一部の国では、検索ページや詳細ページで購入者に表示される価格は、決済時に支払う額と同額にする必要があります。つまり、VAT を含むすべての税額を表示価格に含める必要があります。
現在、内税方式で対応する国は次のとおりです。
アルバニア、アルメニア、オーストラリア、オーストリア、アゼルバイジャン、バーレーン、バングラデシュ、ベラルーシ、ベルギー、バミューダ、ボスニア ヘルツェゴビナ、ブラジル、英領バージン諸島、ブルガリア、カメルーン、チリ、コロンビア、クロアチア、キプロス、チェコ、デンマーク、エジプト、エストニア、フィンランド、フランス、ジョージア、ドイツ、ガーナ、ギリシャ、ハンガリー、アイスランド、インド、アイルランド、イスラエル、イタリア、日本、カザフスタン、ケニア、ラトビア、リヒテンシュタイン、リトアニア、ルクセンブルク、マレーシア、マルタ、メキシコ、モルドバ、モンテネグロ、モロッコ、ネパール、オランダ、ニュージーランド、ナイジェリア、ノルウェー、オマーン、ポーランド、ポルトガル、プエルトリコ、北マケドニア共和国、ルーマニア、ロシア、サウジアラビア、セネガル、セルビア、シンガポール、スロバキア、スロベニア、南アフリカ、韓国、スペイン、スリランカ、スウェーデン、スイス、台湾、タジキスタン、タンザニア、タイ、トルコ、ウガンダ、ウクライナ、アラブ首長国連邦、英国、ウルグアイ、ウズベキスタン、ジンバブエ
地域および国別ガイドライン
これらのガイドラインでは、Google Play での税金の仕組みについて説明します。Google は税金に関する助言はできかねます。御社および Google Play での販売収益に税金が及ぼす影響については、御社の税務担当者様にご相談ください。
オーストラリアを拠点とするデベロッパーの場合
オーストラリアを拠点とするデベロッパーは、オーストラリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する GST の算出、請求、納付をすべて行います。
GST を登録していない場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に 10% の GST が適用されることがあります。10% の GST が請求される場合は、サービス手数料とは別に記載されます。
オーストラリアでは、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。オーストラリアの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
> [お支払いプロファイル]）に移動します。
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [オーストラリアの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
をクリックします。
- 宣言のチェックボックスにチェックを入れ、[オーストラリア企業番号] にオーストラリア企業番号（ABN）を入力します。
- [保存] をクリックします。
> [お支払いプロファイル]）に移動します。
をクリックします。オーストラリア以外を拠点とするデベロッパーの場合
オーストラリアの税法に基づき、オーストラリアのお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する GST（10%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。オーストラリアのお客様による購入については個別に GST を算出、納付していただく必要はありません。
オーストラリアのお客様が代替の課金システムを使用した購入については、取引に対する GST の算出、請求、適切な機関への納付はご自身で行ってください。
バーレーンを拠点とするデベロッパーの場合
バーレーンを拠点とするデベロッパーは、バーレーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
バーレーン以外を拠点とするデベロッパーの場合
バーレーンの税法に基づき、バーレーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
バーレーンのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。
バーレーンを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。Google Play の課金システムを使用した取引
バングラデシュのお客様が Google Play の課金システムを使用して購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付は、Google が行います。デベロッパーは個別に VAT を算出して納める必要はありません。
別の課金システムを使用した取引
バングラデシュを拠点とするデベロッパーの場合
代替の課金システムが許可されている市場で、お客様が代替の課金システムを使用した購入については、VAT ID の提供をデベロッパーにお願いすることがあります。この要請が拒否され、バングラデシュの VAT ID（13 桁）が提供されない場合、Google はデベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に対応する VAT をデベロッパーに請求します。このような VAT が請求される場合は、サービス手数料とは別に記載されます。
バングラデシュ以外を拠点とするデベロッパーの場合
デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に対するバングラデシュの税金について、Google は責任を負いません。
ベラルーシを拠点とするデベロッパーの場合
ベラルーシを拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
ベラルーシを拠点とする個人または個人事業主の場合は、サービス手数料に現地の VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
ベラルーシを拠点とする法人の場合は、サービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
ベラルーシでは、税務ステータスによって適用される税金が異なります。ベラルーシの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページに移動します。
- [設定] セクションで、[設定を管理] をクリックします。
- ベラルーシの税務情報を更新します。
- [保存] をクリックします。
ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーの場合
