稅率與加值稅 (VAT)

部分國家/地區的法令規定,買家在搜尋頁面及詳細資料頁面所看到的售價,必須與付款時支付的金額完全一致。也就是說,所有稅額 (包括加值稅) 都必須包含在售價中。

我們目前可在以下國家/地區顯示含稅價格:

澳洲、奧地利、巴林、白俄羅斯、百慕達、比利時、巴西、英屬維京群島、保加利亞、智利、哥倫比亞、克羅埃西亞、賽普勒斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、喬治亞、迦納、希臘、匈牙利、冰島、印度、愛爾蘭、義大利、以色列、日本、哈薩克、肯亞、拉脫維亞、列支敦斯登、立陶宛、盧森堡、馬來西亞、馬爾他、墨西哥、摩洛哥、荷蘭、奈及利亞、紐西蘭、挪威、阿曼、波蘭、葡萄牙、北馬其頓共和國、羅馬尼亞、俄羅斯、沙烏地阿拉伯、塞爾維亞、新加坡、斯洛伐克、斯洛維尼亞、南非、韓國、西班牙、瑞典、瑞士、台灣、泰國、土耳其、阿拉伯聯合大公國、英國、烏克蘭和烏茲別克。

各國家/地區的專屬規定

這些指南介紹了 Google Play 的稅金處理機制。Google 無法提供稅務方面的建議,如果想瞭解稅金對於您和您在 Google Play 向客戶銷售商品的交易可能有何影響,請諮詢稅務顧問。

澳洲

澳洲當地開發人員

如果您位在澳洲境內,對於澳洲地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關商品及服務稅。

澳洲境外開發人員

根據澳洲稅法,對於澳洲地區消費者在 Google Play 商店利用 Google Play 帳單系統進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 10% 的商品及服務稅,並轉交有關當局。您不必針對澳洲地區消費者的交易另行計算及繳納商品及服務稅。

對於澳洲地區消費者使用其他帳單系統進行的交易,您須自行負責認定及收取任何衍生的商品及服務稅,並轉交有關當局。

巴林

巴林當地開發人員

如果您位在巴林境內,對於巴林地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

巴林境外開發人員

根據巴林稅法,對於巴林地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取加值稅,並繳交給有關當局。

您不必針對巴林地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

如果您位於巴林境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

孟加拉

使用 Google Play 帳單系統進行的交易

對於孟加拉境內消費者透過 Google Play 帳單系統進行的付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責確認、收取及轉匯相關加值稅,開發人員不必另行計算及繳納加值稅。

使用其他帳單系統進行的交易

孟加拉當地開發人員

如果消費者在允許使用其他帳單系統的市場,並透過該系統與您交易,Google 可能會要求您提供加值稅編號。若是您未依 Google 指示提供 13 位數的孟加拉加值稅編號,Google 就會根據您需要支付的服務費收取適用加值稅。加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中 (如有)。

孟加拉境外開發人員

對於您應向 Google 支付的服務費,Google 不負責代收需繳交至孟加拉當局的稅金。

白俄羅斯

白俄羅斯當地開發人員

如果您位在白俄羅斯境內,對於白俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

白俄羅斯境外開發人員

根據白俄羅斯稅法,對於白俄羅斯地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取加值稅,並轉交有關當局。

如果您位在白俄羅斯境外,就不必針對白俄羅斯地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

喀麥隆

對於喀麥隆地區消費者在 Google Play 商店進行的付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅。如果您位在喀麥隆境內,由於喀麥隆稅法有所擴編,因此 Google 會針對服務費代收加值稅。這筆稅金會單獨列出,不會歸在服務費中。

柬埔寨

對於柬埔寨地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取柬埔寨加值稅,並繳交給有關當局。

如果您位於柬埔寨,但未向 Google 提供柬埔寨加值稅納稅人識別號碼,Google 會針對柬埔寨境內消費者交易所產生的服務費,另收取 10% 的加值稅。在收益報表中,這筆 10% 的加值稅會與服務費分開顯示。

