A causa dei requisiti di alcuni mercati locali, possono essere applicate delle ritenute fiscali agli sviluppatori che offrono app e acquisti in-app sul Google Play Store in questi paesi.
Nell'ambito del servizio offerto agli sviluppatori, Google monitora le modifiche alle normative fiscali e comunica agli sviluppatori i cambiamenti apportarti alle regole e alle norme fiscali di Google. Gli sviluppatori possono anche contattare l'assistenza per gli sviluppatori di Google Play per ricevere aiuto sui seguenti argomenti:
- Come gestire le tasse in Play Console
- Domande sulle aliquote fiscali
- Convenzioni fiscali, certificazioni o altri documenti
- Altre richieste generali relative alle tasse
Importante: Google non è in grado di fornire una consulenza fiscale. Rivolgiti a un consulente fiscale per ricevere indicazioni in materia.
Linee guida per regioni e paesi specifici
Se ricevi i pagamenti in una valuta diversa dal real brasiliano e offri ai clienti in Brasile app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante qualsiasi forma di pagamento disponibile, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti detraggono il costo delle ritenute fiscali per il Brasile dai tuoi utili. Le ritenute fiscali per il Brasile sono costituite da IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) e CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), con aliquote applicabili determinate in base alla località.
Le ritenute fiscali per il Brasile vengono detratte dai tuoi utili se ricevi i pagamenti in una valuta diversa da R$. Se sei uno sviluppatore brasiliano che riceve pagamenti in una valuta diversa da R$, potresti avere la possibilità di eseguire la migrazione a un account in R$. Puoi trovare ulteriori dettagli sulla migrazione a un account in R$ e sul supporto della valuta R$ qui.
Se la tua residenza fiscale si trova in un paese supportato che ha stipulato una convenzione fiscale sulla doppia imposizione con il Brasile e fornisci i tuoi dati fiscali a Google, Google determinerà se potresti avere diritto a un'aliquota ridotta della ritenuta IRRF. Non c'è alcun impatto sulla CIDE, che continua a essere applicata. Puoi trovare ulteriori dettagli su come richiedere le aliquote ridotte qui.
Se offri ai clienti dell'Egitto app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 20% della ritenuta fiscale.
Se risiedi in India e offri app e acquisti in-app sul Google Play Store, Google dedurrà le ritenute fiscali per l'India dai tuoi proventi e le depositerà presso il governo indiano. L'importo delle ritenute fiscali equivale alle seguenti percentuali:
- Lo 0,1% del prezzo di acquisto del cliente (esclusa la GST per l'India) dai proventi che ti spettano da Google, se hai fornito il tuo numero di conto permanente (PAN) a Google.
- Il 5% del prezzo di acquisto del cliente (esclusa la GST per l'India) dai proventi emessi in tuo favore da Google, se non hai fornito il tuo PAN a Google.
Per applicare l'aliquota della ritenuta fiscale corretta, Google è tenuta a raccogliere il tuo PAN per l'India. Ecco come puoi fornire a Google il tuo PAN:
- Apri Play Console e vai alla pagina Profilo pagamenti (Configurazione
> Profilo pagamenti).
- Nella sezione "Impostazioni", fai clic su Gestisci impostazioni.
- Scorri verso il basso fino a "Dati fiscali per l'India" e fai clic sull'icona a forma di matita
.
- Inserisci o aggiorna il tuo PAN.
- Fai clic su Salva.
> Profilo pagamenti).
.Se offri ai clienti in Kuwait app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti potranno dedurre fino al 5% della ritenuta fiscale.
Se offri ai clienti in Myanmar app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 2,5% della ritenuta fiscale.
Se offri ai clienti nello Sri Lanka app e acquisti in-app sul Google Play Store mediante fatturazione diretta con l'operatore, Google o i suoi partner elaboratori dei pagamenti dedurranno fino al 10% della ritenuta fiscale.
Ai sensi della legislazione fiscale locale di Taiwan, Google è tenuta a trattenere le imposte sui pagamenti effettuati a tuo favore, qualora tali pagamenti siano associati a vendite effettuate agli utenti finali di Taiwan tramite il Play Store.
Questo vale per gli sviluppatori che non dispongono di:
- Una partita IVA di Taiwan (numero di 8 cifre) oppure
- Un codice TIN straniero registrato a Taiwan oppure
- Un'approvazione per l'esenzione fiscale valida a Taiwan
Se non sei in grado di fornire le informazioni riportate sopra, Google è tenuta ad applicare e detrarre una ritenuta fiscale del 3% sui pagamenti effettuati a tuo favore per tutte le tue transazioni con utenti di Taiwan. Inoltre, se viene applicata la ritenuta fiscale, Google non potrà fornire una certificazione delle ritenute fiscali specifica rilasciata dalle autorità fiscali di Taiwan a tuo nome.
Documenti relativi alle ritenute fiscali
I seguenti documenti relativi alle ritenute fiscali sono disponibili per il download dalla pagina Scarica report finanziari (Scarica i report > Report finanziari) in Play Console. Devi disporre dell'autorizzazione Visualizzazione di dati finanziari, ordini e risposte del sondaggio sull'annullamento.
Documento di ritenute fiscali
Attualmente Google fornisce un dettaglio delle ritenute fiscali annuali che rispecchia le aliquote delle ritenute e gli importi detratti dagli utili per paese per l'anno solare.
Queste informative non sono documenti governativi ufficiali e sono state preparate da Google esclusivamente a scopo informativo. Non devono essere intese come consulenza fiscale, legale o contabile e non si deve fare affidamento su queste informative per tali consulenze. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per consigli specifici sull'informativa.
