Saskaņā prasībām noteiktos vietējos tirgos ieturamie nodokļi var attiekties uz izstrādātājiem, kas attiecīgajās valstīs piedāvā Google Play veikala lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs.
Lai palīdzētu izstrādātājiem, Google pārrauga izmaiņas nodokļu noteikumos un informē izstrādātājus par izmaiņām Google nodokļu noteikumos un politikās. Izstrādātāji var arī sazināties ar mūsu Google Play izstrādātāju atbalsta komandu, lai saņemtu palīdzību saistībā ar tālāk norādītajām tēmām.
- Nodokļu pārvaldība rīkā Play Console
- Jautājumi par nodokļu likmēm
- Nodokļu līgumi, apstiprinājumi vai cita dokumentācija
- Citi vispārīgi ar nodokļiem saistīti jautājumi
Svarīgi! Uzņēmums Google nevar sniegt nodokļu konsultācijas. Lai saņemtu padomu par nodokļiem, konsultējieties ar profesionālu nodokļu konsultantu.
Vadlīnijas par noteiktām valstīm un reģioniem
Ja samaksu saņemat citā valūtā, nevis Brazīlijas reālos, un Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Brazīlijā, izmantojot jebkuru pieejamo maksājuma veidu, Google vai tā maksājumu apstrādes partneri Brazīlijā ieturēto nodokļu (IN) summu iekasēs no jūsu ieņēmumu daļas. Brazīlijā ieturētos nodokļus veido IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) un CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), un piemērojamās likmes tiek noteiktas pēc jūsu atrašanās vietas.
Ja samaksu saņemat citā valūtā, nevis Brazīlijas reālos, Brazīlijā ieturētie nodokļi tiek iekasēti no jūsu ieņēmumiem. Ja esat izstrādātājs Brazīlijā un samaksu saņemat citā valūtā, nevis Brazīlijas reālos, iespējams, varat veikt migrēšanu uz kontu, kurā tiek izmantoti Brazīlijas reāli. Varat skatīt papildu informāciju par migrēšanu uz kontu, kurā kā valūta ir iestatīti Brazīlijas reāli, un par Brazīlijas reāliem kā pieejamo valūtu.
Ja esat nodokļus maksājošs rezidents atbalstītā valstī, kurai ar Brazīliju ir noslēgts līgums par dubultu nodokļu piemērošanu, un jūs sniedzat nodokļu informāciju uzņēmumam Google, Google noteiks, vai esat piemērots līgumā noteiktajai IRRF ieturējuma likmei. Tas neietekmē CIDE, ko turpina piemērot. Varat skatīt plašāku informāciju par to, kā pieteikties līgumā noteikto likmju piemērošanai.
Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Ēģiptē, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 20% apmērā.
Ja atrodaties Indijā un Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, Google atskaitīs no jūsu ieņēmumiem Indijā ieturamos nodokļus un pārskaitīs šo nodokļu summu Indijas valdībai. Šo ieturamo nodokļu summa ir vienāda ar:
- 1% no klienta pirkuma cenas (izņemot Indijas preču un pakalpojumu nodokli), ko Google ieturēs no jūsu ieņēmumiem, ja esat iesniedzis informāciju par savu pastāvīgā konta numuru (Permanent Account Number — PAN) uzņēmumam Google, vai
- 5% no klienta pirkuma cenas (izņemot Indijas preču un pakalpojumu nodokli), ko Google ieturēs no jūsu ieņēmumiem, ja neesat iesniedzis informāciju par savu pastāvīgā konta numuru uzņēmumam Google.
Lai ieturētu pareizos nodokļus, uzņēmumam Google ir jāievāc jūsu Indijas pastāvīgā konta numurs. Tālāk ir norādīts, kā varat iesniegt uzņēmumam Google informāciju par pastāvīgā konta numuru.
- Rīkā Play Console pārejiet uz lapu Maksājumu profils (Iestatīšana
> Maksājumu profils).
- Sadaļā “Iestatījumi” noklikšķiniet uz Pārvaldīt iestatījumus.
- Ritiniet lejup līdz sadaļai “Nodokļu informācija (valsts: Indija)” un noklikšķiniet uz zīmuļa ikonas
.
- Ievadiet vai atjauniniet pastāvīgā konta numuru.
- Noklikšķiniet uz Saglabāt.
> Maksājumu profils).
.Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Kuveitā, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri var iekasēt ieturamo nodokli ne vairāk kā 5% apmērā.
Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Mjanmā, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 2,5% apmērā.
Ja Google Play veikalā piedāvājat lietotņu pirkumus un pirkumus lietotnēs, ko veic klienti Šrilankā, izmantojot tiešos norēķinus ar mobilo sakaru operatoru, tad Google vai tā maksājumu apstrādes partneri iekasēs ieturamo nodokli ne vairāk kā 10% apmērā.
