Steuerverpflichtungen bei Google Play

Wichtig: Detaillierte Informationen zu Transaktionssteuern bei Google Play für einzelne Länder finden Sie auf dieser Seite. In diesen Richtlinien wird beschrieben, wie Transaktionssteuern bei Google Play funktionieren. Google kann Ihnen keine Hilfestellung bezüglich der Berechnung von Steuern anbieten. Wenn Sie wissen möchten, wie sich die Steuern auf Sie und Ihre Verkäufe an Kunden bei Google Play auswirken, wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater.

Transaktionssteuersätze

Auf den Verkauf Ihres Produkts werden möglicherweise Transaktionssteuern wie die Verkaufssteuer oder Umsatz- bzw. Mehrwertsteuer (USt./MwSt.) erhoben. Google holt mehrere Angaben ein, um die Transaktionssteuern in Ländern oder Regionen zu berechnen, in denen Steuern anfallen. Dazu können gehören: von Ihnen angegebene Steuersätze, die von Ihnen in der Play Console ausgewählte Produktsteuerkategorie, das Land des Endnutzers/Käufers, Ihr Land oder andere Anforderungen gemäß lokalen Gesetzen und Bestimmungen.

Steuerpflicht: Google und Verkäufer

Für jede Art von Transaktionssteuer gelten eigene Anforderungen an die Erhebung und Abführung, die durch die lokalen Steuergesetze bestimmt werden. In einigen Fällen ist der Verkäufer dafür verantwortlich. In anderen Fällen wird die Verantwortung durch lokale Gesetze auf Google übertragen. 

Szenario 1: Google ist für die Erhebung und Abführung von Steuern verantwortlich

• Keine Anpassung des Steuersatzes: Wenn Google für die Erhebung und Abführung von Steuern verantwortlich ist, können Sie den für die Transaktion geltenden Steuersatz nicht anpassen. Die Steuersätze werden von Google gemäß den örtlichen Steuergesetzen festgelegt und angewendet. Die von Ihnen angegebenen Produktsteuerkategorien können sich jedoch auf die von Google angewendeten Steuersätze auswirken. 
• Transparenz der Steuersätze: Je nach Gerichtsbarkeit können Steuersätze in der Play Console bzw. im Google-Zahlungscenter angezeigt werden. Die tatsächlichen Steuersätze, die auf Ihre Verkäufe angewendet werden, finden Sie in den Finanzberichten in der Google Play Console.

Szenario 2: Sie (der Verkäufer) sind für die Erhebung und Abführung von Steuern verantwortlich

• Anpassungsoptionen: Im Google-Zahlungscenter auf dem Tab „Steuersätze“ können Sie die Transaktionssteuersätze für Transaktionen mit Kunden in bestimmten Ländern oder Regionen festlegen. 
• Anwendung von Steuern: Wenn Sie für die Steuern verantwortlich sind und keine Angaben auf Länder- und/oder Gerichtsbarkeitsebene machen, legt Google standardmäßig keine Transaktionssteuern fest, auch wenn Sie Google eine Produktsteuerkategorie mitteilen.

Hinweis: Wenn Sie für die Transaktionssteuern auf Ihre Transaktionen mit Kunden verantwortlich sind, sind Sie unter anderem für Folgendes verantwortlich: (a) Feststellung, ob die Transaktion steuerpflichtig ist; (b) Berechnung und Erhebung der Transaktionssteuern zum anwendbaren Steuersatz; (c) Abführung der Transaktionssteuern an die zuständige Steuerbehörde; und (d) Bereitstellung aller erforderlichen Unterlagen für den Nutzer oder die zuständige Steuerbehörde. Es liegt in Ihrer alleinigen Verantwortung, dafür zu sorgen, dass die angegebenen Informationen, die sich auf die Steuern auf Ihre Transaktionen auswirken, einschließlich der steuerlichen Kategorisierung, richtig und jederzeit auf dem neuesten Stand sind. Alle Anpassungen, die Sie an der steuerlichen Kategorisierung von Produkten vornehmen, gelten nur für künftige Verkäufe. 

Produktsteuerkategorien

Die Produktsteuerkategorie (PSK) ist für die Ermittlung der anwendbaren Steuern und Steuersätze für Transaktionen wichtig. Die folgenden PSKs sind bei Google Play verfügbar.

