Na základe požiadaviek niektorých miestnych trhov sa môže zrážková daň vzťahovať na vývojárov, ktorí v týchto krajinách poskytujú aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii.
Google v rámci svojich služieb poskytovaných vývojárom sleduje zmeny daňových nariadení a upozorňuje vývojárov na zmeny daňových pravidiel. Vývojári sa môžu obrátiť aj na našu podporu pre vývojárov Google Play a požiadať o pomoc s nasledujúcimi témami:
- Ako spravovať dane v službe Play Console;
- Otázky o daňových sadzbách;
- Daňové zmluvy, certifikáty alebo iná dokumentácia;
- Ďalšie všeobecné otázky týkajúce sa daní.
Dôležité:Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo. Ak potrebujete rady týkajúce sa daní, poraďte sa sa s profesionálnym daňovým poradcom.
Pokyny pre jednotlivé regióny a krajiny
Ak dostávate výplaty v mene inej ako je brazílsky real a ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play aj nákupy v aplikácii uskutočňované zákazníkmi v Brazílii ľubovoľným dostupným spôsobom platby, Google alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb budú z vašich zárobkov odpočítavať sumu brazílskych zrážkových daní. Brazílske zrážkové dane pozostávajú z daní IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) a CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) s príslušnými sadzbami stanovenými na základe vašej polohy.
Zrážková daň v Brazílii sa odpočítava z vašich zárobkov, ak dostávate platby v mene inej ako brazílsky real. Ak ste brazílsky vývojár platený v mene inej ako brazílsky real, môžete mať nárok migrovať na účet v mene BRL. Ďalšie podrobnosti o migrácii na účet v mene BRL a podpore brazílskeho realu nájdete na tejto stránke.
Ak ste daňový rezident v podporovanej krajine, ktorá má zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia s Brazíliou, a poskytnete svoje daňové údaje Googlu, Google určí, či môžete mať v rámci danej zmluvy nárok na zrážkovú sadzbu dane IRRF. Nemá to žiadny vplyv na daň CIDE, ktorá sa naďalej uplatňuje. Ďalšie podrobnosti o tom, ako požiadať o zmluvné sadzby, nájdete na tejto stránke.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Egypte, Google bude (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) odvádzať maximálne 20 % zrážkovú daň.
Ak sa nachádzate v Indii a v Obchode Google Play ponúkate aplikáciu a nákupy v aplikácii, Google bude z vašich výnosov odpočítavať indické zrážkové dane a odvádzať ich indickej štátnej správe. Suma týchto zrážkových daní sa rovná:
- 0,1 % z nákupnej ceny zákazníka (bez indickej dane z tovaru a služieb) z vašich výnosov od Googlu, ak ste Googlu poskytli trvalé číslo účtu (PAN) alebo
- 5 % z nákupnej ceny zákazníka (bez indickej dane z tovaru a služieb) z vašich výnosov od Googlu, ak ste Googlu svoje číslo PAN neposkytli.
Google potrebuje vaše indické číslo PAN, aby mohol uplatniť správnu sadzbu zrážkovej dane. Číslo PAN môžete Googlu poskytnúť takto:
- Otvorte Play Console a prejdite na stránku Platobný profil (Nastavenie
> Platobný profil).
- V sekcii Nastavenia kliknite na Spravovať nastavenia.
- Posuňte zobrazenie nadol do sekcie Indické daňové údaje a kliknite na ikonu ceruzky
.
- Zadajte alebo aktualizujte číslo PAN.
- Kliknite na Uložiť.
> Platobný profil).
.Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Kuvajte, Google (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) môže odvádzať maximálne 5 % zrážkovú daň.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi v Mjanmarsku, Google (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) bude odvádzať maximálne 2,5 % zrážkovú daň.
Ak ponúkate aplikáciu v Obchode Google Play a nákupy v aplikácii uskutočňované prostredníctvom fakturácie operátorom zákazníkmi na Srí Lanke, Google bude (alebo jeho partnerskí spracovatelia platieb) odvádzať maximálne 10 % zrážkovú daň.
