In einigen lokalen Märkten kann eine Quellensteuer für alle Entwickler anfallen, die App‑ und In‑App‑Käufe im Google Play Store in diesen Ländern anbieten.
Im Rahmen unseres Service für Entwickler beobachten wir Änderungen an Steuergesetzgebungen und benachrichtigen Entwickler über Änderungen an den Steuerregeln und ‑richtlinien von Google. Entwickler können sich auch an den Google Play-Entwickler-Support wenden, um Hilfe zu den folgenden Themen zu erhalten:
- Steuern in der Play Console verwalten
- Fragen zu Steuersätzen
- Steuerabkommen, Bescheinigungen oder andere Dokumente
- Sonstige allgemeine steuerbezogene Anfragen
Wichtig: Google kann keine Steuerberatung anbieten. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, um mehr über Steuern zu erfahren.
Regionale und länderspezifische Richtlinien
Wenn Sie in einer anderen Währung als BRL bezahlt werden und App‑ und In‑App‑Käufe im Google Play Store anbieten, die von Kunden in Brasilien über ein beliebiges Zahlungsmittel getätigt werden können, ziehen Google oder seine Zahlungsabwickler die Kosten der brasilianischen Quellensteuer von Ihren Einnahmen ab. Die brasilianische Quellensteuer besteht aus IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) und CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Die geltenden Steuersätze richten sich nach Ihrem Standort.
Die Quellensteuer in Brasilien wird von Ihren Einnahmen sowie von Ihrer Umsatzbeteiligung abgezogen, wenn Sie in einer anderen Währung als BRL bezahlt werden. Wenn Sie ein in Brasilien ansässiger Entwickler sind, der in einer anderen Währung als BRL bezahlt wird, können Sie möglicherweise auf ein BRL-Konto umstellen. Weitere Informationen zur Umstellung auf ein BRL-Konto und zur Währungsunterstützung für Brasilianische Real
Wenn Sie eine steuerlich ansässige Person in einem unterstützten Land mit einem Doppelbesteuerungsabkommen mit Brasilien sind, kann Google anhand Ihrer eingereichten Steuerinformationen bestimmen, ob Sie Anspruch auf einen ermäßigten Quellensteuersatz ohne IRRF haben. Dies hat keinerlei Auswirkungen auf die CIDE, die weiterhin erhoben wird. Weitere Informationen zur Beantragung von ermäßigten Quellensteuersätzen finden Sie hier.
Wenn Sie App-Käufe im Google Play Store und In-App-Käufe mit direkter Abrechnung über den Mobilfunkanbieter in Ägypten anbieten, ziehen Google oder unsere Partner zur Zahlungsabwicklung bis zu 20 % der Quellensteuer ab.
Wenn Sie in Indien ansässig sind und App-Käufe im Google Play Store sowie In-App-Käufe anbieten, zieht Google die indische Quellensteuer von Ihren Einnahmen ab und führt sie an die indischen Steuerbehörden ab. So wird die Quellensteuer berechnet:
- 0,1 % des Kundenkaufpreises ohne indische Mehrwertsteuer aus den Ihnen zustehenden Erlösen von Google, wenn Sie Google Ihre PAN (Permanent Account Number) mitgeteilt haben; oder
- 5 % des Kundenkaufpreises ohne indische Mehrwertsteuer aus den Ihnen zustehenden Erlösen von Google, wenn Sie Google Ihre PAN nicht mitgeteilt haben.
Google benötigt die indische PAN, um den korrekten Quellensteuersatz anzuwenden. So können Sie Google Ihre PAN mitteilen:
- Öffnen Sie die Play Console und rufen Sie die Seite Zahlungsprofil auf (Einrichtung
> Zahlungsprofil).
- Klicken Sie im Bereich „Einstellungen“ auf Einstellungen verwalten.
- Scrollen Sie nach unten zu „Steuerinformationen für Indien“ und klicken Sie auf das Stiftsymbol
.
- Geben Sie Ihre PAN ein oder ändern Sie sie.
- Klicken Sie auf Speichern.
> Zahlungsprofil).
.Wenn Sie App-Käufe im Google Play Store und In-App-Käufe mit direkter Abrechnung über den Mobilfunkanbieter in Kuwait anbieten, können Google oder unsere Partner zur Zahlungsabwicklung bis zu 5 % der Quellensteuer abziehen.
