Obowiązki podatkowe w Google Play

Ważne: szczegółowe informacje o podatkach od transakcji w Google Play w poszczególnych krajach znajdziesz tutaj. Te wytyczne zawierają opis działania podatków od transakcji w Google Play. Google nie udziela porad podatkowych. Aby dowiedzieć się, jak podatki mogą wpływać na Ciebie i Twoją sprzedaż klientom w Google Play, skontaktuj się z doradcą podatkowym.

Stawki podatku od transakcji

Podatki od transakcji, takie jak podatek od sprzedaży lub podatek od towarów i usług (VAT), mogą być naliczane przy sprzedaży Twojego produktu. W krajach i regionach, w których obowiązują podatki od transakcji, Google wykorzystuje różne dane wejściowe do ich obliczania. Mogą one uwzględniać podane przez Ciebie stawki, wybraną w Konsoli Play kategorię podatkową produktu, kraj użytkownika końcowego (kupującego), Twój kraj lub inne wymagania zgodne z lokalnymi przepisami i regulacjami prawnymi.

Odpowiedzialność podatkowa: Google a sprzedawca

Każdy rodzaj podatku od transakcji ma własne wymagania dotyczące pobierania i odprowadzania, które są określone w lokalnych przepisach podatkowych. W niektórych przypadkach odpowiedzialność ponosi sprzedawca. W innych krajach przepisy lokalne przenoszą odpowiedzialność na Google. 

Scenariusz 1. Google odpowiada za pobieranie i odprowadzanie podatków

• Brak możliwości dostosowania stawki: gdy Google odpowiada za pobieranie i odprowadzanie podatków, nie możesz dostosować stawki podatku obowiązującej w przypadku transakcji. Stawki są określane i stosowane przez Google zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi. Kategorie podatkowe produktów mogą jednak wpływać na stawki podatku stosowane przez Google. 
• Przejrzystość stawek: stawki podatku mogą być wyświetlane w Konsoli Play lub Centrum płatności Google w zależności od jurysdykcji. Rzeczywiste stawki zastosowane do Twojej sprzedaży znajdziesz w raportach finansowych w Konsoli Google Play.

Scenariusz 2. Ty jako sprzedawca odpowiadasz za pobieranie i odprowadzanie podatków

• Opcje dostosowywania: na karcie „Stawki podatkowe” w Centrum płatności Google możesz skonfigurować różne stawki podatku od transakcji dla klientów w określonych krajach i regionach. 
• Zastosowanie podatku: jeśli to Ty odpowiadasz za rozliczanie podatków i nie podasz żadnych danych na poziomie kraju lub jurysdykcji, Google domyślnie nie ustawi żadnych podatków od transakcji – nawet wtedy, gdy podasz kategorię podatkową.

Uwaga: jeśli ponosisz odpowiedzialność za podatki od transakcji z klientami, musisz wykonać między innymi te czynności: (a) określić, czy transakcja podlega opodatkowaniu; (b) naliczyć i pobrać podatki od transakcji według obowiązującej stawki; (c) odprowadzić podatki od transakcji do odpowiedniego organu podatkowego; (d) dostarczyć użytkownikowi lub odpowiedniemu organowi podatkowemu wszelkie wymagane dokumenty. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za dostarczenie i utrzymanie prawidłowych danych wejściowych mających wpływ na podatki od transakcji, łącznie z kategorią podatkową. Wszelkie poprawki wprowadzane w kategorii podatkowej produktów obowiązują wyłącznie w odniesieniu do przyszłej sprzedaży. 

