Vzhledem k požadavkům na některých místních trzích se na vývojáře, kteří v daných zemích nabízejí aplikace v Obchodu Google Play a nákupy v aplikacích, může vztahovat srážková daň.
Při poskytování služeb vývojářům společnost Google sleduje změny daňových předpisů a informuje vývojáře o změnách daňových pravidel a zásad společnosti Google. Vývojáři se také můžou obrátit na podporu pro vývojáře Google Play, která jim pomůže s následujícími tématy:
- Správa daní v Play Console
- Dotazy ohledně sazeb daně
- Daňové smlouvy, certifikáty nebo jiná dokumentace
- Další obecné dotazy týkající se daní
Důležité: Společnost Google nemůže poskytovat daňové poradenství. Ohledně daní se obraťte na kvalifikovaného daňového poradce.
Pokyny pro jednotlivé oblasti a země
Pokud přijímáte platby v jiné měně než BRL a nabízíte aplikace v Obchodu Google Play a nákupy v aplikacích placené zákazníky v Brazílii prostřednictvím libovolné dostupné platební metody, společnost Google nebo její partneři zpracovávající platby budou z vašich příjmů strhávat částku odpovídající brazilské srážkové dani. Brazilské srážkové daně se skládají z daně IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) a daně CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico). Platné sazby se určují na základě vaší lokality.
Pokud dostáváte platby v jiné měně než BRL, budou z vašich příjmů strženy brazilské srážkové daně. Pokud jste brazilský vývojář a platby dostáváte v jiné měně než BRL, můžete mít nárok na migraci na účet v BRL. Další informace o migraci na účet v BRL a podpoře brazilského reálu najdete zde.
Pokud máte daňový domicil v podporované zemi, která má s Brazílií uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, a poskytnete Googlu své daňové údaje, Google určí, zda máte nárok na smluvní sazbu srážkové daně IRRF. (Pro daň CIDE se nic nemění, ta se uplatňuje vždy.) Další informace o tom, jak požádat o smluvní sazby, najdete zde
Pokud prodáváte aplikace v Obchodu Google Play a nabízíte nákupy v aplikacích placené zákazníky v Egyptě prostřednictvím přímé fakturace přes operátora, společnost Google a její partneři zpracovávající platby budou strhávat až 20% srážkovou daň.
Pokud sídlíte v Indii a nabízíte v Obchodu Google Play aplikace a nákupy v aplikacích, společnost Google bude z vašich tržeb strhávat indické srážkové daně a odesílat je indické vládě. Výše těchto srážkových daní se rovná:
- 0,1% ceny nákupu účtované zákazníkovi (bez indické DPH) u tržeb, které vám má vyplatit Google, pokud jste Googlu poskytlitrvalé číslo účtu (PAN) nebo
- 5 % ceny nákupu účtované zákazníkovi (bez indické DPH) u tržeb, které vám má vyplatit Google, pokud jste Googlu PAN nesdělili.
Aby společnost Google mohla uplatnit správnou sazbu srážkové daně, je povinna shromažďovat indické PAN. Postup, jak můžete Googlu sdělit PAN:
- Otevřete Play Console a přejděte na stránku Platební profil (Nastavení
> Platební profil).
- V části Nastavení klikněte na Spravovat nastavení.
- Přejděte dolů do sekce Daňové údaje pro Indii a klikněte na ikonu tužky
.
- Zadejte nebo aktualizujte PAN.
- Klikněte na Uložit.
> Platební profil).
.Pokud prodáváte aplikace v Obchodu Google Play a nabízíte nákupy v aplikacích placené zákazníky v Kuvajtu prostřednictvím přímé fakturace přes operátora, společnost Google a její partneři zpracovávající platby budou strhávat až 5% srážkovou daň.
Pokud prodáváte aplikace v Obchodu Google Play a nabízíte nákupy v aplikacích placené zákazníky v Myanmaru prostřednictvím přímé fakturace přes operátora, společnost Google a její partneři zpracovávající platby budou strhávat až 2,5% srážkovou daň.
Pokud prodáváte aplikace v Obchodu Google Play a nabízíte nákupy v aplikacích placené zákazníky na Srí Lance prostřednictvím přímé fakturace přes operátora, společnost Google a její partneři zpracovávající platby budou strhávat až 10% srážkovou daň.
Na základě tchajwanských právních předpisů je společnost Google povinna strhávat daně z plateb, které vám byly vyplaceny. Jedná se o platby spojené s prodejem obsahu koncovým uživatelům na Tchaj-wanu prostřednictvím Obchodu Play.
Tato změna platí pro vývojáře, kteří mají:
- tchajwanské DIČ (sestávající z osmi číslic) nebo
- zahraniční identifikační číslo daňového poplatníka registrované na Tchaj-wanu nebo
- platné schválení osvobození od daně na Tchaj-wanu
Pokud nebudete schopni poskytnout žádnou z výše uvedených informací, společnost Google bude povinna naúčtovat a strhnout 3% srážkovou daň u všech plateb, které obdržíte za transakce provedené uživateli z Tchaj-wanu. Pokud bude společnost Google účtovat srážkovou daň, nebude vám moci poskytnout osvědčení o srážkové dani, které tchajwanské daňové úřady vystaví na vaše jméno.
Dokumenty pro srážkovou daň
Následující daňové dokumenty jsou k dispozici ke stažení pomocí možnosti Stažení finančních přehledů (Stažení přehledů > Finanční) ve službě Play Console. Musíte mít oprávnění Zobrazení finančních údajů, objednávek a odpovědí na průzkum při zrušení.