Wenn Sie im Google Play Store App- und In-App-Käufe mit direkter Abrechnung über den Mobilfunkanbieter für Nutzer in Myanmar anbieten, ziehen Google oder seine Zahlungsabwickler bis zu 2,5 % Quellensteuer ab.
Wenn Sie im Google Play Store App- und In-App-Käufe mit direkter Abrechnung über den Mobilfunkanbieter für Nutzer in Sri Lanka anbieten, ziehen Google oder seine Zahlungsabwickler bis zu 10 % Quellensteuer ab.
Gemäß den in Taiwan geltenden Steuergesetzen ist Google verpflichtet, Steuern auf an Sie geleistete Zahlungen einzubehalten, sofern diese mit Verkäufen an Endnutzer in Taiwan über den Play Store in Verbindung stehen.
Dies betrifft Entwickler, die weder
- eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt‑IdNr.) aus Taiwan (8‑stellige Zahl) noch
- eine in Taiwan registrierte ausländische Steueridentifikationsnummer noch
- eine gültige Bewilligung der Steuerbefreiung in Taiwan haben.
Wenn Sie keine der oben genannten Informationen vorlegen können, ist Google verpflichtet, für alle Ihre Transaktionen mit Nutzern in Taiwan eine Quellensteuer in Höhe von 3 % auf die an Sie veranlassten Zahlungen anzuwenden und abzuziehen. Bei einer Anwendung der Quellensteuer kann Google keine von den taiwanesischen Steuerbehörden auf Ihren Namen ausgestellte Quellensteuerbescheinigung zur Verfügung stellen.
Quellensteuerdokumente
Folgende Quellensteuerdokumente stehen auf der Seite Finanzberichte herunterladen in der Play Console zum Download bereit (Berichte herunterladen > Finanzen). Sie benötigen die Berechtigung Finanzdaten, Bestellungen und Antworten aus der Kündigungsumfrage ansehen.
Quellensteuerinformationen
Google stellt jährlich Quellensteuerinformationen zur Verfügung, in denen der geltende Quellensteuersatz für das Kalenderjahr und der von den Einnahmen je nach Land abgezogene Betrag angegeben sind.
Diese Information ist kein offizielles behördliches Dokument. Sie wurde von Google nur zu Informationszwecken verfasst. Sie sind nicht zur Beratung in steuerlichen, rechtlichen oder Buchhaltungsfragen gedacht und sollten auch nicht als Grundlage dafür dienen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie konkreten Rat zu diesem Informationsblatt brauchen.
Indische Quellensteuerbescheinigungen (Formular 16A)
Die indische Quellensteuerbescheinigung (Formular 16A) wird Entwicklern mit einem Händlerkonto in Indien vierteljährlich zur Verfügung gestellt. Die in Ihrem Zahlungsprofil gemachten Angaben (z. B. die PAN oder der rechtsgültige Name des PAN‑Inhabers) müssen korrekt sein.
Diese Bescheinigungen sind 15 Tage nach dem Einreichungsdatum der vierteljährlichen Erklärungen für das Quartal verfügbar. Beispiel: Wenn das Einreichungsdatum für das Quartal der 31. Januar ist, sollten die Bescheinigungen ab dem 15. Februar verfügbar sein.
Häufig gestellte Fragen
Allgemeine Fragen
Warum ist der Entwickler für diese Abgaben verantwortlich?Die Quellensteuer ist eine Steuer auf Einnahmen von Entwicklern, die diese durch Verkäufe an Nutzer in den entsprechenden lokalen Märkten erzielt haben.
Da Quellensteuern zwingend erforderlich sind, können Sie sie nur umgehen, indem Sie den Verkauf Ihrer App in den Ländern einstellen, in denen Quellensteuern anfallen.
Ja, die Quellensteuer wird in der Abrechnung für Entwickler folgendermaßen angezeigt:
- Transaktionen mit direkter Abrechnung über den Mobilfunkanbieter in Ägypten (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM) und Sri Lanka (LK): „Quellensteuer auf die direkte Abrechnung über den Mobilfunkanbieter“
- Alle Zahlungstransaktionen in BR: „BRAZIL_IRRF“ und „BRAZIL_CIDE“
- Alle Zahlungstransaktionen in TW: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“ und „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Nein.
Nein. Diese Steuern werden auf alle Einnahmen erhoben, die durch Verkäufe an Nutzer in diesem Land bzw. dieser Region erzielt werden.
