您所在國家/地區的稅金

 

視所在的地區而定,您的商家可能需要支付稅金或加值稅 (簡稱 VAT)。請參閱下文中有關您所在國家/地區適用的規定;如要查看其他國家/地區的相關資訊,請點選上方的下拉式選單。

Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) 已給予 Google Argentina 臨時的所得稅和加值稅豁免權。也就是說,您不得分別在下述期間預扣所得稅和加值稅:

  • 加值稅:2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日
  • 所得稅:2018 年 6 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日

上述稅項豁免證書已透過電子郵件寄給客戶。付款給 Google 時,請附上這類證書。

阿根廷境內的廣告客戶

視付款方式設為月結或手動付款,稅務規定可能會隨之不同。請參閱下方適用於您付款方式的資訊。

手動付款

Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款的稅金計算方式

當您付款時,我們會認定其中包含您要存進帳戶的資金,以及根據金額按正確稅率計算出的所有適用稅金。視您的納稅身分而定,我們可能會先從您的 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款中扣除一筆或多筆稅金,再將剩餘金額存進您的 Google Ads 帳戶:

  • 加值稅率為 21%:所有廣告客戶的手動付款一律須預繳 21% 的加值稅率。
  • GRT 預繳:我們會在您的公司登記立案,且 Google 擔任預繳代理人的省份套用預繳 GRT。我們需要您的稅務文件,才能確認您在各省的 GRT 納稅身分。

預繳稅金會列在您的月結單上。GRT 稅金是根據您在各省的加值稅類別、GRT 納稅身分,以及您的 GRT 稅務文件 (例如 CM01、CM02、CM05) 中列出的其他因素計算出來的。這些預繳稅金日後可能會更動,因此請務必提供最新的 CM01、CM02 和 CM05 稅務文件。Google Argentina 目前會在以下 7 個省份收取稅金:

  • 布宜諾斯艾利斯市 (Buenos Aires City)
  • 布宜諾斯艾利斯省 (Buenos Aires Province)
  • 科連特斯 (Corrientes)
  • 米西奧內斯 (Misiones)
  • 內烏肯 (Neuquén)
  • 聖路易斯 (San Luis)
  • 查科 (Chaco)

我們會依據您在建立帳戶時輸入的稅號和稅務文件,判斷您是否需要繳納加值稅和/或 GRT 預繳稅金,並依據以下稅務文件決定應套用的正確稅率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 聯邦稅務文件
  • CM01 / CM02 (Inscripción IIBB) - 省級 GRT 稅務文件
  • CM05 - 省級 GRT 稅務文件
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) 本地
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省 GRT 豁免文件
  • Exención IVA / Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión (免稅證明)
  • 具名的預繳代理人 (按省份)

注意事項

請務必在建立帳戶時提供您的最新稅務文件,否則根據聯邦和省級稅務規定,我們必須以最高的稅率向您收費,而這將對您的總費用金額造成影響。

取得 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 付款的合法收據

針對每一筆使用 Banelco 服務網支付的款項,Banelco 都會開立一份合法收據,其中包含一個 4 位數控管碼,用來確保收據的真實性。

視您的付款方式而定,您可以經由以下三種方式之一取得收據:

  • 從您用來付款的 ATM
  • 從 PagoMisCuentas.com 網站上列印
  • 從您往來銀行的網路銀行網站上列印
取得合法月結單

您收到的月結單類型取決於您在帳戶中輸入的稅號 (CUIT 或 DNI)。如果需要分項列出加值稅的月結單,請使用 CUIT 以已註冊加值稅編號的公司身分申請帳戶。

  • 若輸入已註冊加值稅編號公司的有效 CUIT,您會收到 A 類型的月結單。
  • 若您輸入 DNI,會收到 B 類型的月結單。

若要進一步瞭解阿根廷的月結單類型,請前往開立 AFIP 月結單的官方網站

Google 會在每個月 3 號到 5 號間開立具有法律效力的月結單,上面記載您前一個月的廣告費用以及所有適用的稅金。我們還會在您的帳戶中提供電子版本的月結單,同時寄出一份月結單到您在「帳單設定」分頁中指定的電子郵件地址。

更改稅務資訊
如果您在 Google Ads 帳戶中輸入的稅務資訊有誤,或是您的稅務資訊有異動,請按照下列步驟上傳正確的稅務文件。
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下右上角的工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]
  3. 按一下頁面左側的 [設定]。
  4. 在「阿根廷稅務資訊」部分,依序按一下鉛筆圖示 編輯 和 [新增檔案] 來上傳新文件。
  5. 按一下 [儲存]

如果您找不到「阿根廷稅務資訊」這個部分且/或無法上傳文件,代表您可能沒有足夠的付款權限。此時,請與 Google Ads 帳戶的付款資料管理員聯絡,要求對方授予您付款資料的管理員或編輯權限。

請注意,我們無法重新開立在您更改 Google Ads 帳戶稅務資訊前產生的月結單。

免稅資格

若您具備免稅資格,請在建立帳戶時上傳您的免稅證明,以便我們在計算您的稅金時,將其列入考慮。如果您先前忘記這麼做,或是最近才剛取得免稅資格,請在「設定」頁面的「付款資料」部分中上傳免稅證明。

月結單

稅金計算方式

稅金會附加在廣告費用中,並列在交易記錄和月結單上。我們會依據當地法律計算出稅金:

  • 加值稅率為 21%:您的所有款項一律會套用 21% 的加值稅率。
  • GRT 預繳:我們會在您的公司登記立案,且 Google 擔任預繳代理人的省份套用預繳 GRT。我們需要您的稅務文件,才能確認您在各省的 GRT 納稅身分。

預繳稅金會列在您的月結單上。GRT 稅金是根據您在各省的加值稅類別、GRT 納稅身分,以及您的 GRT 稅務文件 (例如 CM01、CM02、CM05) 中列出的其他因素計算出來的。這些預繳稅金日後可能會更動,因此請務必提供最新的 CM01、CM02 和 CM05 稅務文件。Google Argentina 目前會在以下 7 個省份收取稅金:

  • 布宜諾斯艾利斯市 (Buenos Aires City)
  • 布宜諾斯艾利斯省 (Buenos Aires Province)
  • 科連特斯 (Corrientes)
  • 米西奧內斯 (Misiones)
  • 內烏肯 (Neuquén)
  • 聖路易斯 (San Luis)
  • 查科 (Chaco)

我們會依據您在建立帳戶時輸入的稅號和稅務文件,判斷您是否需要繳納加值稅和/或 GRT 預繳稅金,並依據以下稅務文件決定應套用的正確稅率:

  • F.460/J (Inscripción AFIP) - 聯邦稅務文件
  • CM01 / CM02 (Inscripción IIBB) - 省級 GRT 稅務文件
  • CM05 - 省級 GRT 稅務文件
  • Inscripción Ingresos Brutos (IIBB) 本地
  • Exención en Ingresos Brutos 或各省 GRT 豁免文件
  • Exención IVA / Ganancias
  • Carta Certificado de Exclusión (免稅證明)
  • 具名的預繳代理人 (按省份)

注意事項

請務必在建立帳戶時提供您的最新稅務文件,否則根據聯邦和省級稅務規定,我們必須以最高的稅率向您收費,而這將對您的總費用金額造成影響。

取得合法月結單

您收到的月結單類型取決於您稅號的加值稅納稅身分。如果需要分項列出加值稅的月結單,請使用 CUIT 以已註冊加值稅編號的公司身分申請帳戶。

若要進一步瞭解阿根廷的月結單類型,請前往開立 AFIP 月結單的官方網站

Google 會在每個月 3 號到 5 號間開立具有法律效力的月結單,上面記載您前一個月的廣告費用以及所有適用的稅金。我們還會在您的帳戶中提供電子版本的月結單,同時寄出一份月結單到您在「帳單設定」分頁中指定的電子郵件地址。

更改稅務資訊

若您在 Google Ads 帳戶中輸入的稅務資訊有誤,或是這項資訊有異動,請與我們聯絡並提供正確的稅務資訊。

Google Ads 專員會在 2 個工作天內與您聯絡,向您確認變更相關事宜。

請注意,我們無法重新開立在您更改 Google Ads 帳戶稅務資訊前產生的月結單。

免稅資格

若您具備免稅資格,請在建立新的信用額度時提供您的免稅證明,以便我們憑此計算您的稅金。如果您先前忘記這麼做,或是最近才剛取得免稅資格,請與 Google Ads 專員聯絡,確認您的資訊已經更新。