Kategorie podatkowe produktów

Kategoria podatkowa produktu jest kluczowym elementem danych wejściowych, który pozwala określić obowiązujące podatki i stawki podatkowe w przypadku każdej transakcji. W Google Play dostępne są te kategorie:

Kategoria podatkowa produktu	Kod	Opis
Sprzedaż aplikacji cyfrowych	PTC023DIG	Dostęp do programów komputerowych lub innych produktów elektronicznych kupowanych przez użytkowników w internecie. Ta domyślna kategoria podatku zostanie zastosowana do wszystkich kodów SKU, o ile nie zostanie wybrana konkretna kategoria.
Audiobooki w ramach subskrypcji	PTC158AUD	Dostęp do nagrań książek czytanych na głos, który wymaga wykupienia subskrypcji. Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
E-booki w ramach subskrypcji	PTC159EBO	Dostęp do książek cyfrowych (e-booków), który wymaga wykupienia subskrypcji. Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych i materiałów o charakterze technicznym bez dodatkowych treści, takich jak wykazy, tabele, listy, kalendarze, prospekty, katalogi czy mapy.
Subskrybowany newsletter	PTC160NEW	Raport publikowany w określonych odstępach czasu, który zawiera wcześniej nieznane informacje, zazwyczaj ograniczone do jednego ogólnego tematu, oraz reklamy. Raport nie zawiera treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z reklam, plików audio czy wideo.
Subskrybowana gazeta	PTC161NEW	Cyfrowa wersja tradycyjnej gazety publikowana w regularnych odstępach czasu. Gazeta nie zawiera wyłącznie treści dla dorosłych. Nie zawiera też głównie reklam ani treści audio czy wideo.
Czasopisma w ramach subskrypcji	PTC162PER	Rozpowszechniane okresowo publikacje, w tym czasopisma. Nie zawierają treści dla dorosłych ani nie składają się wyłącznie lub głównie z reklam bądź treści audio czy wideo.
Podręcznik szkolny w ramach subskrypcji	PTC163SCH	Dzieła wymagane w ramach formalnego programu edukacji akademickiej, które są przesyłane drogą elektroniczną, a dostęp do nich wymaga wykupienia subskrypcji. Nie zawierają treści dla dorosłych ani nie składają się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Aplikacja agregująca wiadomości	PTC164NEW	Aplikacje agregujące wiadomości zawierają informacje o bieżących wydarzeniach lub postępach w interesujących obszarach, np. polityce, rozrywce, biznesie, nauce, technologii itp., ale nie są wydawcami tych treści.
Filmy cyfrowe w ramach subskrypcji	PTC165DIG	Seria powiązanych ze sobą obrazów, które wyświetlane kolejno wywołują wrażenie ruchu, wraz z towarzyszącymi im dźwiękami (jeśli występują). Dostęp wymaga wykupienia subskrypcji. Na treść nie składają się wyłącznie lub głównie materiały reklamowe. Przykłady: strumieniowanie i transmisje telewizyjne na żywo.
Muzyka cyfrowa w ramach subskrypcji	PTC166DIG	Nagranie dźwiękowe, które jest dostarczane kupującemu drogą elektroniczną i dostęp do którego wymaga wykupienia subskrypcji. Na treść nie składają się wyłącznie lub głównie materiały reklamowe.
Komiks w ramach subskrypcji	PTC167COM	Komiksy cyfrowe są powszechnie uznawane za „komiksy”, z tym wyjątkiem, że produkt jest dostarczany kupującemu drogą elektroniczną, a dostęp do niego wymaga wykupienia subskrypcji. Nie zawierają wyłącznie lub głównie treści dla dorosłych ani materiałów reklamowych.
E-booki o charakterze religijnym w ramach subskrypcji	PTC168REL	Dostęp do książek cyfrowych (e-booków), które promują nauki o charakterze religijnym lub są święte dla danej wiary, a dostęp do których wymaga wykupienia subskrypcji. Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Audiobooki o charakterze religijnym w ramach subskrypcji	PTC169REL	Dostęp do cyfrowych audiobooków, które promują nauki o charakterze religijnym lub są święte dla danej wiary, a dostęp do których wymaga wykupienia subskrypcji. Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Film cyfrowy kupowany raz	PTC170DIG	Seria powiązanych ze sobą obrazów, które wyświetlane kolejno wywołują wrażenie ruchu, wraz z towarzyszącymi im dźwiękami (jeśli występują). Na treść nie składają się wyłącznie lub głównie materiały reklamowe.
