Porezne stope i porez na dodanu vrijednost (PDV)

U nekim zemljama cijene prikazane kupcima na stranicama pretraživanja i stranicama s pojedinostima moraju biti jednake konačnom naplaćenom iznosu. To znači da svi porezi (uključujući PDV) moraju biti uključeni u cijenu.

Trenutačno podržavamo cijene s uključenim porezom u sljedećim zemljama:

  • Australija, Austrija, Bahrein, Belgija, Bjelorusija, Brazil, Bugarska, Cipar, Češka, Danska, Estonija, Finska, Francuska, Grčka, Hrvatska, Indija, Irska, Island, Italija, Izrael, Japan, Južna Koreja, Južnoafrička Republika, Latvija, Lihtenštajn, Litva, Luksemburg, Mađarska, Malta, Meksiko, Nizozemska, Norveška, Novi Zeland, Njemačka, Poljska, Portugal, Rumunjska, Rusija, Saudijska Arabija, Singapur, Slovačka, Slovenija, Srbija, Španjolska, Švedska, Švicarska, Tajvan, Turska, Ujedinjeni Arapski Emirati i Ujedinjeno Kraljevstvo.

Smjernice za regije i zemlje

Australija

Razvojni programeri koji se nalaze u Australiji

Ako se nalazite u Australiji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu poreza na robu i usluge za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Australiji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Australije

Zbog poreznih zakona u Australiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 10% poreza na robu i usluge odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Australiji.

Ne morate zasebno izračunavati i slati porez na robu i usluge za kupnje koje izvrše korisnici u Australiji. Ako ste prethodno naplaćivali porez na robu i usluge u Australiji, više ne morate.

Bahrein

Razvojni programeri koji se nalaze u Bahreinu

Ako se nalazite u Bahreinu, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija u Trgovini Google Play i kupnje putem aplikacije koje izvrše korisnici u Bahreinu.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Bahreina

Zbog poreznih zakona u Bahreinu Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija u Trgovini Google Play i kupnje putem aplikacije koje izvrše korisnici u Bahreinu.

Ne morate zasebno izračunavati i slati PDV za kupnje koje izvrše korisnici u Bahreinu. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Bahreinu, više ne morate.

Bjelorusija

Razvojni programeri koji se nalaze u Bjelorusiji

Ako se nalazite u Bjelorusiji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Bjelorusiji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Bjelorusije

Zbog poreznih zakona u Bjelorusiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 20% PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Bjelorusiji.

Ako se nalazite izvan Bjelorusije, ne morate zasebno izračunavati niti slati PDV za kupnje koje izvrše kupci u Bjelorusiji. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Bjelorusiji, više ne morate.

Europska unija

Zbog zakona o PDV-u u Europskoj uniji (EU) Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje digitalnih sadržaja u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u EU-u. Google će odgovarajućim nadležnim tijelima poslati PDV za digitalne sadržaje koje su kupili korisnici u EU-u.

Ne morate izračunavati i slati PDV zasebno za kupce iz Europske unije. Čak i ako se ne nalazite u EU-u, ta promjena zakona o PDV-u svejedno će se primjenjivati.

Pogledajte primjer.
Prije promjene PDV-a za EU 1. siječnja 2015. Nakon promjene PDV-a za EU 1. siječnja 2015.

Pretpostavljena cijena aplikacije u državi iznosi 1 GBP, a PDV je 20%

Prihod programera nakon podjele 70/30 i PDV-a s povratom: 0,58 GBP

  • Primjer: 0,83 GBP * 0,7 = 0,58
  • Cijena prije PDV-a * 70%

Kupcu se razrezuje EU PDV: 0,17 GBP

  • Primjer: 1 GBP – (1 GBP * 1 / 1,2) = 0,17 GBP
  • Cijena aplikacije – (cijena aplikacije * 1 / (1 + porezna stopa))

Programer prima od Googlea: 0,75 GBP

Programer vraća EU PDV: 0,17 GBP

Pretpostavljena cijena aplikacije u državi iznosi 1 GBP, a PDV je 20%

Prihod programera nakon podjele 70/30 i PDV-a s povratom: 0,58 GBP

  • Primjer: 0,83 GBP * 0,7 = 0,58
  • Cijena prije PDV-a * 70%

Kupcu se razrezuje EU PDV: 0,17 GBP

  • Primjer: 1 GBP – (1 GBP * 1 / 1,2) = 0,17 GBP
  • Cijena aplikacije – (cijena aplikacije * 1 / (1 + porezna stopa))

Programer prima od Googlea: 0,58 GBP

Google vraća EU PDV: 0,17 GBP

Evo kako promjena može utjecati na programere koji nisu postavili stope PDV-a za aplikacije i sadržaj za odgovarajuće zemlje EU-a:

Prije promjene PDV-a za EU 1. siječnja 2015. Nakon promjene PDV-a za EU 1. siječnja 2015.