如果您符合免繳 GRT 預繳稅金的資格,請透過這份表單將適當的稅務文件 (您的 Carta Certificado de Exclusión 或 Exención en Ingressos Brutos) 寄給我們。

GRT 預繳

GRT 是總所得稅編號;註冊 Google Ads 時,您必須輸入自己的身分證字號或 CUIT 號碼。不過,「總所得稅編號」(GRT ID) 不是必填欄位,因為只有部分廣告客戶需要繳交這筆稅。

GRT 簡介

GRT ID 就是總所得稅編號,這項稅收是省政府的主要財政收入來源。一般來說,這項稅金只按銷售金額來計算,而且每一省的稅額都不太一樣。

GRT 的輸入位置

如果您在註冊 Google Ads 帳戶時,選擇採用 Banelco 或 PagoMisCuentas.com 做為付款方式,系統會請您輸入 DNI 或 CUIT (稅號)。要是您選用 CUIT,可以選擇輸入 GRT ID;輸入時,請不要在編號中加入任何連字號或空格。此外,您也必須上傳加值稅和 GRT 的稅務文件。

如何判斷是否需要繳交 GRT

若要瞭解貴公司是否需要繳交布宜諾斯艾利斯市的 GRT 預繳稅金及適用稅率,請按照下列步驟操作:

  1. 前往 http://www.arba.gov.ar/
  2. 輸入您的稅號 (CUIT) 和貴公司的密碼。如果您不知道密碼,請洽詢貴公司的財務部門。
  3. 選取 [Rol: contribuyente]
  4. 在左上角的 [Regimen de recaudación por] 選單中,選取 [Consulta al padrón]
  5. 選取您想查看稅率的月份。
  6. Google 對您的付款套用的 GRT 預繳稅率,就列在「Alícuota de percepción」下。

如果貴公司位於其他省份,請洽詢當地稅務機關。

適用於台灣的加值稅 (VAT)

商品和服務需要加徵 5% 的加值稅 (VAT),並繳交給台灣稅務機關。您在台灣繳交加值稅的方式以及是否需要繳交,取決於您的付款方式和設定。請在下方選擇您帳戶所用的付款方式或設定。

使用信用卡自動付款或手動付款

如果您使用信用卡支付 Google Ads 帳戶費用,表示您已與 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 簽訂合約,因此不需另外繳交加值稅。

利用匯款、便利商店或郵局等方式手動付款

如果您透過匯款、便利商店或郵局等方式支付 Google Ads 帳戶費用,表示您已與 Google Taiwan 簽訂合約,因此您的 Google Ads 費用必須繳交加值稅。為了支付稅金,Google 會自動從您的每一筆付款中扣除部分金額,繳交給台灣的稅務機關。我們針對每筆付款郵寄給您的統一發票中,也會詳細列出您支付的加值稅金額。

透過匯款、便利商店或郵局方式手動付款的加值稅計算方式

以下是我們根據 Google Ads 付款金額計算加值稅扣除額的方式:

當您付款時,我們會假設這筆款項包含您要存入帳戶的金額和 5% 的加值稅。換句話說,如果您支付 X,我們會將這筆款項拆為 Y 和 Y 的 5% 兩筆金額;Y 會存入您的帳戶,Y 的 5% 則用來繳交加值稅。

我們使用的公式如下:

  • X = Y + (0.05 * Y)
  • X = 1.05 * Y
  • Y = X/1.05

範例

假設您的付款金額為 NT$1,050 元。為判斷該存入多少金額到您的帳戶中,我們會進行以下計算:

  • Y = NT$1,050 元/1.05
  • Y = NT$1,000 元

我們會將 NT$1,000 元存入您的帳戶,並將其餘的 NT$50 元繳交給稅務機關做為加值稅。

信用額度 (月結) 付款設定

如果您的 Google Ads 帳戶採用信用額度 (月結),表示您已與 Google Taiwan 簽訂合約,因此您的 Google Ads 費用必須繳交加值稅。您的月結單會附上計算後的加值稅金額,而每張月結單會隨附統一發票一併郵寄給您,其中詳細列出您需要繳交的加值稅金額。

關於統一發票

統一發票簡介

根據台灣《加值型及非加值型營業稅法》的「開立銷售憑證時限表」條文規定,在台灣銷售商品或提供服務的公司實體必須在購買當時向買方開立統一發票 (Government Uniform Invoice,GUI)。

若您的 Google Ads 帳戶符合下列條件,Google 將依法在您每次付款 (即購買廣告服務) 時開立統一發票給您:

  • 公司地址設在台灣
  • 使用新臺幣 (NTD)
  • 使用手動付款或信用額度 (月結)
  • 帳戶是在特定日期後建立

帳戶符合以上條件的廣告客戶是與 Google Taiwan 簽署合約,所有其他廣告客戶的合約簽署對象則是其他 Google 實體,因此 Google 不會開立統一發票給不符合以上條件的廣告客戶。

統一發票的用途之一是追蹤所有由公司或個人支付的加值稅 (VAT);因此請務必保留您的統一發票,以便在申報退稅時使用。

統一發票中包含以下資料:

  • 統一發票號碼
  • 銷售金額
  • 加值稅
  • 總金額
  • 您的統一編號 (如果您在建立帳戶時,在 [納稅身分] 欄位中選取 [公司])。
  • 服務說明 (例如「線上廣告」)

其他注意事項:

  • 如果您在建立帳戶時,在 [納稅身分] 欄位中選取 [公司],我們會開立「公司基本格式」統一發票給您,否則就會開立「個人基本格式」統一發票。
  • 您會在付款的 4 週後收到統一發票。
  • 統一發票抬頭將會是您在「設定」頁面的「付款資料」部分輸入的公司名稱;您隨時都可修改這項資訊。
統一發票延遲

您會在付款後 4 週內收到統一發票。如果屆時仍未收到,請與我們聯絡申請補發。

您的統一發票可能是在郵寄過程中遺失了。不過,為了安全起見,請確定您 Google Ads 帳戶中「付款個人資料」網頁上的地址無誤。方法如下:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入 Google Ads 帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面側邊的 [設定] 連結
  3. 按一下 [編輯] 並完成所有必要的修改。
  4. 按一下 [儲存]
更改統一發票上的公司名稱

您在帳戶中「付款資料」中輸入的公司名稱,將做為統一發票的抬頭資訊。若要更改您的統一發票抬頭,請按照下列指示進行:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入 Google Ads 帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面側邊的 [設定] 連結
  3. 在「付款資料」部分進行變更。
  4. 按一下 [儲存]。
統一發票上的統一編號

設定帳戶時,如果您在 [納稅身分] 欄位中選取 [公司],統一發票上就會列出您的統一編號。您 Google Ads 帳戶的「付款個人資料」部分中也會顯示您的統一編號。前往這個頁面的步驟如下:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入 Google Ads 帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面側邊的 [設定] 連結

請注意,我們無法提供加值稅相關建議;如果您有任何關於加值稅的一般問題,請與台灣當地稅務機關聯絡。

適用於中國的加值稅 (VAT)

加值稅是向所提供的商品或服務徵收的稅項。帳單地址位於中國的 Google Advertising (Shanghai) Google Ads 使用者,都必須繳納加值稅。

根據「上海加值稅試辦計畫」(Shanghai VAT Pilot Program) 規定,由 2012 年 1 月 1 日起,Google Advertising (Shanghai) 已成為加值稅納稅人。由 2012 年 4 月 1 日起,Google Advertising (Shanghai) 開始向所提供的所有廣告服務收取加值稅,並且只會對廣告客戶發出「加值稅發票」;並將這筆稅額列在開立給您的加值稅發票上。

Google Advertising (Shanghai) 無法提供稅務建議。有關「上海加值稅試辦計畫」對您公司及納稅義務所帶來的影響、您的加值稅納稅身分,或「加值稅發票」應包含哪些資料,請與您的稅務顧問聯絡。

加值稅收費

根據「上海加值稅試辦計畫」(Shanghai VAT Pilot Program) 規定,Google Advertising (Shanghai) 必須向所有客戶徵收 6% 的加值稅,不論客戶是否位在上海都是如此,絕無例外。

非採用手動付款客戶的月結單上,月結單餘額會反映出 6% 的加值稅。

如客戶採用手動付款,Google 會從預付金額中扣除 6% 的加值稅。舉例來說,如果您預付了人民幣 1,000 元,我們會先扣除人民幣 56.60 元的加值稅額,然後將剩下的人民幣 943.40 元存入您的帳戶中。

關於特殊加值稅發票

若客戶為「一般加值稅」納稅人,Google Advertising (Shanghai) 會開立「特殊加值稅發票」。「特殊加值稅發票」是一份納稅證明。只要您已向稅務機關註冊成為「一般加值稅納稅人」,就可以憑藉這份證明申請退還加值稅進項稅額。

