Google Play における販売者の税務上の責任について

重要: Google Play での取引税に関する国ごとの詳細情報については、こちらのページをご覧ください。これらのガイドラインでは、Google Play での取引税の仕組みについて説明します。Google は税金に関する助言はできかねます。御社および Google Play での販売収益に税金が及ぼす影響については、御社の税務担当者様にご相談ください。

取引税率

商品の販売にあたって、売上税や付加価値税（VAT）などの取引税が適用される場合があります。Google では、取引税が適用される国や地域において、複数の入力に基づいて税額を計算します。これらの入力には、販売者が指定した税率、Google Play Console で選択した商品の税のカテゴリ、エンドユーザー（購入者）の法律上の国、販売者の国、現地の法律および規制に基づくその他の要件などが含まれる場合があります。

税務上の責任: Google と販売者

取引税の徴収と納付の要件は、現地の税法で税の種類ごとに定められています。税務について販売者が責任を負う場合もあれば、現地の税法によって Google が責任を負うものと定められている場合もあります。

シナリオ 1: Google が税金を徴収して納付する責任を負う場合

• 税率のカスタマイズは不可: Google が税金の徴収と納付を行う場合、取引に適用される税率を調整することはできません。税率は、Google が現地の税法に従って決定し適用します。ただし、商品の税のカテゴリが Google の適用税率に影響する場合があります。
• 税率の透明性: 法域によって、Google Play Console や Google お支払いセンターに税率が表示される場合と表示されない場合があります。販売に適用された実際の税率は、Google Play Console の売上レポートで確認できます。

シナリオ 2: 販売者が税金の徴収と納付の責任を負う場合

• 税率のカスタマイズが可能: Google お支払いセンターの [税率] タブで、特定の国または地域の顧客との取引に適用する取引税率を設定できます。
• 税の適用: 税務上の責任が販売者にあるにもかかわらず国レベルや法域レベルの入力を提供していない場合は、商品の税のカテゴリが入力されていても Google がデフォルトで取引税を設定することはありません。

注: 顧客との取引において販売者が取引税について責任を負う場合、販売者が負う責任には（a）取引に課税するかどうかの判断、（b）該当する税率での取引税の請求、徴収、（c）適切な税務当局への取引税の納付、（d）ユーザーまたは適切な税務当局への必要な書類の提供が含まれますが、これらに限定されません。販売者はまた、取引への課税に影響する入力（税のカテゴリなど）を提供し、正確な状態を維持する一切の責任を負います。販売者が商品の税のカテゴリに加えた変更は、それ以降の販売にのみ適用されます。 

