Ознайомтеся з відповідями на поширені запитання, щоб дізнатися, які дані потрібно вказувати в податкових документах, які ви надсилаєте в Google.
Утримання податку та звітування
Згідно з розділом 3 Податкового кодексу США компанія Google зобов’язана утримувати податки з виплат і звітувати про партнерів, які отримують доходи з джерел у США, але не зареєстровані в цій країні. Крім того, відповідно до розділів 61 і 3406 Податкового кодексу США компанія Google також повинна за потреби застосовувати додаткове утримання податку.
На основі наданої податкової інформації Google може визначити правильну ставку, за якою з платежів, які ви отримуватимете, стягуватиметься податок.
Утримання податку відповідно до розділу 3 Податкового кодексу США
Якщо ви документально підтвердили свій статус як компанії або фізичної особи, зареєстрованої не в США, утриманню податків і податковій звітності в США підлягає лише та частина вашого доходу (від переглядів оголошень, трансакцій, підписок тощо), яку ви отримуєте від користувачів із цієї країни.
Партнери зі США повинні надати дійсний ідентифікаційний номер платника податків цієї країни, щоб підтвердити право на звільнення від утримання податку США (зокрема, згідно з розділом 3 Податкового кодексу США).
Ставка податку на дохід, що має з вас утримуватися, визначається на основі податкової документації, яку ви надали компанії Google.
Якщо ви належно не заповнили податкову форму, Google може застосувати додаткове утримання податку з відповідних платежів за ставкою 24% (або утримувати податок за ставкою 30% відповідно до розділу 3). Цю ставку може бути знижено, лише якщо ви податковий резидент країни чи регіону, з якими США уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування, і належно заповнили податкову форму із заявою про застосування цієї угоди. Остаточну суму утриманого податку можна дізнатися в щомісячному звіті про доходи.
Додаткове утримання податку
У деяких випадках Google може утримувати 24% з усіх відповідних доходів одержувачів платежів. Нижче наведено приклади таких випадків.
- Якщо податкова інформація, указана у вашій формі, виявиться неправильною або неточною й ви будете вважатися резидентом США згідно з правилами презумпції утримання податків у США.
Якщо ви не отримали певну частину платежу, то це сталося через те, що згідно з нашими даними в момент платежу з ваших прибутків має утримуватися податок.
Якщо ви не вважаєте, що з вас має утримуватися податок, оновіть податкову інформацію у своєму обліковому записі.
Поширені запитання
Як підготуватися до заповнення податкових форм
Навіщо заповнювати цю форму?Ми просимо вас заповнити цю форму, щоб компанія Google могла виконати свої зобов’язання згідно з розділами 1441 і 3406 Податкового кодексу США.
На основі наданої в ній інформації ми можемо визначити правильну ставку, за якою з платежів, які ви отримуватимете, стягуватиметься податок (якщо це передбачено).
Згідно з вимогами служби Internal Revenue Service (IRS) компанія Google зобов’язана оновлювати податкові форми своїх партнерів і постачальників послуг, які не є резидентами США, у таких випадках (залежно від того, що станеться раніше):
- кожні 3 роки;
- за обставин, коли така форма стає недійсною.
Компанія Google оновлює інформацію про одержувачів платежів, щоб забезпечити відповідність правилам IRS.
Хоча запитання в податковій формі доступні мовою, яку ви вибрали в обліковому записі Партнерського центру, у поля форми можна вводити лише наведені нижче символи.
- Великі й малі літери: a–z, A–Z
- Цифри: 0–9
- Дефіси: -
- Амперсанди: &
- Пробіли
Якщо в слові є символ із діакритичним знаком, використовуйте його відповідник, як-от "n" для літери ñ або "a" для á. Відповідно до вимог IRS (податкового управління США) у поля податкової інформації потрібно вводити наведені нижче символи.