您必須提供稅務登記證 (第一頁及列有加值稅稅務登記狀態的第二頁) 的掃描檔,Google Advertising (Shanghai) 才會開立「特殊加值稅發票」給您。您可以提供下列檔案類型的稅務登記證掃描檔:PNG、GIF、JPEG 和 TIFF。檔案大小不得超過 5 MB。

此外,您提供的資訊必須與您的稅務登記證完全相符,這些資訊將會列印在您的「特殊加值稅發票」上,包括:

  • 商家名稱
  • 加值稅稅務登記狀態 (一般加值稅納稅人)
  • 稅務登記號碼
  • 登記地址
  • 登記電話號碼
  • 銀行帳戶詳情 (銀行名稱和帳號)

如果您希望我們將「特殊加值稅發票」寄到您註冊地址以外的地址,請修改您付款帳戶中的資訊,以提供其他郵寄地址。

如果您提供的資訊與您的稅務登記證不符,或您的掃描檔無效、已損毀或無法閱讀,Google Advertising (Shanghai) 將無法為您開立「特殊加值稅發票」。在這種情況下,我們會寄電子郵件要求您補齊缺少的資料或修正錯誤的資訊。當您完成必要的修正時,我們便會為您開立「特殊加值稅發票」。

關於一般加值稅發票

針對登記為小規模加值稅納稅人、非加值稅納稅人或個人的客戶,Google Advertising (Shanghai) 會開立「一般加值稅發票」。「一般加值稅發票」是一份正式的納稅證明,但無法申請退還加值稅進項稅額。您提供的下列資訊會列印在您的「一般加值稅發票」上:

  • 商家名稱
  • 加值稅稅務登記狀態
  • 稅務登記號碼 (個人除外)
  • 郵寄地址
  • 電話號碼

停止開立加值稅發票

如果您不希望再收到與您的廣告活動有關的加值稅發票,請在您的「付款資料」中選取 [不要寄送含稅月結單] 選項。除非您更改這個選項,否則 Google Advertising (Shanghai) 將不會再寄送加值稅發票給您。

但請記住,即使您已選擇停止收到加值稅發票,Google Advertising (Shanghai) 仍必須向所有客戶徵收 6% 的加值稅,並向相關稅務機關回報客戶的加值稅活動。

加值稅 (VAT) 和 Google Ads 納稅身分

當您建立帳戶時,系統會要求您確認自己的納稅身分是「公司」。「公司」納稅身分代表您想要利用廣告營利,例如提高收益、業績或申請人數等。聯盟、獨資經營者、自營商、合夥公司等也都必須選擇「公司」納稅身分。Google Ads 在歐盟境內只能用於商業用途。

Google 無法提供關於加值稅的建議;如果您對加值稅登記有疑問,請洽詢稅務顧問或當地稅務機關。

實用秘訣

  • 我們需要您的加值稅編號。
  • 我們不會向您的帳戶收取加值稅。
  • 如果您位於歐盟會員國,就需要按照當地稅率自行計算並支付加值稅 (歐盟理事會指令 2006/112/EC 第 44 條)。

更改加值稅編號

您可以自行更改加值稅編號。請點選下方連結查看詳細步驟。

更改加值稅編號
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面側邊的 [設定] 連結
  3. 在「付款資料」部分輸入您的加值稅編號。
  4. 按一下 [儲存]

需要更改加值稅編號的情況,通常是因為廣告客戶在輸入時,誤把統一編號當成加值稅登記號碼。這兩個編號是不一樣的,加值稅登記號碼是以國家/地區專屬編號做為開頭,後面接著最多 12 個數字或字母。若要確認您的加值稅登記號碼是否有效,請前往歐盟執行委員會 (European Commission) 網站查看。

自行計算加值稅

您必須根據所在歐盟會員國的現行加值稅率,自行計算加值稅額。如需相關建議,請洽詢您當地的稅務機關。

找出您的加值稅月結單

加值稅月結單和每月付款記錄現已合併為同一份文件。當您需要查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單時,會發現加值稅月結單和每月付款記錄顯示為兩份不同的文件。

以下說明如何在您的帳戶中找出加值稅月結單:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]前往「帳單」頁面
  3. 接著按一下左側選單中的 [交易]。
  4. 根據您要查看的月結單,在表格上方設定對應的日期範圍。
    • 預設檢視畫面為「過去 3 個月」,可讓您查看最近的月結單。
    • 如要查看先前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,若要查看今年的月結單,請選擇 [今年]。
  5. 在表格中找出想要查看的月份,再點選下方的 [文件] 連結
  6. 按一下月結單編號。如果需要查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單,您必須另外按一下 [歐盟加值稅月結單] 下拉式選單,才能單獨查看加值稅月結單。
  7. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確定您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則加值稅月結單將無法開啟。
  8. 如要列印月結單,請按一下 [檔案],然後在瀏覽器選單中選擇 [列印]。您也可以在月結單上按一下滑鼠右鍵,然後選擇 [列印]。如果您想要下載月結單並儲存一份到電腦上,請按一下滑鼠右鍵,然後選擇 [另存新檔]

加值稅月結單的提供時間

  • 當月的加值稅月結單到下個月第 5 個工作天後就會提供。舉例來說,9 月的加值稅月結單會在 10 月 5 日產生。加值稅月結單不會在週末或國定假日時產生,因此若遇到假日,加值稅月結單的產生日期會順延。
  • 2015 年 1 月至 4 月的加值稅及每月付款月結單會分成兩份文件提供。2015 年 1 月之前和同年 5 月之後的加值稅費用以及一份廣告費用表格,則會顯示在同一份文件中。

加值稅月結單中包含哪些內容

月結單內含「已收款項的記錄」和「費用和加值稅記錄」這兩份表格,但 2015 年 1 月至 4 月除外 (此期間的加值稅和已收款項記錄會顯示為兩份文件)。

月結單和加值稅月結單顯示的內容,取決於您的帳戶是採用自動付款或手動付款。請按一下您所適用的情況。

自動付款

如果您的帳戶採用自動付款,月結單和加值稅月結單顯示的金額可能不同,這取決於您是否有任何手動付款款項:

  • 月結單會顯示當月支付的所有費用和手動付款款項。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (也就是您的付款金額超過欠款金額),月結單上會同時顯示這筆抵免額以及手動付款結清的 Google Ads 費用。

範例:只有自動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用,而根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示相關的加值稅費用 (如果有的話)。

未付清的 €100 歐元累積廣告費用會計入下個帳單週期,並顯示在下個月的資料中。

範例:包含自動付款與手動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用。根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元,此外,您還支付了一筆 €200 歐元的手動付款。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的費用,再加上以手動付款方式支付的 €200 歐元費用,總計 €400 歐元。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會列出所有加值稅費用 (如果有的話)。

下個月的月結單將會列出 €100 歐元的額外廣告費用 (也就是超出 €200 歐元帳單信用額度的部分),並以 €200 歐元的手動付款抵銷,因此會在帳戶中留下 €100 歐元的抵免額。

手動付款

如果您的帳戶採用手動付款,月結單上的已收款項和加值稅表格通常會顯示不同的金額:

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示我們已收到的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

範例

假設您在當月第一天以手動付款支付了 €100 歐元,該月又累積了 €80 歐元的廣告費用。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €100 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用來抵銷重複收費的費用 (金額為正值),以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

交易記錄和月結單之間的差異

交易記錄上列出的費用入帳日期,有時會比月結單晚一兩天。這是常見情況,因為 Google Ads 和銀行的運作機制不同,因此付款和收款的時間也可能不同。

若您收到一筆帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單週期內使用了該筆抵免額,也可能會造成加值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具有法律效力

Google Ads 帳戶中的月結單是過去的月結單,上面會顯示付款要求 (也就是說,系統向您收費或您付費給 Google 時,月結單將列出明細項目)。

月結單具有法律效力,受到您當地稅務機關的認可。

我們的月結單上會記錄加值稅扣除額,有效性受各地稅務機關認可,不需要加註特殊戳章或簽名。

如有疑問,請洽詢您當地的法務機構或稅務顧問。

視所在的地區而定,您的商家可能需要支付稅金或加值稅 (簡稱 VAT)。請參閱下文中有關您所在國家/地區適用的規定;如要查看其他國家/地區的相關資訊,請點選上方的下拉式選單。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

自 2020 年 1 月 1 日起,凡是在馬來西亞完成的 Google Ads 交易,都必須繳納 6% 的銷售與服務稅。所有將商家地址設於馬來西亞的 Google Ads 帳戶皆會受到這項異動影響。