商品の税のカテゴリ

商品の税のカテゴリ（「PTC」）は、取引に適用される税と税率を決定するための重要な入力です。Google Play では以下の PTC を使用できます。

商品の税のカテゴリ	コード	説明
デジタルアプリの販売	PTC023DIG	ユーザーがインターネットから購入するソフトウェア プログラムやその他の電子アイテムへのアクセス。特定のカテゴリが選択されていない限り、このデフォルトの税カテゴリがすべての SKU に適用されます。
定期購入型のオーディオブック	PTC158AUD	収録された書籍の読み上げ音声へのアクセス（定期購入の支払いの継続を条件とする）。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
定期購入型の電子書籍	PTC159EBO	デジタル書籍（電子書籍）へのアクセス（定期購入の支払いの継続を条件とする）。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。また、補足情報のない実用性の高い資料（名簿、表、リスト、カレンダー、目論見書、カタログ、地図など）なども対象外です。
ニュースレターの定期購読	PTC160NEW	定期的に公開されるレポートで、これまで知られていなかった情報が通常は 1 つの広範なトピックに限定して配信されます。広告が含まれています。このレポートにはアダルト コンテンツは含まれておらず、広告、音声、動画の素材のみで構成されていることも、それらの素材が主な構成要素となっていることもありません。
新聞の定期購読	PTC161NEW	従来の新聞のデジタル版（定期的に公開）。この新聞は、アダルト コンテンツのみで構成されていることも、広告、音声、動画の素材が主な構成要素となっていることもありません。
定期購入型の刊行物	PTC162PER	定期的に配布される出版物（雑誌など）。この出版物にはアダルト コンテンツは含まれておらず、広告、音声、動画の素材のみで構成されていることも、それらの素材が主な構成要素となっていることもありません。
定期購入型の学校教科書	PTC163SCH	正式な学術教育プログラムの一環として電子的に提供されている作品で、定期購入の支払いの継続を条件にアクセスできるもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
ニュース アグリゲーター アプリ	PTC164NEW	ニュース アグリゲーター アプリは、政治、エンタメ、ビジネス、科学、テクノロジーなど、注目度の高い分野での最近のイベントや出来事に関する情報を提供するアプリですが、そのようなコンテンツの発行元ではありません。
定期購入型のデジタル動画	PTC165DIG	一連の関連する画像で、連続して表示することで動きの印象を与えます。音声が伴う場合もあります。アクセスは定期購入の支払いの継続を条件とします。コンテンツは、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。たとえば、ストリーミングやライブテレビ放送などです。
定期購入型のデジタル音楽	PTC166DIG	購入者に電子配信される音声の録音で、アクセスは定期購入の支払いの継続を条件とします。コンテンツは、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
定期購入型のコミック	PTC167COM	デジタル コミックは一般的に、通常の「マンガ」として認識されています。ただし、この商品は購入者に電子的に配信され、定期購入の支払いの継続を条件にアクセスできるという点で異なります。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
宗教に関する定期購入型の電子書籍	PTC168REL	宗教的な教えを促進する、または信仰において神聖な役割を担う内容のデジタル書籍（電子書籍）へのアクセス（定期購入の支払いの継続を条件とする）。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
宗教に関する定期購入型のオーディオブック	PTC169REL	宗教的な教えを促進する、または信仰において神聖な役割を担う内容のデジタル オーディオブックへのアクセス（定期購入の支払いの継続を条件とする）。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のデジタル動画	PTC170DIG	一連の関連する画像で、連続して表示することで動きの印象を与えます。音声が伴う場合もあります。コンテンツは、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のデジタル音楽	PTC171DIG	音声の録音で、購入者に電子配信されます。コンテンツは、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のオーディオブック（ISBN なし）	PTC172AUD	書籍の読み上げ音声を収録した作品で、その形式（音声）に固有の ISBN（国際標準図書番号）を付与されていないもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のオーディオブック（ISBN あり）	PTC173AUD	書籍の読み上げ音声を収録した作品で、その形式（音声）に固有の ISBN（国際標準図書番号）を付与されているもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型の電子書籍（ISBN なし）	PTC174EBO	一般的に通常の書籍として認識されており、電子的に提供されている作品で、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されていないもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。また、補足情報のない実用性の高い資料（名簿、表、リスト、カレンダー、目論見書、カタログ、地図など）なども対象外です。
買い切り型の電子書籍（ISBN あり）	PTC175EBO	一般的に通常の書籍として認識されており、電子的に提供されている作品で、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準書籍番号）を付与されているもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。また、補足情報のない実用性の高い資料（名簿、表、リスト、カレンダー、目論見書、カタログ、地図など）なども対象外です。
買い切り型の学校教科書（ISBN なし）	PTC176SCH	正式な学術教育プログラムの一環として電子的に提供されている作品で、ISBN（国際標準書籍番号）が付与されていないもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型の学校教科書（ISBN あり）	PTC177SCH	正式な学術教育プログラムの一環として電子的に提供されている作品で、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準書籍番号）が付与されているもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のコミック（ISBN なし）	PTC178COM	デジタル コミックは一般的に、通常の「マンガ」として認識されています。ただし、この商品は購入者に電子的に配信され、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されていません。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
買い切り型のコミック（ISBN あり）	PTC179COM	デジタル コミックは一般的に、通常の「マンガ」として認識されています。ただし、この商品は購入者に電子的に配信され、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されています。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
宗教に関する買い切り型の電子書籍（ISBN あり）	PTC180REL	デジタル版の宗教書籍またはマニュアルで、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準書籍番号）が付与されているもの。
宗教に関する買い切り型の電子書籍（ISBN なし）	PTC181REL	デジタル版の宗教書籍またはマニュアルで、その形式（電子書籍）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されていないもの。
宗教に関する買い切り型のオーディオブック（ISBN あり）	PTC182REL	デジタル版の宗教書籍またはマニュアルの読み上げ音声を収録した作品で、その形式（音声）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されているもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。
宗教に関する買い切り型のオーディオブック（ISBN なし）	PTC183REL	デジタル版の宗教書籍またはマニュアルの読み上げ音声を収録した作品で、その形式（音声）に固有の ISBN（国際標準図書番号）が付与されていないもの。アダルト コンテンツは含まれておらず、広告素材のみで構成されていることも、広告素材が主な構成要素となっていることもありません。