Налоговые обязательства в Google Play

Важно! Подробную информацию о налогах на транзакции в Google Play для разных стран можно найти на этой странице. Ниже описано, как транзакции облагаются налогом в Google Play. Обратите внимание, что Google не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения. Чтобы узнать, как налоги могут повлиять на ваш бизнес и клиентов в Google Play, обратитесь к налоговому консультанту.

Ставки налога на транзакции

При продаже товаров могут применяться налоги на транзакции, например налог с продаж или налог на добавленную стоимость (НДС). Чтобы рассчитать такие налоги для стран и регионов, где они действуют, Google использует несколько источников данных. К ним относятся: указанные вами ставки, выбранная в Play Console категория налогообложения товара, страна проживания конечного пользователя (покупателя), ваша страна и другие требования в зависимости от действующего законодательства.

Кто отвечает за уплату налогов: Google или продавец

Для каждого типа налога на транзакции действуют свои требования к сбору и переводу, которые определяются местным налоговым законодательством. В некоторых случаях ответственность несет продавец, а иногда, в соответствии с местным законодательством, – Google.

Сценарий 1. Google несет ответственность за сбор и перевод налогов

• Изменение ставок. Если налоги собирает и перечисляет Google, вы не можете изменить налоговую ставку, применяемую к транзакции. Ставки определяются и применяются Google в соответствии с местным налоговым законодательством. Однако на них могут влиять выбранные вами категории налогообложения.
• Прозрачность ставок. Налоговые ставки могут показываться в Play Console или Платежном центре Google в зависимости от юрисдикции. Фактический размер ставок можно найти в финансовых отчетах в Google Play Console.

Сценарий 2. Вы (продавец) несете ответственность за сбор и перевод налогов

• Изменение ставок. Вы можете задать ставки налога на транзакции для покупателей из определенных стран или регионов на вкладке "Налоговые ставки" в платежном центре Google.
• Сбор налогов. Если вы обязаны уплачивать налоги и не предоставляете никаких данных на уровне страны и/или юрисдикции, Google по умолчанию не устанавливает налоги на транзакции, даже если вы указали категорию налогообложения.

Примечание. Если вы сами уплачиваете налоги на транзакции, проводимые для клиентов, вы должны, в частности: а) определять, облагается ли транзакция налогом; б) взимать и собирать налоги на транзакции по действующей ставке; в) перечислять налоги в соответствующий государственный налоговый орган; г) предоставлять пользователю или соответствующему государственному налоговому органу необходимую документацию. Вы обязаны самостоятельно предоставлять точные данные, от которых зависят налоги на транзакции, в том числе данные для налоговой классификации. Любые изменения, которые вы вносите в налоговую классификацию товаров, начинают действовать только со следующих продаж. 

Категории налогообложения товаров

Категория налогообложения товаров (PTC) – это важный источник данных, который позволяет определить применимые налоги и их ставки для любой транзакции. Ниже представлены категории, доступные в Google Play.

