Bazı yerel pazarlardaki gereksinimler nedeniyle, Google Play Store uygulaması sunan geliştiriciler ve bu ülkelerde gerçekleştirilen uygulama içi satın alma işlemleri için stopaj vergileri (WHT) geçerli olabilir.
Geliştiricilere verdiğimiz hizmet kapsamında Google, vergi mevzuatında yapılan değişiklikleri takip eder, vergi kuralları ve politikalarında yapılan değişiklikleri geliştiricilere bildirir. Geliştiriciler aşağıdaki konularda yardım almak için Google Play Geliştirici Destek Ekibi ile de iletişime geçebilir:
- Play Console'da vergileri yönetme
- Vergi oranları hakkında sorular
- Vergi anlaşmaları, sertifikalar veya diğer belgeler
- Vergilerle ilgili diğer genel sorgular
Önemli: Google, vergi danışmanlığı hizmeti sağlayamaz. Vergiler hakkında bilgi almak için profesyonel bir vergi danışmanıyla görüşün.
Bölgeye ve ülkeye özel yönergeler
Brezilya reali dışında bir para birimi ile ödeme alıyorsanız ve Brezilya'daki müşterilere herhangi bir kullanılabilir ödeme şekliyle Google Play Store'da uygulama ve uygulama içi satın alma olanakları sunuyorsanız Google veya ödeme işleyici iş ortakları, Brezilya stopaj vergilerinin (SV) maliyetini elde ettiğiniz kazançtan düşer. Brezilya'daki stopaj vergileri, IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) ve CIDE'den (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico) oluşur ve geçerli oranlar bulunduğunuz yere göre belirlenir.
Brezilya reali dışında bir para birimi ile ödeme alıyorsanız Brezilya stopaj vergileri elde ettiğiniz kazançtan düşülür. Brezilya reali dışında bir para birimi ile ödeme alan Brezilyalı bir geliştiriciyseniz Brezilya reali hesabına geçiş yapabilirsiniz. Brezilya reali hesabına geçme ve Brezilya reali için para birimi desteği hakkında daha fazla bilgiyi burada bulabilirsiniz.
Brezilya ile Çifte Vergi Anlaşması olan ve desteklenen ülkelerden birinde vergi mükellefiyseniz, vergi bilgilerinizi Google'a sağlamanız durumunda Google, vergi anlaşması kapsamında indirimli IRRF stopaj oranına uygun olup olmadığınızı belirler. CIDE'yi etkileyen bir durum yoktur; belirlenen oran geçerli olmaya devam eder. Anlaşma oranlarına nasıl başvuracağınıza ilişkin daha fazla bilgiyi burada bulabilirsiniz
Mısır'da müşteriler tarafından doğrudan operatör faturalandırması (DCB) üzerinden yapılan Google Play Store uygulaması ve uygulama içi satın alma teklifleri sunuyorsanız Google veya ödeme iş ortakları, stopaj vergisinin (WHT) %20'sine kadar kesinti yapacaktır.
Hindistan'da ikamet ediyor ve Google Play Store'da uygulama ve uygulama içi satın alma işlemleri sunuyorsanız Google, Hindistan stopaj vergilerini (SV) kazancınızdan düşerek Hindistan Devleti'ne aktaracaktır. Bu stopaj vergileri şu oranlarda olacaktır:
- Kalıcı Hesap Numaranızı (PAN) Google ile paylaştıysanız Google'dan size aktarılacak kazançlarda müşterilerin satın alma fiyatının Hindistan KDV'si hariç %0,1'i veya
- PAN'ınızı Google ile paylaşmadıysanız Google'dan size aktarılacak kazançlarda müşterilerin satın alma fiyatının Hindistan KDV'si hariç %5'i.
Stopaj vergisi oranını doğru uygulayabilmek için Google'ın Hindistan'daki PAN'ınızı bilmesi gerekir. PAN'ınızı Google ile nasıl paylaşabileceğiniz aşağıda açıklanmıştır:
- Play Console'u açıp Ödeme profili sayfasına (Kurulum
> Ödeme profili) gidin.
- "Ayarlar" bölümünde, Ayarları yönet'i tıklayın.
- "Hindistan vergi bilgileri" bölümüne gidip kalem simgesini
tıklayın.
- PAN'ınızı girin veya güncelleyin.
- Kaydet'i tıklayın.
> Ödeme profili) gidin.
tıklayın.Kuveyt'teki müşterilere doğrudan operatör faturalandırması (DCB) üzerinden Google Play Store'da uygulama ve uygulama içi satın alma olanakları sunuyorsanız Google veya ödeme işleyici iş ortakları, %5'e varan oranlarda stopaj vergisi (WHT) düşebilir.
