Debido a los requisitos de algunos mercados locales, es posible que se aplique la retención de impuestos a los desarrolladores que ofrezcan aplicaciones de Google Play Store y compras en aplicaciones en ciertos países.
Como parte de nuestro servicio para desarrolladores, Google monitoriza los cambios en las normativas fiscales y notifica a los desarrolladores los cambios en las reglas y políticas fiscales de Google. Asimismo, los desarrolladores pueden ponerse en contacto con el equipo de Asistencia para Desarrolladores de Google Play para obtener ayuda con los siguientes temas:
- Cómo gestionar impuestos en Play Console
- Preguntas sobre los tipos impositivos
- Tratados fiscales, certificados u otra documentación
- Otras consultas generales sobre impuestos
Importante: Google no puede aconsejarte sobre temas fiscales. Acude a un asesor fiscal profesional para obtener asesoramiento fiscal.
Directrices específicas de cada región y país
Si recibes pagos en una moneda distinta al BRL y ofreces compras en la aplicación Google Play Store y compras en aplicaciones mediante cualquier forma de pago disponible para clientes residentes en Brasil, Google o sus partners de procesamiento de pagos deducirán el coste de las retenciones de impuestos brasileñas de tus ingresos. Las retenciones de impuestos de Brasil incluyen el IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) y la CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico), con tipos impositivos que se determinan en función de tu ubicación.
Las retenciones de impuestos de Brasil se deducen de tus ingresos si recibes pagos en una moneda distinta al BRL. Si eres un desarrollador residente en Brasil y recibes pagos en una moneda distinta al BRL, es posible que cumplas los requisitos para migrar a una cuenta en BRL. Más información sobre cómo migrar a una cuenta en BRL y sobre la admisión del real brasileño
Si eres residente fiscal en un país admitido que tiene un tratado fiscal de doble imposición con Brasil y facilitas tu información fiscal a Google, Google determinará si puedes optar a una retención de impuestos porque no se te aplica el IRRF. Esto no afecta a la CIDE, que seguirá aplicándose como de costumbre. Puedes consultar más información sobre cómo solicitar los tipos impositivos que se estipulan en el tratado aquí.
Si ofreces compras de aplicaciones en Google Play Store y compras en aplicaciones mediante facturación directa del operador a clientes de Egipto, Google o sus partners procesadores de pagos deducirán hasta un 20 % de retención de impuestos.
Si resides en la India y ofreces compras de aplicaciones en Google Play Store, así como compras en aplicaciones, Google deducirá el importe de retención de impuestos de la India de tus ingresos y lo depositará ante el Gobierno de la India. El importe de retención de impuestos equivale a uno de los siguientes porcentajes:
- El 0,1 % del precio de compra del cliente, sin el impuesto sobre bienes y servicios (IBS) de la India, de los ingresos que tenga que abonarte Google, si has proporcionado tu número de cuenta permanente (PAN) a Google.
- El 5 % del precio de compra del cliente, sin el IBS de la India, de los ingresos que tenga que abonarte Google, si no has proporcionado tu PAN a Google.
Para aplicar la tasa de retención de impuestos correcta, Google debe tener tu PAN indio. A continuación te indicamos cómo puedes proporcionar a Google tu PAN:
- Abre Play Console y ve a la página Perfil de pagos (Configuración
> Perfil de pagos).
- En "Configuración", haz clic en Gestionar configuración.
- Desplázate hacia abajo hasta "Información fiscal de la India" y haz clic en el icono del lápiz
.
- Escribe o actualiza tu PAN.
- Haz clic en Guardar.
> Perfil de pagos).
.Si ofreces compras de aplicaciones y compras en aplicaciones en Google Play Store mediante facturación directa del operador a clientes de Kuwait, Google o sus partners procesadores de pagos pueden deducir hasta un 5 % de retención de impuestos.
Si ofreces compras de aplicaciones en Google Play Store y compras en aplicaciones mediante facturación directa del operador a clientes de Myanmar/Birmania, Google o sus partners procesadores de pagos deducirán hasta un 2,5 % de retención de impuestos.
Si ofreces compras de aplicaciones en Google Play Store y compras en aplicaciones mediante facturación directa del operador a clientes de Sri Lanka, Google o sus partners procesadores de pagos deducirán hasta un 10 % de retención de impuestos.
De acuerdo con la legislación fiscal local de Taiwán, Google está obligado a retener impuestos de los pagos que recibas cuando estos estén asociados a ventas que hayas efectuado para usuarios finales de Taiwán a través de Play Store.
Esto afecta a los desarrolladores en los siguientes casos:
- si no tienen un número de identificación fiscal de Taiwán (número de 8 dígitos);
- si no tienen un TIN extranjero registrado en Taiwán; o
- si no tienen una aprobación de exención fiscal válida en Taiwán.
Si no puedes proporcionar ninguno de los datos de esta lista, Google estará obligado a aplicar y deducir un 3 % de retención de impuestos de los pagos que recibas en todas las transacciones realizadas con usuarios que residan en Taiwán. Además, si Google aplica la retención de impuestos, no podrá proporcionar un certificado de retención de impuestos específico emitido por las autoridades fiscales taiwanesas a tu nombre.
Documentos de retención de impuestos
Puedes descargar los siguientes documentos de retención de impuestos en la página Descargar informes financieros (Descargar informes > Financiero) de Play Console. Debes tener el permiso Ver datos financieros, pedidos y respuestas a encuestas de cancelación.