ベラルーシの税法に基づき、ベラルーシのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ベラルーシ以外を拠点とするデベロッパーは、ベラルーシのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。
カンボジアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するカンボジアの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
カンボジアを拠点とするデベロッパーの場合
カンボジアにビジネスの拠点をお持ちのデベロッパー様がカンボジアの VAT TIN を Google に提出していない場合、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 10% の VAT を請求し、適切な機関に納付します（該当する場合）。10% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
カンボジアでは、税務情報によって、請求される税金が異なります。カンボジアの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google お支払いセンターにログインします。
- トップメニューから [設定 ] を選択します。
- [カンボジア VAT TIN] セクションで、鉛筆アイコン
をクリックし、カンボジア VAT TIN を入力します。
- [保存] をクリックします。
をクリックし、カンボジア VAT TIN を入力します。カメルーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付は Google が行います。カメルーンの課税範囲の拡大に伴い、カメルーンを拠点とするデベロッパーに対しては、Google のサービス手数料にも VAT が適用され、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
カナダを拠点として GST / HST 番号を提供していないデベロッパー、またはカナダ以外を拠点とするデベロッパー
カナダを拠点としてカナダの GST / HST 番号を Google に提出していない場合、またはカナダ以外を拠点とする場合は、カナダのお客様が Google Play で購入した有料アプリとアプリ内購入に対する物品サービス税（GST）と統合売上税（HST）の算出、請求、納付はすべて Google が行います。
カナダを拠点とし、標準の GST / HST 制度に登録されていない場合は、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に GST / HST が適用されます。GST / HST の金額は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
カナダを拠点として GST / HST 番号を提供しているデベロッパー
カナダを拠点としてカナダの GST / HST 番号を Google に提出している場合は、カナダのお客様が Google Play で購入した有料アプリとアプリ内購入に対する物品サービス税（GST）と統合売上税（HST）の算出、請求、納付はご自身で行ってください。
カナダを拠点とし、標準の GST / HST 制度に登録している場合は、サービス手数料に GST / HST が適用されないようにするため、GST / HST 番号を Google に提出する必要があります。
ブリティッシュ コロンビア
ブリティッシュ コロンビア州のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するブリティッシュ コロンビア州売上税（BC PST）の算出、請求、納付はすべて Google が行います。
ブリティッシュ コロンビア州を拠点とする場合は、サービス手数料に BC PST が適用されます。BC PST の金額は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
マニトバ
マニトバ州のお客様が Google Play で購入した有料アプリやアプリ内購入に対するマニトバ州小売売上税（MB RST）の算出、請求、適切な機関への納付は、すべて Google が行います。以前に Google Play Console を通じて MB RST を徴収されていた場合でも、この設定は今後調整できなくなります。
ケベック
カナダを拠点としてケベック州の納税者番号を提供していないデベロッパー、またはカナダ以外を拠点とするデベロッパー
カナダを拠点としてケベック州の納税者番号を Google に提供していないデベロッパーまたはカナダ以外を拠点とするデベロッパーの場合、ケベック州のお客様が Google Play で購入した有料アプリとアプリ内購入に対するケベック州売上税（QST）の算出、請求、納付はすべて Google が行います。
ケベック州を拠点とし、標準の QST 制度に登録していない場合は、サービス手数料に QST が適用されます。QST の金額は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
カナダを拠点としてケベック州の納税者番号を提供しているデベロッパー
カナダを拠点としてケベック州の納税者番号を Google に提供しているデベロッパーの場合、ケベック州のお客様が Google Play で購入した有料アプリとアプリ内購入に対する QST の算出、請求、納付はすべてデベロッパーの責任となります。
ケベック州を拠点とし、標準の QST 制度に登録している場合は、サービス手数料に QST が適用されないようにするため、QST 番号を Google に提出する必要があります。
サスカチュワン
サスカチュワン州のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するサスカチュワン州売上税（SK PST）の算出、請求、納付はすべて Google が行います。
カナダの税務登録情報を更新する
カナダの税務処理上、Google はカナダの税務情報を収集する必要があります。Google に納税者番号を提供していないデベロッパーについては、Google は未登録と見なし、それに応じて Google Play Console の設定を調整します。カナダの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
> [お支払いプロファイル]）に移動します。
- [設定] セクションで、[設定を管理] をクリックします。
- [カナダの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
をクリックします。
- 以下の項目の情報を入力または更新します。
- GST / HST 登録番号
- QST 登録番号
- [保存] をクリックします。
> [お支払いプロファイル]）に移動します。