Podľa miestnych daňových zákonov Taiwanu musí Google zrážať daň z vami prijatých platieb, ktoré sa týkajú predaja tovaru koncovým používateľom na Taiwane prostredníctvom Obchodu Play.
Týka sa to vývojárov, ktorí nemajú ani jeden z týchto identifikátorov:
- taiwanské IČ DPH (osemmiestne číslo) alebo
- zahraničné DIČ registrované na Taiwane , prípadne
- platné schválenie na oslobodenie od dane na Taiwane.
Ak žiadne informácie vyššie neposkytnete, Google je povinný uplatniť a odčítať 3 % zrážkovú daň z vašich prijatých platieb pri všetkých transakciách s používateľmi na Taiwane. Ak Google uplatní zrážkovú daň, nebude môcť poskytnúť špecifické potvrdenie o zaplatení zrážkovej dane vydávané taiwanskými daňovými úradmi vo vašom mene.
Dokumenty k zrážkovej dani
Na stránke Stiahnutie finančných prehľadov (Stiahnuť prehľady > Finančné) v službe Play Console sú k dispozícii na stiahnutie nasledujúce dokumenty k zrážkovej dani. Musíte mať povolenie Zobrazovanie finančných údajov, objednávok a odpovedí na prieskum týkajúci sa zrušenia.
Dokument pre zrážkovú daň
Google momentálne poskytuje ročné daňové priznanie zrážkovej dane, v ktorom sú uvedené zrážkové sadzby a sumy strhnuté z vašich zárobkov v jednotlivých krajinách za kalendárny rok.
Tieto priznania nie sú oficiálne úradné dokumenty. Google ich pripravil iba na informačné účely. Nie sú určené na daňové, právne ani účtovné poradenstvo. Konkrétne rady k tomuto informačnému výpisu vám poskytne váš daňový poradca.
Potvrdenia o zaplatení zrážkovej dane v Indii (formulár 16A)
Vývojárom s účtom obchodníka žijúcim v Indii poskytujeme štvrťročné potvrdenia o zaplatení zrážkovej dane v Indii (formulár 16A). Podrobnosti (napríklad číslo trvalého účtu, celé meno majiteľa čísla trvalého účtu a podobne) uvedené vo vašom platobnom profile musia byť správne.
Tieto certifikáty budú k dispozícii po 15 dňoch od dátumu podania štvrťročných výpisov v príslušnom štvrťroku. Ak je napríklad dátum štvrťročného podania 31. januára, certifikáty by mali byť k dispozícii od 15. februára.
Časté otázky
Globálne otázky
Prečo nesie za tieto poplatky zodpovednosť vývojár?Zrážkové dane sú dane zo zárobkov vývojárov z predaja používateľom na týchto miestnych trhoch.
Zrážkové dane sú povinné, takže jediným spôsobom, ako zrušiť ich zrážanie, je odstrániť aplikáciu z distribúcie v krajinách, kde sa uplatňujú.
Áno, zrážková daň sa zobrazí ako riadková položka v reporte zárobkov vývojára. Zrážková daň sa zobrazí:
- v prípade transakcií fakturáciou operátorom v Egypte (EG), Kuvajte (KW), Mjanmarsku (MM) a na Srí Lanke (LK) ako zrážková daň za fakturáciu operátorom;
- v prípade transakcií všetkými spôsobmi platby v Brazílii ako BRAZIL_IRRF a BRAZIL_CIDE;
- v prípade transakcií prostredníctvom všetkých spôsobov platby na Taiwane ako TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 a TAIWAN_WITHHOLDING_TAX.
Nie.
Nie, tieto dane vyplývajú z vášho príjmu z predaja používateľom v danej krajine alebo regióne.
