Joidenkin paikallisten markkinoiden sääntöjen vuoksi ennakonpidätys saattaa koskea kehittäjiä, jotka tarjoavat näissä maissa Google Play Kaupan sovelluksia ja sovellusten sisäisiä ostoksia.
Osana kehittäjille tarjottavaa palvelua Google seuraa verosäännösten muutoksia ja ilmoittaa kehittäjille Googlen verosääntöjen ja ‐käytäntöjen muutoksista. Kehittäjät voivat myös ottaa yhteyttä Google Play ‐kehittäjätukeen, jos he tarvitsevat apua seuraavissa asioissa:
- Verojen ylläpito Play Consolessa
- Veroprosentteja koskevat kysymykset
- Verosopimukset, todistukset tai muut asiakirjat
- Muut yleiset verotukseen liittyvät kyselyt
Tärkeää: Google ei tarjoa veroneuvontaa. Kysy verotukseen liittyviä ohjeita veroneuvojalta.
Alue‑ ja maakohtaiset ohjeet
Jos saat maksut muussa valuutassa kuin Brasilian realeina ja tarjoat Google Play Kaupan sovelluksia ja sovelluksensisäisiä ostoksia millä tahansa käytettävissä olevalla maksutavalla Brasiliassa asuville asiakkaille, Google tai sen maksunkäsittelijäkumppanit vähentävät tuloistasi Brasilian ennakonpidätyksen. Brasilian ennakonpidätykset koostuvat IRRF:stä (Imposto de Renda Retido na Fonte) ja CIDE:stä (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), ja sovellettavissa olevat veroprosentit määräytyvät sijaintisi perusteella.
Brasilian ennakonpidätykset vähennetään tuloistasi, jos saat maksut muussa valuutassa kuin Brasilian realeina. Jos olet brasilialainen kehittäjä, joka saa maksut muussa valuutassa kuin Brasilian realeina, voit ehkä vaihtaa Brasilian realeita käyttävään tiliin. Lisätietoa Brasilian realeita käyttävään tiliin vaihtamisesta ja Brasilian realin valuuttatuesta on täällä.
Jos asut verotuksellisesti tuetussa maassa, jossa on kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehty sopimus Brasilian kanssa, ja toimitat verotietosi Googlelle, Google selvittää, oletko oikeutettu verosopimuksen mukaiseen alhaisempaan IRRF-ennakonpidätykseen. Tämä ei vaikuta CIDE-prosenttiin, jota sovelletaan normaalisti. Täällä on lisätietoa siitä, miten voit hakea sopimusten mukaisten veroprosenttien soveltamista.
Jos tarjoat Google Play Kaupan sovelluksia ja sovellusten sisäisiä ostoksia operaattorin suoralaskutuksella Egyptissä oleville asiakkaille, Google tai sen maksunkäsittelijäkumppanit vähentävät enintään 20 prosentin veronpidätyksen.
Jos olet Intiassa ja tarjoat Google Play Kauppa ‑sovellusta ja sovelluksen sisäisiä ostoksia, Google pidättää tuotostasi Intian lakien mukaisen veron ja tallettaa verojen summan Intian hallitukselle. Veron summa on sama kuin
- 0,1 % asiakkaan maksamasta hinnasta (ei sisällä Intian ALV:tä) tuotosta, jonka olet saanut Googlen kautta, jos olet ilmoittanut vakituisen tilinumerosi (PAN-numeron) Googlelle tai
- 5 % asiakkaan maksamasta hinnasta (ei sisällä Intian ALV:tä) tuotosta, jonka olet saanut Googlen kautta, jos et ole ilmoittanut PAN-numeroasi Googlelle.
Googlen on pyydettävä PAN-numerosi oikean veroprosentin soveltamiseksi. Näin voit ilmoittaa Googlelle PAN-numerosi:
- Avaa Play Console ja siirry Maksuprofiili-sivulle (Määritys
> Maksuprofiili).
- Valitse Asetukset-osiosta Muuta asetuksia.
- Vieritä alas kohtaan "Intian verotiedot" ja valitse kynäkuvake
.
- Lisää tai päivitä PAN-tietosi.
- Valitse Tallenna.
> Maksuprofiili).
