常見問題：向 Google 提交您的美國稅務資料

參閱此常見問題，以瞭解您需要向 Google 提交的美國稅務詳細資料。

預扣和申報

根據《美國國內稅收法》第 3 章，Google 有責任監管預扣稅款並申報非美國合作夥伴源於美國的收入來源。而根據《美國國內稅收法》第 61 章及第 3406 節，Google 亦有義務收取備用預扣稅款 (如適用)。

提交至 Google 的稅務資料將用於識別未來付款的正確預扣稅率。

第 3 章美國預扣稅

如果您是已遞交有效文件的非美國公司或個人，則只需就源自美國用戶的收益預扣美國稅款和申報。這些收益 (例如廣告收看、交易和訂閲) 由美國當地的使用產生。

美國合作夥伴應提交有效的美國納稅人識別號碼，以表示可豁免美國預扣稅 (涵蓋於《美國國內稅收法典》第 3 章)。

適用的美國預扣稅率乃根據您向 Google 提交的稅務文件而定。

如果沒有提交有效的稅務表格，Google 可能會就適用付款扣除 24% 的備用預扣稅，或第 3 章所述的 30% 預扣稅。如果您是與美國簽訂所得稅協定國家/地區的稅務居民，並提供包含有效協定申領的有效稅務表格，才能降低稅率。每月收益報告將列出了最後的預扣稅金額。

備用預扣稅款

在某些情況下，Google 可能需要就所有合資格收益向收款人扣除 24% 的預扣稅，當中包括：

稅務表格中輸入的稅務資料不正確或不準確，且您在美國預扣稅推斷規則下被推斷為美國人士。

如果我們的記錄顯示您在收款時需要支付預扣稅，我們便會從您付款中的收益扣除。

如果您不認為您須扣除預扣稅，請更新帳戶中的稅務資料。

常見問題

準備好填寫您的稅務表格

為何要我填寫此表格？

您需要填寫此表格，以便 Google 遵守其在美國國內稅收法 (Internal Revenue Code) 第 1441 條 (第 3 章) 及 3406 條的義務。

如果預扣稅適用於將來的付款，此表格會用於確定向您支付適用款項的正確預扣稅率。

美國國稅局 (IRS) 要求 Google 更新其非美國合作夥伴及供應商稅務表格，期限為早於：

每 3 年一次，或
情況出現變化，且會影響表格的有效性。

Google 現正更新其收款人資料，以確保符合上述國稅局規則。

如果我並非填寫表格的合適人士，應怎麼辦？

如果您並非填寫所需表格的合適人選，可將電郵轉寄至機構內合適的人員以便登入。該人員必須擁有 Google 付款帳戶的管理員權限。他們可使用電郵所提供的資料填寫表格。瞭解如何授予帳戶管理員存取權。

為什麼我不可以本地語言填寫稅務表格？

雖然稅務表格中的問題以「合作夥伴中心」支援的語言顯示，但稅務表格中的欄位只支援：

大寫或小寫字母：a-z、A-Z
數字：0-9
連字符：-
& 符號：&
空格

如需使用變音字元，請改用同等的字母，例如用 n 代替 ñ，或用 a 代替 á。Internal Revenue Service (美國國稅局) 要求稅務資料必須以此格式申報：

大寫或小寫字母：a-z、A-Z
數字：0-9
連字符：-
& 符號：&
空格

請盡可能參考您現有文件上以字母顯示的姓名或地址，例如護照或駕駛執照。

如何選取稅務表格

個人和非個人帳戶有什麼分別？

個人帳戶：個人自有及自營，非法律機構。擁有者以其名義透過個人報稅表報稅。
非個人帳戶：獨立於其擁有者的商務帳戶以作稅務用途，也稱為「實體帳戶」。

我如何得知應填寫哪張稅務表格？

我們會根據您提供的答案自動產生合適的稅務表格。如有任何疑問，請諮詢您的稅務顧問。

美國人士、公司和合作夥伴等都需要填寫 W-9 表格。
一般而言，美國境外的個人和實體如屬收入所得的實益擁有人，則需分別填寫 W-8BEN 或 W-8BEN-E 表格，以申領稅收協定優惠 (即較低的預扣稅率)。
所得收入與美國貿易或業務實質相關的申報人士需填寫 W-8ECI 表格。所有提交 W-8ECI 表格的收款人均須提供美國納稅人識別號碼。
部分美國境外的中介者、合作夥伴和資金過渡實體需提交 W-8IMY 表格。如提交此表格，Google 可能會要求您提供額外文件 (例如分配報表)。
要證實非美國實益擁有人身分，且符合資格以非美國政府中央銀行、國際機構、非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或美國屬地政府身分享有較低預扣稅率的實體，則提交 W-8EXP 表格。