をクリックします。チリを拠点とするデベロッパーの場合
チリを拠点とするデベロッパーは、チリのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて自分で行います。
また、VAT 登録を行っていない場合、チリの課税範囲の拡大に伴い、Google は、サービス手数料に 19% の VAT を適用します。19% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
チリでは、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。付加価値税（VAT）が適用されるかどうかを判断するために、税務登録状況を Google に提供する手順は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [チリの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
- 次の情報を入力します。
- チリで VAT 納税者として登録されていますか？
- 登録済みの場合は [はい] を選択します。
- 追加税（Impuesto adicional）は免除されていますか？
- 免除されている場合は、[はい] を選択します。
- チリで VAT 納税者として登録されていますか？
- [保存] をクリックします。
チリ以外を拠点とするデベロッパーの場合
チリの税法に基づき、チリのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。チリのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。
コロンビアを拠点とするデベロッパーの場合
コロンビアを拠点とするデベロッパーは、コロンビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて自分で行います。
コロンビアの課税範囲の拡大に伴い、VAT 登録をしていない（Régimen Común に登録されていない）デベロッパーの場合、Google は 19% の VAT をサービス手数料の請求時に適用します。19% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
コロンビアでは、税務登録のステータスによって、請求される税金が異なります。VAT が適用されるかどうかを判断するために、税務登録状況を Google に提供する手順は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [コロンビアの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
- 次の情報を入力します。
- Régimen Común に登録されていますか？
- 登録済みの場合は [はい] を選択します。
- Numero de Identificación Tributaria（NIT）
- コロンビアの NIT を入力します。
- RUT フォーム（納税登録フォーム）をアップロードしてください。
- [ファイルを選択] をクリックし、PDF 形式の RUT ドキュメントをアップロードします。
- Régimen Común に登録されていますか？
- [保存] をクリックします。
コロンビア以外を拠点とするデベロッパーの場合
コロンビア以外を拠点とし、コロンビアのお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、VAT の請求とコロンビアの税務当局への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。
すべてのデベロッパー
エジプトのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するエジプトの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
エジプトを拠点とするデベロッパーの場合
エジプトを拠点とし、VAT 登録を行っていない場合、サービス手数料に VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
エジプトで VAT 登録済みで Google に税務情報を提供している場合は、はサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
エジプトでは、税務ステータスによって適用される税金が異なります。エジプトの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページに移動します。
- [設定] セクションで、[設定を管理] をクリックします。
- [エジプトの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコンをクリックします。
- 税務情報を更新します。
- [保存] をクリックします。
すべてのデベロッパー
欧州連合（EU）の付加価値税（VAT）法に基づき、EU のお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付は、すべて Google が行います。EU のお客様が Google Play の課金システムを使用した購入の VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。
EU のお客様が Google Play の課金システムを使用した購入について、個別に VAT を算出して納める必要はありません。EU を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この VAT 処理は適用されます。
EU のお客様がユーザー選択型決済の試験運用またはユーザー選択型ではない代替的決済プログラムの一環として、代替の課金システムを使用して行った購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はデベロッパー様の責任で行っていただくことになります。
EU を拠点とするデベロッパーの場合
アイルランド以外の EU 加盟国を拠点としている場合、Google へのアプリの供給に対し、（VAT の目的において）Google が現地の VAT を適用することはありません。アイルランドを拠点とするデベロッパーは、デベロッパー様の責任で、Google へのアプリの供給に対し、（VAT の目的において）アイルランドの VAT を適用していただくことになります。
アイルランドを拠点とするデベロッパーの場合、お客様がユーザー選択型決済の試験運用またはユーザー選択型ではない代替的決済プログラムの一環として、代替の課金システムを使用して行った購入については、Google のサービス手数料に対してアイルランドの VAT が適用されます。
