常见问题解答:向 Google 提交美国税务信息

您可以参阅此常见问题解答,了解您在向 Google 提交美国税务信息时需要哪些详细信息。

预扣税和报税

根据美国《国内税收法典》(Internal Revenue Code) 第 3 章的规定,Google 对非美国合作伙伴获得源于美国的收入负有预扣税款和申报方面的监管责任。此外,根据美国《国内税收法典》第 61 章和第 3406 条的规定,Google 有义务在适用的情况下进行预扣税。

提交给 Google 的税务信息将用于确定日后向您支付的相应付款的适当预扣税率。

第 3 章 美国税款预扣

如果有效证件表明您是非美国企业或个人,那么只有您从美国用户获得的那部分收入需要遵循美国预扣税和申报方面的规定。这类收入是因用户在美国的使用活动(例如,广告观看、交易、订阅)而产生的收入。

美国合作伙伴应提供有效的美国纳税人识别号,以表明美国预扣税豁免资格(包括根据《U.S. Internal Revenue Code》[美国国内收入法典] 第 3 章的规定可予免缴的情况)。

适用的美国预扣税率需根据您向 Google 提供的税务文件而定。

如果您没有提供有效的纳税表单,Google 可能会从适用的付款中扣除 24% 的备用预扣税款或第 3 章所规定的 30% 的预扣税款。只有在以下情况下,此税率才有可能降低:您是与美国签订了所得税条约的国家/地区的纳税居民,并提供有效的纳税表单,在其中作出自己符合享受税收条约优惠的条件的有效声明。您可以在每月收入报告中找到最终的预扣税金额。

备用预扣税款

在部分情况下,Google 可能需要从收款人的所有符合条件的收入中预扣 24% 的款项,这些情况包括:

  • 您在纳税表单中输入的税务信息不正确或不准确,并且根据美国税款预扣认定规则认定您是美国人。

如果您的收入款项被预扣,这是因为我们的记录显示在付款时您需要支付预扣税款。

如果您认为自己不需要支付预扣税款,请更新帐号中的税务信息。

常见问题解答

填写纳税表单前的须知事项

为什么我需要填写此表单?

我们要求您填写此表单,是为了 Google 能履行美利坚合众国(“美国”)《国内税收法典》第 1441(第 3 章)和 3406 条所规定的义务。

此表单可用于确定向您支付的相应付款的适当预扣税率(如果预扣款适用于日后的付款)。

Internal Revenue Service (IRS) 要求 Google 在以下情况下更新一次美国境外合作伙伴和供应商纳税表单,以较早的时间为准:

  • 每 3 年,或者
  • 情况发生的变化会影响到表单的有效性时。

Google 正在更新收款人,以确认其是否符合这些 IRS 规则。

如果我不是应该填写此表单的人,该怎么办?
如果您不是填写所需表单的合适人选,可以将此电子邮件转发给您所在组织中的合适人员,以便其登录。此人员必须拥有 Google Payments 帐号的管理员访问权限,这样他们才可以使用电子邮件中提供的信息填写此表单。了解如何向帐号授予管理员访问权限
为什么我不能用本地语言填写税务表单?

尽管纳税表单中的问题是以合作伙伴中心支持的语言提供的,但是纳税表单中的字段仅支持以下字符:

  • 大写或小写字母:a-z、A-Z
  • 数字:0-9
  • 连字符:-
  • 表示“和”的符号:&
  • 空格

如需使用带重音符号的字符,请使用对应的字母,例如,以 n 代替 ñ,以 a 代替 á。Internal Revenue Service(美国税务机关)要求报告税务信息时使用以下字符:

  • 大写或小写字母:a-z、A-Z
  • 数字:0-9
  • 连字符:-
  • 表示“和”的符号:&
  • 空格

如果您持有以字母形式写有您的姓名或地址的证件(例如护照或驾照),请尽量参考其中的格式填写相应信息。

如何选择纳税表单

个人帐号与非个人帐号有何区别?
  • 个人帐号:帐号归个人(而非法定组织)所有并经营,以所有者的名义通过个人报税单报税。
  • 非个人帐号:因税务方面的原因而独立于其所有者的企业帐号,也称为“实体帐号”。
如何知道需要填写哪个纳税表单?