地址、身分驗證和協定利益限制

完成此程序後，我應預期發生什麼事？

以下是您完成此程序時應注意的要點：

請勿使用「郵政信箱」或「轉信地址」作為永久居住地址：我們發現有部分個人和公司提供「郵政信箱」或「轉信地址」作為永久居住地址。如果您的永久住址屬於「郵政信箱」、轉信地址或企業服務供應商 (例如律師行或信託公司)，您可能需要上載顯示您註冊法定地址的公司章程副本或其他合適文件。
身分驗證：如發生以下其中一個情況，您便可能需要驗證您的身分：
- 找不到 TIN，或 TIN 並非 9 位數字
- 輸入的 TIN 並非現時核發使用
- TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不符
- 要求比對的 TIN 無效
美國地址需要額外證明：如您申報為非美國居民且擁有美國永久或郵寄地址，便需提供額外資料以證明您並非美國人士的事實。
協定利益限制 (僅限於實體)：申領稅收協定優惠的實體必須證明其符合相關稅務協定的利益條款限制。要確定您是否符合稅收協定優惠，請諮詢您適用的稅務協定或專業稅務顧問。

稅務身分

稅務識別有哪些主要條款？

法定名稱

完全按照法律文件上所載輸入您的法定名稱。

如果您以個人身分賺取收入：請於名稱一欄輸入您的法定名稱。您可能需要提供法律文件 (例如護照) 上所載的譯名。
- 如果您的表格上有關聯的公司，請於經營名稱 (DBA) 欄位註明。如果您的付款設定檔為公司名稱，請於經營名稱 (DBA) 欄位註明該名稱。
如果您以實體身分賺取收入：請於名稱一欄註明您的實體名稱。如果您的付款設定檔為個人姓名，請於經營名稱 (DBA) 欄註明該姓名。

系統可能會要求您提供額外文件以核實您的法定名稱。瞭解如何更新您的付款設定檔。

經營名稱 (DBA)

經營名稱 (DBA) 是與擁有者名稱不同的公司名稱。您或可輸入個人法定名稱，視乎您所提供的表格類型而定。

無行企業實體

無行企業實體是只有一位擁有者的商業實體，並非美國稅務法例下的公司，不可視為美國聯邦所得稅用途中獨立於其擁有者的實體。

在 IRS (美國國稅局) 瞭解何謂無行企業實體。

什麼是 TIN (納稅人識別號碼)？

納稅人識別號碼 (TIN) 是美國國稅局要求在所有美國稅務表格上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要申領稅收協定優惠，您需要提供「海外納稅人識別號碼」或「美國納稅人識別號碼」。在美國國稅局瞭解何謂納稅人識別號碼 (TIN)。

提示：美國國稅局網站的頁面，並非由 Google 管理或審查。Google 無法確認所提供資料的準確性。如果您對此還有其他疑問，建議您尋求專業稅務建議。

如要判斷稅務識別號碼是否可用，請參考本地稅務局或尋求專業稅務顧問的建議。Google 無法提供稅務建議。

來自世界各地的海外納稅人識別號碼例子包括 (並非盡列)：

印度：永久帳戶號碼 (PAN)。
印尼：Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)。
日本：個人番號 (暱稱為「My Number」)。
俄羅斯：納稅人個人識別號碼，又名 INN。
英國：唯一稅務參考編號 (UTR) 和國家保險號碼 (NINO)。

請參考您的本地稅務局或尋求專業稅務顧問建議，以判斷稅務識別號碼是否可用。Google 無法提供稅務建議。

納稅人識別號碼 (TIN) 驗證程序

Google 會定期向美國國稅局 (IRS) 核對出版商的稅務資料。審查期間，IRS 可能會通知我們您帳戶中的稅務資料不正確或已過期。在這個情況下，我們會暫緩您的付款，直至您重新提交稅務資料為止。此步驟是避免 IRS 採取法律行動。

稅務資料被通知為不準確或已過期的可能原因如下：

找不到納稅人識別號碼 (TIN)，或 TIN 並非 9 位數字
輸入的 TIN 並非現時核發使用
TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不符
要求比對的 TIN 無效

如果您的帳戶因為上述理由而處於暫緩付款狀態，請重新提交您的稅務資料以解除暫緩狀態。我們會暫緩您的付款，直至您重新提交稅務資料為止。如要進一步瞭解 TIN 驗證程序，請搜尋 IRS 網站。

