Responsabilità fiscali su Google Play

Importante: consulta questa pagina per informazioni dettagliate in merito alle imposte sulle transazioni su Google Play previste nei vari paesi. Queste linee guida ti spiegano come funzionano le imposte su Google Play. Google non può fornirti consulenza fiscale. Rivolgiti al tuo consulente fiscale per avere indicazioni sull'eventuale incidenza delle imposte su di te e sulle tue vendite ai clienti su Google Play.

Aliquote d'imposta sulla transazione

Alla vendita del tuo prodotto potrebbero essere applicate imposte sulle transazioni, come l'imposta sulle vendite o l'imposta sul valore aggiunto (IVA). Google utilizza diversi input per calcolare le imposte sulle transazioni nei paesi o nelle regioni in cui queste imposte vengono applicate. Questi input possono includere: le tariffe che fornisci, la selezione della categoria fiscale del prodotto in Play Console, il paese di residenza dell'utente finale (acquirente), il tuo paese o altri requisiti in conformità con le leggi e normative locali.

Responsabilità fiscale: Google e il Venditore

Ogni tipo di imposta sulle transazioni ha requisiti di riscossione e versamento propri, determinati dalla normativa fiscale locale. In alcuni casi la responsabilità è del venditore, mentre in altri le leggi locali trasferiscono la responsabilità a Google. 

Scenario 1: Google è responsabile della riscossione e del versamento delle imposte

• Nessuna personalizzazione dell'aliquota: quando Google è responsabile della riscossione e del versamento delle imposte, non puoi modificare l'aliquota fiscale applicabile alla transazione. Le aliquote vengono determinate e applicate da Google in conformità alla normativa fiscale locale. Tuttavia, le categorie fiscali dei prodotti potrebbero influire sulle aliquote applicate da Google. 
• Trasparenza delle aliquote: le aliquote fiscali potrebbero essere o non essere visualizzate in Play Console/nel centro pagamenti Google, a seconda della giurisdizione. Puoi trovare le aliquote effettive applicate alle tue vendite nei report finanziari all'interno di Google Play Console.

Scenario 2: tu (il Venditore) sei responsabile della riscossione e del versamento delle imposte

• Opzioni di personalizzazione: puoi scegliere di impostare le aliquote d'imposta sulle transazioni con i clienti in paesi o regioni specifici tramite la scheda Aliquote fiscali nel centro pagamenti Google. 
• Applicazione delle imposte: quando le imposte sono a tuo carico e non fornisci alcun input per paese e/o giurisdizione, Google non imposterà in modo predefinito alcuna imposta sulle transazioni, anche se fornisci a Google un input per la categoria fiscale del prodotto.

Nota: se le imposte sulle transazioni con i clienti sono a tuo carico, hai una serie di responsabilità che includono, a titolo esemplificativo: (a) determinare se la transazione è soggetta a imposte; (b) addebitare e riscuotere le imposte sulle transazioni all'aliquota applicabile; (c) rimettere le imposte sulle transazioni all'autorità fiscale governativa competente; e (d) fornire all'utente o all'autorità fiscale governativa competente tutta la documentazione richiesta. Sei il solo e unico responsabile di gestire e fornire i dati esatti che incidono sulle imposte applicate alle tue transazioni, inclusa la classificazione fiscale. Eventuali modifiche apportate alla classificazione fiscale dei prodotti verranno applicate soltanto alle vendite future. 

Categorie fiscali dei prodotti

La categoria fiscale del prodotto è un dato fondamentale per determinare le imposte e le aliquote fiscali applicabili a qualsiasi transazione. Su Google Play sono disponibili le seguenti categorie fiscali dei prodotti.