Google Play の課金システムを使った EU での購入に適用される VAT の税率EU のお客様が購入したアプリやコンテンツに適用される VAT の税率は以下の手順で確認できます。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [消費税] で [消費税を管理する] をクリックします。
- [ヨーロッパ] で、国と税率の一覧を確認します。
すべてのデベロッパー
ガーナのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するガーナの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ガーナを拠点とするデベロッパーの場合
ガーナを拠点とする場合は、サービス手数料に現地の VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
すべてのデベロッパー
アイスランドのお客様が Google Play の課金システムを使用して購入したデジタル コンテンツおよびサービスの有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付は、すべて Google が行います。アイスランドのお客様が Google Play の課金システムを使用した購入の VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。アイスランドのお客様が Google Play の課金システムを使用した購入について、個別に VAT を算出して納める必要はありません。
アイスランドのお客様が、ユーザー選択型決済の試験運用またはユーザー選択型ではない別の課金システムのプログラムの一環として、別の課金システムを使用して行った購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。
アイスランドを拠点とするデベロッパーの場合
アイスランドを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
インドを拠点とするデベロッパーの場合
インドを拠点とする場合、物品サービス税納税者番号（GSTIN）の取得の必要性を判断し、該当する税金を算出することはデベロッパーの責任となります。Google からデベロッパーに請求される Google Play サービス手数料に対して、該当する税金を算出して支払うことはデベロッパーの責任となります。
Google はマーケットプレイス サービス プロバイダとして、インドの税法に基づき、デベロッパーが販売している有料アプリとゲーム（アプリ内購入を含む）に対して、適切な源泉徴収税および該当する場合には GST TCS（源泉徴収）を適用して納付します。
インド以外を拠点とするデベロッパーの場合
Google はマーケットプレイス サービス プロバイダとして、インドの税法に基づき、インドのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する物品サービス税および平衡税の算出、請求、納付をすべて行います。お客様が Google Play の課金システムを使用した購入については、Google はデベロッパーの収益から物品サービス税と平衡税を控除し、かかる税金と課徴金を適切な機関に納付します。平衡税は、収益レポートに「インドの平衡税」として記載されます。
インドのお客様が代替の課金システムを使用した購入については、代替の課金システムで処理されたアプリ内購入に適用される税金と課徴金を、Google がデベロッパーから徴収します。Google はそれらの税金と課徴金を適切な機関に納付します。
関連コンテンツ
詳しくは、インドの物品サービス税をご覧ください。
インドネシアのお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（11%）の算出、請求、納付はすべて Google が行います。デベロッパーは、インドネシアのお客様が Google Play の課金システムを使用した購入について、個別に VAT を算出して納める必要はありません。
インドネシアのお客様が別の課金システムを使用した購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。また、インドネシアのお客様が別の課金システムを使用した購入については、デベロッパーが請求書を発行する必要があります。
インドネシアを拠点とするデベロッパーの場合
該当する場合、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 11% の VAT を請求し、適切な機関に納付します。11% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、2015 年 10 月 1 日の消費税法改正によって納税義務に影響が出ます。日本での納税義務に関する個別のご質問については、税理士にご相談ください。
日本以外を拠点とするデベロッパーの場合
日本以外を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、消費税の請求と日本国税庁への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。
日本を拠点とするデベロッパーの場合
日本を拠点とし、日本のお客様に有料アプリやアプリ内購入を販売する場合、取引に対する消費税の請求と日本国税庁への納付、申告はすべてご自身で行っていただきます。
これとは別に、Google により請求される Google Play サービス手数料は企業間（B2B）取引とみなされます。
デベロッパーは、海外の法人の提供する B2B サービスに課される消費税を査定して日本国税庁に申告する責任を負います。消費税がアプリのサービス手数料に自動的に追加されることはありません。
すべてのデベロッパー
ケニアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ケニアを拠点とするデベロッパーの場合
ケニアを拠点とする場合は、サービス手数料に現地の VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
リヒテンシュタインのお客様が Google Play の課金システムを使用して購入したデジタル コンテンツおよびサービスの有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付は、すべて Google が行います。リヒテンシュタインのお客様が Google Play の課金システムを使用した購入の VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。リヒテンシュタインのお客様が Google Play の課金システムを使用した購入について、個別に VAT を算出して納める必要はありません。
