما إذا كنت من المؤهَّلين للاستفادة من نسبة اقتطاع ضريبي مخفَّضة لضريبة IRRF بموجب تلك المعاهدة. ولن يؤثر ذلك على ضريبة CIDE، بل ستظلّ سارية. يمكنك الاطّلاع على تفاصيل إضافية حول كيفية التقدّم بطلب للاستفادة من معدّلات الاقتطاع الضريبي المخفَّضة بموجب المعاهدات الضريبية هنا.
يُرجى الرجوع إلى مستشار الضرائب إذا كانت لديك أسئلة إضافية.
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في مصر من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %20 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنتَ مقيمًا في الهند وتوفّر على "متجر Google Play" تطبيقات ومنتجات داخل التطبيقات للشراء، ستخصم Google قيمة الضرائب المقتطعة في الهند من عائداتك وتُودِعها لدى الحكومة الهندية. ويساوي مبلغ الضريبة المقتطعة ما يلي:
- 0.1% من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) يتم خصمه من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال قدَّمت رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
- %5 من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال لم تقدِّم رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
لتتمكّن Google من تطبيق المعدّل الصحيح للضريبة المقتطعة، عليها الحصول على رقم PAN في الهند. إليك كيفية تقديم رقم PAN إلى Google:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع (الإعداد
> ملف الدفع).
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انتقِل للأسفل وصولاً إلى "معلومات الضرائب في الهند" وانقر على رمز القلم الرصاص
.
- أدخِل رقم PAN أو عدِّله.
- انقر على حفظ.
> ملف الدفع).
.إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في الكويت من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، قد تخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في ميانمار من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %2.5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في سريلانكا من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %10 من الضريبة المقتطعة (WHT).
بموجب التشريعات الضريبية المحليّة في تايوان، تلتزم Google بتحصيل الضريبة المقتطعة من المبالغ المدفوعة إليك، وذلك لعمليات البيع التي أجريتها للمستخدمين النهائيين في تايوان من خلال "متجر Play".
يؤثر هذا في المطوّرين الذين لا يملكون أيًا مما يلي:
- معرّف ضريبة القيمة المضافة في تايوان (مكوّن من ثمانية أرقام)
- رقم تعريف دافع ضرائب (TIN) مسجَّل في تايوان بصفتك مطوِّرًا أجنبيًا
- موافقة سارية على الإعفاء الضريبي في تايوان
إذا لم تتمكّن من تقديم أيّ من المعلومات الواردة في القائمة السابقة، تلتزم Google بتطبيق ضريبة مقتطعة (WHT) بنسبة %3 وخصمها من المبلغ المدفوع لك مقابل جميع معاملاتك مع المستخدمين في تايوان. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت Google تُحصّل الضريبة المقتطعة، فلن تتمكّن Google من تقديم شهادة ضريبة مقتطعة مخصّصة صادرة باسمك من السلطات الضريبية في تايوان.
تتحمّل Google المسؤولية الكاملة عن الضريبة المقتطعة على معاملات "متجر Google Play" المدفوعة في تايوان، وبالتالي لا يتحمل المطوّرون مسؤولية احتساب الضريبة المقتطعة أو تحويلها بشكل منفصل.
ولإدارة الضريبة المقتطعة في تايوان من خلال Google Play Console، يُرجى اتّباع الخطوات التالية:
- انتقِل إلى ملف الدفع (الإعدادات
> ملف الدفع).
- في قسم الإعدادات، انقر على إدارة الإعدادات.
- انتقِل للأسفل وصولاً إلى معلومات عن الضريبة المقتطعة في تايوان وانقر على تعديل
.
- عدِّل جميع المعلومات المتعلّقة بالضرائب.
- انقر على حفظ.
> ملف الدفع).
.بموجب قانون تنزانيا، تلتزم Google باقتطاع الضرائب من بعض الدفعات التي تسدّدها لك وإبلاغ هيئة الإيرادات التنزانية (Tanzania Revenue Authority) بها. إذا كنت مقيمًا في تنزانيا وتوفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات على "متجر Google Play"، فستخصم Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات 5% كضريبة مقتطعة (WHT) من إجمالي إيرادات مبيعاتك على Google Play.
يُرجى إرسال رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) إلى Google حتى تتمكّن من إبلاغ هيئة الإيرادات التنزانية بالمعلومات المطلوبة. لمزيد من المعلومات، يُرجى الرجوع إلى مستشار الضرائب الذي تتعامل معه.
لإضافة رقم تعريف دافع الضرائب:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع.
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انقر على رمز القلم
بجانب "المعلومات الضريبية في تنزانيا"، ثمّ اختَر إدارة المعلومات الضريبية.
- انتقِل إلى بطاقة البلد "تنزانيا"، وانقر على الزر إضافة المعلومات الضريبية وأدخِل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
- انقر على حفظ.