稅收協定優惠

我的國家/地區已與美國簽訂所得稅稅務協定。我如何確定有關協定詳情適用？

如果您的國家/地區與美國簽訂所得稅稅務協定，則「合作夥伴中心」的稅務工具可在提交稅務表格時，識別有關詳細資料。

您可以在美國國稅局網站上瞭解您的國家/地區是否與美國簽訂稅務協定。

此為美國國稅局網站，並非由 Google 管理或審查。Google 無法確認所提供資料的準確性。如果您對此還有其他疑問，建議您尋求專業稅務建議。

為何會有多個收款方式，我應選擇哪一個？

Google 產品的相關付款有時可分為多個類別。Google 會根據付款的收入類型和其對應協定申領的合適稅率預扣稅款。除非有關收入類型屬於付款，否則 Google 不會採取其他協定申領。來自「Play 圖書合作夥伴」的收入屬於「其他版權費」。

如何預覽稅務文件

我可以預覽填寫好的稅務表格嗎？

Google 會為已填寫好的 IRS 稅務表格產生 PDF 檔案。系統會要求您驗證文件是否準確。如果您需要更改資料，只需返回「合作夥伴中心」進行修訂即可。

繳稅證明

什麼是美國活動？

美國活動指在美國履行的服務，這可包括在美國擁有可產生收益的僱員或設備。

什麼是狀態不變誓章？

狀態不變誓章可與有效的 W-8 表格一同提交。這可讓 Google 將新提供的表格套用至之前已向出版商付款的時期。換言之，Google 在之前與誓章相關時期支付的所有款項，均可視為其稅務狀態與新稅務表格所示的情況相同。

若稅務表格讓出版商有權使用較低的預扣稅率，且出版商在退稅的法定時間 (預扣稅發生該年的 12 月 31 日) 內申領退稅，這便有助 Google 提供預扣稅退稅。

提交和審核

我的稅務表格處於什麼狀態？

審核中：您提交的稅務資料正在審核。
- 這可能需時 7 個工作天。
- 如有關方需要其他文件驗證您的稅務資料或身分，我們將透過 Google 付款中心和電郵通知您。
已核准：有關方已接受您提交的稅務資料。
已被拒：您的稅務資料可能因以下幾種原因而被拒：
- 美國國稅局記錄中找不到您輸入的納稅人識別號碼 (TIN)。這可能是美國國稅局系統尚未更新，或您最近才建立納稅人識別號碼。
- 您輸入的納稅人識別號碼和姓名組合與美國國稅局記錄不符。
- 有關方無法透過您提供的文件驗證您的稅務資料。

如表格被拒，我們將透過 Google 付款中心和電郵通知您。請提交新表格或聯絡您的稅務顧問。提交稅務表格前，請確保您帳單設定檔上的法定資料與稅務表格上的資料完全相符。

為什麼我的文件會在審核中？

您在稅務工具中提供的資料將經過一連串檢查，以確保其安全、準確和完整。有時候，即使您的文件上有微小錯誤，都可能令您的稅務資料回報為「審核中」。確保您提供的稅務資料與付款設定檔資料相符，是將處理稅務資料延誤減至最低的最佳方式。

以下列出一些會導致審核的常見情況：

W9 表格：

您在稅務工具中提供的「法定名稱」與您付款設定檔的名稱不符。
您在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱與您付款設定檔的名稱不符。
您在稅務工具中提供的「身分證號碼 (SSN)」無效，或所屬人士的姓名與您付款設定檔的姓名不符。這可能會令審核時間更長。

W8 表格：

您在稅務工具中提供的「法定名稱」與您付款設定檔的名稱不符
您在稅務工具中提供的「無行企業實體」名稱與您付款設定檔的名稱不符。
您在稅務工具中提供的「居住地址」或「郵寄地址」位於美國，或與您申領稅收協定優惠的國家/地區不符。
您在稅務工具中提供了「轉信」或「郵政信箱」地址。
在稅務工具中，表格的「身分」欄位為系統填入。

提示：所有提交的 W8-IMY 表格將會經過審核。

為什麼我需要提供驗證文件？

如發生以下其中一個情況，您便可能需要驗證您的身分：

找不到 TIN，或 TIN 並非 9 位數字
輸入的 TIN 並非現時核發使用
TIN 和姓名組合與 IRS 記錄不符
要求比對的 TIN 無效

瞭解我們對於每張稅務表格所接受的文件。

如果我的表格因「TIN 和名稱組合與 IRS 記錄不符」而被拒絕，可以怎樣做？

您在稅務表格上提供的名稱和納稅人識別號碼 (TIN)，必須與您在美國國稅局 (IRS) 註冊的名稱和 TIN 相符。如果您提供的名稱或 TIN 與您在 IRS 註冊的資料不相符，請重新堤交正確資料。如要查看您提交的資料：