注意:Google 無法為您提供稅務建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

稅務居住地證明

您可以從本文中下載居住地證明的 .pdf 檔案。只要在下方點選適用的連結即可。

 

如需更久之前的證明文件,請與 Google Ads 支援小組聯絡。

Google 提供的居住地證明是由愛爾蘭稅務機關核發,文件以電子版提供,內容以英文撰寫。這種形式的證明文件具有實際效力,受波蘭稅務機關認可。

加值稅 (VAT)

愛爾蘭境內的所有 Google Ads 帳戶都必須以愛爾蘭當地稅率計算加值稅,這項稅率會根據愛爾蘭政府決定的變動幅度來調整。

以下簡要說明位於愛爾蘭的廣告客戶大致的加值稅繳交程序:

  • 根據愛爾蘭法律規定,我們一律會以愛爾蘭目前的稅率,自動向您的帳戶徵收加值稅 (您的帳戶是由 Google Ireland 提供服務)。
    • 如果您採用自動付款,我們會於每月底將加值稅併入 Google Ads 費用中一次,在下次收費時一併向您收取。
    • 如果您採用手動付款,我們會於每月底從您的帳戶餘額中扣除加值稅費用一次,直到餘額用盡為止。
    • 如果您符合加值稅 13b/56b 的豁免資格,請勾選「您有加值稅編號嗎?」下方的核取方塊告知我們 (方法是按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下 [設定] 查看您的稅務資訊)。此外,系統也會要求您提供加值稅 13b/56b 相關資訊。

Google 無法提供關於加值稅的建議;如果您對加值稅登記有疑問,請洽詢稅務顧問或當地稅務機關。

更改加值稅編號

您可以自行更改加值稅編號。請點選下方連結查看詳細步驟。

更改加值稅編號
  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面側邊的 [設定] 連結
  3. 找到「付款資料」部分,然後輸入您的加值稅編號。
  4. 按一下 [儲存]

需要更改加值稅編號的情況,通常是因為廣告客戶在輸入時,誤把統一編號當成加值稅登記號碼。這兩個編號是不一樣的,加值稅登記號碼是以國家/地區專屬編號做為開頭,後面接著最多 12 個數字或字母。若要確認您的加值稅登記號碼是否有效,請前往歐盟執行委員會 (European Commission) 網站查看。

找出您的加值稅月結單

加值稅月結單和每月付款記錄現已合併為同一份文件。當您需要查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單時,會發現加值稅月結單和每月付款記錄顯示為兩份不同的文件。

以下說明如何在您的帳戶中找出加值稅月結單:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 按一下工具圖示 並選擇 [帳單與付款],然後按一下左側選單中的 [交易]。前往「帳單」頁面
  3. 根據您要查看的月結單,在表格上方設定對應的日期範圍。
    • 預設檢視畫面為「過去 3 個月」,可讓您查看最近的月結單。
    • 如要查看先前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,若要查看今年的月結單,請選擇 [今年]。
  4. 在表格中找出想要查看的月份,再點選下方的 [文件] 下拉式選單。
  5. 按一下月結單編號。如果需要查看 2015 年 1 月至 4 月的月結單,您必須另外按一下 [歐盟加值稅月結單] 下拉式選單,才能單獨查看加值稅月結單。
  6. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確定您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則加值稅月結單將無法開啟。
  7. 如要列印月結單,請按一下 [檔案],然後在瀏覽器選單中選擇 [列印]。您也可以在月結單上按一下滑鼠右鍵,然後選擇 [列印]。如果您想要下載月結單並儲存一份到電腦上,請按一下滑鼠右鍵,然後選擇 [另存新檔]

加值稅月結單的提供時間

  • 當月的加值稅月結單到下個月第 5 個工作天後就會提供。舉例來說,9 月的加值稅月結單會在 10 月 5 日產生。加值稅月結單不會在週末或國定假日時產生,因此若遇到假日,加值稅月結單的產生日期會順延。
  • 2015 年 1 月至 4 月的加值稅及每月付款月結單會分成兩份文件提供。2015 年 1 月之前和同年 5 月之後的加值稅費用以及一份廣告費用表格,則會顯示在同一份文件中。

加值稅月結單中包含哪些內容

月結單內含「已收款項的記錄」和「費用和加值稅記錄」這兩份表格,但 2015 年 1 月至 4 月除外 (此期間的加值稅和已收款項記錄會顯示為兩份文件)。

月結單和加值稅月結單顯示的內容,取決於您的帳戶是採用自動付款或手動付款。請按一下您所適用的情況。

自動付款

如果您的帳戶採用自動付款,月結單和加值稅月結單顯示的金額可能不同,這取決於您是否有任何手動付款款項:

  • 月結單會顯示當月支付的所有費用和手動付款款項。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (也就是您的付款金額超過欠款金額),月結單上會同時顯示這筆抵免額以及手動付款結清的 Google Ads 費用。

範例:只有自動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用,而根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示相關的加值稅費用 (如果有的話)。

未付清的 €100 歐元累積廣告費用會計入下個帳單週期,並顯示在下個月的資料中。

範例:包含自動付款與手動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用。根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元,此外,您還支付了一筆 €200 歐元的手動付款。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的費用,再加上以手動付款方式支付的 €200 歐元費用,總計 €400 歐元。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會列出所有加值稅費用 (如果有的話)。

下個月的月結單將會列出 €100 歐元的額外廣告費用 (也就是超出 €200 歐元帳單信用額度的部分),並以 €200 歐元的手動付款抵銷,因此會在帳戶中留下 €100 歐元的抵免額。

手動付款

如果您的帳戶採用手動付款,月結單上的已收款項和加值稅表格通常會顯示不同的金額:

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示我們已收到的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

範例

假設您在當月第一天以手動付款支付了 €100 歐元,該月又累積了 €80 歐元的廣告費用。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €100 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用來抵銷重複收費的費用 (金額為正值),以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

交易記錄和月結單之間的差異

交易記錄上列出的費用入帳日期,有時會比月結單晚一兩天。這是常見情況,因為 Google Ads 和銀行的運作機制不同,因此付款和收款的時間也可能不同。

若您收到一筆帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單週期內使用了該筆抵免額,也可能會造成加值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具有法律效力

Google Ads 帳戶中的月結單是過去的月結單,上面會顯示付款要求 (也就是說,系統向您收費或您付費給 Google 時,月結單將列出明細項目)。

月結單具有法律效力,受到您當地稅務機關的認可。

我們的月結單上會記錄加值稅扣除額,有效性受各地稅務機關認可,不需要加註特殊戳章或簽名。

如有疑問,請洽詢您當地的法務機構或稅務顧問。

加值稅 (VAT) 和 Google Ads 納稅身分

南非境內的所有 Google Ads 帳戶都必須以當地稅率計算加值稅,這項稅率會根據南非政府決定的變動幅度調整。以下簡要說明位於南非的廣告客戶所適用的加值稅繳納程序:
  • 我們會一律按照截至 2019 年 4 月 1 日的南非法律規定,以當地目前稅率向您的帳戶徵收加值稅。
    • 如果您採用自動付款,我們會於每月底將加值稅併入 Google Ads 費用中一次,在下次收費時一併向您收取。
    • 如果您採用手動付款,我們會在每月底帳戶餘額用完前從中扣除加值稅費用,每月扣除一次。
Google 無法提供關於加值稅的建議;如果您對加值稅登記有疑問,請洽詢稅務顧問或當地稅務機關。詳情請參閱南非國稅局的約束通用細則

找出您的加值稅月結單

使用全新 Google Ads 服務時,您的帳戶不會顯示齒輪圖示 。請改按右上角的工具圖示 ,「帳單與付款」就會顯示在「設定」標題下方。

加值稅月結單和每月付款記錄已合併為同一份文件。請遵循以下步驟在您的帳戶中找出加值稅月結單:

  1. 登入 Google Ads 帳戶
  2. 依序按一下齒輪圖示 和 [帳單摘要],然後按一下左側選單的 [交易]。
  3. 根據您要查看的月結單,在表格上方設定對應的日期範圍。
    • 預設檢視畫面為「過去 3 個月」,可讓您查看最近的月結單。
    • 如要查看先前的月結單,請使用下拉式選單調整日期範圍。舉例來說,若要查看今年的月結單,請選擇 [今年]。
  4. 在您想要查看月結單的月份下方點選下拉式選單。
  5. 按一下月結單編號。
  6. 月結單會在新的瀏覽器視窗中開啟。請確認您的瀏覽器設定不會封鎖彈出式視窗,否則加值稅月結單將無法開啟。
  7. 如要列印月結單,請按一下瀏覽器選單中的 [檔案] 並選擇 [列印] (您也可用滑鼠右鍵按一下月結單,然後選擇 [列印])。如果您想要下載月結單並儲存一份到電腦上,請按一下滑鼠右鍵,然後選擇 [另存新檔]

