بسبب المتطلّبات المفروضة في بعض الأسواق المحليّة، قد تُفرض ضرائب مقتطعة (WHT) على المطوّرين الذين يوفّرون تطبيقات وعمليات شراء لمنتجات داخل التطبيقات يجريها العملاء في هذه البلدان على "متجر Google Play".
كجزء من خدماتنا التي نوفّرها للمطوّرين، تتابع Google التغييرات في اللوائح الضريبية وتُعلم المطوّرين بالتغييرات التي تجريها على قواعد Google وسياساتها الضريبية. كما يمكن للمطوّرين التواصل مع فريق الدعم المخصّص لهم على Google Play للحصول على المساعدة بشأن المواضيع التالية:
- إدارة الضرائب في Play Console
- استفسارات حول معدّلات الضريبة
- المعاهدات أو الشهادات الضريبية أو غيرها من المستندات
- الاستفسارات العامة الأخرى المتعلّقة بالضرائب
ملاحظة مهمّة: لا تقدّم شركة Google أي استشارات ضريبية، ويمكنك الاستعانة بمستشار ضريبي محترف للحصول على إرشادات حول الضرائب.
الإرشادات الخاصة بمناطق وبلدان محدّدة
إذا كنت تتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي وكنت توفّر تطبيقات ومنتجات داخل التطبيقات للعملاء في البرازيل من خلال أي طريقة دفع متاحة في "متجر Google Play"، ستخصم Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات من أرباحك قيمة الضرائب المقتطَعة في البرازيل. تتألف الضرائب المقتطَعة في البرازيل من ضريبة IRRF (أي Imposto de Renda Retido na Fonte) وضريبة CIDE (أي Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico)، ويتم تحديد المعدّلات السارية استنادًا إلى موقعك الجغرافي.
تُخصم الضرائب المقتطعة في البرازيل من أرباحك إذا كنت تتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي. إذا كنت مطوِّرًا برازيليًا وتتلقّى الدفعات بعملة غير الريال البرازيلي، فقد تكون مؤهلاً لنقل بيانات حسابك إلى حساب بالريال البرازيلي. ويمكنك الاطّلاع على تفاصيل إضافية حول نقل البيانات إلى حساب بالريال البرازيلي وإتاحة استخدام الريال البرازيلي هنا.
إذا كنت مقيمًا خاضعًا للضرائب في بلد وقّع على "معاهدة ازدواج ضريبي" مع البرازيل، وفي حال تقديم معلوماتك الضريبية إلى Google، ستحدِّد Google ما إذا كنت من المؤهَّلين للاستفادة من نسبة اقتطاع ضريبي مخفَّضة لضريبة IRRF بموجب تلك المعاهدة. ولن يؤثر ذلك على ضريبة CIDE، بل ستظلّ سارية. يمكنك الاطّلاع على تفاصيل إضافية حول كيفية التقدّم بطلب للاستفادة من معدّلات الاقتطاع الضريبي المخفَّضة بموجب المعاهدات الضريبية هنا.
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في مصر من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %20 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنتَ مقيمًا في الهند وتوفّر على "متجر Google Play" تطبيقات ومنتجات داخل التطبيقات للشراء، ستخصم Google قيمة الضرائب المقتطعة في الهند من عائداتك وتُودِعها لدى الحكومة الهندية. ويساوي مبلغ الضريبة المقتطعة ما يلي:
- 0.1% من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) يتم خصمه من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال قدَّمت رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
- %5 من سعر الشراء الذي يدفعه العميل (باستثناء ضريبة السلع والخدمات في الهند) من العائدات المستحقة لك من Google، وذلك في حال لم تقدِّم رقم حسابك الدائم (PAN) إلى Google.
لتتمكّن Google من تطبيق المعدّل الصحيح للضريبة المقتطعة، عليها الحصول على رقم PAN في الهند. إليك كيفية تقديم رقم PAN إلى Google:
- افتح Play Console وانتقِل إلى صفحة ملف الدفع (الإعداد
> ملف الدفع).
- في قسم "الإعدادات"، انقر على إدارة الإعدادات.
- انتقِل للأسفل وصولاً إلى "معلومات الضرائب في الهند" وانقر على رمز القلم الرصاص
.
- أدخِل رقم PAN أو عدِّله.
- انقر على حفظ.
> ملف الدفع).
.إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في الكويت من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، قد تخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في ميانمار من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %2.5 من الضريبة المقتطعة (WHT).