Google 會根據您的稅務資訊,判斷應針對您在柬埔寨的交易收取多少稅金。向 Google 提供柬埔寨稅務資訊的步驟如下:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「柬埔寨加值稅納稅人識別號碼」,然後按一下「編輯」圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 輸入您的柬埔寨加值稅納稅人識別號碼。
  5. 按一下「儲存」
加拿大

加拿大當地沒有 GST/HST 編號的開發人員,或加拿大境外開發人員

如果您位於加拿大卻未向 Google 提供加拿大商品及銷售稅 (GST)/合併銷售稅 (HST) 編號,或者您不在加拿大境內,那麼對於加拿大地區消費者在 Google Play 進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯 GST/HST。

加拿大當地有 GST/HST 編號的開發人員

倘若您位於加拿大,並且向 Google 提供加拿大 GST/HST 編號,則加拿大地區消費者在 Google Play 的所有付費應用程式和應用程式內購交易,都將由您負責認定、收取及轉匯 GST/HST。

英屬哥倫比亞

對於英屬哥倫比亞地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯 7% 的英屬哥倫比亞省銷售稅 (BC PST)。

曼尼托巴

對於曼尼托巴地區消費者在 Google Play 進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯曼尼托巴省零售銷售稅 (MB RST)。如果您先前是透過 Play 管理中心收取 MB RST,日後將無法再控管這項設定。

魁北克

加拿大當地沒有魁北克稅號的開發人員,或加拿大境外開發人員

如果您位於加拿大,但未向 Google 提供魁北克稅號,或者您不在加拿大境內,那麼對於魁北克地區消費者在 Google Play 進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯魁北克省銷售稅 (QST)。

加拿大當地有魁北克稅號的開發人員

如果您位於加拿大,且已向 Google 提供魁北克稅號,對於魁北克地區客戶在 Google Play 進行的付費應用程式購買交易和應用程式內購交易,您必須自行負責認定、收取及轉匯 QST。

薩克其萬

對於薩克其萬地區消費者在 Google Play 進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯薩克其萬省銷售稅 (SK PST)。

更新加拿大稅籍登記資訊

根據加拿大稅務法規,Google 必須收集您的加拿大稅務資訊。如果您未向 Google 提供稅號,Google 將假設您未完成納稅登記,並據此調整 Play 管理中心的設定。向 Google 提供加拿大稅務資訊的步驟如下:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分中,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「加拿大稅務資訊」,然後按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 輸入或更新以下項目:
    • GST/HST 登記編號
    • QST 登記編號
  5. 按一下「儲存」
智利

智利當地開發人員

如果您位在智利境內,對於智利地區消費者透過 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

此外,如果您尚未註冊加值稅編號,為因應智利稅法擴編,Google 將在服務費以外加收 19% 的加值稅 (VAT)。這 19% 加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中。

您在智利要繳納多少稅金是由您的稅籍登記狀態決定。您可以按照下列步驟將稅籍登記狀態提交給 Google,藉此判斷您適用的加值稅 (VAT) 稅率:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面  (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「智利稅務資訊」,然後按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 輸入下列資訊:
    • 您是否已登記為智利的加值稅納稅人?
      • 如果您已完成登記,請選取「是」
    • 您是否免繳納其他稅金 (Impuesto adicional)?
      • 如果您具備免稅資格,請選取「是」
  5. 按一下「儲存」。

智利境外開發人員

根據智利稅法,對於智利地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取加值稅,並繳交給有關當局。您不必針對智利地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

哥倫比亞

哥倫比亞當地開發人員

如果您位在哥倫比亞境內,對於哥倫比亞地區消費者透過 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

如果您尚未註冊加值稅編號 (未登記在一般稅制之下),為因應哥倫比亞稅法擴編,Google 將在服務費以外加收 19% 的加值稅 (VAT)。這 19% 加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中。

您在哥倫比亞要繳納多少稅金會受您的稅籍登記狀態影響。您可以按照下列步驟將稅籍登記狀態提交給 Google,藉此判斷您適用的加值稅 (VAT) 稅率:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分按一下「管理設定」。
  3. 向下捲動至「哥倫比亞稅務資訊」,然後按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 輸入下列資訊:
    • 您的稅務狀態是否已登記為一般稅制?
      • 如果您已完成登記,請選取「是」
    • Numero de Identificación Tributaria (NIT)
      • 輸入您的哥倫比亞 NIT。
    • 請上傳您的 RUT 表單 (專屬稅籍登記表)
      • 按一下「選擇檔案」,然後上傳 PDF 格式的 RUT 文件。
  5. 按一下「儲存」