Produktsteuerkategorie	Code	Beschreibung
Verkäufe digitaler Apps	PTC023DIG	Zugriff auf Softwareprogramme oder andere elektronische Artikel, die Nutzer im Internet kaufen. Dies ist die Standardsteuerkategorie für alle SKUs, sofern keine bestimmte Kategorie ausgewählt wird.
Hörbücher (Abo)	PTC158AUD	Zugriff auf Aufnahmen von vorgelesenen Büchern. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
E‑Books (Abo)	PTC159EBO	Zugriff auf digitale Bücher (E‑Books). Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial oder Material, das in erster Linie technischer Natur ist und keine zusätzlichen Inhalte enthält, wie z. B. Verzeichnisse, Tabellen, Listen, Kalender, Prospekte, Kataloge oder Karten.
Abo-Newsletter	PTC160NEW	In regelmäßigen Abständen veröffentlichter Bericht, der bisher unbekannte Informationen enthält, die sich in der Regel auf ein allgemeines Thema beziehen, und Werbung. Der Bericht enthält weder Inhalte nur für Erwachsene noch besteht er ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbe-, Audio- oder Videomaterial.
Zeitung (Abo)	PTC161NEW	Digitale Version einer regelmäßig erscheinenden Zeitung. Die Zeitung besteht weder ausschließlich aus Inhalten nur für Erwachsene noch hauptsächlich aus Werbe-, Audio- oder Videomaterial.
Zeitschrift (Abo)	PTC162PER	Publikationen, einschließlich Zeitschriften, die regelmäßig zugestellt werden. Die Publikation enthält weder Inhalte nur für Erwachsene noch besteht sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbe-, Audio- oder Videomaterial.
Schullehrbuch (Abo)	PTC163SCH	Werke, die im Rahmen eines formalen akademischen Ausbildungsprogramms erforderlich sind und elektronisch übertragen werden. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Nachrichten-Aggregator-App	PTC164NEW	Nachrichten-Aggregator-Apps halten Nutzer zu aktuellen Ereignissen oder Entwicklungen in Politik, Unterhaltung, Wirtschaft, Wissenschaft, Technik oder anderen Interessensgebieten auf dem Laufenden. Sie sind jedoch nicht die Herausgeber der zugrunde liegenden Inhalte.
Digitales Video (Abo)	PTC165DIG	Eine Reihe zusammenhängender Bilder, die nacheinander gezeigt den Eindruck von Bewegung vermitteln, unter Umständen mit Ton gekoppelt. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Die Inhalte bestehen weder ausschließlich noch hauptsächlich aus Werbematerial. Beispiele sind Streaming und Live-TV-Übertragungen.
Digitale Musik (Abo)	PTC166DIG	Dem Käufer elektronisch zugestellte Tonaufnahme. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Die Inhalte bestehen weder ausschließlich noch hauptsächlich aus Werbematerial.
Comic (Abo)	PTC167COM	Digitale Comics gelten im allgemeinen und üblichen Sinne als „Comics“, mit dem Unterschied, dass das Produkt dem Käufer elektronisch zugestellt wird und der Zugriff an fortlaufende Abozahlungen gebunden ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Religiöse E‑Books (Abo)	PTC168REL	Zugriff auf digitale Bücher (E‑Books), die religiöse Lehren vermitteln oder für eine Glaubensrichtung heilig sind. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Religiöse Hörbücher (Abo)	PTC169REL	Zugriff auf digitale Hörbücher, die religiöse Lehren vermitteln oder für eine Glaubensrichtung heilig sind. Der Zugriff ist an fortlaufende Abozahlungen gebunden. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Digitales Video (einmalig)	PTC170DIG	Eine Reihe zusammenhängender Bilder, die nacheinander gezeigt den Eindruck von Bewegung vermitteln, unter Umständen mit Ton gekoppelt. Die Inhalte bestehen weder ausschließlich noch hauptsächlich aus Werbematerial.
Digitale Musik (einmalig)	PTC171DIG	Eine dem Käufer elektronisch zugestellte Tonaufnahme. Die Inhalte bestehen weder ausschließlich noch hauptsächlich aus Werbematerial.
Hörbuch ohne ISBN (einmalig)	PTC172AUD	Die Aufnahme eines vorgelesenen Buches ohne ISBN (Internationale Standardbuchnummer), die für das Format (Audio) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Hörbuch mit ISBN (einmalig)	PTC173AUD	Die Aufnahme eines vorgelesenen Buches mit einer ISBN (Internationale Standardbuchnummer), die für das Format (Audio) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
E‑Book ohne ISBN (einmalig)	PTC174EBO	Werke, die im allgemeinen und üblichen Sinne als Bücher gelten, aber elektronisch übertragen werden und keine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) haben, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial oder Material, das in erster Linie technischer Natur ist und keine zusätzlichen Inhalte enthält, wie z. B. Verzeichnisse, Tabellen, Listen, Kalender, Prospekte, Kataloge oder Karten.
E‑Book mit ISBN (einmalig)	PTC175EBO	Werke, die im allgemeinen und üblichen Sinne als Bücher gelten, aber elektronisch übertragen werden und eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) haben, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial oder Material, das in erster Linie technischer Natur ist und keine zusätzlichen Inhalte enthält, wie z. B. Verzeichnisse, Tabellen, Listen, Kalender, Prospekte, Kataloge oder Karten.
Schulbuch ohne ISBN (einmalig)	PTC176SCH	Werke, die im Rahmen eines formalen akademischen Ausbildungsprogramms erforderlich sind und elektronisch übertragen werden, aber keine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) haben. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Schulbuch mit ISBN (einmalig)	PTC177SCH	Werke, die im Rahmen eines formalen akademischen Ausbildungsprogramms erforderlich sind, elektronisch übertragen werden und eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) haben, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Comic ohne ISBN (einmalig)	PTC178COM	Digitale Comics gelten im allgemeinen und üblichen Sinne als „Comics“, mit dem Unterschied, dass das Produkt dem Käufer elektronisch zugestellt wird und keine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Comic mit ISBN (einmalig)	PTC179COM	Digitale Comics gelten im allgemeinen und üblichen Sinne als „Comics“, mit dem Unterschied, dass das Produkt dem Käufer elektronisch zugestellt wird und eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Religiöses E‑Book mit ISBN (einmalig)	PTC180REL	Eine digitale Version eines religiösen Buches oder Handbuchs, das eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist.
Religiöses E‑Book ohne ISBN (einmalig)	PTC181REL	Eine digitale Version eines religiösen Buches oder Handbuchs, das eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (E‑Book) eindeutig ist.
Religiöses Hörbuch mit ISBN (einmalig)	PTC182REL	Eine digitale Version eines religiösen Buches oder Handbuchs, das vorgelesen wird, und die eine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (Audio) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.
Religiöses Hörbuch ohne ISBN (einmalig)	PTC183REL	Eine digitale Version eines religiösen Buches oder Handbuchs, das vorgelesen wird, und die keine ISBN (Internationale Standardbuchnummer) hat, die für das Format (Audio) eindeutig ist. Sie enthalten weder Inhalte nur für Erwachsene, noch bestehen sie ausschließlich oder hauptsächlich aus Werbematerial.