系统会根据您提供的答案自动生成相应的纳税表单。如果您有任何疑问,请咨询您的税务顾问。

  • 美国人、美国公司以及美国合伙企业等均需填写 W-9 表单。
  • 通常情况下,如果位于美国境外的个人或实体是所得收入的受益所有人,则分别需要填写 W-8BEN 表单或 W-8BEN-E 表单。这类表单可以用于申请税收条约优惠(换言之,降低预扣税率)。
  • 如果个人申报的收入与涉美贸易或美国企业有实际关联,则需填写 W-8ECI 表单。所有提交 W-8ECI 表单的收款人均需提供美国 TIN。
  • 美国境外的某些中介、合伙企业和流通实体需要填写 W-8IMY 表单。如果提交此表单,Google 可能会要求您提供其他文件(例如分配声明)。
  • 非美国政府中央银行、国际组织、非美国免税组织、非美国的外国私人基金会或美国属地政府等实体可以使用 W-8EXP 表单确定其非美国受益所有人的身份以及享受较低预扣税率的资格。

地址、身份验证和优惠限制

在完成此流程的过程中,我需要注意什么?

您在完成此流程时应注意以下一些要点:

  • 请勿使用邮政信箱或“转交地址”作为永久居住地址:我们发现一些个人和企业提供邮政信箱或“转交”地址作为其永久居住地址。如果您的永久居住地址属于邮政信箱、转交地址或企业服务提供商(如律师事务所或信托公司),那么您可能需要上传您的公司注册文件副本或可证明该地址是您已注册的法定地址的其他适当文件。
  • 身份验证:如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:
    • 缺少纳税识别号或纳税识别号不是 9 位数字
    • 输入的 TIN 不是当前签发的有效 TIN
    • TIN 和名称的组合与 IRS 的记录不符
    • 纳税人识别号匹配请求无效
  • 美国地址需要额外证明信息:如果您声明自己是非美国居民并且永久地址或邮寄地址位于美国,则需要提供其他信息来证明您不是美国人这一事实。
  • 优惠限制(仅限实体):要求享受税收条约优惠的实体必须证明其符合相关税收条约的优惠条款限制。如需确定您是否有资格享受税收条约优惠,请查阅适用的税收条约或咨询专业税务顾问。

纳税身份

纳税标识方面有哪些关键条款?

法定名称

请输入您的法定全名(与您的法定证件中的姓名完全一致)。

  • 如果您以个人身份赚取收入:请在名称字段中提供您的法定姓名。您可能需要提供法定证件(例如护照)中使用的翻译版姓名。
    • 如果您希望将某个商家与表单相关联,请在经营别称字段中添加该商家的名称。如果您的付款资料在商家名下,请在经营别称字段中添加相应商家名称。
  • 如果您以实体身份赚取收入:请在名称字段中填写实体的名称。如果您的付款资料在个人名下,请在经营别称字段中添加相应个人姓名。

您可能需要提供其他证件来证实您的法定名称。了解如何更新付款资料

经营别称

经营别称 (DBA) 是指公司名称,它不同于所有者名称。根据您所提交的表单类型,您可能还需要提供个人的法定姓名。

非独立实体

非独立实体是只有一位所有者的商家实体,但不属于美国税法定义的公司,且在申报美国联邦所得税时不被视为独立于其所有者的实体。

通过 IRS(美国税务机关)网站了解非独立实体
什么是 TIN(纳税人识别号)?

纳税人识别号 (TIN) 是一种税务处理编号,根据 IRS(美国税务机关)的要求,所有美国纳税表单都需要提供此编号。非美国公民可能需要提供个人纳税人识别号 (ITIN)。如果您申请享受税收条约优惠,则需要提供外国 TIN 或美国 TIN通过 IRS 网站了解 TIN

提示:IRS 网站上的网页并非由 Google 维护或审核,Google 也无法确认所提供信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

如需确定可接受的纳税人识别号,请咨询当地税务部门或寻求专业的税务建议。Google 无法提供税务建议。

以下为全球各地的外国 TIN 示例(这并非详尽列表):

  • 印度:永久帐号 (PAN)。
  • 印度尼西亚:Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)。
  • 日本:个人编号(别名“我的编号”)。
  • 俄罗斯:纳税人个人识别号,也称为 INN。
  • 英国:唯一纳税人参考编号 (UTR)、国家社会保障号 (NINO)。

请咨询当地税务部门或寻求专业的税务建议,以确定可接受的纳税人识别号。Google 无法提供税务建议。

纳税人识别号 (TIN) 的验证过程

Google 会定期同美国国税局 (IRS) 验证出版商的税务信息。在税务信息审核期间,如果您帐号中的税务信息不准确或已失效,IRS 可能会通知我们。如果出现这种情况,我们将暂停向您付款,直至您重新提交税务信息。我们之所以采取这种措施,是为了避免 IRS 向您提起法律诉讼。

税务信息被判定为不准确或已失效的原因可能有以下几种:

  • 缺少纳税人识别号 (TIN) 或纳税人识别号不是 9 位数字
  • 输入的 TIN 不是当前签发的有效 TIN
  • TIN 和名称的组合与 IRS 的记录不符
  • 纳税人识别号匹配请求无效
如果您的帐号因上述原因之一而被暂停,请重新提交您的税务信息,以解除暂停状态。在您重新提交税务信息之前,您的款项将一直处于暂停支付状态。如需详细了解 TIN 验证,请在 IRS 网站中搜索相关信息。

税收条约优惠

我所在的国家/地区与美国有签订所得税条约。如何确定税收条约细则是否适用?

