税率と付加価値税(VAT)

一部の国では、決済時に支払う額と同額を、価格として検索ページや詳細ページで購入者に表示する必要があります。つまり、VAT を含むすべての税額を価格に含める必要があります。

現在、内税方式で対応する国は次のとおりです。

  • オーストラリア、オーストリア、ベラルーシ、ベルギー、ブラジル、ブルガリア、クロアチア、キプロス、チェコ共和国、デンマーク、エストニア、フィンランド、フランス、ドイツ、ギリシャ、ハンガリー、アイスランド、インド、アイルランド、イタリア、イスラエル、日本、ラトビア、リヒテンシュタイン、リトアニア、ルクセンブルク、マルタ、メキシコ、オランダ、ニュージーランド、ノルウェー、ポーランド、ポルトガル、ルーマニア、ロシア、サウジアラビア、セルビア、シンガポール、スロバキア、スロベニア、韓国、スペイン、スウェーデン、スイス、台湾、トルコ、アラブ首長国連邦、英国

地域および国別ガイドライン

オーストラリア

オーストラリアを拠点とするデベロッパーの場合

オーストラリアを拠点とするデベロッパーは、オーストラリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する GST の算出、請求、納付をすべて行います。

オーストラリア以外を拠点とするデベロッパーの場合

オーストラリアの税法に基づき、オーストラリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する GST(10%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

オーストラリアのお客様による購入については個別に GST を算出、納付していただく必要はありません。以前にオーストラリアで GST を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

ベラルーシ

ベラルーシを拠点とするデベロッパーの場合

ベラルーシを拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーの場合

ベラルーシの税法に基づき、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(20%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にベラルーシで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

欧州連合

欧州連合(EU)の付加価値税(VAT)法に基づき、EU のお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付はすべて Google が行います。EU のお客様により購入されたデジタル コンテンツの VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。

デベロッパーは EU のお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。EU を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この VAT 法の改正は適用されます。

2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正前 2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正後

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.75

デベロッパーが納付する EU VAT: £0.17

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.58

Google が納付する EU VAT: £0.17

該当する EU 国向けのアプリやコンテンツに対して VAT の税率を設定していないデベロッパーは、この法改正により以下のような影響を受ける可能性があります。

2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正前 2015 年 1 月 1 日の EU VAT 改正後

その国でのアプリの価格が £1 で、デベロッパーが VAT の税率を設定していない場合

70/30 で分割した後のデベロッパーの収益

  • 例: £1 × 0.7 = 0.70
  • その国でのアプリの価格 × 70%

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.70

その国でのアプリ価格が £1 で、VAT が 20% の場合

 

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: £0.58

  • 例: £0.83 × 0.7 = 0.58
  • VAT 適用前の価格 × 70%

購入者に課される EU VAT: £0.17

  • 例: £1 - (£1 × 1/1.2) = £0.17
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

デベロッパーが Google から受け取る金額: £0.58

Google が納付する EU VAT: £0.17

EU のお客様が購入したアプリやコンテンツに適用される VAT の税率

EU のお客様が購入したアプリやコンテンツに適用される VAT の税率は以下の手順で確認できます。

  1. Play Console にログインします。
  2. 左側のメニューで、設定アイコン 設定 > [お支払い設定] > [消費税を管理する] をクリックします。
  3. [欧州連合] で [表示] をクリックします。
インド

インドを拠点とするデベロッパーの場合

インドを拠点とする場合、物品サービス税納税者番号(GSTIN)の取得の必要性を判断し、該当する税金を算出することはデベロッパーの責任となります。

インド以外を拠点とするデベロッパーの場合

インドの税法に基づき、インドのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する GST の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

インドのお客様による購入については個別に GST を算出、納付していただく必要はありません。以前にインドで GST を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

関連コンテンツ

詳しくは、インドの物品サービス税をご覧ください。

日本

日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、2015 年 10 月 1 日の消費税法改正によって納税義務に影響が出ます。日本での納税義務に関する個別のご質問については、税理士にご相談ください。

日本以外を拠点とするデベロッパーの場合

日本以外を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、消費税の請求と日本国税庁への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。

日本を拠点とするデベロッパーの場合

日本を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、2015 年 10 月 1 日以降、Google Asia Pacific Limited により請求される Google Play 取引手数料は企業間(B2B)取引と見なされます。

デベロッパーは、海外の法人の提供する B2B サービスに課される消費税を算定して日本国税庁に申告する責任を負います。消費税が自動的にアプリの取引手数料に加算されることはありません。

ロシア

ロシアを拠点とするデベロッパーの場合

ロシアを拠点とするデベロッパーは、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

ロシア以外を拠点とするデベロッパーの場合

ロシアの税法に基づき、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(18%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

ロシアのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にロシアで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

サウジアラビア

サウジアラビアを拠点とするデベロッパーの場合

サウジアラビアを拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーの場合

サウジアラビアの税法に基づき、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(5%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にサウジアラビアで VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

セルビア

セルビアを拠点とするデベロッパーの場合

セルビアを拠点とするデベロッパーは、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

セルビア以外を拠点とするデベロッパーの場合

セルビアの税法に基づき、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(20%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

セルビアのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前にセルビアで VAT を徴収されていた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

韓国

韓国を拠点とするデベロッパーの場合

韓国を拠点とするデベロッパーは、韓国のお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

韓国以外を拠点とするデベロッパーの場合

韓国の税法に基づき、デベロッパーが韓国以外を拠点としている場合、韓国のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(10%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

そのため、韓国以外を拠点とするデベロッパーは、韓国のお客様による購入について個別に VAT を算出して納める必要はありません。以前に韓国で VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

アラブ首長国連邦

アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーの場合

アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。

アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーの場合

アラブ首長国連邦の税法に基づき、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT(5%)の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。

アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。以前にアラブ首長国連邦で VAT を徴収していた場合でも、今後は徴収する必要がなくなります。

米国

ウィスコンシン州

ウィスコンシン州における消費税の要件に基づき、ウィスコンシン州のお客様が Google Play ストアで購入したアプリとアプリ内購入に対するウィスコンシン州消費税の算出、請求、納付はすべて Google が行います。消費税は Google がウィスコンシン州税務当局に納付します。

ウィスコンシン州のお客様に対して個別に消費税を算出し、納付していただく必要はありません。米国を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この処理は適用されます。

その他の国と地域

VAT 法および一般消費税(GST)法に基づき、以下の地域のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT または GST の算出、請求、納付はすべて Google が行います。

  • VAT: アルバニア、モロッコ、ノルウェー、台湾、トルコ
  • GST: ニュージーランド

これらの国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT または GST は、Google が適切な機関に納めます。デベロッパーは、これらの国のお客様について個別に VAT または GST を算出して納める必要はありません。

こうした国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に適用される VAT または GST の税率を確認する方法は、以下のとおりです。

  1. Play Console にログインします。
  2. 左側のメニューで、設定アイコン 設定 > [お支払い設定] > [消費税を管理する] をクリックします。

アプリの価格変更

アプリの価格の設定方法や変更方法については、価格やアプリ配布の設定をご覧ください。

価格を内税表示する国でアプリを販売する場合、Play Console で設定した税率が現行の外税価格に適用されます。

デベロッパーが VAT を適切な税務機関に納付する責任を負う国では、Google は徴収される税金の全額をデベロッパーに回し、商品の正価を基に取引手数料を算出します。

その国でのアプリ価格が 100 円で、VAT が 20% の場合:

デベロッパーが Google から受け取る金額: 75 円

デベロッパーが納付する VAT: 17 円

  • 例: 100 円 - (100 円 × 1/1.2) = 17 円
  • アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))

70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: 58 円

  • 例: 83 円 × 0.7 = 58 円
  • VAT 適用前の価格 × 70%
アプリ内アイテムに関する CSV ファイルの読み込み

アプリ内アイテムを含む CSV ファイルを読み込む場合、内税価格に注意してください。

  • 自動換算を使用する場合、外税のデフォルトの価格を指定すると、内税価格が自動的に入力されます。
  • 自動換算を使用しない場合、価格に税金を含める必要があります。

アプリ内アイテムの現地価格

デベロッパーは、アプリ内アイテムについて自国のデフォルト通貨に基づく現地価格が自動的に入力されないようにするには、読み込む CSV ファイルにアプリ内アイテムの価格を 2 回指定する必要があります。

  • 1 つ目の価格として、アプリ内アイテムのデフォルト価格を設定します。
  • 2 つ目の価格として、アプリ内アイテムの現地価格を設定します。

: アプリ内アイテムが含まれる CSV ファイルをインポートする方法については、管理対象アイテムの作成に関する説明をご覧ください。

その他の国

上記の国以外でアプリを提供するデベロッパーは、すべての課税区域におけるアプリへの適用税率を決定し、適切な税務当局(これは、デベロッパーが拠点とする地域の税務当局とは異なる場合があります)にその税金を納付する責任を負います。指定する税率は、購入者が決済を行う際に自動的に適用されます。Google は納税に関する助言はできかねるため、ご自身で税務アドバイザーにご相談ください。

税率を確認する

  1. Play Console にログインします。
  2. 左側のメニューで、設定アイコン 設定 > [お支払い設定] > [消費税を管理する] をクリックします。
  3. 税の設定を変更する地域を探します。
  4. [税率] の横にある鉛筆アイコン Pencil icon を選択します。
  5. 税率を入力します。
  6. [保存] をクリックします。

消費税率はアプリの価格の割合となります。次に例を示します。

消費税率 アプリの価格 消費税 アプリの合計価格
20% $10 $2.00 $12.00

アルゼンチンのデベロッパーの場合

アルゼンチンにおいて Google Play でアプリを提供しているデベロッパーは、現在のところ、消費税や付加価値税などの税金の徴収について定められている仕組みはありませんので、ご注意ください。次の事項については、登録されている販売者としてデベロッパーが行う責任を負います。

  1. 税金を徴収する法的義務があるかどうかを判断する。
  2. アプリの価格を税込価格にする。
  3. 必要なすべての税金を適切な税務当局に納付する。アプリの販売で生じる源泉課税についてはデベロッパーが責任を負い、Google からの支払いはすべて源泉課税後の金額になります。
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