- Великі й малі літери: a–z, A–Z
- Цифри: 0–9
- Дефіси: -
- Амперсанди: &
- Пробіли
Якщо це можливо, перевірте, як ваші ім’я, прізвище й адреса записані латиницею в офіційних документах, наприклад у паспорті чи посвідченні водія.
Як вибрати податкові форми
У чому різниця між обліковими записами фізичної та юридичної осіб?- Обліковий запис фізичної особи: обліковий запис, яким володіє та керує фізична особа, а не організація. Податки сплачуються від імені власника, указаного в особистій податковій декларації.
- Обліковий запис юридичної особи: обліковий запис компанії, який для цілей стягнення податку вважається таким, що не належить своєму власнику. Його також називають "обліковим записом організації".
Податкова форма створюється автоматично на основі ваших відповідей. Якщо маєте сумніви, зверніться до свого податкового консультанта.
- Форму W-9 мають заповнювати всі резиденти США, а також зареєстровані в цій країні компанії, товариства тощо.
- Форму W-8BEN або W-8BEN-E повинні заповнювати зареєстровані за межами США фізичні особи й організації (відповідно), які є бенефіціарними власниками отриманого доходу. Через ці форми можна подавати заяву на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (іншими словами, на застосування зниженої податкової ставки).
- Форма W-8ECI призначена для осіб, які декларують дохід від торговельної або підприємницької діяльності в США. Усі одержувачі платежів, які заповнюють цю форму, повинні вказати ідентифікаційний номер платника податків у США.
- Форму W-8IMY повинні заповнювати певні посередники, товариства й транзитні установи, зареєстровані не в США. Якщо ви надсилаєте цю форму, Google може попросити вас надати додаткові документи, як-от розподільчу відомість.
- Форму W-8EXP використовують організації для отримання статусу бенефіціарного власника, зареєстрованого не в США, і права на знижену ставку утримання податку. До таких організацій належать державні центральні банки, зареєстрований не в США; міжнародні організації; звільнені від оподаткування організації, зареєстровані не в США; іноземні приватні фонди, зареєстровані не в США; уряди територій, підконтрольних США.
Адреси, підтвердження особи й обмеження щодо пільг
На що слід звернути увагу під час заповнення форми?Нижче наведено основні моменти, на які слід звернути увагу, заповнюючи форму.
- Не вказуйте номер абонентської поштової скриньки або адресу довіреної особи як адресу постійного місця проживання. Ми з’ясували, що деякі фізичні та юридичні особи надають номери абонентських поштових скриньок або адреси довірених осіб як адреси постійного місця проживання. Якщо адреса вашого постійного проживання збігається з ними або ви надали адресу компанії-постачальника корпоративних послуг (наприклад, юридичної фірми або трастової компанії), завантажте копію свідоцтва про реєстрацію чи іншого відповідного документа, який підтверджує, що ця адреса є вашою юридичною адресою.
- Підтвердження особи. Вам може знадобитися підтвердити свою особу в одному з перелічених нижче випадків.
- Номер TIN не вказано, або він складається не з 9 цифр.
- Введений номер TIN не існує.
- Номер TIN та ім’я не збігаються з даними IRS.
- Недійсний запит на пошук відповідного номера TIN.
- Додаткове підтвердження. Якщо у вас є адреса постійного проживання або поштова адреса в США, але ви вказали, що не є резидентом цієї країни, потрібно надати додаткову інформацію для підтвердження свого статусу.
- Обмеження щодо пільг (лише для юридичних осіб). Юридичні особи, які претендують на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, повинні підтвердити, що вони відповідають критеріям для отримання пільг згідно з відповідною угодою. Щоб з’ясувати, чи маєте ви право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, ознайомтеся з відповідною угодою або зверніться до податкового консультанта.
Особа платника податків
Які ключові терміни, пов’язані з ідентифікацією платника податку, потрібно знати?Повне ім’я
Ваше повне ім’я, указане в юридичних документах.
