Поради изискванията в някои местни пазари е възможно от програмистите, които предлагат платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, да се удържат данъци при източника за покупките, направени в съответните държави.
Като част от услугата ни за програмисти Google следи за актуализации на данъчните разпоредби и уведомява програмистите за промени в правилата ни относно данъците. Също така те могат да се свържат с екипа ни за поддръжка за програмисти в Google Play за помощ по следните теми:
- Как да управлявате данъците в Play Console
- Въпроси относно данъчните ставки
- Данъчни спогодби, сертификати или друга документация
- Други общи запитвания, свързани с данъците.
Важно: Google не предоставя данъчни консултации. За указания относно данъците се обърнете към професионален данъчен консултант.
Указания за конкретни региони и държави
Ако получавате плащания във валута, различна от бразилски реал, и предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, за покупките, направени чрез който и да е наличен начин на плащане от клиенти в Бразилия, Google или партниращите си с нас организации за обработка на плащания ще удържат разходите за данъците при източника в Бразилия от приходите ви. Данъците, удържани при източника, в Бразилия се състоят от IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) и CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), а приложимите ставки се определят въз основа на местоположението ви.
В случай че получавате плащания във валута, различна от бразилски реал, данъците при източника в Бразилия се удържат от приходите ви. Ако сте програмист от Бразилия и получавате плащания във валута, различна от бразилски реал, е възможно да отговаряте на условията за мигриране на профила към бразилски реали. Можете да намерите допълнителни подробности за мигрирането на профила към бразилски реали и поддръжката за тази валута тук.
Ако сте местно лице за данъчни цели в поддържана държава, която има спогодба за избягване на двойното данъчно облагане с Бразилия, и предоставите данъчната си информация на Google, Google ще определи дали отговаряте на условията за ставка на IRRF по спогодбата за удържане на данък при източника. Няма въздействие върху ставката CIDE, която продължава да се прилага. Тук можете да намерите допълнителни подробности за това как да кандидатствате за ставки по спогодба.
Ако предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, Google или партниращите си с нас организации за обработка на плащания ще начисляват до 20% данъчни удръжки за покупките, направени от клиенти в Египет чрез директно таксуване от оператор.
Ако се намирате в Индия и предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, Google ще приспада от приходите ви данъчни удръжки при източника в Индия и ще ги внася в правителството на страната. Размерът на данъчните удръжки е равен на:
- 0,1% от цената на покупката на клиентите (без данъка върху стоките и услугите (GST) в Индия) от приходите, които трябва да ви бъдат изплатени от Google, ако сте ни предоставили постоянния си идентификационен номер (PAN);
- 5% от цената на покупката на клиентите (без данъка върху стоките и услугите (GST) в Индия) от приходите, които трябва да ви бъдат изплатени от Google, ако не сте ни предоставили постоянния си идентификационен номер (PAN).
С цел прилагане на правилния процент за данъчните удръжки Google трябва разполага с индийския ви идентификатор PAN. Ето как можете да ни го предоставите:
- Отворете Play Console и страницатаПотребителски профил за плащания (Настройване
>Потребителски профил за плащания).
- В секцията „Настройки“ кликнете върху Управление на настройките.
- Превъртете надолу до „Данъчна информация за Индия“ и кликнете върху иконата на молив
.
- Въведете или актуализирайте своя PAN.
- Кликнете върху Запазване.
>Потребителски профил за плащания).
.Ако предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, Google или партниращите си с нас организации за обработка на плащания може да начисляват до 5% данъчни удръжки за покупките, направени от клиенти в Кувейт чрез директно таксуване от оператор.
Ако предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, Google или партниращите си с нас организации за обработка на плащания ще начисляват до 2,5% данъчни удръжки за покупките, направени от клиенти в Мианмар чрез директно таксуване от оператор.
Ако предлагате платени приложения и елементи в приложения в Google Play Магазин, Google или партниращите си с нас организации за обработка на плащания ще начисляват до 10% данъчни удръжки за покупките, направени от клиенти в Шри Ланка чрез директно таксуване от оператор.
Съгласно данъчните закони на Тайван сме длъжни да удържаме данък при източника върху получаваните от вас плащания, когато са свързани с продажби на крайни потребители в Тайван, които сте извършили чрез Google Play Магазин.
Това засяга програмистите, които нямат:
- идентификационен номер по ДДС в Тайван (8-цифрен номер); или
- чуждестранен идентификационен номер на данъкоплатец (TIN), регистриран в Тайван; или
- валидно одобрение за освобождаване от данъци в Тайван.
Ако не можете да предоставите нищо от горепосочените данни, сме длъжни да начисляваме и удържаме данък при източника в размер на 3% от получаваните от вас плащания за всичките ви транзакции с потребители в Тайван. Освен това, ако удържаме данъка при източника, няма да можем да предоставим документ за плащането му, издаден от тайванските данъчни органи на ваше име.
Документи за данъка, удържан при източника
Следните документи за данъка, удържан при източника, са налице за изтегляне от страницата Изтегляне на финансови отчети (Изтегляне на отчетите > Финансови) в Play Console. Трябва да имате разрешението Преглед на финансови данни, поръчки и отговори на анкетата за анулиранията.
Документ за данък, удържан при източника
Понастоящем Google предоставя годишно извлечение за данъка, удържан при източника, в който са посочени процентите на удръжките и сумите, удържани от приходите ви по държави за календарната година.