リヒテンシュタインのお客様が、ユーザー選択型決済の試験運用またはユーザー選択型ではない別の課金システムのプログラムの一環として、別の課金システムを使用して行った購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。
マレーシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するサービス税の算出、請求、納付はすべて Google が行います。マレーシアのお客様による購入に対して、個別にサービス税の算出や納付を行う必要はありません。
マレーシアを拠点とするデベロッパーの場合
該当する場合、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 8% のサービス税を請求し、適切な機関に納付します。8% のサービス税は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
メキシコを拠点とするデベロッパーの場合
メキシコを拠点とするデベロッパーは、メキシコのお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する VAT の算出、請求、納付を、デベロッパー自身の責任のもとで行っていただきます。
メキシコの課税範囲の拡大に伴い、2020 年 8 月 1 日より、Google は 16% の付加価値税（VAT）をサービス手数料の請求時に適用します。16% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
メキシコ以外を拠点とするデベロッパーの場合
メキシコ以外を拠点とするデベロッパーについては、2021 年 4 月 1 日より、メキシコのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に課税される 16% の VAT の算出、請求、納付を Google が行います。
デベロッパーはメキシコのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。
モルドバを拠点とするデベロッパーの場合
モルドバを拠点とされている場合は、デベロッパー様の責任で、モルドバのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するモルドバの付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて行っていただくことになります。
モルドバ以外を拠点とするデベロッパーの場合
モルドバ以外を拠点とされている場合は、モルドバのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するモルドバの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。モルドバのお客様による購入について、別途 VAT を算出して納付する必要はありません。
Google は納税に関する助言はできかねるため、ご自身で税理士にご相談ください。
すべてのデベロッパー
ネパールのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するネパールの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ナイジェリアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ナイジェリアにビジネスの拠点をお持ちの場合、Google は、世界中のお客様による購入について、サービス手数料にも VAT を適用します。VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。Google は納税に関する助言はできかねるため、ご自身で税理士にご相談ください。
すべてのデベロッパー
ノルウェーのお客様が Google Play の課金システムを使用して購入したデジタル コンテンツおよびサービスの有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付は、すべて Google が行います。ノルウェーのお客様が Google Play の課金システムで行った購入の VAT は、Google が適切な機関に納めることになります。ノルウェーのお客様が Google Play の課金システムで行った購入について、個別に VAT を算出して納める必要はありません。
ノルウェーのお客様が、ユーザー選択型決済の試験運用またはユーザー選択型ではない別の課金システムのプログラムの一環として、別の課金システムを使用して行った購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。
ノルウェーを拠点とするデベロッパーの場合
ノルウェーを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
オマーンを拠点とするデベロッパーの場合
オマーンを拠点とするデベロッパーは、オマーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて自分で行います。
オマーン以外を拠点とするデベロッパーの場合
2021 年 4 月 16 日より、オマーンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に課税される 5% の VAT の算出、請求、納付を Google が行います。
デベロッパーはオマーンのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。
すべてのデベロッパー
プエルトリコのお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するプエルトリコの売上税および使用税（SUT）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
プエルトリコのお客様が代替の課金システムを使用した購入については、デベロッパー様の責任で、取引に対する売上税の算出、請求、関係当局への納付を行っていただきます。
プエルトリコを拠点とするデベロッパーの場合
プエルトリコを拠点とする場合は、サービス手数料にプエルトリコの SUT が適用されます。SUT の金額は、明細上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
ロシアを拠点とするデベロッパーの場合
ロシアを拠点とするデベロッパーは、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
ロシア以外を拠点とするデベロッパーの場合
ロシアの税法に基づき、ロシアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（20%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ロシアのお客様について個別に VAT を算出して納める必要はありません。