哥倫比亞境外開發人員

如果您位在哥倫比亞境外,且向哥倫比亞地區消費者提供付費應用程式或應用程式內產品,您將繼續負責收取及申報任何加值稅,並繳交給哥倫比亞稅務機關。

 

歐盟

所有開發人員

根據歐盟 (EU) 的加值稅法,對於歐盟地區消費者在 Google Play 商店利用 Google Play 帳單系統進行的所有數位內容和服務交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅。歐盟地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行交易時所付的加值稅,將由 Google 繳交給有關當局。

您不必針對歐盟地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的交易,另行計算及繳納加值稅。即使您不在歐盟境內,也依然適用這項加值稅處理措施。

對於歐盟地區消費者使用其他帳單系統進行的交易,您須負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局 (請注意,開發人員須加入使用者自選帳單系統前測計畫或非使用者免自選的其他帳單系統計畫,才能提供其他帳單系統)。

歐盟當地開發人員

如果您位在愛爾蘭以外的歐盟國家/地區,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅。如果您位在愛爾蘭境內,則必須依標準稅率支付服務費衍生的愛爾蘭加值稅。

透過 Google Play 帳單系統處理的歐盟境內交易適用的加值稅率

您可以查看歐盟地區消費者購買應用程式和內容時適用的加值稅率,步驟如下:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「銷售稅」部分,按一下「管理銷售稅」
  3. 查看「歐洲」之下的國家/地區和稅率清單。
冰島

所有開發人員

對於冰島地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的所有付費應用程式和應用程式內數位內容與服務交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅。冰島地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行交易時所付的加值稅,將由 Google 繳交給有關當局。您不必針對冰島地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的交易,另行計算及繳納加值稅。

對於冰島地區消費者使用其他帳單系統進行的交易,您須負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局 (請注意,開發人員須加入使用者自選帳單系統前測計畫或非使用者免自選的其他帳單系統計畫,才能提供其他帳單系統)。

冰島當地開發人員

如果您位在冰島境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

印度

印度當地開發人員

如果您位在印度境內,必須負責認定是否需取得商品及服務稅識別號碼 (GSTIN),並認定任何適用稅額。對於您必須向 Google 支付的 Google Play 服務費,您必須負責認定並繳納相關的適用稅金。

根據印度稅法,Google 做為市集服務供應商,還要負責從您的付費應用程式和遊戲銷售金額 (包括應用程式內產品銷售金額) 中扣除相應的扣繳稅額、商品及服務稅和 TCS (源頭稅),並繳納至有關當局。

印度境外開發人員

根據印度稅法,對於印度地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 必須承擔市集服務供應商的責任,代替您認定及收取相關商品及服務稅和均等稅,並繳交給有關當局。

對於印度地區消費者使用其他帳單系統進行的應用程式內購交易,Google 會向您收取這類銷售所須繳納的適用稅金和稅款。Google 會將這類稅金和稅款繳交給有關當局。

相關內容

詳情請參閱「印度商品及服務稅」。

印尼

對於印尼地區消費者在 Google Play 商店使用 Google Play 帳單系統進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯 11% 的加值稅。開發人員不必針對印尼地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的交易另行計算及繳納加值稅。

對於印尼地區消費者透過其他帳單系統進行的交易,您須自行負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局。您亦須負責針對印尼地區消費者透過其他帳單系統進行的交易開立應付憑據。

印尼當地開發人員

在適用情況下,Google 會根據應付憑據在服務費外代收 11% 的加值稅,並繳交給有關當局。這 11% 加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中。

日本

自 2015 年 10 月 1 日起,只要向日本地區客戶提供付費應用程式或應用程式內產品,您的納稅義務將配合日本消費稅法 (JCT) 的異動調整。如果您對日本地區的納稅義務有任何特定疑問,請向稅務顧問諮詢。

