Zbog zahtjeva na nekim lokalnim tržištima porez po odbitku može se primijeniti na razvojne programere koji nude aplikacije u Trgovini Google Play i kupnje putem aplikacije izvršene u tim državama.
U okviru usluge razvojnim programerima Google prati izmjene poreznih propisa i obavještava razvojne programere o promjenama Googleovih poreznih i ostalih pravila. Razvojni programeri mogu se obratiti i našoj korisničkoj podršci za razvojne programere Google Playa i zatražiti pomoć u vezi sa sljedećim temama:
- Kako upravljati porezima na Play konzoli
- Pitanja o poreznim stopama
- Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, certifikati ili druga dokumentacija
- Ostali opći upiti povezani s porezom
Važno: Google ne može pružati savjete o porezima. Smjernice o porezima zatražite od profesionalnog poreznog savjetnika.
Specifične smjernice za pojedine regije i države
Ako primate isplatu u valuti koja nije brazilski real i nudite kupnje putem aplikacije Trgovina Google Play i kupnje putem aplikacije koje korisnici u Brazilu plaćaju putem bilo kojeg dostupnog oblika plaćanja, Google ili njegovi partneri za obradu plaćanja odbijat će iznos poreza po odbitku za Brazil od vaše zarade. Brazilski porezi po odbitku sastoje se od IRRF-a (Imposto de Renda Retido na Fonte) i CIDE-a (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), a primjenjive stope određuju se na temelju vaše lokacije.
Brazilski porez po odbitku oduzima se od vaše zarade ako primate isplatu u valuti koja nije brazilski real. Ako ste brazilski razvojni programer i primate isplatu u valuti koja nije brazilski real, možda ispunjavate kriterije za migraciju na račun u brazilskim realima. Dodatne pojedinosti o migraciji na račun u brazilskim realima i podršci za brazilski real možete pronaći ovdje.
Ako ste porezni rezident podržane države koja je s Brazilom sklopila ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i poslali ste Googleu svoje porezne podatke, Google će utvrditi ispunjavate li kriterije za stopu odbitka IRRF-a u skladu s tim ugovorom. To ne utječe na CIDE koji se i dalje primjenjuje. Dodatne pojedinosti o tome kako se prijaviti za stope na temelju ugovora možete pronaći ovdje.
Ako nudite kupnje putem aplikacije Trgovina Google Play i kupnje putem aplikacije koje korisnici u Egiptu plaćaju izravnom naplatom putem mobilnog operatera Google ili njegovi partneri za obradu plaćanja odbijat će do 20% zadržanog poreza.
Ako se nalazite u Indiji i nudite kupnje putem aplikacije Trgovina Google Play i kupnje putem aplikacije, Google će od vašeg prihoda odbiti poreze po odbitku (WHT) za Indiju i uplatiti taj porez indijskoj vladi. Količina poreza po odbitku jednaka je:
- 0,1% cijene naplaćene korisnicima (osim indijskog GST-a) od prihoda koji će vam isplatiti Google ako ste Googleu dostavili svoj trajni broj računa (PAN) ili
- 5% cijene naplaćene korisnicima (osim indijskog GST-a) od prihoda koji će vam isplatiti Google ako Googleu niste dostavili svoj PAN.
Da bi primijenio točnu stopu poreza po odbitku, Google je obavezan prikupiti vaš indijski PAN. PAN možete dostaviti Googleu na sljedeći način:
- Otvorite Play konzolu, a zatim stranicu Profil za plaćanje (Postavljanje
> Profil za plaćanje).
- U odjeljku "Postavke" kliknite Upravljanje postavkama.
- Pomaknite se prema dolje do odjeljka "Porezni podaci za Indiju" i kliknite ikonu olovke
.
- Unesite ili ažurirajte PAN.
- Kliknite Spremi.
> Profil za plaćanje).
.Ako nudite kupnje putem aplikacije Trgovina Google Play i kupnje putem aplikacije koje korisnici u Kuvajtu plaćaju izravnom naplatom putem mobilnog operatera Google i njegovi partneri za obradu plaćanja mogu odbijati do 5% poreza po odbitku.