Myanmar'daki müşterilere doğrudan operatör faturalandırması (DCB) üzerinden Google Play Store'da uygulama ve uygulama içi satın alma olanakları sunuyorsanız Google veya ödeme işleyici iş ortakları %2,5'e varan oranlarda stopaj vergisi (WHT) düşecektir.
Sri Lanka'daki müşterilere doğrudan operatör faturalandırması (DCB) üzerinden Google Play Store'da uygulama ve uygulama içi satın alma olanakları sunuyorsanız Google veya ödeme işleyici iş ortakları %10'a varan oranlarda stopaj vergisi (WHT) düşecektir.
Tayvan'ın yerel vergi mevzuatı uyarınca Google, Play Store üzerinden Tayvan'daki son kullanıcılara yaptığınız satışlarla ilgili olarak size yapılan ödemelerde stopaj vergisi ödemekle yükümlüdür.
Bu durum, aşağıdakilerden birine sahip olmayan geliştiricileri etkiler:
- Tayvan KDV Numarası (8 basamaklı sayı) veya
- Tayvan'da kayıtlı bir yabancı Vergi No ya da
- Tayvan'da geçerli bir vergi muafiyeti onayı
Yukarıdaki bilgilerden herhangi birini sağlayamazsanız Google, Tayvan'daki kullanıcılarla yaptığınız tüm işlemler için size yapılan ödemelere %3 stopaj vergisi uygulayıp bu tutarı düşmekle yükümlüdür. Ayrıca stopaj vergisi Google tarafından uygulanıyorsa Google'ın, Tayvanlı vergi kurumlarından sizin adınıza alınmış bir stopaj vergisi sertifikası sağlayamayacağını da belirtmek isteriz.
Stopaj vergisi dokümanları
Aşağıdaki stopaj vergisi dokümanlarını, Play Console'daki Finansal raporları indir sayfasından (Raporları indir > Finansal) indirebilirsiniz. Finansal verileri, siparişleri ve iptal anketine verilen yanıtları görüntüleme izninizin olması gerekir.
Stopaj vergisi dokümanı
Google şu anda takvim yılı için stopaj oranlarını ve kazançlarınızdan düşülen tutarı ülkeye göre yansıtan yıllık bir stopaj vergisi beyannamesi sağlamaktadır.
Bu bilgi beyannameleri resmi bir doküman olmayıp Google tarafından sizin için yalnızca bilgi amaçlı hazırlanmıştır. Bu beyannamelerin vergi, yasal veya muhasebe konularında öneri sağlaması amaçlanmamış olup bu şekilde kullanılmaması gerekir. Bilgi beyannamesiyle ilgili spesifik öneriler için lütfen vergi danışmanınıza başvurun.
Hindistan stopaj vergisi sertifikaları (16A Formu)
Hindistan stopaj vergisi sertifikaları (16A Formu), Hindistan'da bulunan bir satıcı hesabına sahip geliştiriciler için üç ayda bir sağlanır. Ödeme profilinizde sağladığınız ayrıntılar (örneğin, PAN, PAN sahibinin yasal adı vb.) doğru olmalıdır.
Bu sertifikalar, üç aylık dönemin başvuru tarihinden 15 gün sonra kullanıma sunulur. Örneğin, üç aylık başvuru tarihi 31 Ocak ise sertifikalara 15 Şubat'tan itibaren erişilebilir.
Sık sorulan sorular
Genel sorular
Geliştirici bu ücretlerden neden sorumlu?Stopaj vergileri, geliştiricilerin bu yerel pazarlardaki kullanıcılara yapılan satışlardan elde ettikleri gelire uygulanan vergilerdir.
Stopaj vergileri zorunlu olduğundan bu vergi kapsamı dışında olmanın tek yolu, uygulamanızı stopaj vergilerinin geçerli olduğu ülkelerde dağıtımdan kaldırmanızdır.
Evet. WHT, geliştiricinin kazanç raporunda bir satır öğesi olarak görünür. WHT şu şekilde gösterilir:
- Kuveyt (KW), Mısır (EG), Myanmar (MM) ve Sri Lanka'da (LK) doğrudan operatör faturalandırması (DCB) işlemleri: "Doğrudan Operatör Faturalandırması Stopaj Vergisi"
- BR'deki tüm ödeme şekli işlemleri: "BRAZIL_IRRF" ve "BRAYIL_CIDE"
- TW'deki tüm ödeme şekli işlemleri: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019," "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" ve "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
Hayır.