- Якщо ви отримуєте дохід як фізична особа, укажіть своє повне ім’я у відповідному полі. Можливо, потрібно буде надати транслітероване повне ім’я, зазначене в юридичних документах (наприклад, у паспорті).
- Якщо вам належить компанія, з якою ви хочете пов’язати цю форму, зазначте це в полі "Комерційне найменування". Якщо ваш платіжний профіль зареєстровано за назвою компанії, укажіть її в полі "Комерційне найменування".
- Якщо ви отримуєте дохід як організація, укажіть її назву у відповідному полі. Якщо ваш платіжний профіль зареєстровано за іменем фізичної особи, укажіть його в полі "Комерційне найменування".
Ми можемо попросити вас надати додаткові документи для підтвердження повного імені. Докладніше про оновлення платіжного профілю.
Комерційне найменування
Комерційне найменування – це назва компанії, яка відрізняється від імені власника. У деяких формах можна також указати повне ім’я фізичної особи.
Організація, що не є юридичною особою
Організація, що не є юридичною особою, – це суб’єкт підприємницької діяльності, який має одного власника, не є корпорацією відповідно до законодавства США та не вважається суб’єктом господарювання, окремим від власника, для цілей стягнення федерального податку на прибуток США.
Дізнайтеся більше про організації, що не є юридичними особами, на веб-сайті IRS (податкового управління США).Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) – це номер для податкового обліку, який потрібно обов’язково вказувати в усіх податкових формах відповідно до вимог податкового управління США (IRS). Особам, які не є громадянами США, може знадобитись ідентифікаційний номер платника податків для фізичної особи (ITIN). Якщо ви претендуєте на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування, укажіть ідентифікаційний номер платника податків США або іншої країни. Дізнайтеся про номери TIN на веб-сайті IRS.
Порада. Компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на веб-сайті IRS, тому не відповідає за її достовірність. Якщо ви маєте запитання, зверніться до податкового консультанта.
Щоб дізнатись, який ідентифікаційний номер платника податків потрібно вказати, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Google не надає консультацій із питань оподаткування.
Нижче наведено приклади ідентифікаційних номерів платників податків інших країн. Зверніть увагу, що цей список не вичерпний.
- Індія: постійний номер рахунку (PAN).
- Індонезія: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
- Японія: індивідуальний номер (інша назва – My Number (Мій номер)).
- Росія: ідентифікаційний номер платника податків (ИНН).
- Велика Британія: унікальний номер платника податків (UTR), номер соціального страхування (NINO).
Щоб дізнатись, який ідентифікаційний номер платника податків потрібно вказати, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Google не надає консультацій із питань оподаткування.
Компанія Google періодично перевіряє податкову інформацію видавців, звертаючись у службу Internal Revenue Service (IRS) США. Під час перевірки служба IRS може повідомити, що інформація у вашому обліковому записі неточна або застаріла. У такому разі ваші платежі буде призупинено, доки ви повторно не надішлете податкову інформацію. Це дає змогу уникнути судових позовів від IRS.
Нижче наведено причини, з яких податкову інформацію може бути визнано неточною або застарілою.
- Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) відсутній, або він складається не з 9 цифр.
- Введений номер TIN не існує.
- Номер TIN та ім’я не збігаються з даними IRS.
- Недійсний запит на пошук відповідного номера TIN.
Пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування
Між моєю країною (регіоном) і США діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Як перевірити, чи застосовуються умови угоди до мого доходу?Якщо між країною або регіоном, де ви проживаєте, і США укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, ви зможете дізнатися більше про це під час заповнення форми в Партнерському центрі.
Дізнатися, чи укладено між країною або регіоном, де ви проживаєте, і США угоду про уникнення подвійного оподаткування, можна на веб-сайті IRS.
Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на цьому веб-сайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо ви маєте запитання, зверніться до податкового консультанта.
Виплати, пов’язані з продуктами Google, можуть інколи поділятися на різні категорії. Google утримує суму податку за ставкою, розрахованою на основі типу доходу й відповідної заяви на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Пільги застосовуватимуться лише до типів доходу, які ви отримуєте. Дохід партнерів Play Книг підпадає під категорію "Роялті, пов’язані з іншими авторськими правами".