加值稅月結單的提供時間

當月的加值稅月結單到下個月第 5 個工作天後就會提供。舉例來說,9 月的加值稅月結單會在 10 月 5 日產生。加值稅月結單不會在週末或國定假日時產生,因此若遇到這些日子,加值稅月結單的產生日期會順延。

加值稅月結單中包含哪些內容

月結單內含「已收款項的記錄」和「費用和加值稅記錄」這兩份表格。

月結單和加值稅月結單顯示的內容,取決於您的帳戶是採用自動付款或手動付款。請按一下您所適用的情況。

自動付款
如果您的帳戶採用自動付款,月結單和加值稅月結單顯示的金額可能不同,這取決於您是否有任何手動付款款項:
  • 月結單會顯示當月支付的所有費用和手動付款款項。
  • 如果您的帳戶因採用手動付款而產生抵免額 (也就是您的付款金額超過欠款金額),月結單上會同時顯示這筆抵免額以及手動付款結清的 Google Ads 費用。

示例:只有自動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用,而根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元。
  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示相關的加值稅費用 (如果有的話)。
未付清的 €100 歐元累積廣告費用會計入下個帳單週期,並顯示在下個月的資料中。

範例:包含自動付款與手動付款

假設當月累積了 €300 歐元的廣告費用。根據您的自動帳單信用額度,您必須支付 €200 歐元,此外,您還支付了一筆 €200 歐元的手動付款。
  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €200 歐元的費用,再加上以手動付款方式支付的 €200 歐元費用,總計 €400 歐元。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會列出所有加值稅費用 (如果有的話)。
下個月的月結單將會列出 €100 歐元的額外廣告費用 (也就是超出 €200 歐元帳單信用額度的部分),並以 €200 歐元的手動付款抵銷,因此會在帳戶中留下 €100 歐元的抵免額。
手動付款
如果您的帳戶採用手動付款,月結單上的已收款項和加值稅表格通常會顯示不同的金額:
  • 「已收款項的記錄」表格會顯示我們已收到的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示當月的廣告費用以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

示例:手動付款

假設您在當月第一天以手動付款支付了 €100 歐元,該月又累積了 €80 歐元的廣告費用。

  • 「已收款項的記錄」表格會顯示一筆 €100 歐元的款項。
  • 「費用和加值稅記錄」表格會顯示 €100 歐元的手動付款金額、€80 歐元的廣告費用、一筆用來抵銷重複收費的費用 (金額為正值),以及所有加值稅費用 (如果有的話)。

交易記錄和月結單之間的差異

交易記錄上列出的費用入帳日期有時會比月結單晚一兩天;這通常是因為 Google Ads 和銀行的運作機制不同,因此付款和收款的時間也可能不同。若您收到一筆帳戶調整額或抵免額,並在同一個帳單週期內使用了該筆抵免額,也可能會造成加值稅月結單和交易記錄之間出現差異。

月結單具有法律效力

Google Ads 帳戶中的月結單是過去的月結單,上面會顯示付款要求。也就是說,系統向您收費或您付費給 Google 時,月結單將列出明細項目。

月結單具有法律效力,受到您當地稅務機關的認可。

我們的月結單上會記錄加值稅扣除額,有效性受各地稅務機關認可,不需要加註特殊戳章或簽名。

如有疑問,請洽詢您當地的法務機構或稅務顧問。

加值稅 (VAT) 和 Google Ads 納稅身分

您的帳戶是由 Google Ireland Ltd. 提供服務。不過,如果您的帳單地址不在歐盟會員國內,Google 不會向您收取加值稅。

請洽詢當地的稅務機關,確認您的所在國家/地區是否規定您必須自行計算加值稅。如果是的話,請向稅務顧問或當地稅務機關諮詢計算方式,Google 無法提供相關建議。

自行計算加值稅

如果我們沒有對您的 Google Ads 費用加徵加值稅,您可能需要自行計算這筆稅額。若需相關建議,請洽詢您當地的稅務機關。

每月對帳單

我們在 2018 年 7 月啟用了新版每月對帳單來取代舊版月結單,但只要是月結單提供的資訊,都可以在新版對帳單中找到。

Google Ads 的新版每月對帳單跟月結單不同,前者是特定時間範圍內的帳單活動摘要。進一步瞭解對帳單

如果您對於使用新版的每月對帳單進行報稅有任何疑問,請洽詢您當地的法務機構或稅務顧問。

經常性出口商

如果您是經常性出口商且享有加值稅豁免權,請使用這份表單提交您的意願書 (DOI)。

注意:Google 無法為您提供稅務建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google Italy 經銷商受影響的產品

如果您收到「受影響的產品」通知,以下產品為該通知中提到的「受影響的產品」。Google Italy s.r.l. 則是您用於管理這些受影響產品供給的契約的對手方,如有變動將另行通知。

  • Google Ads
  • Authorized Buyers
  • Display & Video 360
  • Campaign Manager & Studio
  • Google Ad Manager (僅適用於 Google 向您開立月結單的這類服務)
  • Search Ads 360
  • 航班搜尋
  • Analytics (分析) 和 Analytics (分析) 360
  • 飯店廣告
  • YouTube 廣告
  • YouTube 預訂
  • Waze 廣告

北美地區的廣告客戶

北美地區的廣告客戶如果利用 Google Ads 廣告服務賺取營收,在報稅時就必須提供 Google 的稅號 (TIN)。我們的公司資訊如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy Mountain View, CA 94043 Taxpayer Identification Number (TIN) 77-0493581

注意事項:

如果您是位於夏威夷的廣告客戶,且採用自動或手動付款,我們會在每月底估算並向您收取稅務費用。

北美地區的廣告客戶

北美地區的廣告客戶如果利用 Google Ads 廣告服務賺取營收,在報稅時就必須提供 Google 的稅號 (TIN)。我們的公司資訊如下:

Google, Inc.
1600 Amphitheatre Pkwy Mountain View, CA 94043 Taxpayer Identification Number (TIN) 77-0493581

魁北克的 QST

魁北克銷售稅 (QST) 稅率為 9.975%,適用於該省尚未在其付款資料中加入 QST 登記編號的所有 Google Ads 客戶。

月結客戶必須與我們的支援小組聯絡並提供其 QST 登記編號,以便我們的專員據此更新付款資料。

自動或手動付款的廣告客戶,可以透過下列其中一種方式更新稅務資訊 (只需將資訊上傳到一處):

在 Google Ads 中更新稅務資訊

  1. 登入 Google Ads 帳戶。
  2. 按一下右上角的工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]。
  3. 在左側的頁面選單中,按一下 [設定]
  4. 按一下「加拿大稅務資訊」下方的鉛筆圖示 編輯,然後在 [QST 登記編號 (選填)] 欄位中輸入您的 QST。
  5. 按一下 [儲存]

在 Google 付款中心更新稅務資訊

  1. 登入 Google 付款服務帳戶。
  2. 按一下頁面左側的 [設定]。
  3. 按一下「加拿大稅務資訊」下方的鉛筆圖示 編輯,然後在 [QST 登記編號 (選填)] 欄位中輸入您的 QST。
  4. 按一下 [儲存]

注意事項:

如果您是位於夏威夷的廣告客戶,且採用自動或手動付款,我們會在每月底估算並向您收取稅務費用。

Google Asia Pacific Pte. Ltd.