日本境外開發人員

如果您位於日本境外,且向日本地區客戶提供付費應用程式或應用程式內產品,您必須負責收取、轉匯及申報任何日本消費稅 (JCT),並轉交日本國稅廳。

日本當地開發人員

如果您位在日本境內,且向日本地區消費者提供付費應用程式或應用程式內產品,就須負責收取及申報交易衍生的日本消費稅,並轉交日本國稅廳。

此外,Google 收取的 Google Play 服務費屬於企業對企業 (B2B) 交易費用。

您必須負責計算境外法人提供的 B2B 服務所衍生的日本消費稅,並向日本國稅廳申報。日本消費稅並不會自動計入應用程式的服務費中。

列支敦斯登

對於列支敦斯登地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的所有付費應用程式和應用程式內數位內容與服務交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅。列支敦斯登地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行交易時所付的加值稅,將由 Google 繳交給有關當局。您不必針對列支敦斯登地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的交易,另行計算及繳納加值稅。

對於列支敦斯登地區消費者使用其他帳單系統進行的交易,您須負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局 (請注意,開發人員須加入使用者自選帳單系統前測計畫或非使用者免自選的其他帳單系統計畫,才能提供其他帳單系統)。

馬來西亞

對於馬來西亞地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關服務稅。您不必針對馬來西亞地區消費者的交易另行計算及繳納服務稅。

馬來西亞當地開發人員

在適用情況下,Google 會根據應付憑據在服務費外代收 6% 的服務稅,並繳交給有關當局。這 6% 服務稅會單獨列出,不會歸在服務費中。

墨西哥

墨西哥當地開發人員

如果您位在墨西哥境內,對於墨西哥地區消費者透過 Google Play 商店購買的所有數位內容,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

為因應墨西哥稅法擴編,自 2020 年 8 月 1 日起,Google 將在服務費以外加收 16% 的加值稅 (VAT);這筆 16% 的加值稅費用會和服務費分開計算。

墨西哥境外開發人員

如果您不在墨西哥境內,自 2021 年 4 月 1 日起,對於墨西哥地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 16% 的加值稅,並繳交給有關當局。

您不必為墨西哥地區消費者另行計算及繳納加值稅。

摩爾多瓦

摩爾多瓦當地開發人員

如果您位在摩爾多瓦境內,對於摩爾多瓦地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯摩爾多瓦加值稅 (VAT)。

摩爾多瓦境外開發人員

如果您位在摩爾多瓦境外,對於摩爾多瓦地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取摩爾多瓦加值稅,並繳交給有關當局。您不必針對摩爾多瓦地區消費者的交易另行計算及轉匯加值稅。 

Google 無法提供任何稅務建議,建議您洽詢稅務顧問。

奈及利亞

對於奈及利亞地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取奈及利亞加值稅,並繳交給有關當局。

如果您位在奈及利亞境內,Google 也會針對全球消費者的購買交易,在服務費以外加收奈及利亞加值稅。在收益報表中,這筆加值稅會與服務費分開顯示。Google 無法提供任何稅務建議,建議您洽詢稅務顧問。

挪威

所有開發人員

對於挪威地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的所有付費應用程式和應用程式內數位內容與服務交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅。挪威地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行交易時所付的加值稅,將由 Google 繳交給有關當局。您不必針對挪威地區消費者透過 Google Play 帳單系統進行的交易,另行計算及繳納加值稅。

對於挪威地區消費者使用其他帳單系統進行的交易,您須負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局 (請注意,開發人員須加入使用者自選帳單系統前測計畫或非使用者免自選的其他帳單系統計畫,才能提供其他帳單系統)。

挪威當地開發人員

如果您位在挪威境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

阿曼

阿曼當地開發人員

如果您位在阿曼境內,對於阿曼地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

阿曼境外開發人員

自 2021 年 4 月 16 日起,對於阿曼地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 5% 的加值稅,並繳交給有關當局。

您不必為阿曼地區消費者另行計算及繳納加值稅。

俄羅斯

俄羅斯當地開發人員

如果您位在俄羅斯境內,對於俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

俄羅斯境外開發人員

根據俄羅斯稅法,對於俄羅斯地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 20% 的加值稅,並轉交有關當局。