Saskaņā ar Taivānas nodokļu tiesību aktiem uzņēmumam Google ir pienākums ieturēt nodokli, veicot maksājumus jums, ja šādi maksājumi ir saistīti ar pārdošanu, ko jūs veicat galalietotājiem Taivānā, izmantojot Play veikalu.
Šīs izmaiņas attiecas uz izstrādātājiem, kuriem nav neviena no šiem numuriem:
- Taivānas PVN maksātāja numurs (8 ciparu skaitlis) vai
- ārvalstu NMIN, kas reģistrēts Taivānā, vai
- derīgs apstiprinājums par atbrīvojumu no nodokļa Taivānā.
Ja nevarat norādīt iepriekš minēto informāciju, uzņēmumam Google ir pienākums piemērot un iekasēt 3% ieturēto nodokli no katra tāda maksājuma summas, kas jums tiek veikts par visiem jūsu darījumiem ar lietotājiem Taivānā. Turklāt, ja Google piemēros ieturēto nodokli, Google nevarēs nodrošināt konkrētu apstiprinājumu par ieturēto nodokli, ko jūsu vārdā izsniedz Taivānas nodokļu iestādes.
Ieturamā nodokļa dokumenti
Tālāk norādītos ieturamā nodokļa dokumentus var lejupielādēt rīka Play Console lapā Finanšu pārskatu lejupielāde (Pārskatu lejupielāde > Finanšu). Jums ir jābūt atļaujai Skatīt finanšu datus, pasūtījumus un atcelšanas datu aptaujas atbildes.
Ieturētā nodokļa dokuments
Uzņēmums Google nodrošina ikgadēju ieturētā nodokļa dokumentu, kurā ir norādīta no jūsu ieņēmumiem ieturētā daļa un ieturētās summas pēc valsts attiecīgajā kalendārajā gadā.
Šie informatīvie dokumenti nav oficiāli valdības dokumenti, un uzņēmums Google tos ir sagatavojis tikai ar nolūku jūs informēt. Tie nav paredzēti kā nodokļu, juridisku vai grāmatvedības padomu avots, un uz tiem nav jāpaļaujas kā uz šādu padomu avotu. Ja vēlaties saņemt konkrētus padomus par informācijas paziņojumu, lūdzu, vērsieties pie sava nodokļu konsultanta.
Indijas apstiprinājumi par ieturēto nodokli (veidlapa 16A)
Indijas apstiprinājumi par ieturēto nodokli (veidlapa 16A) tiek nodrošināti katru ceturksni izstrādātājiem, kuru tirgotāja konts atrodas Indijā. Jūsu maksājumu profilā norādītajai detalizētajai informācijai (piemēram, pastāvīgā konta numuram (Permanent Account Number — PAN), PAN turētāja vārdam un uzvārdam) ir jābūt pareizai.
Šie apstiprinājumi būs pieejami pēc 15 dienām kopš konkrētā ceturkšņa pārskatu iesniegšanas datuma. Piemēram, ja ceturkšņa dati ir jāiesniedz 31. janvārī, apstiprinājumi būs pieejami no 15. februāra.
Bieži uzdotie jautājumi
Vispārīgi jautājumi
Kāpēc izstrādātājs ir atbildīgs par šīm izmaksām?Ieturamie nodokļi ir nodokļi, kas tiek ieturēti no ieņēmumiem, kurus izstrādātāji gūst no pārdošanas lietotājiem šajos vietējos tirgos.
Tā kā ieturamie nodokļi ir obligāti, vienīgais veids, kā atteikties no ieturētajiem nodokļiem, ir noņemt lietotni no izplatīšanas valstīs, kurās tiek piemēroti ieturamie nodokļi.
Jā, ieturamais nodoklis tiks parādīts izstrādātāja ieņēmumu pārskatā kā rindas elements. Ieturamais nodoklis tiks parādīts, kā minēts tālāk.
- Tiešo norēķinu darījumi ar pakalpojumu sniedzēju Ēģiptē (EG), Kuveitā (KW), Mjanmā (MM) un Šrilankā (LK): “Ieturamais nodoklis no tiešajiem norēķiniem ar pakalpojumu sniedzēju”
- Visi darījumi (kas ir maksājumu veidi) Brazīlijā: BRAZIL_IRRF un BRAZIL_CIDE
- Visi darījumi (kas ir maksājumu veidi) Taivānā: “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”, “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020” un “TAIWAN_WITHHOLDING_TAX”
Nē.
Nē. Šie nodokļi jāmaksā, ja gūstat ienākumus no pārdošanas lietotājiem šajā valstī vai reģionā.