您的 Google Ads 合約是向 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 登記,因此您的 Google Ads 活動不需支付當地稅金,這些稅額也不會顯示在您的月結單上。

Google New Zealand Limited

自 2018 年 11 月 1 日起,月結單將由 Google New Zealand Limited 以服務經銷商的身分開立,且紐西蘭的所有 Google Ads 銷售將須支付 15% 的商品及服務稅 (GST)。所有將商家地址設於紐西蘭的 Google Ads 帳戶,皆會受到這項異動影響。

注意事項:

Google 無法提供任何稅務相關建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

PT Google Indonesia

自 2019 年 10 月 1 日起,月結單將由 PT Google Indonesia 以服務經銷商的身分開立,且為遵守當地稅法規定,印尼境內每筆 Google Ads 銷售均須支付 10% 的加值稅。所有將帳單地址設於印尼的 Google Ads 帳戶皆會受到這項異動影響。

如果客戶想針對付款預扣 2% 的扣繳稅額,則必須寄送扣繳稅額單 (「Bukti Potong」) 給我們,避免帳戶出現任何未付帳款。請參閱下方地址。

如果您的扣繳稅額單上沒有 QR 圖碼,則必須將紙本扣繳稅額單正本寄到下列其中一個地址:

  • 如果您使用信用卡/簽帳金融卡或 ATM 轉帳支付廣告費用,請寄到:PO BOX 176 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia
  • 如果您是月結客戶,請寄到: PO BOX 188 Cibinong 16900, Jl. Tegar Beriman No.7, Pakansari, Cibinong, Bogor, Jawa Barat 16914-Indonesia

如果您的扣繳稅額單上有 QR 圖碼,則可將其電子版本寄送至下列其中一個電子郵件地址,主旨請填「PTGI Withholding Tax Slip」:

  • 如果您使用信用卡/簽帳金融卡或 ATM 轉帳支付廣告費用,請寄到:eps-wht@google.com
  • 如果您是月結客戶,請寄到:collections@google.com

若客戶具有加值稅收款人資格,則必須將已簽名的紙本加值稅付款證明正本 (「Surat Setoran Pajak (SSP)」) 寄給我們。進一步瞭解加值稅收款人資格

注意:Google 無法為您提供稅務建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

預扣稅款

根據 2018 年的巴基斯坦金融法案,您自 2018 年 7 月 1 日起向 Google Asia Pacific Pte Ltd / Google Ireland Ltd 支付的境外數位化服務費,一律必須繳交 5% 稅金。您可能需要視情況按照 Google Ads 計畫條款及細則的規定存入這筆稅金。在此規定下,客戶使用服務時有責任支付巴基斯坦任何適用的稅金或政府機關規費。
請注意,Google 無法提供任何稅務或政府機關規費的相關建議。如果對這項異動有任何疑問,請與您的稅務和付款顧問聯絡。

間接稅

您的 Google Ads 合約是向 Google Asia Pacific Pte. Ltd., Singapore 登記,因此您的 Google Ads 活動不需支付當地的間接稅,而間接稅也不會列在月結單上。

Google Australia Pty Limited

自 2016 年 11 月 1 日起,月結單將由 Google Australia Pty Limited 開立,且澳洲境內的每筆 Google Ads 銷售均須支付 10% 的商品及服務稅 (GST)。所有將商家地址設於澳洲的 Google Ads 帳戶,皆會受到這項異動影響。

注意:Google 無法為您提供稅務建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

Google Japan G.K.

自 2019 年 4 月 1 日起,月結單將由 Google Japan G.K. 以服務經銷商的身分開立,這表示在日本的廣告銷售將須支付 8% 的日本消費稅 (JCT)。所有將商家地址設於日本的 Google Ads 帳戶皆會受到這項異動影響。


注意:Google 無法為您提供稅務建議。如有任何關於這項稅務的疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

印度當地稅務

自 2017 年 7 月 1 日起,位於印度的廣告客戶必須為每一筆消費繳納商品及服務稅 (GST)。

商品及服務稅是印度新上路的稅法,用以取代現行的間接稅,例如服務稅、加值稅、貨物稅、特定邦與中央附加稅。此稅制採用雙重課稅模式,印度各邦與中央政府均會徵收商品及服務稅。

商品及服務稅共分成 3 種:中央稅、邦稅及綜合稅。您在消費時應繳納的稅金,取決於 Google 提供服務的地區以及您的消費所在地。相關稅率如下:

  • 中央商品及服務稅率 (CGST):9%
  • 邦商品及服務稅率 (SGST):9%
  • 綜合商品及服務稅率 (IGST):18%
注意事項:
  • 如果廣告客戶的帳單寄送地址位於哈里亞納邦 (Haryana) (亦即邦內服務),則須同時繳納中央商品及服務稅與邦商品及服務稅。至於其他情況,則一律皆須繳納綜合商品及服務稅。
  • 位於印度經濟特區 (SEZ) 的廣告客戶,其商品及服務稅為 0%。

如果您是由 Google India Private Limited (GIPL) 提供服務,消費時應繳納的稅金則取決於您的稅號。企業帳戶須提供商品及服務稅號 (Goods and Services Tax Identification Number,簡稱 GSTIN),個人帳戶則可自行選擇是否要提供。

提交商品及服務稅號 (GSTIN) 的方式

如果您採用月結付款設定,請與客戶經理聯絡或透過電子郵件將您的 GSTIN 提供給我們。

至於其他廣告客戶則可前往「帳單與付款」頁面,並按一下左側選單中的 [設定] 來輸入這項資訊。「付款資料」中會有一個「印度稅務資訊」的部分,可供您輸入所有相關稅號。

如果是代理商代管的帳戶,則輸入的地址和商品及服務稅 (GST) 必須對應到負責支付月結單並申報該稅項的公司,以及該公司所在的邦。若月結單中的「付款人」公司名稱和地址與實際支付月結單的公司不相符,請更改帳單寄送地址

如果是企業/個人帳戶,則提供的地址和 GSTIN 必須與收到服務的地區一致。也就是說,商品及服務稅號必須與月結單上「付款人」地址所在的邦一致。要是 GSTIN 與帳單寄送地址所在的邦不符,GSTIN 就不會顯示在月結單中。

以上這些資訊能確保稅金估算正確。查看商品及服務稅常見問題的解答

舊制服務稅率

針對 Google India Pvt Ltd 在 2016 年 6 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日之間開立的月結單,服務稅率為應課稅服務價值的 15% (含 Swachh Bharat Cess 和 Krishi Kalyan Cess)。

針對在 2015 年 11 月 15 日和 2016 年 5 月 31 日之間開立的月結單,適用的服務稅率為 14.5% (含 Swachh Bharat Cess)。

在 2015 年 6 月 1 日到 2015 年 11 月 14 日這段期間,服務稅率為應課稅服務價值的 14%。

注意事項:

  • 針對採用自動或手動付款的廣告客戶,我們會在每月底一次估算並收取稅務費用。
  • Google 無法提供任何稅務相關建議。如果對這項異動有任何疑問,請與您的稅務顧問聯絡。

就源扣繳 (TDS) 簡介

納稅人須每季繳交就源扣繳證明 (詳情請見印度所得稅部網站)。

四個財務季分別在 6 月、9 月、12 月和 3 月結束,因此相關證明必須分別在 7 月 30 日、10 月 30 日、1 月 30 日和 5 月 15 日前繳交。

前一個財務年度的就源扣繳證明必須在目前財務年度的 4 月 30 日前寄出,否則不予受理。舉例來說,2013-14 財務年度的所有證明都必須在 2014 年 4 月 30 日前寄出。

寄送就源扣繳 (TDS) 證明

如果您的帳戶採用月結,請將就源扣繳證明的數位檔案 (附有電子簽章的檔案,或是將簽名過的就源扣繳證明掃描成 PDF 檔) 傳送至 collections-in@google.com

如果您的帳戶採用手動或自動付款,請將就源扣繳證明的數位檔案 (附有電子簽章的檔案,或是將簽名過的就源扣繳證明掃描成 PDF 檔) 透過電子郵件寄給我們。我們核准這筆退款金額後,就會將它存進您的帳戶。

Google 的永久帳號 (PAN) 是 AACCG0527D,就源扣繳證明上的註冊地址則是:

Google India Pvt. Ltd.
No.3, RMZ Infinity, Tower E, Old Madras Road, 4th & 5th Floor, Bangalore - 560 016

就源扣繳金額

支付廣告相關費用給 Google India Private Limited 時,就源扣繳的現行費率是 2%,不包含服務稅和教育捐 (依據印度政府財政部中央直接稅局頒布的第 1/2014 號公告)。不過,這項稅率會隨著政府法規變動。請注意,Google Ads 無法提供任何稅務相關建議。如果您有關於就源扣繳或其他稅務事宜的疑問,請洽詢稅務顧問。

俄羅斯當地稅務

凡是帳單地址位於俄羅斯的 Google Ads 廣告客戶,都必須為所有 Google Ads 費用繳納 20% 的加值稅,絕無例外。

以下簡要說明位於俄羅斯聯邦的廣告客戶所適用的加值稅繳納程序:

  • 依據俄羅斯法規,不論您選取的納稅身分是「公司」、「個體戶」或「個人」,我們都將以俄羅斯的現行稅率向您的帳戶收取加值稅 (您的帳戶是由 Google Russia 提供服務)。
  • 如要查看加值稅金額,請按一下工具圖示 並選擇 [帳單與付款]。加值稅會按照實際使用情形徵收。