サウジアラビアを拠点とするデベロッパーの場合
サウジアラビアを拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーの場合
サウジアラビアの税法に基づき、サウジアラビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（15%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
サウジアラビア以外を拠点とするデベロッパーは、サウジアラビアのお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。
サウジアラビアを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
セルビアを拠点とするデベロッパーの場合
セルビアを拠点とするデベロッパーは、デベロッパー様の責任で、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行っていただくことになります。デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
セルビア以外を拠点とするデベロッパーの場合
セルビア以外を拠点とされている場合は、セルビアのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するセルビアの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
シンガポールを拠点とするデベロッパーの場合
シンガポールを拠点とされている場合は、デベロッパー様の責任で、シンガポールのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するシンガポールの物品サービス税（GST、9%）の算出、請求、納付をすべて行っていただくことになります。
該当する場合は、サービス手数料に GST が適用されます。GST は、サービス手数料とは別に記載されます。
シンガポール以外を拠点とするデベロッパーの場合
シンガポール以外を拠点とされている場合は、シンガポールのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するシンガポールの GST（9%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。シンガポールのお客様による購入について、別途 GST を算出して納付する必要はありません。
すべてのデベロッパー
南アフリカのお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
南アフリカのお客様が代替の課金システムを使用した購入については、取引に対する VAT の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。
南アフリカを拠点とするデベロッパーの場合
南アフリカを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT が適用されます。
Google の請求書に南アフリカの VAT ID が表示されます。南アフリカの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google お支払いセンターにログインします。
- トップメニューから [設定 ] を選択します。
- [南アフリカの VAT ID] で、鉛筆アイコン
をクリックし、南アフリカの VAT ID を入力します。
- [保存] をクリックします。
をクリックし、南アフリカの VAT ID を入力します。韓国を拠点とするデベロッパーの場合
韓国を拠点とするデベロッパーの場合、韓国のお客様が Google Play ストアで購入したデジタル コンテンツに対する付加価値税（VAT）の算出、請求、納付はデベロッパー自身で行います。
事業者登録番号を Google に提供していないデベロッパーについては、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 10% の VAT を請求し、適切な機関に納付します。10% の VAT が請求される場合は、サービス手数料とは別に記載されます。
韓国では、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。事業者登録番号を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [韓国の税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
- [事業者登録番号] に登録番号を入力します。
- [保存] をクリックします。
韓国以外を拠点とするデベロッパーの場合
韓国以外を拠点としているデベロッパーの場合、韓国の税法に基づき、韓国のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（10%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
お客様が Google Play の課金システムを使用している場合、韓国のお客様による購入について VAT を別途算出して納める必要はありません。
デベロッパーがお支払いに関するポリシーに基づいて韓国のお客様に対し別のアプリ内課金システムを提供している場合は、Google が、このような追加のアプリ内課金システムで処理される韓国のお客様への販売について課す必要がある税金をデベロッパーから徴収し、関係機関に納付します。
デベロッパーは、スイスのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
スイスを拠点とするデベロッパーの場合
スイス特有の要件により、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に対して、スイスの VAT の適用が Google に義務付けられる場合があります。
台湾のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付は、すべて Google が行います。デベロッパーは個別に VAT を算出して納める必要はありません。
台湾を拠点とするデベロッパーの場合
台湾の VAT ID を Google に提供していないデベロッパーについては、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に対して 5% の VAT が請求されることがあります。5% の VAT が請求される場合は、サービス手数料とは別に記載されます。