您不必針對俄羅斯地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

沙烏地阿拉伯

沙烏地阿拉伯當地開發人員

如果您位在沙烏地阿拉伯境內,對於沙烏地阿拉伯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

沙烏地阿拉伯境外開發人員

根據沙烏地阿拉伯稅法,對於沙烏地阿拉伯地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 15% 的加值稅,並繳交給有關當局。

如果您位在沙烏地阿拉伯境外,就不必針對沙烏地阿拉伯地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

如果您位在沙烏地阿拉伯境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

塞爾維亞

塞爾維亞當地開發人員

如果您位在塞爾維亞境內,對於塞爾維亞地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

塞爾維亞境外開發人員

根據塞爾維亞稅法,對於塞爾維亞地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 20% 的加值稅,並轉交有關當局。您不必針對塞爾維亞地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

新加坡

新加坡當地開發人員

如果您位在新加坡境內,對於新加坡地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯新加坡商品及服務稅 (GST)。

Google 可能會針對服務費 (如有) 代收商品及服務稅[1])。商品及服務稅會單獨列出,不會歸在服務費中。

您在新加坡要繳納多少稅金是由您的稅籍登記狀態決定。以下是向 Google 提供新加坡稅務資訊的步驟:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料」頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」。
  3. 向下捲動至「新加坡稅務資訊」,然後按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 在「GST (商品及服務稅) 登記編號 (選填)」欄位中輸入您的 GST 登記編號。
  5. 按一下「儲存」。

新加坡境外開發人員

如果您位在新加坡境外,對於新加坡地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 8% 的新加坡商品及服務稅,並繳交給有關當局。您不必針對新加坡地區消費者的交易另行計算及轉匯商品及服務稅。

[1] 現行的商品及服務稅率為 8%。自 2024 年 1 月 1 日起,商品及服務稅率將從 8% 提高至 9%。

南非

對於南非地區消費者透過 Google Play 帳單系統,在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取當地的加值稅,並繳交給有關當局。

對於南非地區消費者透過其他帳單系統進行的交易,您必須自行負責認定及收取任何衍生的加值稅,並繳交給有關當局。

您的南非加值稅編號將顯示在 Google 應付憑據中。以下是向 Google 提供南非稅務資訊的步驟:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「南非加值稅編號」,然後按一下「編輯」圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 輸入您的南非加值稅編號。
  5. 按一下「儲存」
韓國

韓國當地開發人員

如果您位在韓國境內,對於韓國地區消費者透過 Google Play 商店購買的所有數位內容,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅 (VAT)。

如果您未向 Google 提供商業登記號碼,Google 會針對應付憑據所載之服務費收取 10% 的加值稅,並轉匯給有關當局。這 10% 加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中 (如有)。

您在韓國要繳納多少稅金是由您的稅籍登記狀態決定。以下是向 Google 提供商業登記號碼的步驟:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「韓國稅務資訊」,然後按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 在「商業登記號碼」欄位中輸入您的登記號碼。
  5. 按一下「儲存」

韓國境外開發人員

根據韓國稅法,對於韓國地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會代表韓國境外開發人員,負責認定及收取 10% 的加值稅,並繳交給有關當局。

如果消費者使用 Google Play 帳單系統,您就不必針對韓國地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

如果您根據付款政策的規定,選擇為韓國地區消費者提供其他的應用程式內帳單系統,Google 會針對在這類系統上處理的商品銷售交易,向您收取須繳納的稅額,並繳交給有關當局。

瑞士

對於瑞士地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

瑞士境外開發人員

根據瑞士當地法規,在某些情況下,Google 必須針對您向 Google 支付的服務費收取瑞士加值稅。

台灣

對於台灣地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅,開發人員不必另行計算及繳納加值稅。

台灣當地開發人員

如果您未向 Google 提供台灣統一編號,Google 可能會針對您應向 Google 支付的服務費代收 5% 的加值稅。這 5% 加值稅會單獨列出,不會歸在服務費中 (如有)。