Як переглянути податкові документи
Чи можу я попередньо переглянути заповнені мною податкові форми?Підтвердження податкового статусу
Що таке діяльність на території США?Афідевіт про незмінність податкового статусу можна надавати разом із дійсною формою W-8. Він дає змогу Google застосувати щойно надану форму до попереднього періоду, у якому видавець отримав виплату. Це означає, що Google оброблятиме всі платежі, здійснені протягом попереднього періоду, якого стосується афідевіт, відповідно до податкового статусу, визначеного на основі нової податкової форми.
Так Google може надавати відшкодування податку, що утримується в джерела виплати доходу, за умови, що згідно з формою видавець має право на застосування нижчої ставки такого податку й подав заяву на повернення коштів у межах передбаченого законом періоду (до 31 грудня року, у якому відбулось утримання).
Надсилання й перевірки
Як дізнатися статус моєї податкової форми?- На перевірці: надана вами податкова інформація перевіряється.
- Перевірка може тривати до 7 робочих днів.
- Якщо для підтвердження вашої податкової інформації або особи нам знадобляться інші документи, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту.
- Схвалено: надіслану вами податкову інформацію прийнято.
- Відхилено: податкову інформацію може бути відхилено з перелічених нижче причин.
- У даних IRS не знайдено вказаного вами ідентифікаційного номера платника податків (TIN). Можливо, система IRS не оновилась або ви отримали свій номер TIN нещодавно.
- У даних IRS не знайдено вказаної вами комбінації імені й ідентифікаційного номера платника податків (TIN).
- Не вдалося підтвердити вашу податкову інформацію за допомогою надісланих документів.
Якщо вашу форму буде відхилено, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту. Надішліть нову форму або зверніться до свого податкового консультанта. Перш ніж надіслати нову податкову форму, переконайтеся, що вказані в ній дані повністю збігаються з офіційною інформацією у вашому платіжному профілі.
Інформація, яку ви надсилаєте в цій формі, проходить кілька етапів перевірки, у результаті якої робиться висновок про її повноту, безпечність і точність. Іноді навіть через маленьку помилку в документі ваша податкова інформація може мати статус "на перевірці". Щоб вашу податкову інформацію було оброблено якомога швидше, переконайтеся, що дані, які ви надаєте, збігаються з відомостями вашого платіжного профілю.
Нижче наведено кілька поширених випадків, коли ми проводимо перевірку.
Форми W8
- Указана у формі юридична назва не збігається з іменем вашого платіжного профілю.
- Указана у формі назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з іменем вашого платіжного профілю.
- Указаний у формі номер соціального страхування (SSN) недійсний або належить особі, чиє ім’я не вказано в обліковому записі. У такому випадку на перевірку може знадобитися більше часу.
Форми W8
- Указана у формі юридична назва не збігається з іменем вашого платіжного профілю.
- Указана у формі назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з іменем вашого платіжного профілю.
- Адреса проживання або поштова адреса в США, указані у формі, не збігаються з країною чи регіоном, де ви хочете отримувати пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування.
- Ви вказали у формі поштову скриньку або адресу довіреної особи як адресу постійного проживання.
- Ви заповнили поле "Заступник".
Можливо, в одній із перелічених нижче ситуацій знадобиться підтвердити свою особу.
- Номер TIN не вказано, або він складається не з 9 цифр.
- Введений номер TIN не існує.
- Номер TIN та ім’я не збігаються з даними IRS.
- Недійсний запит на пошук відповідного номера TIN.
- Увійдіть у свій обліковий запис Партнерського центру Google Play Книг.
- Перейдіть на вкладку Центр платежів.
- У розділі "Платіжний профіль" натисніть Редагувати
Керувати налаштуваннями
- Перейдіть за посиланням на надіслану вами податкову форму.