إذا كنت توفّر تطبيقات وعمليات شراء داخل التطبيقات يجريها العملاء في سريلانكا من خلال الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في "متجر Google Play"، ستخصم شركة Google أو شركاؤها من الجهات المسؤولة عن معالجة المعاملات ما يصل إلى %10 من الضريبة المقتطعة (WHT).
بموجب التشريعات الضريبية المحليّة في تايوان، تلتزم شركة Google بتحصيل الضريبة المقتطعة من المبالغ المدفوعة إليك، وذلك لعمليات البيع التي أجريتها للمستخدمين النهائيين في تايوان من خلال "متجر Play".
يؤثر ذلك في المطوّرين الذين لا يملكون أيًا مما يلي:
- معرّف ضريبة القيمة المضافة في تايوان (مكوّن من 8 أرقام) أو
- رقم تعريف دافع ضرائب (TIN) مسجَّل في تايوان أو
- موافقة سارية على الإعفاء الضريبي في تايوان
إذا لم تتمكّن من تقديم أيّ من المعلومات أعلاه، تلتزم Google بتطبيق ضريبة مقتطعة بنسبة %3 وخصمها من المبلغ المدفوع لك مقابل جميع معاملاتك مع المستخدمين في تايوان. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت شركة Google تُحصّل الضريبة المقتطعة، لن تتمكّن Google من تقديم شهادة ضريبة مقتطعة مخصّصة صادرة باسمك من السلطات الضريبية التايوانية.
مستندات الضريبة المقتطعة
تتوفّر مستندات الضريبة المقتطعة التالية للتنزيل من خلال صفحة تنزيل التقارير المالية (تنزيل التقارير > التقارير المالية) في Play Console. يجب أن يكون لديك إذن عرض البيانات المالية والطلبات والردود على استطلاعات أسباب الإلغاء.
مستند الضريبة المقتطعة
تقدّم شركة Google حاليًا بيان الضريبة المقتطعة السنوي الذي يوضّح نسب اقتطاع الضريبة والمبالغ المخصومة من عائدات أرباحك حسب البلد خلال السنة التقويمية.
بيانات المعلومات هذه ليست مستندات حكومية رسمية، وتصدِرها شركة Google لأغراض توفير المعلومات فقط. ولا يُقصَد من هذه المستندات تقديم المشورة الضريبية أو القانونية أو المحاسبية، ويجب عدم الاعتماد عليها في هذا الشأن. يُرجى الرجوع إلى مستشارك الضريبي للحصول على مشورة محدّدة بشأن بيان المعلومات.
شهادات الضريبة المقتطعة في الهند (النموذج 16A)
يتم تقديم شهادات الضرائب المقتطعة في الهند (النموذج 16A) كل ثلاثة أشهر للمطوّرين الذين لديهم حساب تاجر في الهند. ويجب أن تكون التفاصيل (مثل رقم PAN والاسم القانوني لصاحب رقم PAN وما إلى ذلك) التي تقدِّمها في ملف الدفع صحيحة.
تصبح هذه الشهادات متاحةً لك بعد 15 يومًا من تاريخ تقديم الكشف الربع السنوي. على سبيل المثال، إذا كان تاريخ تقديم الكشف الربع السنوي هو 31 يناير، من المفترض أن تتوفّر الشهادات اعتبارًا من 15 فبراير.
الأسئلة الشائعة
أسئلة عامة
لماذا يتحمّل المطوّر مسؤولية هذه الرسوم؟الضرائب المقتطعة هي ضرائب على أرباح المطوّرين من مبيعاتهم للمستخدمين في هذه الأسواق المحلية.
نظرًا لأنّ الضرائب المقتطعة إلزامية، فإن السبيل الوحيد لتجنُّبها هو عدم توزيع التطبيق في البلدان التي تفرض هذه الضرائب.
نعم، ستظهر الضريبة المقتطعة كأحد البنود في تقرير أرباح المطوّر. وستظهر على النحو التالي:
- معاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال (DCB) في الكويت وسريلانكا ومصر وميانمار: "الضريبة المقتطعة لمعاملات الفوترة المباشرة لمشغِّل شبكة الجوَّال"
- المعاملات من خلال جميع طرق الدفع في البرازيل: BRAZIL_IRRF وBRAZIL_CIDE
- المعاملات من خلال جميع طرق الدفع في تايوان: "TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019" و"TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020" و"TAIWAN_WITHHOLDING_TAX"
لا.
لا، فهذه الضرائب يتم تحصيلها على دخلك من مبيعات المستخدمين في هذا البلد أو المنطقة.