.Jos tarjoat Google Play Kaupan sovelluksia ja sovellusten sisäisiä ostoksia operaattorin suoralaskutuksella Kuwaitissa oleville asiakkaille, Google tai sen maksunkäsittelijäkumppanit voivat vährntää enintään 5 prosentin veronpidätyksen.
Jos tarjoat Google Play Kaupan sovelluksia ja sovellusten sisäisiä ostoksia operaattorin suoralaskutuksella Myanmarissa oleville asiakkaille, Google tai sen maksunkäsittelijäkumppanit vähentävät enintään 2,5 prosentin ennakonpidätyksen.
Jos tarjoat Google Play Kaupan sovelluksia ja sovellusten sisäisiä ostoksia operaattorin suoralaskutuksella Sri Lankassa oleville asiakkaille, Google tai sen maksunkäsittelijäkumppanit vähentävät enintään 10 prosentin veronpidätyksen.
Taiwanin verolakien mukaan Googlen on pidätettävä verot sinulle suoritettavista maksuista, jos maksut liittyvät taiwanilaisten loppukäyttäjien Play Kaupassa tekemiin ostoksiin.
Tämä vaikuttaa kehittäjiin, joilla ei ole
- taiwanilaista ALV-tunnusta (8-lukuinen numero) tai
- ulkomaista TIN-tunnistetta, joka on rekisteröity Taiwanissa tai
- voimassa oleva verovapauden hyväksyntä Taiwanissa.
Jos et voi ilmoittaa mitään yllä mainituista tiedoista, Googlen täytyy pidättää ja vähentää kolmen prosentin vero maksuista, jotka saat Taiwanissa asuvien käyttäjien tapahtumista. Kun Google pidättää veroja, se ei voi antaa Taiwanin veroviranomaisten sinun nimelläsi myöntämää ennakonpidätystodistusta.
Veronpidätysdokumentit
Seuraavat veronpidätysdokumentit ovat ladattavista Play Consolen Talousraporttien lataaminen ‑sivulta (Raporttien lataaminen > Talous). Sinulla on oltava Katsele talousdataa, tilauksia ja vastauksia peruutuskyselyyn ‑lupa.
Ennakonpidätysdokumentti
Google toimittaa tällä hetkellä vuosittaisen ennakonpidätystositteen, jossa näkyy kalenterivuoden aikana ansaituista ennakonpidätysprosenteista ja tuloista vähennetyt summat.
Nämä tiedotteet eivät ole viranomaisasiakirjoja, vaan Googlen julkaisemia tiedotteita, joiden tarkoitus on vain antaa tietoa. Niitä ei ole tarkoitettu vero-, laki- tai kirjanpitoneuvontaa varten eikä niihin tule luottaa sellaisena. Kysy veroneuvojaltasi tarkempia neuvoja tiedotteeseen liittyen.
Intian ennakonpidätystodistukset (lomake 16A)
Intian ennakonpidätystodistukset (lomake 16A) toimitetaan neljännesvuosittain sellaisten kehittäjien osalta, joilla on Intiassa rekisteröity kauppiastili. Maksuprofiilissa ilmoitettujen tietojen (esim. PAN-numero, PAN-numeron haltijan virallinen nimi jne.) on oltava oikein.
Nämä todistukset tulevat saataville 15 päivää vuosineljänneksen tilinpäätöstietojen jättöpäivän jälkeen. Jos esimerkiksi vuosineljänneksen jättöpäivä on 31.1., todistukset ovat saatavilla 15.2. alkaen.
Usein kysyttyä
Yleiset kysymykset
Miksi kehittäjä on vastuussa näistä veloituksista?Ennakonpidätys koskee tuloja, jotka kehittäjät saavat tuloista kuluttajille näissä maissa.
Koska ennakonpidätykset ovat pakollisia, ainoa tapa välttää ne on lopettaa sovellusten jakelu maissa, joissa ennakonpidätykset ovat voimassa.
Veronpidätys näkyy kehittäjän tuloraportissa rivikohtana. Sen kohdalla lukee seuraava teksti:
- Operaattorin suoralaskutus Egyptissä (EG), Kuwaitissa (KW), Myanmarissa (MM) ja Sri Lankassa (LK): "Direct Carrier Billing Withholding Tax"
- Kaikki maksutavat (BR): "BRAZIL_IRRF" ja "BRAZIL_CIDE"
- Kaikkien maksutapojen tapahtumat (TW): "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" ja "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
Et.