Тези декларации не са официални правителствени документи и са изготвени от Google само с информационна цел. Те не са предназначени да дават данъчни, правни или счетоводни съвети и не бива да се използват за това. Моля, обърнете се към данъчния си консултант за конкретни съвети относно декларацията.
Документи за платения в Индия данък, удържан при източника (формуляр 16A)
Удостоверенията за платения в Индия данък, удържан при източника (формуляр 16A), се предоставят всяко тримесечие на програмистите с профил на търговец в Индия. Данните (напр. постоянен идентификационен номер (PAN), името на титуляря на PAN и др.), които сте посочили в потребителския си профил за плащания, трябва да са правилни.
Тези удостоверения ще са достъпни 15 дни след датата на подаване на отчета за съответното тримесечие. Например ако за тримесечието тя е 31 януари, те ще са достъпни от 15 февруари.
Често задавани въпроси
Въпроси, свързани с всички държави
Защо програмистът носи отговорност за тези таксувания?Данъците, удържани при източника, представляват данъкът върху приходите на програмистите от продажби на потребители в съответните местни пазари.
Тъй като данъците, удържани при източника, са задължителни, единственият начин да ги избегнете, е да спрете да разпространявате приложението си в държавите, в които се начисляват такива данъци.
Да, данъците, удържани при източника, ще се показват на отделен ред в отчета за приходите на програмиста и ще бъдат отразени по следния начин:
- за транзакциите с директно таксуване от оператор в Египет, Кувейт, Мианмар и Шри Ланка – „Данъчни удръжки за директно таксуване от оператор“;
- за всички транзакции чрез начини на плащане в Бразилия – BRAZIL_IRFF и BRAZIL_CIDE;
- за всички транзакции чрез начини на плащане в Тайван – TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 и TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Не.
Не. Тези данъци са в резултат от приходите ви от продажби на потребители в съответните държава или регион.
Въпроси относно сертифицирането за САЩ и Сингапур в раздел 3.6 от DDA
Споразумението с програмистите относно разпространението в Google Play (DDA) забранява ли на програмистите да публикуват, разпространяват или продават приложения в САЩ и/или Сингапур?Не. Раздел 3.6 от DDA не забранява продажбата в тези пазари, независимо къде се намира програмистът или къде е постоянно пребиваващо лице за данъчни цели.
Не. Съгласно раздел 3.6 от DDA не се изисква известие, ако искате да разпространявате нова игра или приложение в САЩ и/или Сингапур.
По принцип – не, освен ако в играта или приложението ви се предлага абонамент и поддържате/управлявате абонаментното съдържание от САЩ или Сингапур, а не сте постоянно пребиваващо лице за данъчни цели в държавата, от която предоставяте услугите (например вие или служителите ви се намирате физически в САЩ или Сингапур и извършвате дейностите по управление/поддръжка на абонаментното съдържание в една от тези държави).
Обикновено „услуги“ не означава само продажбата на приложение или игра. Също така обикновено не означава и продажбата на продукт в приложение, освен ако не е продукт въз основа на абонамент. Приходите, които програмистите получават за абонаментите в приложения, може да се считат за приходи от услуги.
Примерите за извършвани услуги включват действията, които изпълнявате, за да актуализирате или управлявате съдържанието във връзка с дадено предложение за абонамент. Това може да включва и поддръжката на клиенти, която предоставяте във връзка с актуализирането или управлението на абонаментното съдържание. Услугите обикновено не включват работата по разработването, създаването, продажбата, маркетинга или поддръжката на дадена игра или приложение, освен ако тя не е свързана с абонаментното съдържание, предлагано в играта или приложението.
Този компонент от DDA се отнася само за местоположението на дейностите на юридическото лице в профила ви на програмист в Google Play, свързани с управлението на абонаментите, продавани чрез Google Play. Това не включва работата, извършвана от дъщерно юридическо лице в САЩ или Сингапур, ако то не е страна по DDA.
Изпратете имейл до play-tax-notices@google.com, като включите следната информация:
1. Името на физическото или юридическото лице в профила на програмист в Google Play.
2. Вашата държава на пребиваване за данъчни цели.
3. Причината за известието:
а. Извършвате услуги в САЩ, но не сте постоянно пребиваващо лице в САЩ.
б. Извършвате услуги в Сингапур, но не сте постоянно пребиваващо лице в Сингапур.
в. Извършвате услуги в САЩ и Сингапур, но не сте постоянно пребиваващо лице в тези държави.
г. Друго – моля, обяснете защо изпращате известие или защо смятате, че може да е необходимо такова.
4. Информация за профила на програмист в Google Play:
а. име;
б. ID на потребителския профил.
Въпроси за Индия
Какво е PAN?Постоянният идентификационен номер (PAN) е буквено-цифрен идентификатор от десет знака, издаден от службата за подоходно данъчно облагане в Индия. Той се счита за данъчен идентификационен номер за целите на подоходното/прякото данъчно облагане.
Моля, обърнете внимание, че името във формуляр 16A/удостоверението за данък, удържан при източника, е въз основа на това, което е свързано с идентификатора PAN, предоставен от вас на Google, и документирано в службата за подоходно данъчно облагане в Индия. Google не може да промени името в документа, който се генерира въз основа на записите на индийската служба за данък върху общия доход.