Documento de retención de impuestos
Actualmente Google proporciona una declaración anual de retención de impuestos, en la que constan los tipos de retención y los importes deducidos de tus ingresos con un desglose por país y año natural.
Esos documentos no tienen carácter oficial; Google los ha elaborado únicamente con fines informativos. No se pretende que sirvan para ofrecer asesoramiento fiscal, legal o contable, y no deberían usarse con tales fines. Ponte en contacto con tu asesor fiscal para obtener asesoramiento específico sobre el documento informativo.
Certificados tributarios de retención de impuestos de India (formulario 16A)
Los certificados de retención de impuestos de la India (formulario 16A) se proporcionan trimestralmente a los desarrolladores que tienen una cuenta de comercio con sede en la India. Los datos que facilites en tu perfil de pagos (por ejemplo, el PAN, el nombre legal del titular del PAN, etc.) deben ser correctos.
Estos certificados estarán disponibles 15 días después de la fecha límite de presentación de las declaraciones trimestrales. Por ejemplo, si la fecha límite de presentación del trimestre es el 31 de enero, se podrá acceder a los certificados a partir del 15 de febrero.
Preguntas frecuentes
Preguntas generales
¿Por qué es responsable de estos cargos el desarrollador?La retención de impuestos se aplica a los ingresos obtenidos por los desarrolladores mediante las ventas realizadas a los usuarios en estos mercados locales.
Al ser obligatorio, la única forma de evitar las retenciones de impuestos es dejar de distribuir tu aplicación en los países donde se apliquen.
Sí, la retención de impuestos se mostrará como elemento de línea en el informe de ingresos del desarrollador de la siguiente forma:
- Transacciones de facturación directa del operador (en Egipto, Kuwait, Myanmar y Sri Lanka): "Retención de impuestos de facturación directa del operador"
- Transacciones de todas las formas de pago (en Brasil): "BRAZIL_IRRF" y "BRAZIL_CIDE"
- Transacciones de todas las formas de pago (en Taiwán): "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019", "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" y "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
No.
No. Estos impuestos se aplican a los ingresos procedentes de las ventas a usuarios de este país o zona.
Preguntas sobre las certificaciones de EE. UU. y Singapur en la sección 3.6 del DDA
¿El Acuerdo de Distribución para Desarrolladores (DDA) de Google Play prohíbe a un desarrollador lanzar, distribuir o vender una aplicación en los mercados de EE. UU. o Singapur?No. La sección 3.6 del DDA no prohíbe la venta en estos mercados, independientemente de dónde se encuentre el desarrollador o de su residencia fiscal.
No. La sección 3.6 del DDA no requiere notificaciones por querer lanzar un juego o una aplicación nuevos en los mercados de EE. UU. o Singapur.
En general, no, a menos que tu juego o aplicación ofrezcan una suscripción en la aplicación y proporciones acceso al contenido de la suscripción, o su mantenimiento, desde EE. UU. o Singapur y no seas residente fiscal del país desde el que prestas los servicios (por ejemplo, tú o tus empleados estáis físicamente en EE. UU. o Singapur y realizáis actividades para proporcionar acceso al contenido de la suscripción, o su mantenimiento, en uno de esos países).
Normalmente, los servicios no solo se refieren a la venta de una aplicación o un juego. Los servicios tampoco suelen referirse a la venta de un producto de compra en aplicaciones, a menos que se trate de una suscripción. Los ingresos que generan los desarrolladores por suscripciones en la aplicación pueden considerarse ingresos por servicio.
Algunos ejemplos de prestación de servicios son las acciones que haces para actualizar o mantener el contenido relacionado con una oferta de suscripción. También pueden incluir cualquier servicio de asistencia que proporciones con respecto a la actualización o el mantenimiento del contenido de la suscripción. Por lo general, los servicios no incluyen el trabajo de desarrollo, creación, venta, promoción o asistencia de un juego o una aplicación, excepto en lo que se refiere al contenido de la suscripción que se ofrece en el juego o en la aplicación.
Este componente del DDA solo hace referencia a la ubicación de las actividades que la entidad de la cuenta de desarrollador de Google Play destina al mantenimiento de suscripciones vendidas a través de Google Play. Esto no incluye el trabajo realizado por una entidad asociada de EE. UU. o Singapur si no forma parte del DDA.
Envía un correo a play-tax-notices@google.com incluyendo la siguiente información:
1. Nombre de la persona física o de la empresa que figura en la cuenta de desarrollador de Google Play.
2. Tu país de residencia fiscal.
3. Motivo de la notificación:
a) Ofreces servicios en EE. UU., pero resides fuera de EE. UU.
b) Ofreces servicios en Singapur, pero resides fuera de Singapur.
c) Ofreces servicios en EE. UU. y Singapur, pero resides fuera de ambos países.
d) Otro motivo: explica por qué envías una notificación o por qué crees que es necesario hacerlo.
4. Información de la cuenta de desarrollador de Google Play:
a) Nombre
b) ID de perfil
Preguntas específicas de la India
¿Qué es un PAN?El número de cuenta permanente (PAN) es un identificador alfanumérico de diez caracteres que emite el departamento del impuesto sobre la renta de la India. Es el número de identificación fiscal que se utiliza en las declaraciones de ingresos o de impuestos directos.
Ten en cuenta que el nombre que aparece en el certificado de retención de impuestos (formulario 16A) se corresponde con el nombre asociado al PAN que proporcionaste a Google, tal como consta en el departamento del impuesto sobre la renta de la India. Google no puede modificar el nombre que se muestra en el certificado, ya que este se genera a partir de los registros del departamento del impuesto sobre la renta de la India.