Dokument pro srážkovou daň
Google v současné době poskytuje roční daňový výpis ke srážkové dani, který uvádí srážkové sazby a částky stržené z vašich příjmů v jednotlivých zemích za kalendářní rok.
Tyto výkazy nejsou oficiálními úředními dokumenty a společnost Google je připravila jen pro informační účely. Nejsou míněny jako daňové, právní nebo účetní oznámení, ani se na ni nelze v těchto souvislostech spoléhat. Potřebujete-li se ohledně informační zprávy poradit, obraťte se na svého daňového poradce.
Certifikáty o srážkových daních pro Indii (formulář 16A)
Certifikáty o srážkových daních pro Indii (formulář 16A) jsou poskytovány čtvrtletně pro vývojáře, kteří mají účet obchodníka zaregistrovaný v Indii. Podrobnosti (např. číslo PAN, jméno držitele PAN apod.), které zadáte do platebního profilu, musí být správné.
Tyto certifikáty budou k dispozici 15 dnů od data podání výkazů za dané čtvrtletí. Pokud je například čtvrtletní datum podání 31. ledna, osvědčení by mělo být přístupné od 15. února.
Časté dotazy
Globální dotazy
Proč za tyto platby odpovídá vývojář?Srážkové daně jsou daně z příjmů vývojářů za prodej uživatelům na příslušných místních trzích.
Srážkové daně jsou povinné, a proto jediný způsob, jak se jim lze vyhnout, je zrušit distribuci aplikace v zemích, kde se srážkové daně účtují.
Ano, srážková daň se v přehledu příjmů vývojáře zobrazí jako řádková položka. Zobrazí se takto:
- Transakce přímé fakturace operátora v Egyptě (EG), Kuvajtu (KW), Myanmaru (MM) a na Srí Lance (LK): „Srážková daň za přímou fakturaci přes operátora“
- Všechny platební transakce v BR: „BRAZIL_IRRF“ a „BRAZIL_CIDE“
- Všechny tlatební transakce na TW: „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019“, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020“, a „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX“
Ne.
Ne. Tyto daně se vztahují na vaše příjmy z prodeje uživatelům v dané zemi nebo oblasti.
Dotazy k certifikacím v USA a Singapuru v oddílu 3.6 distribuční smlouvy pro vývojáře
Zakazuje distribuční smlouva pro vývojáře služby Play vývojářům vydavat, distribuovat nebo prodávat aplikace na trzích v USA nebo Singapuru?Ne. Oddíl 3.6 distribuční smlouvy nezakazuje prodej na těchto trzích bez ohledu na to, kde vývojář sídlí nebo platí daně.
Ne. Oddíl 3.6 distribuční smlouvy takové oznámení nevyžaduje.
Obecně ne, pokud hra nebo aplikace nenabízí předplatné a vy podporujete/udržujete obsah předplatného v USA nebo Singapuru a nejste daňovým rezidentem země, ve které služby poskytujete (např. vy nebo vaši zaměstnanci jste fyzicky přítomni v USA nebo Singapuru a v jedné z těchto zemí vykonáváte činnosti související s údržbou nebo podporou předplaceného obsahu).
Služby obecně neoznačují pouze prodej aplikace či hry. Služby obecně neoznačují prodej produktu v aplikaci, kromě případů, kdy je daný produkt součástí předplatného. Tržby vyplácené vývojářům za předplatná v aplikacích mohou být považovány za příjem ze služeb.
Příkladem poskytování služeb je poskytnutí aktualizace nebo správy obsahu s ohledem na nabídku předplatného. Týká se to také zákaznické podpory poskytované s ohledem na nabídku předplatného. Služby obecně nezahrnují práci na vývoji, programování, prodeji, marketingu nebo podpoře hry či aplikace, s výjimkou obsahu předplatného, který je nabízen ve hře nebo aplikaci.
Tato součást distribuční smlouvy se týká pouze lokality činností u entit ve vašem účtu vývojáře Play, které slouží ke správě předplatných prodávaných prostřednictvím Google Play. Nevztahuje se na práci, kterou vykonal americký nebo singapurský spřízněný subjekt, pokud není stranou distribuční smlouvy pro vývojáře.
Zašlete nám e‐mail na adresu play-tax-notices@google.com a uveďte následující informace:
1. Jméno fyzické nebo právnické osoby v účtu vývojáře Google Play
2. Země, kde máte daňové sídlo
3. Důvod oznámení:
a. Provádění služeb v USA, ale bydliště mimo USA
b. Provádění služeb v Singapuru, ale bydliště mimo Singapur
c. Provádění služeb v USA a Singapuru, ale bydliště mimo obě země
d. Jiné – vysvětlete prosím, proč posíláte oznámení nebo proč se domníváte, že je oznámení potřeba.
4. Informace o účtu vývojáře Play:
a. Název
b. ID profilu
Dotazy specifické pro Indii
Co je to číslo PAN?Trvalé číslo účtu (PAN) je desetimístný alfanumerický identifikátor vydaný indickým úřadem pro daň z příjmu. Pro účely příjmu nebo přímé daně se považuje za daňové identifikační číslo.
Jméno na osvědčení o srážkové dani / formuláři 16A odpovídá jménu přidruženému k číslu PAN, které jste poskytli společnosti Google a které má zaznamenaný indický úřad pro daň z příjmu. Společnost Google nemůže jméno zobrazené na certifikátu upravit, protože vychází z údajů indického úřadu pro daň z příjmu.