Pod pretpostavkom da je cijena aplikacije u zemlji 1 GBP, a programer nije postavio stopu PDV-a.

Prihod programera nakon podjele 70/30

  • Primjer: 1 GBP * 0,7 = 0,70
  • Cijena aplikacije u zemlji * 70%

Programer prima od Googlea: 0,70 GBP

Pretpostavljena cijena aplikacije u državi iznosi 1 GBP, a PDV je 20%

 

Prihod programera nakon podjele 70/30 i PDV-a s povratom: 0,58 GBP

  • Primjer: 0,83 GBP * 0,7 = 0,58
  • Cijena prije PDV-a * 70%

Kupcu se razrezuje EU PDV: 0,17 GBP

  • Primjer: 1 GBP – (1 GBP * 1 / 1,2) = 0,17 GBP
  • Cijena aplikacije – (cijena aplikacije * 1 / (1 + porezna stopa))

Programer prima od Googlea: 0,58 GBP

Google vraća EU PDV: 0,17 GBP

Stope PDV-a za kupnje aplikacija i sadržaja u EU-u

Evo kako provjeriti stope PDV-a koje se primjenjuju na kupnje aplikacija i sadržaja koje vrše korisnici iz Europske unije.

  1. Prijavite se na Play konzolu.
  2. U lijevom izborniku kliknite Postavke Postavke > Postavke plaćanja > Upravljanje porezom na promet.
  3. Pod stavkom "Europska unija" kliknite Prikaži.
Indija

Razvojni programeri koji se nalaze u Indiji

Ako se nalazite u Indiji, odgovorni ste utvrditi trebate li nabaviti identifikacijski broj za porez na robu i usluge (GSTIN) te utvrditi primjenjive poreze.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Indije

Zbog poreznih zakona u Indiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu poreza na robu i usluge odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Indiji.

Ne morate zasebno izračunavati i slati porez na robu i usluge za kupnje koje izvrše korisnici u Indiji. Ako ste prethodno naplaćivali porez na robu i usluge u Indiji, više ne morate.

Povezani sadržaj

Više informacija potražite u članku Porez na robu i usluge u Indiji.

Japan

Ako klijentima u Japanu nudite aplikacije koje se plaćaju ili kupnje putem aplikacije, od 1. listopada 2015. promjena japanskog Zakona o porezu na potrošnju (JCT) utječe na vaše porezne obaveze u Japanu. Ako imate konkretna pitanja u vezi s poreznim obavezama u Japanu, obratite se poreznom savjetniku.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Japana

Ako se nalazite izvan Japana, a nudite klijentima u Japanu aplikacije koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije, odgovorni ste za naplatu, uplatu i prijavljivanje JCT-a Nacionalnoj poreznoj agenciji u Japanu.

Razvojni programeri koji se nalaze u Japanu

Ako se nalazite u Japanu i nudite klijentima u Japanu aplikacije koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije, od 1. listopada 2015. transakcijska naknada Google Playa koju naplaćuje Google Asia Pacific Limited smatra se transakcijom u poslovanju među tvrtkama (B2B).

Odgovorni ste obračunati JCT za B2B usluge koje pružaju strani subjekti i prijaviti ga Nacionalnoj poreznoj agenciji u Japanu. JCT se neće automatski dodavati naknadama za transakciju za vaše aplikacije.

Rusija

Razvojni programeri koji se nalaze u Rusiji

Ako se nalazite u Rusiji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Rusiji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Rusije

Zbog poreznih zakona u Rusiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 20% PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Rusiji.

Ne morate zasebno izračunavati i slati PDV za kupnje koje izvrše korisnici u Rusiji. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Rusiji, više ne morate.

Saudijska Arabija

Razvojni programeri koji se nalaze u Saudijskoj Arabiji

Ako se nalazite u Saudijskoj Arabiji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Saudijskoj Arabiji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Saudijske Arabije

Zbog poreznih zakona u Saudijskoj Arabiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 5% PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Saudijskoj Arabiji.

