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稅率與加值稅 (VAT)

部分國家/地區的法令規定,買家在搜尋頁面及詳細資料頁面所看到的售價,必須與付款時支付的金額完全一致。也就是說,所有稅額 (包括加值稅) 都必須包含在售價中。

可支援制定含稅價格的國家/地區:

  • 澳洲、奧地利、白俄羅斯、比利時、巴西、保加利亞、克羅埃西亞、賽普勒斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、印度、愛爾蘭、義大利、以色列、日本、拉脫維亞、列支敦斯登、立陶宛、盧森堡、馬爾他、墨西哥、荷蘭、紐西蘭、挪威、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、俄羅斯、沙烏地阿拉伯、塞爾維亞、新加坡、斯洛伐克、斯洛維尼亞、南韓、西班牙、瑞典、瑞士、台灣、阿拉伯聯合大公國、英國

各國家/地區的專屬規定

澳洲

澳洲當地開發人員

如果您位在澳洲境內,對於澳洲地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關商品及服務稅。

澳洲境外開發人員

為配合澳洲稅法,對於澳洲地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 10% 的商品及服務稅。

您不必針對澳洲地區客戶的交易另行計算及繳納商品及服務稅。如果您先前需要在澳洲收取商品及服務稅,現在可不必這麼做。

白俄羅斯

白俄羅斯當地開發人員

如果您位在白俄羅斯境內,對於白俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

白俄羅斯境外開發人員

為配合白俄羅斯稅法,對於白俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 20% 的加值稅。

如果您位在白俄羅斯境外,就不必針對白俄羅斯地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在白俄羅斯收取加值稅,現在可不必這麼做。

歐盟

為配合歐盟 (EU) 的加值稅法,對於歐盟地區客戶購買的 Google Play 商店數位內容,Google 會負責認定、收取及轉匯相關加值稅,最終將稅款移交至有關當局。

您不必為歐盟地區客戶單獨計算及繳納加值稅。即使您不在歐盟境內,也依然適用這項調整後的加值稅法規。

範例:
2015 年 1 月 1 日歐盟加值稅法調整前 2015 年 1 月 1 日後歐盟加值稅法調整後

假設應用程式在某國/地區的售價是 £1 英鎊,加值稅為 20%

扣除加值稅後,開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益:£0.58 英鎊

  • 示例:£0.83 * 0.7 = 0.58
  • 不含加值稅價格 * 70%

歐盟地區買家負擔的加值稅:£0.17 英鎊

  • 示例:£1 - (£1 * 1/1.2) = £0.17
  • 應用程式價格 - (應用程式價格 * 1/(1 + 稅率))

Google 付給開發人員的款項:£0.75 英鎊

開發人員繳交的歐盟加值稅:£0.17 英鎊

假設應用程式在某國/地區的售價是 £1 英鎊,加值稅為 20%

扣除加值稅後,開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益:£0.58 英鎊

  • 示例:£0.83 * 0.7 = 0.58
  • 不含加值稅價格 * 70%

歐盟地區買家負擔的加值稅:£.17 英鎊

  • 示例:£1 - (£1 * 1/1.2) = £0.17
  • 應用程式價格 - (應用程式價格 * 1/(1 + 稅率))

Google 付給開發人員的款項:£0.58 英鎊

Google 繳交的歐盟加值稅:£0.17 英鎊

如果您是開發人員,但是並未針對應用程式和內容在歐盟國家/地區設定加值稅,那麼這次調整對您的影響如下:

2015 年 1 月 1 日歐盟加值稅法調整前 2015 年 1 月 1 日後歐盟加值稅法調整後

假設應用程式在某國/地區的售價是 £1 英鎊,且開發人員未設定加值稅稅率。

開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益

  • 示例:£1 * 0.7 = 0.70
  • 該國家/地區應用程式價格 * 70%

Google 付給開發人員的款項:£0.70 英鎊

假設應用程式在某國/地區的售價是 £1 英鎊,加值稅為 20%

 

扣除加值稅後,開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益:£0.58 英鎊

  • 示例:£0.83 * 0.7 = 0.58
  • 不含加值稅價格 * 70%

歐盟地區買家負擔的加值稅:£0.17 英鎊

  • 示例:£1 - (£1 * 1/1.2) = £0.17
  • 應用程式價格 - (應用程式價格 * 1/(1 + 稅率))