Certificazioni delle ritenute fiscali per l'India (modulo 16A)
Le certificazioni delle ritenute fiscali per l'India (modulo 16A) vengono fornite trimestralmente per gli sviluppatori con un account commerciante registrato in India. I dettagli (ad esempio il PAN, il nome legale del titolare PAN e così via) forniti nel tuo profilo pagamenti devono essere corretti.
Queste certificazioni saranno disponibili 15 giorni dopo la data di presentazione delle dichiarazioni per il trimestre. Ad esempio, se la data di presentazione per il trimestre è il 31 gennaio, le certificazioni dovrebbero essere accessibili dal 15 febbraio.
Domande frequenti
Domande a livello globale
Perché lo sviluppatore è responsabile di questi addebiti?Le ritenute fiscali sono tasse sugli utili degli sviluppatori derivanti dalle vendite agli utenti in questi mercati locali.
Le ritenute fiscali sono obbligatorie, pertanto l'unico modo per evitarle consiste nel rimuovere l'app dalla distribuzione nei paesi in cui si applicano.
Sì. Verrà indicata come voce distinta nel report sugli utili dello sviluppatore. Le ritenute fiscali verranno mostrate come:
- Transazioni relative alla fatturazione diretta con l'operatore in Egitto (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM) e Sri Lanka (LK): "Ritenuta fiscale della fatturazione diretta con l'operatore"
- Tutte le transazioni relative alla forma di pagamento in Brasile (BR): "BRAZIL_IRRF" e "BRAZIL_CIDE"
- Tutte le transazioni relative alla forma di pagamento a Taiwan: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019," "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020," e "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
No.
No. Queste tasse sono relative al tuo fatturato derivato dalle vendite agli utenti in questo paese o questa regione.
Domande sulle certificazioni per Stati Uniti e Singapore nella sezione 3.6 del DDA
Il Contratto di distribuzione per gli sviluppatori (DDA) di Google Play vieta allo sviluppatore di rilasciare, distribuire o vendere app nei mercati di Stati Uniti e/o Singapore?No. La sezione 3.6 del DDA non vieta la vendita in questi mercati, indipendentemente dal luogo in cui ha sede uno sviluppatore o dai residenti fiscali.
No. La sezione 3.6 del DDA non richiede la notifica perché vuoi rilasciare un nuovo gioco o una nuova app nei mercati degli Stati Uniti e/o di Singapore.
In genere no, a meno che il gioco o l'app offra un abbonamento in-app e tu supporti/gestisci i contenuti dell'abbonamento dagli Stati Uniti o da Singapore e non hai la residenza fiscale nel paese da cui offri i servizi (ad es. tu o i tuoi dipendenti vi trovate fisicamente negli Stati Uniti o a Singapore ed eseguite attività per gestire/supportare i contenuti dell'abbonamento in uno di questi paesi).
In genere per servizi nonsi intende solo la vendita di un'app o un gioco. Generalmente i servizi non fanno riferimento nemmeno alla vendita di un prodotto in-app, a meno che il prodotto in-app non sia basato su abbonamento. Le entrate pagate agli sviluppatori per gli abbonamenti in-app potrebbero essere considerate entrate da servizi.
Alcuni esempi di offerta di servizi includono azioni eseguite per aggiornare o gestire contenuti relativi a un'offerta di abbonamento. Potrebbe inoltre essere inclusa l'assistenza clienti che fornisci per quanto riguarda l'aggiornamento o la gestione dei contenuti degli abbonamenti. In genere i servizi non includono le attività di sviluppo, creazione, vendita, marketing o supporto di giochi o app, tranne per quanto riguarda i contenuti degli abbonamenti offerti all'interno del gioco o dell'app.
Questo componente del DDA riguarda soltanto il luogo in cui si svolgono le attività della persona giuridica del tuo account sviluppatore Google Play nella gestione degli abbonamenti venduti tramite Google Play. Non è incluso il lavoro svolto da una persona giuridica affiliata degli Stati Uniti o di Singapore se non fa parte del DDA.
Invia un'email all'indirizzo play-tax-notices@google.com e includi le seguenti informazioni:
1. Nome della persona giuridica fisica o aziendale dell'account sviluppatore Google Play
2. Il tuo paese di residenza fiscale
3. Motivo della notifica:
a. Offerta di servizi negli Stati Uniti, ma residenza al di fuori degli Stati Uniti
b. Offerta di servizi a Singapore, ma residenza al di fuori di Singapore
c. Offerta di servizi negli Stati Uniti e a Singapore, ma residenza al di fuori di entrambi i paesi
d. Altro: spiega il motivo per cui stai inviando una notifica o perché ritieni che potrebbe essere necessaria.
4. Dati dell'account sviluppatore Google Play:
a. Nome
b. ID profilo
Domande specifiche per l'India
Cos'è l'identificatore PAN?Il PAN (Permanent Account Number) è un identificatore alfanumerico di dieci cifre rilasciato dal Dipartimento delle imposte sul reddito indiano. È considerato il numero di identificazione fiscale per le imposte sul reddito/dirette.
Tieni presente che il nome del certificato di ritenuta fiscale/il modulo 16A si basa sul nome associato al PAN che hai fornito a Google, in quanto disponibile presso il Dipartimento delle imposte sul reddito indiano. Google non può modificare il nome visualizzato sul certificato, che viene generato sulla base dei dati del Dipartimento delle imposte sul reddito indiano.