Ako se nalazite izvan Saudijske Arabije, ne morate zasebno izračunavati niti slati PDV za kupnje koje izvrše kupci u Saudijskoj Arabiji. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Saudijskoj Arabiji, više ne morate.

Srbija

Razvojni programeri koji se nalaze u Srbiji

Ako se nalazite u Srbiji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Srbiji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Srbije

Zbog poreznih zakona u Srbiji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 20% PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Srbiji.

Ne morate zasebno izračunavati i slati PDV za kupnje koje izvrše korisnici u Srbiji. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Srbiji, više ne morate.

Južna Koreja

Razvojni programeri koji se nalaze u Južnoj Koreji

Ako se nalazite u Južnoj Koreji, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje digitalnih sadržaja u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Južnoj Koreji.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Južne Koreje

Zbog poreznih zakona u Južnoj Koreji Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 10% PDV-a odgovarajućim tijelima u ime razvojnih programera koji se nalaze izvan Južne Koreje za sve plaćene aplikacije i kupnje putem aplikacija u Trgovini Google Play koje izvrše klijenti u Južnoj Koreji.

Stoga, ako se nalazite izvan Južne Koreje, ne morate zasebno izračunavati niti slati PDV za kupnje koje izvrše kupci u Južnoj Koreji. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Južnoj Koreji, više ne morate.

Ujedinjeni Arapski Emirati

Razvojni programeri koji se nalaze u Ujedinjenim Arapskim Emiratima

Ako se nalazite u Ujedinjenim Arapskim Emiratima, odgovorni ste za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Ujedinjenim Arapskim Emiratima.

Razvojni programeri koji se nalaze izvan Ujedinjenih Arapskih Emirata

Zbog poreznih zakona u Ujedinjenim Arapskim Emiratima Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu 5% PDV-a odgovarajućim tijelima za sve kupnje aplikacija koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u Ujedinjenim Arapskim Emiratima.

Ako se nalazite izvan Ujedinjenih Arapskih Emirata, ne morate zasebno izračunavati niti slati PDV za kupnje koje izvrše kupci u Ujedinjenim Arapskim Emiratima. Ako ste prethodno naplaćivali PDV u Ujedinjenim Arapskim Emiratima, više ne morate.

Sjedinjene Američke Države

Alabama, Arkansas, Connecticut, District of Columbia, Idaho, Indiana, Iowa, Južna Dakota, Kentucky, Minnesota, Nebraska, New Jersey, New York, Novi Meksiko, Oklahoma, Pennsylvania, Rhode Island, Teksas, Virginia, Washington, Wisconsin, Wyoming, Zapadna Virginia

U skladu sa zahtjevima zakona o porezu na promet Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu poreza na promet za kupnje aplikacija i kupnje putem aplikacije u Trgovini Google Play koje izvrše korisnici u tim državama. Google će prikupiti i uplatiti porez na promet odgovarajućoj poreznoj upravi, ako je primjenjivo.

Ne morate zasebno izračunavati i slati porez na promet za kupce iz tih država. Taj će se postupak primjenjivati čak i ako se ne nalazite u SAD-u.

Ostale zemlje i regije

Zbog zakona o PDV-u i porezu na robu i usluge Google je odgovoran za utvrđivanje, naplaćivanje i uplatu PDV-a ili poreza na robu i usluge za sve aplikacije Trgovine Google Play koje se plaćaju i kupnje putem aplikacije koje izvrše klijenti na sljedećim lokacijama:

  • PDV: Albanija, Južnoafrička Republika, Lihtenštajn, Maroko, Norveška, Tajvan i Turska
  • Porez na robu i usluge: Novi Zeland.

Google će odgovarajućem nadležnom tijelu poslati PDV ili porez na robu i usluge za aplikacije koje se plaćaju i kupnje putem aplikacija koje izvrše klijenti iz tih zemalja. Ne morate zasebno izračunavati i slati PDV ili porez na robu i usluge za kupce iz tih zemalja.

Evo kako provjeriti stope PDV-a ili poreza na robu i usluge koje se primjenjuju na aplikacije koje se plaćaju i kupnje putem aplikacija u tim zemljama:

  1. Prijavite se na Play konzolu.
  2. U lijevom izborniku kliknite Postavke Postavke > Postavke plaćanja > Upravljanje porezom na promet.