您在台灣要繳納多少稅金是由您的稅籍登記狀態決定。以下是向 Google 提供台灣稅務資訊的步驟:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「台灣稅務資訊」,然後按一下「編輯」圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 在「統一編號」欄位中輸入您的統一編號。
  5. 按一下「儲存」
泰國

泰國當地開發人員

如果您位在泰國境內,對於泰國地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯泰國加值稅 (VAT)。

如果您尚未註冊加值稅編號,Google 會針對泰國地區消費者的交易,在服務費以外加收 7% 的加值稅。在收益報表中,這 7% 加值稅會與服務費分開顯示。

您在泰國要繳納多少稅金是由您的稅籍登記狀態決定。以下是向 Google 提供泰國稅務資訊的步驟:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「設定」部分,按一下「管理設定」
  3. 向下捲動至「泰國稅務資訊」,然後按一下「編輯」圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  4. 在「泰國加值稅編號」欄位中輸入您的加值稅註冊編號。
  5. 按一下「儲存」。

泰國境外開發人員

如果您位在泰國境外,對於泰國地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 7% 的泰國加值稅,並繳交給有關當局。

烏克蘭

對於烏克蘭地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 20% 的加值稅。

如果您是烏克蘭當地的個人創業家,Google 會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅。

如果您屬於烏克蘭當地企業,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

您在烏克蘭要繳納的稅金取決於您的稅籍登記狀態。以下是向 Google 提供烏克蘭稅務資訊的步驟:

  1. 登入 Google 付款中心
  2. 按一下「設定」
  3. 更新您的烏克蘭稅務資訊
  4. 按一下「儲存」
阿拉伯聯合大公國

阿拉伯聯合大公國當地開發人員

如果您位在阿拉伯聯合大公國境內,對於阿拉伯聯合大公國地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及繳交相關加值稅。

如果您位在阿拉伯聯合大公國境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

阿拉伯聯合大公國境外開發人員

根據阿拉伯聯合大公國稅法,對於阿拉伯聯合大公國地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 5% 的加值稅,並繳交給有關當局。

如果您位在阿拉伯聯合大公國境外,就不必針對阿拉伯聯合大公國地區消費者的交易另行計算及繳納加值稅。

英國

英國當地開發人員

如果您位在英國境內,Google 不會針對您需要支付的服務費收取當地加值稅,但您可能須自行計算加值稅。

美國

阿拉巴馬州、亞利桑那州、阿肯色州、加利福尼亞州、科羅拉多州、康乃迪克州、哥倫比亞特區、喬治亞州、夏威夷州、愛達荷州、伊利諾州、印第安納州、愛荷華州、堪薩斯州、肯塔基州、路易斯安那州、緬因州、馬里蘭州、麻薩諸塞州、密西根州、明尼蘇達州、密西西比州、密蘇里州、內布拉斯加州、內華達州、紐澤西州、新墨西哥州、紐約州、北卡羅來納州、北達科他州、俄亥俄州、奧克拉荷馬州、賓夕法尼亞州、波多黎各自治邦、羅德島州、南卡羅來納州、南達科他州、田納西州、德克薩斯州、猶他州、佛蒙特州、維吉尼亞州、華盛頓州、西維吉尼亞州、威斯康辛州和懷俄明州

根據銷售稅規定,對於以上各州/自治邦消費者透過 Google Play 帳單系統,在 Google Play 商店進行的應用程式購買交易和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取相關銷售稅,並繳交給各州/自治邦的稅務主管機關 (如適用)。

您無須為以上各州/自治邦的客戶另行計算及繳納銷售稅。即使您不在美國境內,也依然適用這項措施。

對於以上地區消費者透過其他帳單系統進行的交易,您必須自行負責認定及收取任何衍生的銷售稅,並繳交給有關當局。

烏茲別克

烏茲別克當地開發人員

如果您位在烏茲別克境內,對於烏茲別克地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,您須自行負責認定、收取及轉匯烏茲別克加值稅 (VAT)。

烏茲別克境外開發人員

如果您位在烏茲別克境外,對於烏茲別克地區消費者在 Google Play 商店進行的所有付費應用程式和應用程式內購交易,Google 會負責認定及收取 15% 的烏茲別克加值稅,並繳交給有關當局。您不必針對烏茲別克地區消費者的交易另行計算及轉匯加值稅。