USN 的加值稅

按照俄羅斯法令規定,如果您使用 USN,就不必為您所銷售或購買的產品和服務支付加值稅。不過,如果您向其購買產品或服務的公司受一般稅務機關管轄,加值稅會包含在產品或服務的價格內。因為 OOO「Google」受一般稅務機關管轄,所以使用 Google Ads 時也必須支付加值稅。

請注意,Google 無法提供加值稅方面的建議。如果您對加值稅登記有疑問,請洽詢您的稅務顧問或當地稅務機關。

更改納稅身分

申請 Google Ads 時,您必須選擇以下任一納稅身分:「個人」、「個體戶」或「公司」。如果您需要變更納稅身分,請與我們聯絡。所有變更都將自變更日起生效,不會影響先前的交易或會計文件。

更改加值稅資訊

如要查看月結單上顯示的公司名稱或稅號 (INN 和 KPP),請按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下 [設定]。

更新 KPP 編號

如果您的 KPP 編號已經更改,您可在帳戶中加以修改。如要更新 KPP,請按照下列步驟執行:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入您的帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]
  3. 在左側選單中按一下 [設定],然後找出「付款資料」部分。
  4. 按一下鉛筆圖示以進行修改並更新 KPP。完成後,請按一下 [儲存]

注意事項

如果您的 INN 保持不變,我們可以更改您的 KPP。您不能將稅號和公司名稱從一間立案公司改為另一間。如果您希望將 Google Ads 帳戶用於 INN 不同的另一間已註冊公司,請與我們聯絡。所有變更都將自變更日起生效,不會影響先前的交易或會計文件。

更改公司名稱

如果您的公司已經更名,請與我們聯絡。您必須提供納稅證明 (列有您的稅號和公司立案名稱) 的掃描檔,才能更新這項資訊。我們收到並驗證您的納稅證明後,就會更改 Google Ads 帳戶和月結單中顯示的公司名稱,並在更改完成後通知您。

注意事項

您的 INN 必須保持不變,我們才能更改您的 KPP 或公司名稱。您不能將稅號和公司名稱從一間立案公司改為另一間。如果您希望將 Google Ads 帳戶用於 INN 不同的另一間已註冊公司,請與我們聯絡。所有變更都將自變更日起生效,不會影響先前的交易或會計文件。

修改 INN

如果 Google Ads 帳戶的 INN (稅號) 有誤,除非是建立 Google Ads 帳戶時輸入錯誤,否則無法再變更。如果確實是輸入錯誤,請與我們聯絡,並提供納稅證明 (列有您的稅號和公司立案名稱) 的掃描檔。我們收到並驗證您的納稅證明後,就會更改 Google Ads 帳戶和月結單中顯示的 INN。

如果您希望將 Google Ads 帳戶用於 INN 不同的另一間已註冊公司,請與我們聯絡。所有變更都將自變更日起生效,不會影響先前的交易或會計文件。

更改您的法定或郵寄地址

如果您的法定或郵寄地址已更改,請按照下列步驟更新這項資訊:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入您的帳戶。
  2. 按一下工具圖示 並選擇 [帳單與付款],然後在左側選單中按一下 [設定]。
  3. 如要變更您的法定地址,請前往「付款資料」部分更改。完成後,請按一下 [儲存]。
  4. 若要更新您的郵寄地址,請前往「付款帳戶」部分進行變更。完成後,請按一下 [儲存]。

計算加值稅

如要查看加值稅金額,請按一下工具圖示 並選擇 [帳單與付款],然後在左側選單中按一下 [交易]。

加值稅的計算方式

加值稅是依據累積的點擊次數和曝光次數的價值來徵收。

使用量 + 加值稅 = 付款金額

徵收加值稅的時機

視服務月份內累積的費用而定,我們可能會在當月月底向您收取一次加值稅。

範例

  • 假您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 100 盧布的款項。
  • 使用量逐日累積,至 6 月 25 日時終於用完 100 盧布。
  • 加值稅項目會在 6 月 25 日出現,顯示 100 盧布的款項中用於支付加值稅的金額。

範例

  • 假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 25 日收到 100 盧布的款項。
  • 截至月底 (6 月 30 日) 前,已使用 50 盧布的款項;這樣的話,加值稅項目會在 6 月 30 日出現,顯示 50 盧比的款項中用於支付加值稅的金額。

請注意,如果您用完多筆款項,加值稅可能就會包含多筆款項的徵收金額。

促銷抵免額或調整項的加值稅

如果您有來自促銷優惠或其他類型抵免額調整項的獎勵,則您用抵免額支付使用量時,付款金額將會自動加上加值稅。一旦您用完抵免額,我們會全額退還加值稅;或者,如果抵免額到月底時尚未用完,我們會退還部分加值稅。

如果您對於加值稅的收取方式有任何疑問,請與我們聯絡

加值稅與「您剩餘的抵免額」

「摘要」頁面中有兩個部分將列出您帳戶的餘額:

  1. 表格上方的「您剩餘的抵免額」部分會列出廣告活動可用的餘額,以及日後預估需繳納的加值稅金額。查看這個欄位即可估算出帳戶餘額。
  2. 交易記錄表格中的「餘額」欄會列出您的帳戶餘額,但不含日後預估須為尚未花費的款項繳納的各項加值稅。

您在「廣告活動」分頁上設定的出價和預算不含加值稅。

韓國稅務機關會針對商品和服務徵收 10% 的加值稅。您在韓國支付加值稅的方式以及是否需要徵收,取決於您的付款設定。請在下方選擇您帳戶適用的設定。

使用信用卡手動付款或自動付款

如果您與 Google Asia Pacific Pte. Ltd. 簽訂合約 (意即您直接在 Google Ads 介面中使用信用卡支付廣告費用),則根據南韓本地法律,自 2019 年 7 月 1 日起,除非您提供 xxx-xx-xxxxx 格式的商業登記號碼,否則我們將針對所有交易增加 10% 的加值稅。

更新您的加值稅資訊

您隨時都可在帳戶中更新加值稅資訊,方法如下:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入您的帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]
  3. 按一下頁面側邊的 [設定] 連結。
  4. 找到「付款資料」並進行所需的變更。
  5. 完成後,請按一下 [儲存]。
使用 LGU+ 手動付款

如果您透過 LGU+ 付款,我們會自動從該筆款項中扣除 10% 的加值稅來抵付您未來的廣告費用,剩下的付款金額才會用來放送您的廣告。在廣告放送期間,我們每個月都會根據您當月累積的廣告費用支付加值稅。

「帳單交易記錄」網頁上將列出每筆付款的加值稅金額。如果您是企業廣告客戶,則會在次月的前 10 天內收到每個月的加值稅電子月結單;Google 的本地月結單夥伴 MakeBill 會透過電子郵件,將這份月結單寄給您帳戶的主要帳單聯絡人,其中將列出用來計算加值稅的金額。如果您是個人廣告客戶,就不會收到加值稅月結單。

請注意,每次您透過 LGU+ 付款,都會收到一份收據,但這份收據不能用在加值稅報表中。

更新您的加值稅資訊

您隨時都可在帳戶中更新加值稅資訊,方法如下:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入您的帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]
  3. 按一下頁面側邊的 [設定] 連結。
  4. 找到「付款資料」並進行所需的變更。
  5. 完成後,請按一下 [儲存]。
月結付款設定

如果您的 Google Ads 帳戶採月結方式且使用韓元貨幣,我們會根據您每個月的廣告費用,向您收取 10% 的加值稅。若非使用韓元貨幣,表示您已與 Google Asia Pacific 簽訂合約,因此不需另外繳交加值稅。

至於使用韓元貨幣的客戶,Google 的本地月結單夥伴 MakeBill 每月都會利用電子郵件,將本地含稅月結單的連結寄給主要帳單聯絡人。若要更新您的加值稅資訊,或是更改本地含稅月結單的收件電子郵件地址,請與我們聯絡

如果您是在墨西哥使用手動付款或月結方式的廣告客戶,我們會向您收取費用的 16% 來支付 Impuesto sobre Valor Agregado (亦即加值稅/IVA),收費方式則取決於您的付款設定。詳情請在下方按一下相關連結。

月結付款設定

如果您使用月結方式,我們會在月結單上加收費用的 16% 來支付 IVA。

手動付款設定

我們會從您所有的手動付款中扣除 16% 來支付 IVA,並將剩餘的金額存入您的帳戶。

當您付款時,我們會認定付款中包含您要存入帳戶的資金以及 16% 的加值稅額。

也就是說,如果您的付款金額是 X,我們會將款項拆為 Y 以及 Y 的 16% 兩筆,加起來會等於 X。接著,我們會將 Y 存入您的帳戶,Y 的 16% 則繳交給墨西哥當地稅務機關。