Категория налогообложения товара	Код	Описание
Продажа цифровых приложений	PTC023DIG	Доступ к программному обеспечению или другие электронные товары, которые пользователь покупает через интернет. Эта категория применяется ко всем SKU по умолчанию, если не указана другая.
Аудиокниги (подписка)	PTC158AUD	Записи прочитанных вслух книг, доступные при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Электронные книги (подписка)	PTC159EBO	Электронные книги, доступные при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат контент для взрослых, не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов или материалов в основном технического характера без дополнительного содержания, таких как справочники, таблицы, списки, календари, проспекты, каталоги или карты.
Новости (подписка)	PTC160NEW	Репортаж, который публикуется через определенные промежутки времени и содержит ранее неизвестную информацию, которая, как правило, касается одной общей темы, и рекламу. Репортаж не состоит исключительно из контента для взрослых или в основном из рекламных, аудио- и видеоматериалов.
Газета (подписка)	PTC161NEW	Цифровая версия обычной газеты, которая публикуется через определенные промежутки времени. Газета не состоит исключительно из контента для взрослых или в основном из рекламных, аудио- и видеоматериалов.
Периодические издания (подписка)	PTC162PER	Издания, в том числе журналы, распространяемые на периодической основе. Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных, аудио- и видеоматериалов.
Школьный учебник (подписка)	PTC163SCH	Материалы, которые в обязательном порядке используются в рамках официальной академической образовательной программы, передаются в электронном виде и доступны при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Приложение-агрегатор новостей	PTC164NEW	В агрегаторах новостей собраны новости и актуальная информация о политике, развлечениях, бизнесе, науке, технологиях и т. д., которые изначально были опубликованы в других источниках.
Цифровое видео (подписка)	PTC165DIG	Серия связанных друг с другом изображений, которые при последовательном воспроизведении создают впечатление движения, вместе со звуковым сопровождением, если оно есть. Видео доступны при условии регулярной оплаты подписки. Контент не состоит исключительно или в основном из рекламных материалов. Примеры: потоковая передача видео и онлайн-телевидение.
Цифровая музыка (подписка)	PTC166DIG	Аудиозапись, которая доставляется покупателю в электронном виде и доступна при условии регулярной оплаты подписки. Контент не состоит исключительно или в основном из рекламных материалов.
Комиксы (подписка)	PTC167COM	Материалы, которые считаются комиксами в общепринятом смысле этого слова, но передаются покупателям в электронном виде и доступны при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат исключительно контент для взрослых и не состоят преимущественно из рекламных материалов.
Религиозные электронные книги (подписка)	PTC168REL	Цифровые (электронные) книги, которые продвигают религиозные учения или считаются священными для какой-либо конфессии, доступные при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Религиозные аудиокниги (подписка)	PTC169REL	Цифровые аудиокниги, которые продвигают религиозные учения или считаются священными для какой-либо конфессии, доступные при условии регулярной оплаты подписки. Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Цифровое видео (одноразовая покупка)	PTC170DIG	Серия связанных друг с другом изображений, которые при последовательном воспроизведении создают впечатление движения, вместе со звуковым сопровождением, если оно есть. Контент не состоит исключительно или в основном из рекламных материалов.
Цифровая музыка (одноразовая покупка)	PTC171DIG	Аудиозапись, которая доставляется покупателю в электронном виде. Контент не состоит исключительно или в основном из рекламных материалов.
Аудиокнига без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC172AUD	Запись прочитанной вслух книги, не имеющая номера ISBN (международного стандартного книжного номера), уникального для этого формата (аудио). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Аудиокнига с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC173AUD	Запись прочитанной вслух книги, имеющая номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (аудио). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Электронная книга без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC174EBO	Материалы, которые считаются книгами в общепринятом смысле этого слова и передаются в электронном виде, но не имеют номера ISBN (международного стандартного книжного номера), уникального для этого формата (электронная книга). Не содержат контент для взрослых, не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов или материалов в основном технического характера без дополнительного содержания, таких как справочники, таблицы, списки, календари, проспекты, каталоги или карты.
Электронная книга с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC175EBO	Материалы, которые считаются книгами в общепринятом смысле этого слова, передаются в электронном виде и имеют номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (электронная книга). Не содержат контент для взрослых, не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов или материалов в основном технического характера без дополнительного содержания, таких как справочники, таблицы, списки, календари, проспекты, каталоги или карты.
Школьный учебник без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC176SCH	Материалы, которые в обязательном порядке используются в рамках официальной академической образовательной программы и передаются в электронном виде, но не имеют номера ISBN (международного стандартного книжного номера). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Школьный учебник с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC177SCH	Материалы, которые в обязательном порядке используются в рамках официальной академической образовательной программы, передаются в электронном виде и имеют номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (электронная книга). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Комикс без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC178COM	Материалы, которые считаются комиксами в общепринятом смысле этого слова, но передаются покупателям в электронном виде и не имеют номера ISBN (международного стандартного книжного номера), уникального для этого формата (электронная книга). Не содержат исключительно контент для взрослых и не состоят преимущественно из рекламных материалов.
Комикс с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC179COM	Материалы, которые считаются комиксами в общепринятом смысле этого слова, но передаются покупателям в электронном виде и имеют номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (электронная книга). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Религиозная электронная книга с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC180REL	Цифровая версия религиозной книги, имеющая номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (электронная книга).
Религиозная электронная книга без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC181REL	Цифровая версия религиозной книги, не имеющая номера ISBN (международного стандартного книжного номера), уникального для этого формата (электронная книга).
Религиозная аудиокнига с номером ISBN (одноразовая покупка)	PTC182REL	Цифровая версия прочитанной вслух религиозной книги, имеющая номер ISBN (международный стандартный книжный номер), уникальный для этого формата (аудио). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.
Религиозная аудиокнига без номера ISBN (одноразовая покупка)	PTC183REL	Цифровая версия прочитанной вслух религиозной книги, не имеющая номера ISBN (международного стандартного книжного номера), уникального для этого формата (аудио). Не содержат контент для взрослых и не состоят исключительно или преимущественно из рекламных материалов.