台湾では、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。台湾の税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開いて、お支払いプロファイル（設定アイコン
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [台湾の税務情報] まで下にスクロールして、編集アイコン
- [VAT ID] に VAT 登録番号を入力します。
- [保存] をクリックします。
タイを拠点とするデベロッパーの場合
タイを拠点とされている場合は、デベロッパー様の責任で、タイのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するタイの付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて行っていただくことになります。
VAT 登録がお済みでない場合は、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 7% の VAT を請求し、適切な機関に納付します（該当する場合）。7% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
タイでは、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。タイの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開いて、お支払いプロファイル（設定アイコン
- [設定] で [設定を管理] をクリックします。
- [タイの税務情報] まで下にスクロールして、編集アイコン
- [タイの VAT ID] に VAT 登録番号を入力します。
- [保存] をクリックします。
タイ以外を拠点とするデベロッパーの場合
タイ以外を拠点とされている場合は、タイのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するタイの VAT（7%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
すべてのデベロッパー
ウガンダのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対するウガンダの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ウガンダを拠点とするデベロッパーの場合
ウガンダを拠点とし、VAT 登録を行っておらず、代替の課金システムを提供できるよう登録しており、代替の課金システムを使用して消費者に販売した場合、請求書のサービス手数料に VAT が適用されます。VAT の金額は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
ウガンダで VAT 登録済みで Google に税務情報を提供している場合は、サービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
ウガンダでは、税務ステータスによって適用される税金が異なります。ウガンダの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページに移動します。
- [設定] セクションで、[設定を管理] をクリックします。
- [ウガンダの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
- 税務情報を更新します。
- [保存] をクリックします。
ウクライナのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（20%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
デベロッパーがウクライナの個人事業主である場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT が適用されます。
ウクライナを拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
ウクライナでは、税務登録状況によって、請求される税金が異なります。ウクライナの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google お支払いセンターにログインします。
- [設定] をクリックします。
- [ウクライナの税務情報] を更新します。
- [保存] をクリックします。
アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーの場合
アラブ首長国連邦を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
アラブ首長国連邦を拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーの場合
アラブ首長国連邦の税法に基づき、アラブ首長国連邦のお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT（5%）の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
アラブ首長国連邦以外を拠点とするデベロッパーは、アラブ首長国連邦のお客様による購入について別途 VAT を算出して納める必要はありません。
英国を拠点とするデベロッパーの場合
英国を拠点としている場合、デベロッパーから Google に支払われるサービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
アラバマ州、アラスカ地域、アリゾナ州、アーカンソー州、カリフォルニア州、コロラド州、コネチカット州、コロンビア特別区、フロリダ州、ジョージア州、ハワイ州、アイダホ州、イリノイ州、インディアナ州、アイオワ州、カンザス州、ケンタッキー州、ルイジアナ州、メイン州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ミネソタ州、ミシシッピ州、ミズーリ州、ネブラスカ州、ネバダ州、ニュージャージー州、ニューメキシコ州、ニューヨーク州、ノースカロライナ州、ノースダコタ州、オハイオ州、オクラホマ州、ペンシルベニア州、ロードアイランド州、サウスカロライナ州、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ユタ州、バーモント州、バージニア州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ワイオミング州
売上税の要件に基づき、上記の州のお客様が Google Play の課金システムを使用して Google Play ストアで購入したアプリとアプリ内購入に対する各州売上税の算出、請求、納付はすべて Google が行います。売上税は Google が徴収し、適切な税務当局に納付します。