بموجب قانون تنزانيا، تلتزم Google باقتطاع الضرائب من بعض الدفعات التي تسدّدها لك وإبلاغ هيئة الإيرادات التنزانية (Tanzania Revenue Authority) بها. إذا كنت مقيمًا في تنزانيا وتوفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات على "متجر Google Play"، فستخصم Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات 5% كضريبة مقتطعة (WHT) من إجمالي إيرادات مبيعاتك على Google Play.
يُرجى إرسال رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) إلى Google حتى تتمكّن من إبلاغ هيئة الإيرادات التنزانية بالمعلومات المطلوبة. لمزيد من المعلومات، يُرجى الرجوع إلى مستشار الضرائب الذي تتعامل معه.
لإضافة رقم تعريف دافع الضرائب:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع.
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انقر على رمز القلم
بجانب "المعلومات الضريبية في تنزانيا"، ثمّ اختَر إدارة المعلومات الضريبية.
- انتقِل إلى بطاقة البلد "تنزانيا"، وانقر على الزر إضافة المعلومات الضريبية وأدخِل رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
- انقر على حفظ.
يُلزم قانون فيتنام Google باقتطاع الضرائب من بعض الدفعات التي تسدّدها لبعض المطوّرين. إذا كنت (1) مقيمًا في فيتنام، و(2) مصنّفًا كمؤسسة عائلية أو كمطوّر فردي بموجب اللوائح الفيتنامية السارية، و(3) توفّر تطبيقات مدفوعة أو عمليات شراء داخل التطبيقات على Google Play، فستخصم Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات نسبة 2% كضريبة مقتطعة (WHT) من إجمالي إيرادات مبيعاتك من المعاملات مع المستخدمين النهائيين في فيتنام.
عليك إرسال رمز الضريبة في فيتنام (أي رقم التعريف الشخصي المكوّن من 12 رقمًا) إلى Google حتى تتمكّن من إبلاغ إدارة الضرائب في فيتنام بالمعلومات المطلوبة.
لتقديم معلوماتك إلى Google:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع.
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انتقل للأسفل وصولاً إلى "معلومات الضرائب في فيتنام" وانقر على رمز القلم (
).
- أدخِل رقم التعريف أو عدِّله.
- انقر على حفظ.
مستندات الضريبة المقتطعة
تتوفّر مستندات الضريبة المقتطعة التالية للتنزيل من خلال صفحة تنزيل التقارير المالية (تنزيل التقارير > التقارير المالية) في Play Console. يجب أن يكون لديك إذن عرض البيانات المالية والطلبات والردود على استطلاعات أسباب الإلغاء.
مستند الضريبة المقتطعة
تقدّم شركة Google حاليًا بيان الضريبة المقتطعة السنوي الذي يوضّح نسب اقتطاع الضريبة والمبالغ المخصومة من عائدات أرباحك حسب البلد خلال السنة التقويمية.
بيانات المعلومات هذه ليست مستندات حكومية رسمية، وتصدِرها شركة Google لأغراض توفير المعلومات فقط. ولا يُقصَد من هذه المستندات تقديم المشورة الضريبية أو القانونية أو المحاسبية، ويجب عدم الاعتماد عليها في هذا الشأن. يُرجى الرجوع إلى مستشارك الضريبي للحصول على مشورة محدّدة بشأن بيان المعلومات.
شهادات الضريبة المقتطعة في الهند (النموذج 131)
يتم تقديم شهادات الضرائب المقتطعة في الهند (النموذج 131) كل ثلاثة أشهر للمطوّرين الذين لديهم حساب تاجر في الهند. ويجب أن تكون التفاصيل (مثل رقم PAN والاسم القانوني لصاحب رقم PAN وما إلى ذلك) التي تقدِّمها في ملف الدفع صحيحة.
تصبح هذه الشهادات متاحةً لك بعد 15 يومًا من تاريخ تقديم الكشف الربع السنوي. على سبيل المثال، إذا كان تاريخ تقديم الكشف الربع السنوي هو 31 يناير، من المفترض أن تتوفّر الشهادات اعتبارًا من 15 فبراير.
الأسئلة الشائعة
أسئلة عامة
لماذا يتحمّل المطوّر مسؤولية هذه الرسوم؟الضرائب المقتطعة هي ضرائب على أرباح المطوّرين من مبيعاتهم للمستخدمين في هذه الأسواق المحلية.
لا، فهذه الضرائب يتم تحصيلها على دخلك من مبيعات المستخدمين في هذا البلد أو المنطقة. وبما أنّ الضرائب المقتطعة إلزامية، فإن السبيل الوحيد لتجنُّبها هو عدم توزيع التطبيق في البلدان التي تفرض هذه الضرائب.