Et. Näitä veroja peritään myyntitulostasi, kun asiakas on tässä maassa tai alueella asuva käyttäjä.
Kysymyksiä Yhdysvaltain ja Singaporen sertifioinneista (Kehittäjien jakelusopimuksen kohta 3.6)
Estääkö Playn Kehittäjien jakelusopimus (DDA) kehittäjää julkaisemasta, jakelemasta tai myymästä sovellusta Yhdysvaltain ja/tai Singaporen markkinoille?Ei. DDA:n kohdassa 3.6 ei kielletä myyntiä näille markkina-alueille riippumatta siitä, missä kehittäjä toimii tai on verovelvollinen.
Ei. DDA:n kohta 3.6 ei edellytä ilmoitusta, jos haluat julkaista uuden pelin tai sovelluksen Yhdysvalloissa ja/tai Singaporessa.
Ainoastaan silloin, jos pelissä tai sovelluksessa tarjotaan sovelluksen sisäistä tilausta ja tuet tai ylläpidät tilaussisältöä Yhdysvalloista tai Singaporesta käsin etkä ole verovelvollinen maassa, josta käsin tarjoat palveluja (esim. sinä tai työntekijäsi olette fyysisesti Yhdysvalloissa tai Singaporessa ja ylläpidätte tai tuette tilaussisältöä kyseisissä maissa).
Palveluilla ei yleensä viitata vain sovelluksen tai pelin myyntiin. Palvelut eivät myöskään yleensä tarkoita sovelluksensisäisen tuotteen myyntiä, ellei kyseessä ole tilaustuote. Sovelluksen sisäisistä tilauksista kehittäjille maksettuja tuloja voidaan pitää palvelutuloina.
Esimerkkejä palveluiden tarjoamisesta ovat asiat, joita teet päivittääksesi tai ylläpitääksesi tilaukseen liittyvää sisältöä. Tähän saattaa sisältyä myös asiakastukea, joka koskee tilaussisällön päivittämistä tai ylläpitoa. Palveluita eivät yleensä ole pelin tai sovelluksen kehittäminen, luominen, myyminen, markkinointi tai tukeminen, paitsi jos se liittyy pelissä tai sovelluksessa tarjottavaan tilaussisältöön.
Tämä DDA:n kohta koskee vain Play-kehittäjätiliisi liittyvän tahon sijaintiin, josta käsin ylläpidetään Google Playn kautta myytäviä tilauksia. Tämä ei koske Yhdysvalloissa tai Singaporessa olevan tytäryhtiön toimintaa, jos kyseinen tytäryhtiö ei ole DDA:n osapuoli.
Lähetä seuraavat tiedot sähköpostilla osoitteeseen play-tax-notices@google.com:
1. Google Play ‐kehittäjätiliin liittyvän yksityishenkilön tai yrityksen nimi
2. Maa, jossa olet verovelvollinen
3. Ilmoituksen syy:
a. Tarjoan palvelua Yhdysvalloissa, mutta asun Yhdysvaltojen ulkopuolella
b. Tarjoan palvelua Singaporessa, mutta asun Singaporen ulkopuolella
c. Tarjoan palvelua Yhdysvalloissa ja Singaporessa mutten asu kummassakaan maassa
d. Muu – kerro, miksi lähetät ilmoituksen tai miksi uskot sen olevan tarpeen.
4. Play-kehittäjätilin tiedot:
a. Nimi
b. Profiilin tunnus
Intiaa koskevat kysymykset
Mikä on PAN-numero?Vakituinen tilinumero (PAN-numero) on Intian tuloveroviraston myöntämä kymmenkirjaiminen aakkosnumeerinen tunniste. Sitä käytetään tuloverotusta / välitöntä verotusta varten verotunnistenumerona.
Huomioithan, että ennakonpidätysvarmenteessa / lomakkeessa 16A oleva nimi kuuluu sille PAN-numerolle, jonka olet antanut Googlelle ja joka on saatavilla Intian tuloverovirastolta. Google ei voi muuttaa varmenteessa olevaa nimeä, joka luodaan Intian tuloveroviraston tietojen mukaan.