Google 付給開發人員的款項:£0.58 英鎊

Google 繳交的歐盟加值稅:£0.17 英鎊

歐盟客戶購買應用程式和內容時適用的加值稅稅率

您可以查看歐盟客戶購買應用程式和內容時適用的加值稅稅率,步驟如下:

  1. 登入 Play 管理中心
  2. 在左側選單中依序按一下「設定」圖示 Settings > [付款設定] > [管理銷售稅]。
  3. 按一下「歐盟」之下的 [顯示]。
印度

印度當地開發人員

如果您位於印度境內,您必須負責認定是否需取得商品及服務稅識別號碼 (GSTIN),並認定任何適用稅額。

印度境外開發人員

為配合印度稅法,對於印度地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯相關商品及服務稅。

您不必針對印度地區客戶的交易另行計算及繳納商品及服務稅。如果您先前需要在印度收取商品及服務稅,現在可不必這麼做。

相關內容

詳情請參閱印度商品及服務稅

日本

自 2015 年 10 月 1 日起,只要向日本地區客戶提供付費應用程式或應用程式內產品,您的納稅義務將配合日本消費稅法 (JCT) 的異動調整。如果您對日本地區的納稅義務有任何特定疑問,請向稅務顧問諮詢。

日本境外開發人員

如果您位於日本境外,且向日本地區客戶提供付費應用程式或應用程式內產品,您必須負責收取、轉匯及申報任何日本消費稅 (JCT),並轉交日本國稅廳。

日本當地開發人員

如果您位在日本境內,且向日本地區客戶提供付費應用程式或應用程式內產品,則自 2015 年 10 月 1 日起,由 Google Asia Pacific Limited 所課徵的 Google Play 交易手續費都將視作企業對企業 (B2B) 的交易費用。

您必須負責計算境外法人提供的 B2B 服務所衍生的日本消費稅,並向日本國稅廳申報。日本消費稅並不會自動加進應用程式的交易手續費中。

俄羅斯

俄羅斯當地開發人員

如果您位在俄羅斯境內,對於俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

俄羅斯境外開發人員

為配合俄羅斯稅法,對於俄羅斯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 18% 的加值稅。

您不必針對俄羅斯地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在俄羅斯收取加值稅,現在可不必這麼做。

沙烏地阿拉伯

沙烏地阿拉伯當地開發人員

如果您位在沙烏地阿拉伯境內,對於沙烏地阿拉伯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

沙烏地阿拉伯境外開發人員

為配合沙烏地阿拉伯稅法,對於沙烏地阿拉伯地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 5% 的加值稅。

如果您位在沙烏地阿拉伯境外,就不必針對沙烏地阿拉伯地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在沙烏地阿拉伯收取加值稅,現在可不必這麼做。

塞爾維亞

塞爾維亞當地開發人員

如果您位在塞爾維亞境內,對於塞爾維亞地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

塞爾維亞境外開發人員

為配合塞爾維亞稅法,對於塞爾維亞地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 20% 的加值稅。

您不必針對塞爾維亞地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在塞爾維亞收取加值稅,現在可不必這麼做。

南韓

南韓當地開發人員

如果您位在南韓境內,對於南韓地區客戶購買的 Google Play 數位內容,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

南韓境外開發人員

為配合南韓稅法,對於南韓地區客戶購買的 Google Play 付費應用程式和應用程式內產品,Google 會代表南韓境外開發人員,負責認定、收取及轉匯 10% 的加值稅。

因此,如果您位在南韓境外,就不必針對南韓地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在南韓收取加值稅,現在可不必這麼做。

阿拉伯聯合大公國

阿拉伯聯合大公國當地開發人員

如果您位在阿拉伯聯合大公國境內,對於阿拉伯聯合大公國地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,您須自行負責認定、收取及轉匯相關加值稅。

阿拉伯聯合大公國境外開發人員

為配合阿拉伯聯合大公國稅法,對於阿拉伯聯合大公國地區客戶所購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯 5% 的加值稅。

如果您位在阿拉伯聯合大公國境外,就不必針對阿拉伯聯合大公國地區客戶的交易另行計算及繳納加值稅。如果您先前需要在阿拉伯聯合大公國收取加值稅,現在可不必這麼做。

美國

威斯康辛州

為配合威斯康辛州營業稅相關規定,對於威斯康辛州地區客戶所購買的 Google Play 商店應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定及收取相關的營業稅,並將收到的稅款轉匯至當地的主管稅務機關。