نعم، ستظهر الضريبة المقتطعة كأحد البنود في تقرير أرباح المطوّر. وستظهر على النحو التالي:
- معاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في الكويت وسريلانكا ومصر وميانمار: "الضريبة المقتطعة لمعاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال"
- المعاملات من خلال جميع طرق الدفع في البرازيل: BRAZIL_IRRF وBRAZIL_CIDE
- المعاملات من خلال جميع طرق استلام الدفعات في تايوان: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019" و"TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" و"TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
لا.
أسئلة حول الشهادات في الولايات المتحدة وسنغافورة ضمن الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA)
هل تمنع "اتفاقية المطوّرين للنشر على Play" (DDA) المطوّر من إصدار تطبيق أو توزيعه أو بيعه في أسواق الولايات المتحدة و/أو سنغافورة؟لا، لا تحظر الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) البيع في هذه الأسواق بغض النظر عن موقع المطوّر الجغرافي أو مكان الإقامة الضريبية.
لا، لا تتطلّب الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إعلام Google بأنّك تريد إصدار لعبة جديدة أو تطبيق جديد في الولايات المتحدة و/أو سنغافورة.
بوجه عام، لا، ما لم توفّر لعبتك أو تطبيقك اشتراكًا داخل التطبيق، أو كنت توفّر الدعم أو تحافظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك داخل الولايات المتحدة أو سنغافورة، أو إذا لم تكن دافعًا للضرائب ومقيمًا في البلد الذي تقدِّم الخدمات فيه (على سبيل المثال، أن تكون أنت أو الموظفون مقيمين فعليًا في الولايات المتحدة أو سنغافورة وتنفذون الأنشطة للحفاظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو إتاحته في أحد هذه البلدان).
لا تشير الخدمات بشكل عام إلى مجرد بيع تطبيق أو لعبة فحسب. وكذلك لا تعني الخدمات بشكل عام بيع المنتجات داخل التطبيق ما لم يكن المنتج داخل التطبيق يعتمد على الاشتراك. قد يتم اعتبار الأرباح المدفوعة للمطوّرين مقابل الاشتراكات داخل التطبيق دخلاً للخدمة.
تشمل أمثلة تقديم الخدمات الإجراءات التي تنفّذها لتعديل المحتوى أو الحفاظ عليه لتوفير الاشتراكات. وقد يشمل ذلك أيضًا أي دعم تقدّمه للعملاء لتعديل المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو الحفاظ عليه. لا تشمل الخدمات بوجه عام العمل على تطوير أو إنشاء أو بيع أو تسويق أو دعم لعبة أو تطبيق باستثناء ما يتعلق بالمحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك المقدَّم داخل اللعبة أو التطبيق.
لا يتعلّق هذا البند من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إلا بالموقع الجغرافي لأنشطة "جهة حساب المطوِّر على Play" للحفاظ على الاشتراكات التي يتم بيعها من خلال Google Play. ولا يشمل ذلك العمل الذي تؤديه الجهة التابعة للولايات المتحدة أو سنغافورة إذا لم تكن طرفًا في "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA).
يُرجى إرسال رسالة إلكترونية إلى play-tax-notices@google.com وتضمين المعلومات التالية:
1. اسم المطوّر أو المؤسسة التجارية في حساب المطوّر على Google Play
2. بلد إقامتك الضريبية
3. سبب الإشعار مما يلي:
أ. تقديم خدمة داخل الولايات المتحدة ولكن مع الإقامة خارجها
ب. تقديم خدمات داخل سنغافورة ولكن مع الإقامة خارجها
ج. تقديم خدمات داخل الولايات المتحدة وسنغافورة ولكن مع الإقامة خارج كلا البلدين
د. غير ذلك، يُرجى توضيح سبب إرسال الإشعار أو سبب اعتقادك بضرورة إرسال إشعار.
4. معلومات حساب المطوِّر على Play على النحو التالي:
أ. الاسم
ب. معرِّف ملف الدفع
أسئلة متعلّقة بالهند
ما هو رقم PAN؟رقم الحساب الدائم (PAN) هو معرّف أبجدي رقمي مكوَّن من عشرة أحرف، ويكون صادرًا عن مصلحة ضرائب الدخل الهندية. يتم إصدار رقم التعريف الضريبي لأغراض تتعلّق بتحصيل ضريبة الدخل أو الضريبة المباشرة.
يُرجى العلم أنّ الاسم الوارد في شهادة الضريبة المقتطعة أو النموذج 131 يستنِد إلى الاسم الخاص برقم PAN الذي قدّمته إلى Google، على النحو المسجَّل في مصلحة ضرائب الدخل الهندية. ولا يمكن لشركة Google تعديل الاسم المعروض على الشهادة، والذي يتم إنشاؤه استنادًا إلى سجلّات مصلحة ضرائب الدخل الهندية.