Fragen zu Zertifizierungen für die USA und Singapur in Paragraf 3.6 der Vertriebsvereinbarung für Entwickler (Developer Distribution Agreement, DDA)
Verbietet die Vertriebsvereinbarung für Entwickler von Google Play, Apps in den USA und/oder in Singapur zu veröffentlichen, zu vertreiben oder zu verkaufen?Nein. Paragraf 3.6 der Vertriebsvereinbarung für Entwickler untersagt nicht den Verkauf in diesen Märkten – unabhängig davon, wo der Entwickler ansässig oder steuerpflichtig ist.
Nein. Gemäß Paragraf 3.6 der Vertriebsvereinbarung für Entwickler ist keine Benachrichtigung erforderlich, wenn Sie ein neues Spiel oder eine neue App in den USA und/oder in Singapur veröffentlichen möchten.
In der Regel müssen Sie dies nicht, es sei denn, Sie bieten in Ihrem Spiel oder Ihrer App ein In-App-Abo an, Sie unterstützen bzw. betreiben die Inhalte des Abos aus den USA oder Singapur und sind in dem Land, über das Sie die Dienstleistungen anbieten, nicht steuerpflichtig (z. B. Sie oder Ihre Angestellten sind in den USA oder in Singapur ansässig und führen Betrieb oder Support der Aboinhalte in einem dieser Länder aus).
Dienstleistungen beziehen sich im Allgemeinen nicht nur auf den Verkauf einer App oder eines Spiels. Dienstleistungen umfassen in der Regel auch nicht den Verkauf von In-App-Produkten, sofern es sich dabei nicht um ein Abo handelt. Umsätze, die Entwickler durch In-App-Abos erzielen, können als Einnahmen aus Dienstleistungen betrachtet werden.
Beispiele für die Erbringung von Dienstleistungen sind die Handlungen, die Sie im Rahmen eines Aboangebots durchführen, um Inhalte zu aktualisieren oder zu betreiben. Dazu gehört auch Kundensupport, den Sie bezüglich der Aktualisierung oder des Betriebs von Aboinhalten anbieten. Dienstleistungen umfassen allgemein nicht Entwicklung, Erstellung, Verkauf, Vermarktung oder Unterstützung eines Spiels oder einer App – es sei denn, dies bezieht sich auf Aboinhalte, die im Spiel oder in der App angeboten werden.
Dieser Abschnitt der Vertriebsvereinbarung für Entwickler bezieht sich nur auf das Land, in dem das Rechtssubjekt Ihres Play-Entwicklerkontos beim Betreiben von Abos, die über Google Play verkauft werden, tätig ist. Ausgenommen sind Tätigkeiten, die von einem verbundenen Unternehmen in den USA oder in Singapur ausgeführt werden, sofern dieses nicht von der Vertriebsvereinbarung für Entwickler betroffen ist.
Bitte senden Sie eine E-Mail an play-tax-notices@google.com mit den folgenden Informationen:
1. Name der natürlichen Person oder des Unternehmens des Google Play-Entwicklerkontos
2. Land, in dem Sie Ihren Steuerwohnsitz haben
3. Grund für die Benachrichtigung:
a. Erbringung von Dienstleistungen in den USA, aber mit Wohnsitz außerhalb der USA
b. Erbringung von Dienstleistungen in Singapur, aber mit Wohnsitz außerhalb von Singapur
c. Erbringung von Dienstleistungen in den USA und Singapur, aber Wohnsitz außerhalb beider Länder
d. Sonstiges – Angabe, worüber Sie Google in Kenntnis setzen möchten oder warum Sie glauben, dass eine Benachrichtigung erforderlich ist
4. Informationen zum Google Play-Entwicklerkonto:
a. Name
b. Profil-ID
Fragen zur Quellensteuer in Indien
Was ist eine PAN?Eine PAN (Permanent Account Number) ist eine zehnstellige alphanumerische ID, die von der indischen Einkommenssteuerbehörde ausgestellt wird. Sie dient als Steueridentifikationsnummer für die Einkommenssteuer und die direkte Steuer.
Beachten Sie, dass der Name auf der Quellensteuerbescheinigung bzw. auf dem Formular 16A auf dem Namen basiert, der zu der PAN gehört, die Sie bei Google angegeben haben. Diese Informationen sind bei der indischen Einkommenssteuerbehörde abrufbar. Google kann den Namen auf der Bescheinigung nicht ändern. Er wurde auf Grundlage der Daten der indischen Einkommensteuerbehörde erstellt.