其他國家/地區和區域

根據加值稅與商品及服務稅 (GST) 法規,只要客戶是來自 Google 為收單商家 (MOR) 的地區和下列地區,當他們透過 Google Play 帳單系統購買付費應用程式和應用程式內產品時,Google 就會負責認定、收取及繳交相關的加值稅或商品及服務稅:

  • 加值稅:阿爾巴尼亞、喬治亞、迦納、哈薩克、肯亞、摩洛哥、土耳其、辛巴威
  • 商品及服務稅:紐西蘭

對於上述國家/地區客戶購買付費應用程式以及應用程式內產品時所付的加值稅與商品及服務稅,將由 Google 負責繳交給有關當局。您不必為這些國家/地區的客戶另行計算及繳納加值稅或商品及服務稅。

您可以查看在這些國家/地區購買付費應用程式和應用程式內產品時,所適用的加值稅或 GST 稅稅率,步驟如下:

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面  (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 按一下「管理銷售稅」

變更應用程式價格

如需瞭解如何設定及變更應用程式價格,請參閱設定價格與應用程式發行選項一文。

如果您在課有相關稅賦的國家/地區銷售應用程式,那麼您在 Play 管理中心設定的稅率將會加計到原本的未稅價格。

在由開發人員負責繳交加值稅的國家/地區,Google 會將收到的完整稅額移交給開發人員,並根據產品淨價計算服務費

範例說明
假設應用程式在某國/地區的售價是 100 日圓,加值稅為 20%:

Google 付給開發人員的款項:75 日圓

開發人員繳交的加值稅:17 日圓

  • 示例:100 日圓 - (100 日圓 * 1/1.2) = 17 日圓
  • 應用程式價格 - (應用程式價格 * 1/(1 + 稅率))

扣除加值稅後,開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益:58 日圓

  • 示例:83 日圓 * 0.7 = 58 日圓
  • 不含加值稅價格 * 70%
匯入應用程式內產品的 CSV 檔案

當您匯入應用程式內產品的 CSV 檔案時,請記得考量含稅價格。

  • 如果您使用自動換算售價功能,請提供未含稅的預設價格。系統會自動算出含稅售價。
  • 如果未使用自動換算售價功能,則必須提供含稅價格。

應用程式內產品的當地價格

如果您不希望系統針對應用程式內產品,自動使用您國家/地區的預設貨幣設定當地價格,則必須在匯入的 CSV 檔案中為應用程式內產品指定兩種價格:

  • 第一個價格是設定應用程式內產品的預設價格。
  • 第二個價格是設定應用程式內產品的當地價格。

注意:如要使用 CSV 檔案匯入應用程式內產品的價格,請參閱「建立應用程式內產品」。

其他國家/地區

如果您與消費者進行付費應用程式或應用程式內購交易的情況不屬於上述 Google 負責的範圍,您就要負責認定銷售交易的適用稅率,並將稅金交付給相關稅務主管機關 (可能會與您所在地的稅務主管機關有所不同)。買家結帳時,系統將會自動套用您所指定的稅率。Google 無法提供任何稅務建議,建議您洽詢稅務顧問。

檢查及調整稅率

  1. 開啟 Play 管理中心,然後前往「付款資料頁面 (依序點選「設定」圖示 設定 >「付款資料」)。
  2. 在「銷售稅」部分,按一下「管理銷售稅」
  3. 找出您要變更稅金設定的地區。
  4. 按一下鉛筆圖示 鉛筆圖示/編輯圖示
  5. 在要調整稅率的地區所在列中,按一下「稅率選項」底下的向下箭頭。
  6. 選擇下列其中一個選項:
    • 免稅
    • Google 的預設稅率:使用 Google 在這個地區的預設稅率。
    • 自訂稅率:輸入稅率。
  7. 如已變更設定,請按一下「儲存」
範例說明

銷售稅率會是應用程式價格的指定百分比,例如:

銷售稅率 應用程式價格 銷售稅 應用程式總價
20% $10 美元 $2.00 美元 $12.00 美元
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