Otázky týkajúce osvedčení v USA a Singapure v oddiele 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov
Zakazuje distribučná zmluva pre vývojárov služby Play vývojárom vydávať, distribuovať alebo predávať aplikácie na trhoch v USA a Singapure?Nie. Podľa oddielu 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov nie je predaj na týchto trhoch zakázaný, a to bez ohľadu na to, kde má vývojár sídlo alebo kde je daňovým rezidentom.
Nie. Podľa oddielu 3.6 distribučnej zmluvy pre vývojárov sa upozornenie nevyžaduje, a to preto, lebo novú hru či aplikáciu plánujete vydať na trhoch v USA alebo Singapure.
Vo všeobecnosti nie, pokiaľ vaša hra alebo aplikácia neponúka odber v aplikácii a vy nepodporujete ani neudržiavate odoberaný obsah z USA či Singapuru, pričom nie ste daňovým rezidentom krajiny, z ktorej príslušné služby poskytujete (vaši zamestnanci alebo vy sa napríklad fyzicky nachádzate v USA alebo Singapure a vykonávate činnosti na udržiavanie alebo podporu odoberaného obsahu v jednej z týchto krajín).
Služby vo všeobecnosti neznamenajú iba predaj aplikácie alebo hry. Služby vo všeobecnosti neznamenajú ani predaj produktu v aplikácii, pokiaľ nie je ponúkaný na základe odberu. Výnosy platené vývojárom za odbery v aplikácii môžu byť považované za príjem za poskytovanie služby.
Príklady poskytovaných služieb zahŕňajú aktivity, ktoré vykonávate, aby ste aktualizovali alebo udržiavali obsah s ohľadom na ponúkané odbery. Môže však medzi ne patriť aj akákoľvek zákaznícka podpora, ktorú poskytujete v súvislosti s aktualizáciou alebo udržiavaním odoberaného obsahu. Služby vo všeobecnosti nezahŕňajú prácu súvisiacu s vývojom, vytváraním, predajom, marketingom alebo podporou hry či aplikácie, pokiaľ sa netýka odberu ponúkaného v hre alebo aplikácii.
Táto časť distribučnej zmluvy pre vývojárov sa vzťahuje iba na miesto vašich aktivít (pri ktorých máte status subjektu) v rámci účtu vývojára Play pri udržiavaní odberov predávaných na Google Play. Nepatrí sem práca vykonávaná subjektom v USA alebo Singapure, ak nie je účastníkom distribučnej zmluvy pre vývojárov.
Pošlite správu na play-tax-notices@google.com a uveďte tieto informácie:
1. Meno osoby alebo názov firmy v účte vývojára Google Play
2. Krajina trvalého pobytu na daňové účely
3. Dôvod upozornenia:
a. Poskytujem služby v USA, ale trvalý pobyt mám mimo USA
b. Poskytujem služby v Singapure, ale trvalý pobyt mám mimo Singapuru
c. Poskytujem služby v USA a Singapure, ale trvalý pobyt nemám v ani jednej z týchto krajín
d. Iné – vysvetlite, prečo posielate upozornenie, alebo na základe čoho sa domnievate, že tak musíte urobiť.
4. Informácie o účte vývojára Play:
a. Meno
b. Identifikátor profilu
Otázky týkajúce sa Indie
Čo je to trvalé číslo účtu?Trvalé číslo účtu (PAN) je desaťmiestny alfanumerický identifikátor vydaný indickým úradom pre daň z príjmu. Považuje sa za daňové identifikačné číslo na účely dane z príjmu alebo priamej dane.
Upozorňujeme, že meno v potvrdení o zaplatení zrážkovej dane alebo formulári 16A vychádza z mena spojeného s číslom PAN, ktoré ste poskytli Googlu, pretože ho má k dispozícii indický úrad pre daň z príjmu. Google nemôže upraviť meno uvedené v potvrdení, ktoré je generované na základe záznamov indického úradu pre daň z príjmu.