- Якщо ім’я у вашому платіжному профілі збігається з вашим офіційним іменем, повторно надішліть податкову форму.
- Якщо ім’я у вашому платіжному профілі неправильне, змініть його на своє офіційне ім’я та повторно надішліть податкову форму.
Порада: якщо ви ведете бізнес під іменем або назвою іншої фізичної чи юридичної особи (так званим комерційним найменуванням "що діє під назвою" або "здійснює діяльність під назвою"), введіть це ім’я або назву у відповідному розділі податкової форми.
- Увійдіть у свій обліковий запис Партнерського центру Google Play Книг.
- Перейдіть на вкладку Центр платежів.
- У розділі "Платіжний профіль" натисніть Редагувати
- Щоб знайти ім’я фізичної особи чи назву компанії, зв’язану з вашим обліковим записом, прокрутіть до розділу "Назва та адреса" або "Назва й адреса компанії".
Прибуток і дохід
Які документи потрібно підготувати, щоб підтвердити свою податкову інформацію для США?Утримання податку – це процес вирахування податків із ваших виплат і їх перерахування державі для виконання ваших зобов’язань як одержувача платежу перед податковими органами США.
За законами США Google виступає податковим агентом, який має дотримуватися податкового законодавства США та за потреби утримувати податки з відповідних доходів, які ви отримуєте через сервіс Play Книги. Ми можемо почати утримувати податки вже з червня 2021 року.
Якщо ви вкажете дійсну податкову інформацію, об’єктом оподаткування та звітування буде лише частина ваших доходів від читачів у США.
Точна ставка утримання податку залежить від податкової інформації, яку ви надасте Google. Ви зможете дізнатися свою ставку податку, що утримується, у розділі "Керувати податковою інформацією" в налаштуваннях платежів Партнерського центру, щойно надішлете форму. Суми податків, що утримуються, не показуються в розділі "Аналітика" Play Книг.
Приклад
За минулий місяць видавець в Індії заробив 1000 доларів США в сервісі Play Книги за умовами Партнерської програми Play Книг. З них 100 доларів США отримано від читачів у США.
Є кілька варіантів утримання податку в цій ситуації.
- Видавець не вказує податкову інформацію. Остаточна сума податку до вирахування становить 240 доларів США, оскільки в такому разі ставка податку, що утримується в джерела виплати доходу, становить до 24% від загального доходу, отриманого в усіх країнах. Це означає, що, доки видавець не вкаже всю податкову інформацію, ми вираховуватимемо до 24% із його сукупного доходу в усьому світі, а не тільки із доходу від читачів у США.
- Видавець указує податкову інформацію та подає заяву на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Остаточна сума вирахування становить 15 доларів США. Оскільки між Індією та США укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування, ставка податку знижується до 15% від продажів у США.
- Видавець указує податкову інформацію, але не має права на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування. Остаточна сума вирахування становить 30 доларів США, оскільки ставка податку без угоди про уникнення подвійного оподаткування становить 30% доходу від продажів у США.
Як обчислити приблизну суму податку, що утримується
Нижче наведено приклад обчислення податку з доходу, отриманого в Play Книгах.
- Перейдіть у звіт про доходи в розділі "Аналітика" Play Книг і відфільтруйте дати за потрібним платіжним періодом, наприклад з 1 по 31 жовтня. Радимо також вибрати на цьому екрані валюту, у якій ви отримуєте виплати (наприклад, долари США).
- Застосуйте фільтр регіонів, щоб визначити приблизний дохід від користувачів у США. Докладніше про вашу аудиторію в розділі "Аналітика" Play Книг.
- Перейдіть в обліковий запис Партнерського центру, щоб дізнатися свою ставку податку, що утримується. Вона з’явиться, щойно ви вкажете свою податкову інформацію.
- Перемножте значення, отримані під час виконання пунктів 2 й 3.