我們使用的公式如下,其中 X 是您的付款金額,Y 則是存入您帳戶的金額:

  • X = Y + (0.16 * Y)
    X = 1.16 * Y Y = X/1.16

請看下方例子的詳盡說明:

假設您支付了 $116 墨西哥披索。為了判斷該在您的帳戶中存入多少金額 (Y),我們會以下列方式計算:

  • Y = $116 墨西哥披索/1.16
    Y = $100 墨西哥披索

我們會在您的帳戶中存入 $100 墨西哥披索,其餘的 $16 墨西哥披索則繳交給墨西哥當地稅務機關。

如何更改稅務資訊

如果您輸入的稅務資訊有誤,請與我們聯絡,並提供正確的稅務資訊。Google Ads 專員會與您聯絡,向您確認更改資訊的事宜。不過,我們無法重新開立在您更改 Google Ads 帳戶稅務資訊前產生的月結單。

烏克蘭當地稅務

根據烏克蘭法律規定,所有透過銀行轉帳付款且使用烏克蘭帳單地址的 Google 廣告客戶,一律必須依烏克蘭現行稅率 (20 %) 繳交加值稅 (VAT)。

您可以在「交易記錄」頁面上查看加值稅金額;如要前往該頁面,請按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]

您的帳戶是由 Google Ukraine 提供服務。根據烏克蘭稅務法規,如果您向其購買產品或服務的公司受一般稅務機關管轄,加值稅會包含在產品或服務的價格內。由於「Google Ukraine」受一般稅務機關管轄,因此使用 Google Ads 時也必須支付加值稅。

請注意,Google 無法提供加值稅方面的建議。如果您對加值稅登記有疑問,請洽詢您的稅務顧問或當地稅務機關。

更改納稅身分

註冊 Google Ads 帳戶時,您必須選擇「個人」、「個體戶」或「法人」納稅身分。納稅身分一旦選定就無法更改;舉例來說,如果您選擇「個人」納稅身分,就無法改為「法人」。

如果您需要更改納稅身分,請先關閉現有的 Google Ads 帳戶,再以您想使用的納稅身分建立新帳戶。建立新帳戶時,請使用不同的電子郵件地址。如果想要沿用同一個電子郵件地址,就必須先在目前的 Google Ads 帳戶中更改該地址,然後再關閉帳戶。

更改加值稅資訊

如要查看月結單上顯示的公司名稱、法定地址或稅號 (INN 和 EDRPOU),請按一下工具圖示 ,選擇 [帳單與付款],然後按一下頁面左側的 [設定]。

變更公司的法定名稱

如果您的公司已經更名,請與我們聯絡。您必須提供正式登記文件 (列有您的稅號、公司立案名稱和法定地址) 的掃描檔,才能更新這項資訊。我們收到您的正式登記文件後,就會更改 Google Ads 帳戶和會計文件中顯示的公司名稱,並在更改完成後通知您。變更完成後,您可以要求修訂先前核發的文件,反映更正後的名稱與 EDRPOU。

注意事項

您的 INN 和 EDRPOU 必須保持不變,我們才能更改您的公司名稱。您不能將稅號和公司名稱從一間立案公司改為另一間。如果您希望將 Google Ads 帳戶用於 INN 不同的另一間立案公司,請另外開設一個帳戶

更正您的 INN 或 EDRPOU

如果 Google Ads 帳戶的 INN (稅號) 和 EDRPOU 有誤,除非是建立 Google Ads 帳戶時輸入錯誤,否則無法再變更。如果確實是輸入錯誤,請與我們聯絡,並提供納稅證明 (列有您的稅號和公司立案名稱) 的掃描檔。我們收到並驗證您的納稅證明後,就會更正您 Google Ads 帳戶和日後的會計文件中所顯示的 INN 或 EDRPOU。在這種情況下,我們無法修訂先前核發的文件。只有更正完成後核發的文件,才會顯示更正後的 INN 或 EDRPOU。

如果您希望將 Google Ads 帳戶用於 INN 或 EDRPOU 不同的另一間已註冊公司,請另外開設一個帳戶

變更加值稅登記狀態

如果您的加值稅登記狀態已變更,請與我們聯絡。您必須提供納稅證明 (列有您的稅號、公司立案名稱和加值稅登記納稅身分) 的掃描檔。我們收到並驗證您的納稅證明後,就會更改 Google Ads 帳戶中的身分。變更後的內容會顯示在日後的會計文件中。在這種情況下,我們無法修訂先前核發的文件。

變更法定或郵寄地址

如果您的法定或郵寄地址已更改,請按照下列步驟更新這項資訊:

  1. 前往 https://ads.google.com 登入您的帳戶。
  2. 按一下工具圖示 ,然後選擇 [帳單與付款]
  3. 如要變更您的法定地址,請前往「設定」頁面找出您的「付款資料」。完成修改後,請按一下 [儲存]。
  4. 若要更新您的郵寄地址,請前往「付款帳戶」部分進行變更。完成後,請按一下 [儲存]。

關於加值稅

加值稅的計算方式

加值稅是根據您累積的廣告費用值 (例如點擊次數或曝光次數) 計算得出。

廣告費用 + 加值稅 = 付款金額

徵收加值稅的時機

加值稅會在以下時機徵收:

  • 您用完帳戶中的款項後,或者
  • 如果帳戶只用掉部分款項,則會在月底時徵收

範例:當月款項全部用完

假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 200 烏克蘭格里夫納的款項。

  • 廣告費用逐日累積,直至 6 月 25 日時用完 200 烏克蘭格里夫納。
  • 加值稅明細項目會在 6 月 25 日顯示於您的主要帳單頁面,列出 200 烏克蘭格里夫納的款項中用於支付加值稅的金額。

範例:當月款項只支出一部分

假設您的 Google Ads 帳戶在 6 月 10 日收到 200 烏克蘭格里夫納的款項。

  • 截至月底 (6 月 30 日) 前,僅使用了 100 烏克蘭格里夫納的款項;加值稅項目會在 6 月 30 日顯示於您的主要帳單頁面,顯示 100 烏克蘭格里夫納的廣告費用中用於支付加值稅的金額。
  • 假設剩下的餘額在 7 月 3 日時用完,加值稅項目會在 7 月 3 日顯示於您的主要帳單頁面,顯示 100 烏克蘭格里夫納的餘額中用於支付加值稅的金額。

請注意,如果您在一天內用完多筆款項,加值稅可能就會包含多筆款項的徵收金額。

如果您對於加值稅的收取方式有任何疑問,請與我們聯絡

調整額或促銷抵免額的加值稅

如果您從促銷優惠或其他類型的抵免額調整項獲得抵免額,加值稅會先自動包含在用抵免額支付的廣告費用中。一旦用完抵免額,我們就會將扣除的加值稅費用退還至您的帳戶。如果抵免額並未用完,我們會在該月月底退還已扣除的部分加值稅費用。

加值稅與您帳戶的「目前餘額」

如要查看目前餘額,請按一下工具圖示 並選擇 [帳單與付款],前往帳單的「交易記錄」頁面。 您可在下列幾個地方查看帳戶餘額:

  1. 摘要:「您的餘額」部分將列出可全部用於未來廣告活動的餘額。
    • 「剩餘額度」欄位列出廣告活動可用的餘額,以及未來預估需繳納的加值稅金額。查看這個欄位即可估算出帳戶餘額。
  2. 交易:交易記錄表格中的「餘額」欄會列出您的帳戶餘額 (計算方式為「扣款」欄的金額減去「抵免額」欄的金額),但不含日後預估須為尚未花費的款項繳納的各項加值稅。

您在廣告活動中設定的出價和預算不含加值稅。

後續步驟

您所在國家/地區的稅金

視所在的地區而定,您的商家可能需要支付稅金或加值稅 (簡稱 VAT)。請參閱下文中有關您所在國家/地區適用的規定;如要查看其他國家/地區的相關資訊,請點選上方的下拉式選單。

波多黎各的營業稅和使用稅 (SUT)

位在波多黎各的客戶所有的月結單都包括營業稅和使用稅,Google Ads 帳戶的稅率一律為 4%。

Google 無法提供關於營業稅和使用稅的建議;如果您對營業稅和使用稅登記有疑問,請洽詢稅務顧問或當地稅務機關。

注意事項

如果清單中沒有列出您的國家/地區,表示我們沒有該國家/地區的稅務資訊。如需這項資訊,請與您當地的稅務機關聯絡。

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