前往「Google Play 圖書合作夥伴中心」登入您的帳戶。
按一下「付款中心」分頁。
按一下「付款設定檔」中的 [編輯] [管理設定] [美國稅務資料] [管理稅務資料]。
按一下您已提交稅務表格的連結。

如果帳戶關聯的名稱與稅務表格上提供的名稱不符，可以怎樣做？

為了讓我們驗證您的稅務表格，稅務表格上的名稱必須與您付款設定檔中列出的名稱相符。您可以在付款設定檔中查看此資料：

如果您付款設定檔中的名稱是正確的法定名稱，請重新堤交您的稅務表格。
如果您付款設定檔中的名稱不正確，請將付款設定檔的名稱更新為您的法定名稱，並重新提交您的稅務表格。

提示：如果您擁有「經營名稱」(DBA 或 D/B/A)，請在稅務表格的適當部分輸入該名稱。

如果您不確定與帳戶關聯的名稱：

前往「Google Play 圖書合作夥伴中心」登入您的帳戶。
按一下「付款中心」分頁。
按一下「付款設定檔」中的 [編輯] [管理設定]。
如要尋找與您帳戶關聯的個人或公司名稱，請捲動至「名稱和地址」或「公司名稱和地址」。

收入和收益

如果系統回報我的美國稅務資料為審核中，我需要準備什麼文件？

如果您的美國稅務資料回報為需要額外審核，您可能需要提供其他身分證明文件。我們接受 .png, .jpeg, 和 .pdf 檔案。進一步瞭解已核准的稅務文件和身分證明。

什麼是預扣稅？

預扣稅是從您的款項扣除稅額，用於向政府支付以履行收款人的美國稅務法律責任。

根據美國稅務法律，Google 是預扣代理人且必須遵守美國稅法，因此須預扣「Play 圖書」相關收益的稅額。預扣稅最快於 2021 年 6 月開始。

這會如何影響我在「Play 圖書」的收入

如果您提供有效的稅務資料，只有來自美國讀者的收益須扣除預扣稅和申報。

預扣稅的實際稅率視乎您向 Google 提供的稅務資料而定。提交表格後，您可以在「合作夥伴中心付款設定」中的「管理稅務資料」部分，找到您的預扣稅率。「Play 圖書分析」不會顯示預扣稅額。

假設列子

位於印度的「Play 圖書合作夥伴計劃」出版商，上個月的「Play 圖書」收益為 1,000 美元。在這 1,000 美元中，有 100 美元的書籍收益來自美國讀者。

這是一些可能會發生的預扣稅情況：

出版商沒有提交稅務資料：如果不提交稅務資料，預扣稅率最高為全球總收益的 24%，因此最終稅項扣除額為 240 美元。這代表直至出版商提交完整稅務資料後，我們需要扣除高達全球總收益的 24%，而非只是來自美國的收益。
出版商提交稅務資料並申領稅收協定優惠：最終稅項扣稅額為 15 美元。這是因為印度和美國簽訂稅務協定關係，在美國銷售的收益稅率將降至 15%。
出版商提交稅務資料，但不符合稅收協定優惠資格：最終稅項扣稅額為 30 美元。這是因為如沒有稅務協定，來自美國收益的稅率為 30%。

計算您的預計預扣稅

參閱此例子的計算，瞭解您的「Play 圖書」收入將如何受到影響：

在「Play 圖書分析」中存取「收益報告」，並將日期篩選器設定為相關款項時段，例如 10 月 1 日至 31 日。將您的「Play 圖書分析」設定為您的收款貨幣 (例如美元) 可能會很有用。
套用地理篩選器以取得來自美國的預計收益。在「Play 圖書分析」進一步瞭解您的目標對象。
前往您的「合作夥伴中心」帳戶以找出您的預扣稅率。您的預扣稅率會在您提交美國稅務資料後顯示。
將上方步驟 2 和步驟 3 的結果相乘。

重要：遵循上方指示只會計算預計的預扣稅。一旦 Google 開始預扣稅項，您將會在一般的「合作夥伴中心付款交易報告」(如適用) 中看到最終的預扣稅額。