Muzyka cyfrowa kupowana raz	PTC171DIG	Nagranie dźwiękowe, które jest dostarczane kupującemu drogą elektroniczną. Na treść nie składają się wyłącznie lub głównie materiały reklamowe.
Audiobook bez numeru ISBN kupowany raz	PTC172AUD	Nagranie książki czytanej na głos, które nie ma niepowtarzalnego dla tego formatu (audio) numeru ISBN (International Standard Book Number). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Audiobook z numerem ISBN kupowany raz	PTC173AUD	Nagranie książki czytanej na głos, które ma niepowtarzalny dla tego formatu (audio) numer ISBN (International Standard Book Number). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
E-book bez numeru ISBN kupowany raz	PTC174EBO	Dzieła, które są powszechnie uznawane za książki, są przesyłane elektronicznie, ale nie mają niepowtarzalnego dla tego formatu (e-book) numeru ISBN (International Standard Book Number). Nie zawierają treści dla dorosłych ani nie składają się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych i materiałów o charakterze technicznym bez dodatkowych treści, takich jak wykazy, tabele, listy, kalendarze, prospekty, katalogi czy mapy.
E-book z numerem ISBN kupowany raz	PTC175EBO	Dzieła, które są powszechnie uznawane za książki, są przesyłane elektronicznie i mają niepowtarzalny numer ISBN (International Standard Book Number) dla danego formatu (e-book). Nie zawierają treści dla dorosłych ani nie składają się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych i materiałów o charakterze technicznym bez dodatkowych treści, takich jak wykazy, tabele, listy, kalendarze, prospekty, katalogi czy mapy.
Podręczniki szkolne bez numeru ISBN kupowane raz	PTC176SCH	Dzieła wymagane w ramach formalnego programu edukacji akademickiej, które są przesyłane elektronicznie, ale nie mają numeru ISBN (International Standard Book Number). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Podręczniki szkolne z numerem ISBN kupowane raz	PTC177SCH	Dzieła wymagane w ramach formalnego programu edukacji akademickiej, które są przesyłane elektronicznie i mają niepowtarzalny numer ISBN (International Standard Book Number) dla danego formatu (e-book). Nie zawiera treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Komiksy bez numeru ISBN kupowane raz	PTC178COM	Cyfrowe komiksy są powszechnie uznawane za „komiksy”, z tym wyjątkiem, że produkt jest dostarczany nabywcy w formie elektronicznej i nie ma niepowtarzalnego dla tego formatu (e-book) numeru ISBN (International Standard Book Number). Nie zawierają wyłącznie lub głównie treści dla dorosłych ani materiałów reklamowych.
Komiksy z numerem ISBN kupowane raz	PTC179COM	Cyfrowe komiksy są ogólnie uznawane za „komiksy” w zwykłym i powszechnie rozumianym znaczeniu, z tym wyjątkiem, że produkt jest dostarczany nabywcy w formie elektronicznej i ma niepowtarzalny numer ISBN (International Standard Book Number) dla tego formatu (e-book). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
E-book o charakterze religijnym z numerem ISBN kupowany raz	PTC180REL	Cyfrowa wersja książki lub podręcznika o charakterze religijnym, która ma niepowtarzalny dla tego formatu (e-book) numer ISBN (International Standard Book Number).
E-book o charakterze religijnym bez numeru ISBN kupowany raz	PTC181REL	Cyfrowa wersja książki lub podręcznika o charakterze religijnym, która nie ma niepowtarzalnego dla tego formatu (e-book) numeru ISBN (International Standard Book Number).
Audiobook o charakterze religijnym z numerem ISBN kupowany raz	PTC182REL	Cyfrowa wersja książki o charakterze religijnym lub podręcznika czytana na głos, która ma niepowtarzalny dla tego formatu (audio) numer ISBN (International Standard Book Number). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.
Audiobooki o charakterze religijnym bez numeru ISBN kupowane raz	PTC183REL	Cyfrowa wersja książki o charakterze religijnym lub podręcznika czytana na głos, która nie ma niepowtarzalnego dla tego formatu (audio) numeru ISBN (International Standard Book Number). Nie obejmuje treści dla dorosłych ani nie składa się wyłącznie lub głównie z materiałów reklamowych.