Продажі в США й інших країнах
Що, якщо я не отримую доходу від продажів у США?Компанія Google зобов’язана утримувати лише податки США з ваших доходів, які ви отримуєте через сервіс Play Книги від читачів у США. З ваших доходів у Play Книгах може стягуватися й податок на прибуток, передбачений місцевим законодавством.
У багатьох країнах і регіонах діють угоди про уникнення подвійного оподаткування. Крім того, певні країни або регіони можуть надавати податкові пільги резидентам інших країн чи регіонів, щоб зменшувати міжнародне податкове навантаження. Прийнявши угоду про уникнення подвійного оподаткування у відповідному розділі форми в Партнерському центрі, ви зможете зменшити своє податкове навантаження. Зверніться до свого податкового консультанта.Утримання податку та Google
Які документи податкової звітності надає Google?Ви можете дізнатись остаточні суми утримання податку у звіті про виплати Партнерського центру для відповідного платіжного циклу.
Кожного року, не пізніше ніж 15 березня, усім видавцям, що вказують податкову інформацію та отримують належні виплати, надходитиме податкова форма (1042-S або 1099-MISC) щодо утримання податку за попередній рік. Щоб отримати її копію, виправити або анулювати цю форму податкової звітності США, перейдіть у Довідковий центр Партнерського центру.
За певних обставин Google може повернути податок, утриманий у джерела виплати доходу в США, якщо надати оновлену податкову інформація до 31 грудня 2021 р. Наприклад, якщо вчасно надіслати оновлену податкову форму W-8 із заявою про зниження ставки податку, ми перерахуємо суму податку й повернемо різницю.
Вам знадобиться надати афідевіт про незмінність податкового статусу та вказати, що зміни, внесені у форму, застосовуються до попереднього періоду. Це можна зробити в розділі "Афідевіт про незмінність податкового статусу" форми (крок 6) Партнерського центру.
Суми повернутих у платіжному циклі податків з’являться після оновлення форми.
Ці обставини обмежено, і дійсну податкову інформацію потрібно надати до кінця календарного року, у якому утримувався податок. Якщо цього не зробити, знадобиться подавати запит на повернення коштів безпосередньо в IRS. У такому випадку радимо звернутися до податкового консультанта.
Суми повернутих податків з’являться у звіті про виплати Партнерського центру наприкінці платіжного циклу після оновлення податкової інформації в Партнерському центрі.
Утримання податку
Коли утримується податок США?Загалом нерезидент США з офіційно підтвердженим статусом (який належно заповнив форму W-8) виступає в США об’єктом оподаткування доходу, отриманого в цій країні. Наприклад, якщо така особа надає або виконує послуги в США, з коштів, які вона одержує за свою діяльність у цій країні, утримується податок на дохід.
Ставка податку, що утримується, залежить від типу отриманого доходу, а також від того, чи може одержувач платежів претендувати на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування та чи належно заповнено заяву на отримання таких пільг у формі W-8. Відповідно до вимог IRS сторона, яка здійснює платіж особі-нерезиденту США, має утримати з нього податок і (у певних випадках) переказати відповідну суму на рахунок IRS, а також заповнити певні інформаційні декларації наприкінці календарного року, у якому було зроблено виплату.
Якщо ви належно не заповнили податкову форму, стандартна ставка податку, що утримується з відповідних платежів, зазвичай становить 30%. Цю ставку може бути знижено за таких умов:
- ви податковий резидент країни або регіону, з якими США уклали угоду про уникнення подвійного оподаткування;
- відповідно до доходу, який ви отримуєте, ви маєте право на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування;
- ви відповідаєте всім вимогам угоди про уникнення подвійного оподаткування та подали належну заяву на отримання пільг у межах цієї угоди.
У деяких випадках, якщо партнер без належних документів визнається резидентом США, з його доходу за умовчанням утримується 24%.
Щоб переглянути відповідні ставки податку, що утримується, у своєму платіжному профілі, виберіть Налаштування
Керувати податковою інформацією.