Ako u Trgovini Google Play nudite aplikacije i kupnje putem aplikacije koje korisnici u Mjanmaru plaćaju izravnom naplatom putem mobilnog operatera, Google i njegovi partneri za obradu plaćanja odbijat će do 2,5% poreza po odbitku.
Ako nudite kupnje putem aplikacije Trgovina Google Play i kupnje putem aplikacije koje korisnici u Šri Lanki plaćaju izravnom naplatom putem mobilnog operatera Google i njegovi partneri za obradu plaćanja odbijat će do 10% poreza po odbitku.
U skladu s lokalnim tajvanskim poreznim zakonima, Google je obavezan zadržati porez na isplate koje primite, ako predstavljaju vaš prihod od prodaje sadržaja krajnjim korisnicima na Tajvanu putem Trgovine Play.
To se odnosi na razvojne programere koji nemaju:
- tajvanski PDV broj (osmeroznamenkasti broj) ili
- TIN stranog obveznika registriran na Tajvanu ili
- važeće odobrenje za izuzeće od porezne obveze u Tajvanu.
Ako ne možete navesti nijedan od prethodno navedenih podataka, Google je dužan primijeniti i odbiti porez po odbitku od 3% na plaćanja izvršena za sve vaše transakcije s korisnicima na Tajvanu. Osim toga, ako primjenjuje porez po odbitku, Google neće moći dostaviti potvrdu poreza po odbitku koju na vaše ime izdaje tajvanska porezna uprava.
Dokumenti o porezu po odbitku
Sljedeći dokumenti o porezu po odbitku dostupni su za preuzimanje na stranici Preuzimanje financijskih izvješća (Preuzimanje izvješća > Financije) na Play konzoli. Morate imati dopuštenje za prikaz financijskih podataka, narudžbi i odgovora na anketne podatke o otkazivanju.
Dokument o porezu po odbitku
Google trenutačno izdaje godišnju poreznu potvrdu o porezu po odbitku u kojoj se navode stope poreza po odbitku i iznosi odbijeni od vaše zarade po državi za kalendarsku godinu.
Te izjave nisu službeni dokumenti tijela vlasti, a Google ih je pripremio za vas samo u informativne svrhe. Nisu namijenjene za pružanje poreznih, pravnih ili računovodstvenih savjeta niti bi se na njih trebalo pozivati u tom smislu. Konkretne savjete u vezi s informativnom izjavom zatražite od poreznog savjetnika.
Potvrde za porez po odbitku za Indiju (obrazac 16A)
Potvrde poreza po odbitku za Indiju (obrazac 16A) izdaju se kvartalno razvojnim programerima s računom trgovca sa sjedištem u Indiji. Podaci (na primjer trajni broj računa (PAN), puno ime i prezime vlasnika PAN-a itd.) koje navedete na profilu za plaćanje moraju biti točni.
Te će potvrde biti dostupne 15 dana nakon datuma podneska izvješća za kvartal. Na primjer, ako je kvartalni datum podnošenja 31. siječnja, potvrde bi trebale biti dostupne od 15. veljače.
Česta pitanja
Globalna pitanja
Zašto je razvojni programer odgovoran za ta terećenja?Porez po odbitku porez je na zaradu razvojnog programera od prodaje korisnicima na lokalnim tržištima.
Budući da je porez po odbitku obavezan, izbjeći ga možete jedino tako da prestanete distribuirati aplikacije u državama u kojima se taj porez primjenjuje.
Da, porez po odbitku prikazivat će se kao stavka retka u izvješću o zaradi razvojnog programera. Porez po odbitku prikazivat će se kao:
- Transakcije izravne naplate putem mobilnog operatera u Egiptu (EG), Kuvajtu (KW), Mjanmaru (MM) i Šri Lanki (LK): "Porez po odbitku na temelju izravne naplate putem mobilnog operatera"
- sve transakcije oblika plaćanja u Brazilu: BRAZIL_IRRF i BRAZIL_CIDE
- sve transakcije oblika plaćanja na Tajvanu: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 i TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Ne.