如果您所在的国家/地区与美国签订了所得税条约,则合作伙伴中心的税务工具会在提交纳税表单期间确定相关详情。

您可以访问 IRS 网站,查看您所在的国家/地区是否与美国签订了税收条约。

这是 IRS 的网站,Google 不负责维护或审核,也无法确认所提供信息的准确性。如果您还有其他疑问,建议您咨询专业税务顾问。

为什么有多种付款方式?我该选择哪种?

与 Google 产品相关的付款有时可分为多个类别。Google 会根据付款对应的收入类型以及有关符合税收条约优惠条件的相应声明,以适当的费率预扣税费。除非产生其他相应收入类型的付款,否则 Google 不会采纳有关符合享受其他税收条约优惠的条件的声明。Play 图书合作伙伴带来的收入属于“其他版权费”。

如何预览税务文件

我可以预览所填写的纳税表单吗?
Google 将为已填写的 IRS 纳税表单生成 PDF 文件,您将需要核对证件,确认是否准确。如果您需要做出更改,返回合作伙伴中心进行修改即可。

纳税证明

什么是在美国有经营活动?
在美国有经营活动是指在美国境内开展业务。这可能包括在美国雇佣能创收的员工或拥有能创收的设备。
什么是纳税身份未变宣誓书?

您可以随有效的 W-8 表单提供一份“纳税身份未变宣誓书”,有了该宣誓书,Google 便可以将新提供的表单应用于发布商已收到付款的某个过往时段。也就是说,对于宣誓书所涉及的过往时段的所有付款,Google 可以视为其发布商纳税身份与新纳税表单中界定的当前纳税身份相同。

如果该表单证明发布商适用较低预扣税率,并且发布商在法律规定的退款期限(预扣发生当年的 12 月 31 日)内提出退款申请,Google 便可据此表单提供预扣税退款。

提交与审核

我的纳税表单处于什么状态?
  • 审核中:我们正在审核您提交的税务信息。
    • 此过程最多可能需要 7 个工作日。
    • 如果您需要提交其他文件来验证您的税务信息或身份,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。
  • 已批准:系统已接受您提交的税务信息。
  • 已拒绝:您的税务信息可能因以下几种原因遭拒:
    • 在 Internal Revenue Service (IRS) 的记录中找不到您输入的纳税人识别号 (TIN)。这可能是因为 IRS 系统未更新或者您最近才创建了纳税人识别号。
    • 您输入的纳税人识别号和名字组合与 IRS 的记录不符。
    • 无法使用您提供的文件来验证您的税务信息。

如果您的表单遭拒,我们会通过 Google 付款中心和电子邮件通知您。请提交新表单或与您的税务顾问联系。请确保您的结算资料中的法律信息与纳税表单中的信息完全一致,然后再提交新表单。

为什么我的文件必须经过审核?

您在税务工具中提供的信息会经过一系列检查,以确保信息的安全性、准确性和完整性。有时,即使文件中存在细微错误,系统也可能会将您的税务信息标记为“审核中”。请确保您提供的税务信息与付款资料信息相符,这么做可以最大限度减少税务信息处理的延迟。

引发审核的一些常见原因包括:

W9 表单

  • 税务工具中提供的“法定名称”与您付款资料中的名称不符。
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名称与您的付款资料中的名称不符。
  • 税务工具中提供的社会保障号 (SSN) 无效,或其所属者姓名与帐号中记录的姓名不符。这导致审核可能需要较长时间才能完成。

W8 表单

  • 税务工具中提供的“法定名称”与您付款资料中的名称不符
  • 税务工具中提供的“非独立实体”名称与您的付款资料中的名称不符。
  • 税务工具中提供的“居住地址”或“邮寄地址”位于美国,或者与您申请享受税收条约优惠的国家/地区不符。
  • 税务工具中提供的地址为“转交地址”或“邮政信箱”。
  • 在税务工具中填写了表单字段“容纳人数”。
提示:您提交的所有 W8-IMY 表单都将接受审核。
为什么我需要提供验证文件?