該当の州のお客様について個別に売上税を算出し、納付していただく必要はありません。米国を拠点としていないデベロッパーの場合でも、この処理は適用されます。
該当の地域のお客様が別の課金システムを使用した購入については、取引に対する売上税の算出、請求、関係当局への納付はご自身で行ってください。
ウズベキスタンを拠点とするデベロッパーの場合
ウズベキスタンを拠点とされている場合は、デベロッパー様の責任で、ウズベキスタンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するウズベキスタンの付加価値税（VAT）の算出、請求、納付をすべて行っていただくことになります。
ウズベキスタンを拠点とする個人または個人事業主の場合は、サービス手数料に現地の VAT が適用されます。VAT の金額は、収益レポート上ではサービス手数料の金額とは別に記載されます。
ウズベキスタンを拠点とする法人の場合は、サービス手数料に現地の VAT は適用されませんが、VAT の自己申告が必要になることがあります。
ウズベキスタンでは、税務ステータスによって適用される税金が異なります。ウズベキスタンの税務情報を Google に提供する方法は次のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページに移動します。
- [設定] セクションで、[設定を管理] をクリックします。
- [ウズベキスタンの税務情報] まで下にスクロールし、鉛筆アイコン
- 税務情報を更新します。
- [保存] をクリックします。
ウズベキスタン以外を拠点とするデベロッパーの場合
ウズベキスタン以外を拠点とされている場合は、ウズベキスタンのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対するウズベキスタンの VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
ベトナムを拠点とするデベロッパーの場合
ベトナムを拠点とするデベロッパーは、ベトナムのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、納付をすべて行います。
該当する場合、Google はデベロッパーから支払われるサービス手数料に対して 5% の VAT を請求し、適切な機関に納付します。5% の VAT は、明細上はサービス手数料とは別に記載されます。
ベトナム以外を拠点とするデベロッパーの場合
ベトナム以外を拠点とされている場合は、ベトナムのお客様が Google Play ストアで購入した有料アプリとアプリ内購入に対する VAT の算出、請求、適切な機関への納付はすべて Google が行います。
VAT 法および物品サービス税（GST）法に基づき、Google が最終販売責任を負う商業者（MOR）となっている地域および以下の地域のお客様が Google Play の課金システムを使用して行った有料アプリの購入やアプリ内購入に対する VAT または GST の算出、請求、納付はすべて Google が行います。
-
VAT: アルバニア、ジョージア、カザフスタン、モロッコ、トルコ
- GST: ニュージーランド
これらの国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に対する VAT または GST は、Google が適切な機関に納めます。デベロッパーは、これらの国のお客様について個別に VAT または GST を算出して納める必要はありません。
こうした国のお客様が購入した有料アプリやアプリ内購入に適用される VAT または GST の税率を確認する方法は、以下のとおりです。
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [消費税を管理する] をクリックします。
アプリの価格変更
アプリの価格の設定方法や変更方法については、アプリの価格を設定するをご覧ください。
価格を内税表示する国でアプリを販売する場合、Google Play Console で設定した税率が現行の外税価格に適用されます。
デベロッパーが VAT を適切な税務当局に納付する責任を負う国では、Google は徴収される税金の全額をデベロッパーに回し、商品の正価を基にサービス手数料を算出します。
例デベロッパーが Google から受け取る金額: 75 円
デベロッパーが納付する VAT: 17 円
- 例: 100 円 - (100 円 × 1/1.2) = 17 円
- アプリの価格 - (アプリの価格 × 1/(1+税率))
70/30 で分割し VAT を納付した後のデベロッパーの収益: 58 円
- 例: 83 円 × 0.7 = 58 円
- VAT 適用前の価格 × 70%
アプリ内アイテムを含む CSV ファイルを読み込む場合、内税価格に注意してください。
- 自動換算を使用する場合、外税のデフォルトの価格を指定すると、内税価格が自動的に入力されます。
- 自動換算を使用しない場合、価格に税金を含める必要があります。
アプリ内アイテムの現地価格
デベロッパーは、アプリ内アイテムについて自国のデフォルト通貨に基づく現地価格が自動的に入力されないようにするには、読み込む CSV ファイルにアプリ内アイテムの価格を 2 回指定する必要があります。
- 1 つ目の価格として、アプリ内アイテムのデフォルト価格を設定します。
- 2 つ目の価格として、アプリ内アイテムの現地価格を設定します。
注: アプリ内アイテムが含まれる CSV ファイルを読み込む方法については、アプリ内アイテムの作成をご覧ください。
その他の国
上記の、Google が責任を負う状況以外で有料アプリまたはアプリ内購入を提供するデベロッパーは、売上に対する適用税率を決定し、適切な税務当局（これは、デベロッパーが拠点とする地域の税務当局とは異なる場合があります）にその税金を納付する責任を負います。指定する税率は、購入者が決済を行う際に自動的に適用されます。Google は納税に関する助言はできかねるため、ご自身で税理士にご相談ください。
税率を確認、調整する
- Google Play Console を開き、[お支払いプロファイル] ページ（設定アイコン
- [消費税] で [消費税を管理する] をクリックします。
- 税の設定を変更する地域を探します。
- 鉛筆アイコン
- 税率を調整する地域と同じ行で、[税金] オプションの下にある下矢印をクリックします。
- 次のいずれかを選択します。
- 非課税
- Google が初期設定した税率: Google が初期設定した税率をこの地域に使用します。
- カスタム税率: 税率を入力します。
- 変更を加えた場合は、[保存] をクリックします。
消費税率はアプリの価格に対する百分率になります。以下に例を示します。
| 消費税率 | アプリの価格 | 消費税 | アプリの合計価格 |
|---|---|---|---|
| 20% | $10 | $2.00 | $12.00 |