您不必為威斯康辛州地區客戶單獨計算及繳納營業稅。即使您不在美國境內,也依然適用這項措施。

其他國家/地區

為配合加值稅法與商品及服務稅 (GST) 法,對於特定地區客戶購買的 Google Play 商店付費應用程式和應用程式內產品,Google 會負責認定、收取及轉匯相關的加值稅或商品及服務稅,適用地區如下:

  • 加值稅:阿爾巴尼亞、摩洛哥、挪威、台灣
  • 商品及服務稅:紐西蘭

對於上述國家/地區客戶購買付費應用程式以及應用程式內產品時所付的加值稅與商品及服務稅,將由 Google 負責轉交給有關當局。您不必為這些國家/地區的客戶另行計算及繳納加值稅或商品及服務稅。

您可以查看在這些國家/地區購買付費應用程式和應用程式內產品時,所適用的加值稅或商品及服務稅稅率,步驟如下:

  1. 登入 Play 管理中心
  2. 在左側選單中依序按一下「設定」圖示 Settings > [付款設定] > [管理銷售稅]。

變更應用程式價格

如需瞭解如何設定及變更應用程式價格,請參閱設定價格與應用程式發佈選項一文。

如果您在課有相關稅賦的國家/地區銷售應用程式,那麼您在 Play 管理中心設定的稅率將會加計到原本的未稅價格。

在由開發人員負責繳交加值稅的國家/地區,Google 會將收到的完整稅額移交給開發人員,並且扣除產品淨價做為交易手續費

範例:
假設應用程式在某國/地區的售價是 100JPY,加值稅為 20%:

Google 付給開發人員的款項:75JPY

開發人員繳交的加值稅:17JPY

  • 示例:100JPY - (100JPY * 1/1.2) = 17JPY
  • 應用程式價格 - (應用程式價格 * 1/(1 + 稅率))

扣除加值稅後,開發人員按 70:30 比例攤分所獲得的收益:58JPY

  • 示例:83JPY * 0.7 = 58JPY
  • 不含加值稅價格 * 70%
匯入應用程式內產品的 CSV 檔案

當您匯入應用程式內產品的 CSV 檔案時,請記得考量含稅價格。

  • 如果您使用自動換算售價功能,請提供未含稅的預設價格。系統會自動算出含稅售價。
  • 如果未使用自動換算售價功能,則必須提供含稅價格。

應用程式內產品的當地價格

如果您不希望系統針對應用程式內產品,自動使用您國家/地區的預設貨幣設定當地價格,則必須在匯入的 CSV 檔案中兩次指出應用程式內產品的價格:

  • 第一個價格是設定應用程式內產品的預設價格。
  • 第二個價格是設定應用程式內產品的當地價格。

注意:如要使用 CSV 檔案匯入應用程式內產品的價格,請參閱這篇文章,瞭解如何管理應用程式內結帳功能。

其他國家/地區

如果您不是在上述國家/地區販售應用程式,則必須針對販售應用程式的所有管轄地設定適用的稅率,並將稅金交付給相關稅務主管機關 (可能會與您所在地的稅務主管機關有所不同)。買家結帳時,系統將會自動套用您所指定的稅率。Google 無法為您提供任何稅務相關的建議,建議您洽詢您專屬的稅務顧問。

查看您的稅率

  1. 登入 Play 管理中心
  2. 在左側選單中依序按一下「設定」圖示 Settings > [付款設定] > [管理銷售稅]。
  3. 找出您要變更稅金設定的地區。
  4. 選取「稅率」旁邊的鉛筆圖示 Pencil icon
  5. 輸入稅率。
  6. 按一下 [儲存]。
範例:

營業稅率會是應用程式價格的指定百分比,範例如下:

營業稅率 應用程式價格 營業稅 應用程式總價
20% $10 美元 $2.00 美元 $12.00 美元

阿根廷開發人員的注意事項

目前,如果您是位於阿根廷的開發人員,在 Google Play 上販售應用程式時,請注意系統並沒有提供收取營業稅、加值稅或其他稅額的機制。身為收取付款的商家,您有責任:

  1. 判斷是否需要依法收取稅額。
  2. 在應用程式售價中加計相關稅額。
  3. 向相關稅務單位繳納任何必要的稅額。您有責任繳納任何與販售應用程式相關的預扣稅額,而任何透過 Google 收取的付款將扣除預扣稅額。
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