Promjena cijena aplikacija

Upute za postavljanje i promjenu cijena aplikacija pronaći ćete u članku Postavljanje cijena i distribucije aplikacija.

Ako nudite aplikacije u zemljama u kojima porez mora biti uključen u cijenu, stopa poreza postavljena na Play konzoli primjenjivat će se na vaše postojeće cijene bez poreza.

U zemljama u kojima su razvojni programeri odgovorni za uplatu PDV-a odgovarajućim nadležnim tijelima, Google će proslijediti čitav iznos prikupljenog poreza razvojnom programeru i obračunati transakcijsku naknadu na neto cijenu proizvoda.

Pogledajte primjer.
Pod pretpostavkom da je cijena aplikacije u zemlji 100 JPY, a PDV je 20%:

Programer prima od Googlea: 75 JPY

Programer vraća PDV: 17 JPY

  • Primjer: 100 JPY – (100 JPY * 1 / 1,2) = 17 JPY
  • Cijena aplikacije – (cijena aplikacije * 1 / (1 + porezna stopa))

Prihod programera nakon podjele 70/30 i povrata PDV-a: 58 JPY

  • Primjer: 83 JPY * 0,7 = 58 JPY
  • Cijena prije PDV-a * 70%
Uvoz CSV datoteka za proizvode ponuđene putem aplikacije

Ako uvozite CSV datoteke s proizvodima ponuđenim putem aplikacije, vodite računa o cijenama s uključenim porezom.

  • Ako upotrebljavate automatsko preračunavanje cijena, možete unijeti zadanu cijenu bez poreza. Cijene s uključenim porezom preračunat će se automatski.
  • Ako ne upotrebljavate automatsko preračunavanje cijena, cijene moraju uključivati porez.

Lokalne cijene za proizvode ponuđene putem aplikacije

Kako se lokalna cijena za zadanu valutu vaše zemlje ne bi automatski unijela za proizvode ponuđene putem aplikacije, cijenu tih proizvoda trebate dvaput navesti u CSV datotekama koje uvozite:

  • prva cijena određuje zadanu cijenu proizvoda ponuđenog putem aplikacije
  • druga cijena određuje lokalnu cijenu proizvoda ponuđenog putem aplikacije.

Napomena: da biste uvezli CSV datoteke s proizvodima ponuđenim putem aplikacije, idite na izradu upravljanog proizvoda.

Ostale zemlje

Ako nudite aplikacije u zemlji koja nije navedena na prethodnom popisu, odgovorni ste utvrditi primjenjivu poreznu stopu za svoje aplikacije u svim nadležnostima, kao i za doznačivanje poreza odgovarajućim poreznim tijelima (koja se mogu razlikovati od poreznih tijela na vašoj lokaciji). Porezne stope koje odredite automatski će se primjenjivati prilikom naplate. Google vam ne može pružiti porezne savjete. Savjetujte se s vlastitim poreznim savjetnikom.

Provjerite svoje porezne stope

  1. Prijavite se na Play konzolu.
  2. U lijevom izborniku kliknite Postavke Postavke > Postavke plaćanja > Upravljanje porezom na promet.
  3. Pronađite regiju za koju želite promijeniti postavke poreza.
  4. Uz stavku "Porezne stope" odaberite ikonu olovke Ikona olovke/ikona uređivanja.
  5. Unesite poreznu stopu.
  6. Kliknite Spremi.
Pogledajte primjer.

Stopa poreza na promet bit će postotak cijene vaše aplikacije. Na primjer:

Stopa poreza na promet Cijena aplikacije Porez na promet Ukupna cijena aplikacije
20% 10 USD 2,00 USD 12,00 USD

Za razvojne programere u Argentini

Ako ste razvojni programer iz Argentine i nudite aplikacije na Google Playu, napominjemo da trenutačno ne postoji mehanizam za naplatu poreza na promet, PDV-a i drugih poreza. Vaša je odgovornost registriranog trgovca:

  1. Utvrditi imate li zakonsku obvezu prikupljati poreze.
  2. Navesti bruto cijenu aplikacije s uključenim eventualnim porezima.
  3. Doznačiti potrebne poreze relevantnom poreznom tijelu. Odgovorni ste za plaćanje eventualnih poreza po odbitku proizašlih iz prodaje aplikacija, a Googleove uplate bit će neto iznosi bez tih poreza.
Je li to bilo korisno?
Kako to možemo poboljšati?