如果出现以下任一情况,您可能需要验证自己的身份:

  • 缺少纳税识别号或纳税识别号不是 9 位数字
  • 输入的 TIN 不是当前签发的有效 TIN
  • TIN 和名称的组合与 IRS 的记录不符
  • 纳税人识别号匹配请求无效
了解我们针对每种纳税表单接受的文件
如果我的表单因“TIN 和名称的组合与 IRS 的记录不符”而被拒,该怎么办?
您在纳税表单中提供的名称和纳税人识别号 (TIN) 必须与您在美国国税局 (IRS) 登记的名称和 TIN 相符。如果您提供的名称或 TIN 未在 IRS 处登记到您名下,请填写正确的信息重新提交纳税表单。如需查看您提交的信息,请按以下步骤操作:
  1. 访问 Google Play 图书合作伙伴中心并登录您的帐号。
  2. 点击付款中心标签页。
  3. 在“付款资料”中,依次点击修改 然后 管理设置 然后 美国税务信息 然后 管理税务信息
  4. 点击指向您提交的纳税表单的链接。
如果与该帐号关联的名称与纳税表单上提供的名称不符,该怎么办?
为了便于我们验证您的纳税表单,纳税表单上的名称必须与您付款资料中所列的名称相符。请检查您付款资料中的这项信息:
  • 如果付款资料中的名称为您的正确法定名称,请重新提交您的纳税表单。
  • 如果付款资料中的名称不正确,请将付款资料中的名称更新为您的法定名称,然后重新提交纳税表单。

提示:如果您有“经营别称”(DBA 或 D/B/A),请在纳税表单的相应部分中输入该名称。

如果您不确定与您帐号关联的名称是什么,请按以下步骤操作:
  1. 访问 Google Play 图书合作伙伴中心并登录您的帐号。
  2. 点击付款中心标签页。
  3. 在“付款资料”中,依次点击修改 然后 管理设置
  4. 要想查找与您的帐号关联的个人或公司名称,请滚动到“姓名和地址”或“公司名称和地址”。

收入与收益

如果我将自己的美国税务信息报审,需要准备哪些文件?
如果您的美国税务信息被标示为需要进一步审核,您可能还需要提供其他身份证件。我们接受 .png、.jpeg 和 .pdf 文件。了解已获批准的税务文件和身份证件
什么是预扣税?

预扣税是我们从您的付款中扣除一定金额,作为税费支付给政府,用于履行收款人的美国纳税义务。

根据美国税法,Google 作为扣缴义务人需要确保遵守美国税法,并在必要时对相关的 Play 图书收入预扣税费。Google 最早可能会从 2021 年 6 月开始进行税款预扣。

这对我在 Play 图书中的收入有何影响

如果您提供的是有效的税务信息,则仅从美国读者获得的收入才需要预扣税款并报税。

确切的预扣税率将取决于提供给 Google 的税务信息。提交纳税表单后,您可以在合作伙伴中心付款设置的“管理税务信息”部分找到预扣税率。预扣税金额不会显示在 Play 图书 Analytics(分析)中。

假设示例

参与 Play 图书合作商计划的一位印度的 Play 图书出版商过去一个月内通过 Play 图书赚取了 1000 美元。在这 1000 美元的图书收入中,有 100 美元收入来源于美国读者。

以下是几种可能的预扣方案:

  • 出版商未提交税务信息:如未提交税务信息,适用于全球总收入的预扣税率最高为 24%,最终的预扣税费为 240 美元。这意味着,在出版商提交完整的税务信息之前,我们需要从其全球总收入中预扣最多 24% 的税款,而不仅仅是针对美国收入进行预扣。
  • 出版商提交了税务信息并申请享受税收条约优惠:最终的预扣税费为 15 美元。这是因为印度和美国之间签订了税收条约,因此美国销售收入的预扣税率降至 15%。
  • 出版商提交了税务信息,但无资格享受税收条约优惠:最终的预扣税费为 30 美元。这是因为在未签订税收条约的情况下,美国销售收入的预扣税率是 30%。

估算您的预扣税费

通过以下示例计算来了解您的 Play 图书收入会受到怎样的影响:

  1. 访问 Play 图书 Analytics(分析)中的“收入报告”,然后将日期过滤条件设为相关的付款周期,例如 10 月 1 日至 31 日。建议您将 Play 图书 Analytics(分析)的币种设置为您接收付款所用的币种,例如美元。
  2. 应用地理位置过滤条件,查看来自美国的估算收入。详细了解 Play 图书 Analytics(分析)中的受众群体
  3. 转到您的合作伙伴中心帐号,查看预扣税率。您的预扣税率会在您提交美国税务信息后显示。
  4. 将上述第 2 步和第 3 步得到的结果相乘。
重要提示:按照上述步骤计算得到的只是税款预扣估算值。当 Google 开始预扣税款后,您会在常规的 AdSense 付款交易报告(如果有)中看到最终的预扣税金额。

美国销售收入和其他国家/地区

如果我没有通过在美国销售图书赚取收入,该怎么办?
所有 Play 图书发布商都应向 Google 提交税务信息,无论他们是否通过在美国销售图书赚取收入,都应如此。如果您日后会通过向美国读者售书而赚取收入,那么提交美国税务信息将有助于我们确定您适用的正确预扣税率。
Google 使用什么标准来确定我是否属于美国出版商?
您的位置取决于您在税务信息中声明的所在国家/地区。
这是否意味着我将需要在所居住的国家/地区以及美国同时纳税?

Google 只会对您的 Play 图书收入中来自美国境内读者的部分预扣美国税费,您当地的所得税法可能仍适用于 Play 图书收入。

许多国家/地区都签订了税收条约,可减少或避免双重征税。此外,某些国家/地区可能会允许外国税收抵免,帮助减轻国际税收负担。通过在合作伙伴中心的税务工具中申请享受税务条约优惠,可能可以减轻您的税务负担。有关详情请咨询您的税务顾问。

税款预扣与 Google

Google 会提供什么样的税务报告文档?

您可以根据相应付款周期在合作伙伴中心的付款报告中查看最终的预扣税金额。

所有提交税务信息并且收到了应得付款的出版商,都将在每年 3 月 15 日或之前收到关于上一年预扣税款的纳税表单(如 1042-S 或 1099-MISC)。若要索要副本、提交修改版本或者将某份年终纳税表单作废,请访问合作伙伴中心帮助中心

我可以针对之前的预扣税款要求获得退税吗?

如果您在 2021 年 12 月 31 日之前向 Google 提供更新后的税务信息,在特定情况下,Google 可能会退还美国预扣税的税款。例如,如果您及时提供更新后的 W-8 纳税表单并声明您符合享受更低税率的条件,Google 将重新计算预扣税金额并退回差额部分。

您将需要提供纳税身份未变宣誓书,并声明对表单所做的更改适用于先前的某个日期。您可以在合作伙伴中心内纳税工具第 6 步中的“身份更改宣誓书”部分下执行此操作。

更新表单后,您可以在相应付款周期中找到这些退款。

此类可退税的情况有限,并且 Google 必须在预扣税费的日历年结束之前收到有效的税务信息。如果您未在相应日历年结束之前提供有效的税务信息,则需要直接向 IRS 申请退税。我们建议您针对退税事宜寻求专业的税务建议。

您在合作伙伴中心更新税务信息后,当付款周期结束时,您便可在合作伙伴中心的付款报告中查看所有可获得的退款。

这项规定适用于 Play 图书收入之外的其他合作伙伴中心收入吗?
如果您提供了有效的税务信息,第 3 章中所规定的美国预扣税仅适用于您的 Play 图书收入。

税款预扣

什么情况下需要支付美国的预扣税?

一般来说,对于从美国获得的收入,登记在册的非美国人(即已留存有效的 W-8 表)应缴纳美国规定的税种。例如,如果某个非美国人在美国境内提供服务,那么与在美国境内提供的服务相关的付款需要预扣美国所得税。

预扣税率取决于所得收入的类型以及收款人是否符合享受税收条约优惠的条件,如果符合条件,须在 W-8 表单中完成有效的税收条约优惠申请。IRS 要求向非美国人付款的付款方预扣税款并(如适用)将相关款项存入 IRS 指定的帐号,同时在付款日历年年底完成特定的信息申报。

预扣税率是多少?此税率可以降低吗?

如果没有提供有效的纳税表单,相应付款的默认预扣税率通常为 30%。如果您满足以下条件,则此税率可能会降低:

  • 如果您是与美国签订了所得税条约的国家/地区的纳税居民。
  • 您所获得收入的类型符合税收条约优惠的条件。
  • 您符合税收条约的所有要求,并且提交了享受税收条约优惠的有效申请。

在部分情况下,如果某个未登记在册的合作伙伴被推定为美国人,那么默认预扣税率为 24%。

如需在付款资料中查找相关的预扣税率,请依次转到设置 然后 管理税务信息
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