أسئلة حول الشهادات في الولايات المتحدة وسنغافورة ضمن الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA)
هل تمنع "اتفاقية المطوّرين للنشر على Play" (DDA) المطوّر من إصدار تطبيق أو توزيعه أو بيعه في أسواق الولايات المتحدة و/أو سنغافورة؟لا، لا تحظر الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) البيع في هذه الأسواق بغض النظر عن موقع المطوّر الجغرافي أو مكان الإقامة الضريبية.
لا، لا تتطلّب الفقرة 3.6 من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إعلام Google بأنّك تريد إصدار لعبة جديدة أو تطبيق جديد في الولايات المتحدة و/أو سنغافورة.
بوجه عام، لا، ما لم توفّر لعبتك أو تطبيقك اشتراكًا داخل التطبيق، أو كنت توفّر الدعم أو تحافظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك داخل الولايات المتحدة أو سنغافورة، أو إذا لم تكن دافعًا للضرائب ومقيمًا في البلد الذي تقدِّم الخدمات فيه (على سبيل المثال، أن تكون أنت أو الموظفون مقيمين فعليًا في الولايات المتحدة أو سنغافورة وتنفذون الأنشطة للحفاظ على المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو إتاحته في أحد هذه البلدان).
لا تشير الخدمات بشكل عام إلى مجرد بيع تطبيق أو لعبة فحسب. وكذلك لا تعني الخدمات بشكل عام بيع المنتجات داخل التطبيق ما لم يكن المنتج داخل التطبيق يعتمد على الاشتراك. قد يتم اعتبار الأرباح المدفوعة للمطوّرين مقابل الاشتراكات داخل التطبيق دخلاً للخدمة.
تشمل أمثلة تقديم الخدمات الإجراءات التي تنفّذها لتعديل المحتوى أو الحفاظ عليه لتوفير الاشتراكات. وقد يشمل ذلك أيضًا أي دعم تقدّمه للعملاء لتعديل المحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك أو الحفاظ عليه. لا تشمل الخدمات بوجه عام العمل على تطوير أو إنشاء أو بيع أو تسويق أو دعم لعبة أو تطبيق باستثناء ما يتعلق بالمحتوى المتوفّر من خلال الاشتراك المقدَّم داخل اللعبة أو التطبيق.
لا يتعلّق هذا البند من "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA) إلا بالموقع الجغرافي لأنشطة "جهة حساب المطوِّر على Play" للحفاظ على الاشتراكات التي يتم بيعها من خلال Google Play. ولا يشمل ذلك العمل الذي تؤديه الجهة التابعة للولايات المتحدة أو سنغافورة إذا لم تكن طرفًا في "اتفاقية المطوّرين للنشر" (DDA).
يُرجى إرسال رسالة إلكترونية إلى play-tax-notices@google.com وتضمين المعلومات التالية:
1. اسم المطوّر أو المؤسسة التجارية في حساب المطوّر على Google Play
2. بلد إقامتك الضريبية
3. سبب الإشعار مما يلي:
أ. تقديم خدمة داخل الولايات المتحدة ولكن مع الإقامة خارجها
ب. تقديم خدمات داخل سنغافورة ولكن مع الإقامة خارجها
ج. تقديم خدمات داخل الولايات المتحدة وسنغافورة ولكن مع الإقامة خارج كلا البلدين
د. غير ذلك، يُرجى توضيح سبب إرسال الإشعار أو سبب اعتقادك بضرورة إرسال إشعار.
4. معلومات حساب المطوِّر على Play على النحو التالي:
أ. الاسم
ب. معرِّف الملف الشخصي
أسئلة متعلّقة بالهند
ما هو رقم PAN؟رقم الحساب الدائم (PAN) هو معرّف أبجدي رقمي مكوَّن من عشرة أحرف، ويكون صادرًا عن مصلحة ضرائب الدخل الهندية. يتم إصدار رقم التعريف الضريبي لأغراض تتعلّق بتحصيل ضريبة الدخل أو الضريبة المباشرة.
يُرجى العلم أنّ الاسم الوارد في شهادة الضريبة المقتطعة أو النموذج 16A يستنِد إلى الاسم الخاص برقم PAN الذي قدّمته إلى Google، على النحو المسجَّل في مصلحة ضرائب الدخل الهندية. ولا يمكن لشركة Google تعديل الاسم المعروض على الشهادة، والذي يتم إنشاؤه استنادًا إلى سجلّات مصلحة ضرائب الدخل الهندية.