Ne. Ti se porezi obračunavaju za vaš prihod od prodaje korisnicima u toj zemlji ili regiji.
Pitanja o certifikatima za SAD i Singapur u odjeljku 3.6 Ugovora o distribuciji za razvojne programere
Zabranjuje li Ugovor o distribuciji za razvojne programere Playa (DDA) razvojnom programeru objavljivanje, distribuciju ili prodaju aplikacije na tržištima u SAD-u i/ili Singapuru?Ne. Odjeljak 3.6. DDA-a ne zabranjuje prodaju na tim tržištima, bez obzira na to gdje se razvojni programer nalazi ili ima prebivalište u sustavu poreza.
Ne. Članak 3.6. DDA-a ne zahtijeva obavijest jer želite izdati novu igru ili aplikaciju na tržištima u SAD-u i/ili Singapuru.
Općenito ne, osim ako vaša igra ili aplikacija nude pretplatu putem aplikacije i podržavate/održavate sadržaj pretplate iz SAD-a ili Singapura te niste porezni rezident zemlje iz koje pružate usluge (npr. vi ili vaši zaposlenici fizički se nalazite u SAD-u ili Singapuru i obavljate aktivnosti potrebne za održavanje/pružanje sadržaja pretplate u jednoj od tih zemalja).
Usluge se obično ne odnose samo na prodaju aplikacije ili igre. Usluge isto tako ne znače ni prodaju proizvoda ponuđenog putem aplikacije, osim ako se proizvod u aplikaciji temelji na pretplati. Prihod koji se razvojnim programerima plaća za pretplate putem aplikacije može se smatrati prihodom od usluga.
Primjeri usluga koje nudite uključuju one koje obavljate radi ažuriranja ili održavanja sadržaja s obzirom na ponude pretplate. Može uključivati i korisničku podršku u vezi s ažuriranjem ili održavanjem sadržaja pretplate. Usluge općenito ne obuhvaćaju rad na razvoju, izgradnji, prodaji, marketingu ili podršci za igru ili aplikaciju, osim što se odnosi na sadržaj pretplate ponuđen u igri ili aplikaciji.
Ta komponenta DDA-a odnosi se samo na lokaciju aktivnosti vašeg računa razvojnog programera na Playu na održavanju pretplata koje se prodaju putem Google Playa. To ne uključuje zadatke koje je obavio povezani subjekt u SAD-u ili Singapuru ako nije strana u DDA-u.
Pošaljite e-poruku na play-tax-notices@google.com i navedite sljedeće podatke:
1. ime fizičke osobe ili poslovnog subjekta na računu razvojnog programera na Google Playu
2. svoju zemlju poreznog prebivališta
3. razlog obavijesti:
a. pružanje usluge u SAD-u, ali je rezident izvan SAD-a
b. pružanje usluga u Singapuru, ali su rezidenti izvan Singapura
c. pružanje usluga u SAD-u i Singapuru, no rezidenti su izvan obje zemlje
d. drugo – objasnite zašto šaljete obavijest ili zašto smatrate da bi obavijest mogla biti potrebna.
4. Podaci o računu razvojnog programera na Playu:
a. ime
b. ID profila.
Pitanja koja se odnose na Indiju
Što je PAN?Trajni broj računa (PAN) alfanumerički je identifikator od deset znakova koji izdaje indijska uprava za porez na dohodak. Smatra se identifikacijskim brojem poreznog obveznika u svrhu oporezivanja dohotka odnosno izravnog plaćanja poreza.
Napominjemo da je ime u obrascu 16A za porez po odbitku ime koje je povezano s PAN-om koji ste naveli Googleu, navedeno onako kako je dostupno indijskoj upravi za porez na dohodak. Google ne može izmijeniti ime prikazano na potvrdi, koja se generira na temelju evidencije indijske uprave za porez na dohodak.