Categoria fiscale del prodotto	Codice	Descrizione
Vendite di app digitali	PTC023DIG	Accesso a programmi software o altri articoli elettronici che gli utenti acquistano su internet. Questa categoria fiscale predefinita verrà applicata a tutti gli SKU, a meno che non venga selezionata una categoria specifica.
Audiolibri in abbonamento	PTC158AUD	Accesso alle registrazioni di libri letti ad alta voce, subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Ebook in abbonamento	PTC159EBO	Accesso a libri digitali (ebook), subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti, materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario e materiali di natura principalmente tecnica senza contenuti aggiuntivi, come directory, tabelle, elenchi, calendari, prospetti, cataloghi e mappe.
Newsletter in abbonamento	PTC160NEW	Un report pubblicato a intervalli regolari che contiene informazioni precedentemente sconosciute, generalmente limitate a un argomento generale, e pubblicità. Il report non consiste in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario, audio o video.
Abbonamento Giornale	PTC161NEW	Versione digitale di un giornale tradizionale pubblicato a intervalli regolari. Il giornale non consiste esclusivamente in contenuti per adulti o materiale pubblicitario, audio o video.
Periodico in abbonamento	PTC162PER	Pubblicazioni, incluse riviste, distribuite su base periodica. Non consistono in contenuti per adulti e materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario, audio o video.
Libro di testo scolastico in abbonamento	PTC163SCH	Opere richieste nell'ambito di un programma di istruzione accademica formale, trasferite elettronicamente e il cui accesso è subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti e materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
App di aggregazione di notizie	PTC164NEW	Le app di aggregazione di notizie offrono informazioni sugli eventi e gli sviluppi attuali in diverse aree di interesse, tra cui politica, intrattenimento, affari, scienze, tecnologia e così via, ma non corrispondono agli editori stessi dei contenuti.
Video digitali in abbonamento	PTC165DIG	Serie di immagini correlate che, se visualizzate in successione, danno l'impressione di movimento insieme a eventuali suoni di accompagnamento, e il cui accesso è subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. I contenuti non consistono esclusivamente o principalmente in materiale pubblicitario. Alcuni esempi sono lo streaming e le trasmissioni TV in diretta.
Musica digitale in abbonamento	PTC166DIG	Registrazione di suoni, consegnata all'acquirente in formato elettronico e il cui accesso è subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. I contenuti non consistono esclusivamente o principalmente in materiale pubblicitario.
Fumetti in abbonamento	PTC167COM	I fumetti digitali sono generalmente riconosciuti nel senso comune come "fumetti", con l'unica differenza che il prodotto viene consegnato all'acquirente in formato elettronico e l'accesso è subordinato al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti e materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Ebook religiosi in abbonamento	PTC168REL	Accesso a libri digitali (ebook) che promuovono dottrine religiose o sono sacri per una fede e la cui ricezione è subordinata al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Audiolibri religiosi in abbonamento	PTC169REL	Accesso ad audiolibri digitali che promuovono dottrine religiose o sono sacri per una fede, la cui ricezione è subordinata al pagamento continuo di un abbonamento. Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Video digitale una tantum	PTC170DIG	Serie di immagini correlate che, se visualizzate in successione, danno l'impressione di movimento insieme a eventuali suoni di accompagnamento. I contenuti non consistono esclusivamente o principalmente in materiale pubblicitario.
Musica digitale una tantum	PTC171DIG	Registrazione di un audio, che viene consegnata all'acquirente in formato elettronico. I contenuti non consistono esclusivamente o principalmente in materiale pubblicitario.
Audiolibro senza codice ISBN una tantum	PTC172AUD	Registrazione di un libro letto ad alta voce, non dotata di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (audio). Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Audiolibro con codice ISBN una tantum	PTC173AUD	Registrazione di un libro letto ad alta voce, dotata di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (audio). Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Ebook senza codice ISBN una tantum	PTC174EBO	Opere generalmente riconosciute nel senso comune come "libri", consegnate in formato elettronico ma non dotate di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook). Non consistono in contenuti per adulti, materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario o materiale di natura principalmente tecnica senza contenuti aggiuntivi, come directory, tabelle, elenchi, calendari, prospetti, cataloghi e mappe.
Ebook con codice ISBN una tantum	PTC175EBO	Opere generalmente riconosciute nel senso comune come "libri", consegnate in formato elettronico e dotate di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook). Non consistono in contenuti per adulti, materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario o materiale di natura principalmente tecnica senza contenuti aggiuntivi, come directory, tabelle, elenchi, calendari, prospetti, cataloghi e mappe.
Libro di testo scolastico senza codice ISBN una tantum	PTC176SCH	Opere richieste nell'ambito di un programma di istruzione accademica formale, consegnate in formato elettronico ma non dotate di un codice ISBN (International Standard Book Number). Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Libro di testo scolastico con codice ISBN una tantum	PTC177SCH	Opere richieste nell'ambito di un programma di istruzione accademica formale, consegnate in formato elettronico e dotate di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook). Non consistono in contenuti per adulti e materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Fumetto senza codice ISBN una tantum	PTC178COM	I fumetti digitali sono generalmente riconosciuti nel senso comune come "fumetti", con l'unica differenza che il prodotto viene consegnato all'acquirente in formato elettronico e non è dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook). Non consistono in contenuti per adulti e materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Fumetto con codice ISBN una tantum	PTC179COM	I fumetti digitali sono generalmente riconosciuti nel senso comune come "fumetti", con l'unica differenza che il prodotto viene consegnato all'acquirente in formato elettronico ed è dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook). Non consistono in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Ebook religioso con codice ISBN una tantum	PTC180REL	Versione digitale di un libro o manuale religioso dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook).
Ebook religioso senza codice ISBN una tantum	PTC181REL	Versione digitale di un libro o manuale religioso non dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (ebook).
Audiolibro religioso con codice ISBN una tantum	PTC182REL	Versione digitale di un libro o manuale religioso letto ad alta voce e dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (audio). Non consiste in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.
Audiolibro religioso senza ISBN una tantum	PTC183REL	Versione digitale di un libro o manuale religioso letto ad alta voce e non dotato di un codice ISBN (International Standard Book Number) univoco per il formato (audio). Non consiste in contenuti per adulti o materiale esclusivamente o principalmente pubblicitario.