Hayır. Bu vergiler, bu ülke veya bölgedeki kullanıcılara yapılan satışlardan elde ettiğiniz gelirden kaynaklanır.
GDS'nin 3.6 numaralı bölümündeki ABD ve Singapur sertifikalarıyla ilgili sorular
Play Geliştirici Dağıtım Sözleşmesi (GDS) bir geliştiricinin ABD ve/veya Singapur pazarlarına uygulama yayınlamasını, dağıtmasını veya satmasını yasaklıyor mu?Hayır. GDS'nin 3.6 numaralı bölümü, geliştiricinin ikamet ettiği veya vergi mükellefi olduğu ülkeye bakılmaksızın bu pazarlara satış yapmasını yasaklamaz.
Hayır. GDS'nin 3.6 numaralı bölümü uyarınca, ABD ve/veya Singapur pazarlarında yeni bir oyun ya da uygulama yayınlamak istediğiniz için bildirimde bulunmanız gerekmez.
Genellikle hayır, ancak oyununuz veya uygulamanız, uygulama içi abonelik sunuyorsa ve abonelik içeriğini ABD ya da Singapur'dan destekliyorsanız/sürdürüyorsanız ve hizmetleri sağladığınız ülkenin vergi mükellefi değilseniz (ör. siz veya çalışanlarınız fiziksel olarak ABD'de ya da Singapur'da bulunuyor ve abonelik içeriklerini sürdürme/destekleme faaliyetlerini bu ülkelerden birinde yürütüyorsanız) Google'ı bilgilendirmeniz gerekir.
Hizmetler genellikle yalnızca uygulama veya oyun satışı anlamına gelmez. Ayrıca hizmetler, uygulama içi ürün abonelik tabanlı değilse genellikle uygulama içi ürün satışı anlamına da gelmez. Geliştiricilere uygulama içi abonelikler için ödenen gelir, hizmet geliri olarak kabul edilebilir.
Hizmet vermeye örnek olarak abonelik teklifiyle ilgili içeriği güncellemek veya sürdürmek için gerçekleştirdiğiniz işlemler verilebilir. Abonelik içeriğini güncellemek veya sürdürmek için sağladığınız müşteri desteği de bu kapsamdadır. Hizmetler genellikle bir oyun ya da uygulamanın oluşturulması, geliştirilmesi, satılması, pazarlanması veya desteklenmesi ile ilgili çalışmaları içermez. Bu çalışmalar bir oyun veya uygulama içinde sunulan abonelik içeriğiyle ilgiliyse hizmet olarak kabul edilir.
GDS'nin bu bileşeni yalnızca Google Play aracılığıyla satılan abonelikleri sürdürürken Play Geliştirici hesabınızın etkinliklerini gerçekleştirdiği yeri ifade eder. GDS'nin tarafı olmayan bir ABD veya Singapur satış ortağı tarafından gerçekleştirilen çalışmalar buna dahil değildir.
Lütfen play-tax-notices@google.com adresine e-posta gönderin ve aşağıdaki bilgileri ekleyin:
1. Google Play Geliştirici hesabındaki şahsın veya işletmenin adı
2. Vergi mükellefi olduğunuz ülke
3. Bildirim nedeni:
a. ABD'de hizmet veren, ancak ABD dışında ikamet eden geliştiriciler
b. Singapur'da hizmet veren, ancak Singapur dışında ikamet eden geliştiriciler
c. ABD ve Singapur'da hizmet veren, ancak bu iki ülke dışında ikamet eden geliştiriciler
d. Diğer: Lütfen neden bildirim gönderdiğinizi veya bu bildirimin neden gerekli olduğunu düşündüğünüzü açıklayın.
4. Play Geliştirici hesabı bilgileri:
a. Ad
b. Profil Kimliği
Hindistan'a özel sorular
PAN nedir?Kalıcı hesap numarası (PAN), Hindistan Gelir Vergisi Dairesi tarafından verilen on karakterli alfanümerik bir tanımlayıcıdır. Gelir vergisi/doğrudan vergilendirme işlemlerinde vergi kimlik numarası olarak kullanılır.
Stopaj vergisi sertifikasındaki/16A Formu'ndaki adın, Google'a sağladığınız ve Hindistan Gelir Vergisi Dairesi tarafından da kullanılan PAN'daki ada dayandığını lütfen unutmayın. Google, sertifikada gösterilen, Hindistan Gelir Vergisi Dairesinin kayıtlarına dayanarak oluşturulan adı değiştiremez.