扣繳稅額 (WHT)

開發人員在特定國家/地區提供 Google Play 商店應用程式和應用程式內商品時，相關交易必須依照當地規定扣除扣繳稅額 (WHT)。

Google 為開發人員提供服務時，會持續關注稅務法規的修訂情形，據此調整 Google 稅務法規和政策，並通知開發人員相關異動。開發人員也可以聯絡 Google Play 開發人員支援團隊，取得下列主題的說明：

如何在 Play 管理中心管理稅務
稅率相關問題
租稅協定、證明或其他文件
其他一般稅務相關問題

重要事項：Google 無法提供稅務建議。如需稅務相關指引，請洽詢專業稅務顧問。

各國家/地區的專屬規定

如果您的收款幣別不是巴西雷亞爾，而您開放巴西客戶以任何可用付款方式，購買您在 Google Play 商店的應用程式及應用程式內商品，Google 或付款處理方合作夥伴將從您的收益中扣除巴西扣繳稅額 (WHT)，包含 IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) 和 CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)，適用稅率則根據您的所在地區而定。

如果您的收款幣別不是巴西雷亞爾，系統會從您的收益中扣除巴西扣繳稅額。如果您是巴西開發人員，但收款幣別不是巴西雷亞爾，或許能夠改用接受以巴西雷亞爾付款的帳戶。您可以參閱這篇文章，進一步瞭解改用這類帳戶的方法，以及巴西雷亞爾的支援情形。

部分國家/地區與巴西簽有雙重租稅協定，如果您是該國/該地的稅務居民，且您向 Google 提供稅務資訊，Google 就會判斷您能否依據 IRRF 享有協定預扣稅率。CIDE 則不受影響，仍持續適用。如要進一步瞭解怎樣才適用協定稅率，請參閱這篇文章。

重要事項：2024 年 10 月起，每月收益報表會顯示巴西扣繳稅額的匯總資料，而非個別交易的明細項目資料。本次更新是一項轉變，開發人員之後在符合資格時，就能依據 IRRF 申請使用租稅協定稅率。詳情請參閱這篇說明中心文章。

埃及

如果您開放埃及消費者以電信代扣 (DCB) 方式購買您的 Google Play 商店應用程式及應用程式內產品，Google 或付款處理方合作夥伴將對相關交易扣除最高 20% 的扣繳稅額 (WHT)。

印度

如果您位於印度且透過 Google Play 商店提供應用程式及應用程式內產品，Google 會從您的收益中扣除印度扣繳稅額 (WHT)，支付給印度政府。這筆扣繳稅額的計算方式如下：

如果您已向 Google 提供永久帳號 (PAN)，我們會從應支付給您的收益中，扣除客戶消費金額 (不含印度 GST) 的 0.1%。
如果您未向 Google 提供 永久帳號，我們會從應支付給您的收益中，扣除客戶消費金額 (不含印度 GST) 的 5%。

為了套用正確的扣繳稅率，Google 必須請您提供印度的 PAN，相關步驟如下：

開啟 Play 管理中心，然後前往「付款資料」頁面 (依序點選「設定」圖示 >「付款資料」)。
在「設定」部分中，按一下「管理設定」。
向下捲動至「印度稅務資訊」，然後按一下鉛筆圖示。
輸入或更新您的永久帳號。
按一下 [儲存]。

科威特

如果您開放科威特客戶以電信代扣 (DCB) 方式購買您的 Google Play 商店應用程式及應用程式內商品，Google 或付款處理方合作夥伴可能會對相關交易扣除最高 5% 的扣繳稅額 (WHT)。

緬甸

如果您開放緬甸客戶以電信代扣 (DCB) 方式購買您的 Google Play 商店應用程式及應用程式內商品，Google 或付款處理方合作夥伴將對相關交易扣除最高 2.5% 的扣繳稅額 (WHT)。

斯里蘭卡

如果您開放斯里蘭卡客戶以電信代扣 (DCB) 方式購買您的 Google Play 商店應用程式及應用程式內商品，Google 或付款處理方合作夥伴將對相關交易扣除最高 10% 的扣繳稅額 (WHT)。

台灣

根據台灣當地稅法，Google 有義務就您與台灣使用者透過 Play 商店達成的交易，從支付給您的款項中扣除扣繳稅額。

如果開發人員未持有下列任一組編號，就在受影響範圍之列：

台灣統一編號 (8 位數的數字)
外國人在台灣註冊的納稅人識別號碼 (TIN)
有效的台灣免稅核准函

如果您無法提供上述任一資料，Google 有義務從您與台灣使用者交易所得的款項中扣除 3% 的扣繳稅額。此外，如果由 Google 為您扣除扣繳稅額，Google 將無法提供台灣稅務機關以您姓名核發的實際扣繳稅額證明。

扣繳稅額文件

您可以在 Play 管理中心的下載財務報表頁面 (依序點選 [下載報表] > [財務]) 下載以下扣繳稅額文件，前提是必須具備查看財務資料、訂單和取消訂閱問卷回覆情形權限。

扣繳稅額文件

Google 目前提供年度扣繳稅額的對帳單，當中列出該年度各國家/地區的預扣稅率以及從您收益中扣除的額度。

這些資訊表非政府官方文件，而是由 Google 彙整的資訊表單，僅供參考之用。資訊表中並未提供稅務、法律或會計方面的建議，亦不應將其視為此類建議。如需針對這份資訊表尋求具體建議，請諮詢您的稅務顧問。

印度扣繳稅額證明 (16A 表單)

我們每季都會為在印度擁有商家帳戶的開發人員，提供印度扣繳稅額證明 (16A 表單)。請注意，您在付款資料中提供的詳細資料 (例如 PAN、PAN 持有人法定名稱等) 必須正確無誤。

這類證明會在季度申報日期的 15 天後提供。舉例來說，如果季度申報日期是 1 月 31 日，自 2 月 15 日起，您應該就能取得證明。

常見問題

全球通用問題

為什麼開發人員必須負責繳納這些費用？

開發人員既能從各地市場的使用者身上賺取收益，就也要支付稅金，這就是所謂的扣繳稅額。

我可以免除扣繳稅額嗎？

扣繳稅額有法律強制力，如果不想繳納這筆稅金，唯一辦法就是不要在適用扣繳稅額的國家/地區發行應用程式。

如果 Google 或付款處理方合作夥伴從 Google Play 商店應用程式及應用程式內商品收益中扣除扣繳稅額 (WHT)，報表中會列出扣繳稅額明細項目嗎？哪裡可以查看這項資訊？

開發人員的收益報表會列出扣繳稅額的明細項目，名目如下：

埃及 (EG)、科威特 (KW)、緬甸 (MM) 和斯里蘭卡 (LK) 的電信代扣 (DCB) 交易：「電信代扣扣繳稅額」
巴西境內以任何付款方式完成的交易：「BRAZBR_IRR」和「BRAZIL_CIID」
台灣境內以任何付款方式完成的交易：「TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019」、「TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020」和「TAIWAN_WITHHOLDING_TAX」

如果 Google 或付款處理方合作夥伴從 Google Play 商店應用程式及應用程式內商品收益中扣除扣繳稅額 (WHT)，我需要將 Google 過往代繳的稅金嗎補繳給 Google 嗎？

不需要。

我可以免除扣繳稅額嗎？

不可以。您從這些國家/地區使用者身上賺取的銷售收益都會自動衍生稅金。