Jautājumi saistībā IIL 3.6. sadaļā aprakstītajiem apliecinājumiem par darbību ASV un Singapūrā.
Vai Play izstrādātāja izplatīšanas līgums (IIL) aizliedz izstrādātājam ASV un/vai Singapūrā izlaist, izplatīt vai pārdot lietotni?Nē. Ar IIL 3.6. sadaļu netiek aizliegta pārdošana šajās valstīs neatkarīgi no tā, kur izstrādātājs atrodas vai kurā valstī izstrādātājs ir nodokļus maksājošs rezidents.
Nē. IIL 3.6. sadaļa neuzliek izstrādājam pienākumu informēt par plāniem izlaist jaunu spēli vai lietotni ASV un/vai Singapūrā.
Parasti ne. Informēt nepieciešams tad, ja jūsu spēlē vai lietotnē ir ietverts abonements, abonementa saturu nodrošināt/atbalstāt, uzturoties ASV vai Singapūrā, un jūs neesat nodokļus maksājošs rezidents valstī, no kuras šos pakalpojumus sniedzat (piemēram, jūs vai jūsu darbinieki fiziski uzturas ASV vai Singapūrā un veic abonementa satura nodrošināšanai/atbalstīšanai vajadzīgās darbības kādā no šīm valstīm).
Pakalpojumi parasti ietver vairāk par lietotnes vai spēles pārdošanu. Pakalpojumi parasti arī nenozīmē lietotnē ietverta produkta pārdošanu, ja vien lietotnē ietvertais produkts nav pieejams tikai ar abonementu. Ieņēmumi, ko izstrādātāji gūst par lietotnē ietvertiem abonementiem, var tikt uzskatīti par ienākumiem, kas gūti no pakalpojumu sniegšanas.
Pakalpojumu sniegšanas piemēri ietver darbības, ko veicat, lai atjauninātu vai nodrošinātu saturu, kas ir iekļauts abonementa piedāvājumā. Pakalpojumu sniegšana var ietvert arī atbalstu, ko sniedzat klientam saistībā ar abonementa satura atjaunināšanu vai nodrošināšanu. Pakalpojumi parasti neietver spēles vai lietotnes izstrādi, veidošanu, pārdošanu, mārketinga pasākumus vai atbalsta nodrošināšanu, ja vien šīs darbības nav saistītas ar spēlē vai lietotnē piedāvāta abonementa saturu.
Šis IIL komponents attiecas tikai uz atrašanās vietu, kurā jūsu Play izstrādātāja kontā reģistrētā juridiskā persona īsteno darbības, kas ir nepieciešamas pakalpojumā Google Play pārdoto abonementu nodrošināšanai. Šis komponents neattiecas uz darbību, ko ASV vai Singapūrā veic saistītā juridiskā persona, ja tā nav viena no šī IIL līguma pusēm.
Nosūtiet e-pasta ziņojumu uz adresi play-tax-notices@google.com, iekļaujot tālāk norādīto informāciju.
1. Fiziskās personas vārds vai saimnieciskās vienības nosaukums, kas ir norādīts Google Play izstrādātāja kontā
2. Valsts, kurā esat nodokļus maksājošs rezidents
3. Informēšanas iemesls
a. Jūs sniedzat pakalpojumus ASV, bet neesat ASV rezidents.
b. Jūs sniedzat pakalpojumus Singapūrā, bet neesat Singapūras rezidents
c. Jūs sniedzat pakalpojumus ASV un Singapūrā, bet neesat rezidents nevienā no šīm valstīm.
d. Cits iemesls. Lūdzu, paskaidrojiet, kāpēc sūtāt paziņojumu vai kāpēc, jūsuprāt, šāds paziņojums ir nepieciešams.
4. Informācija par Play izstrādātāja kontu
a. Nosaukums
b. Profila ID
Jautājumi, kas attiecas uz Indiju
Kas ir PAN?Pastāvīgais konta numurs (permanent account number — PAN) ir desmit burtciparu rakstzīmju identifikators, ko izsniedz Indijas Ienākuma nodokļa departaments. Šis numurs tiek uzskatīts par nodokļu maksātāja identifikācijas numuru, kas tiek izmantots ienākuma/tiešajam nodoklim.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka apstiprinājumā par ieturamo nodokli/veidlapā 16A tiek rādīts vārds, kas ir saistīts ar pastāvīgo konta numuru, kuru iesniedzāt uzņēmumam Google, un kas ir pieejams Indijas Ienākuma nodokļa departamentam. Google nevar mainīt apstiprinājumā redzamo numuru, kas ir ģenerēts, pamatojoties uz Indijas Ienākuma nodokļa departamenta ierakstiem.