Помоћу ових одговора на честа питања можете да сазнате шта вам је потребно да бисте Google-у послали пореске информације за САД.
Задржавање и извештавање
Google је у складу са поглављем 3 Закона о интерним приходима у САД у регулаторној обавези да задржава порез и пријави ситуације када партнер ван САД добије приход из извора у САД. Има и обавезе на основу поглавља 61 и одељка 3406 Закона о интерним приходима у САД да обави резервно задржавање пореза, када је то примењиво.
Пореске информације које се шаљу Google-у користе се за утврђивање тачне стопе задржавања за будуће уплате.
Поглавље 3: Задржавање пореза у САД
Ако сте ваљано документовани као предузеће или физичко лице изван САД, само део прихода који сте остварили од корисника у САД подлеже задржавању и пријављивању пореза у САД. То су приходи (као што су прегледи оглашавања, трансакције, претплате) које се генеришу на основу коришћења у САД.
Партнери из САД треба да наведу важећи идентификациони број пореског обвезника из САД да би указали на изузимање од задржавања пореза у САД (укључујући и поглавље 3 Закона о интерним приходима у САД).
Стопа задржаног пореза у САД која се примењује зависи од пореске документације коју сте доставили Google-у.
Ако није наведен важећи порески образац, Google може да примени резервно задржавање пореза од 24% или задржавање из поглавља 3 од 30% на примењиве уплате. Ова стопа може да се смањи само ако сте порески обвезник у земљи/региону који имају споразум о приходу са САД и ако наведете важећи порески образац уз важеће позивање на споразум. Коначан износ задржаног пореза можете да пронађете у месечном извештају о заради.
Резервно задржавање пореза
У неким случајевима, од Google-а може да се захтева да задржи 24% од прималаца уплата на сву зараду која испуњава услове, укључујући:
- ако се утврди да су информације о порезу које сте унели у порески образац нетачне или непрецизне и ако се претпоставља да сте физичко или правно лице из САД на основу правила претпоставке у вези са задржавањем пореза.
Ако је приликом исплате задржан одређени износ зараде, разлог је то што је према евиденцији у време исплате за вас важило задржавање пореза.
Ако сматрате да не подлежете задржавању пореза, ажурирајте пореске информације на налогу.
Честа питања
Припремите се за попуњавање пореских образаца
Зашто се од мене тражи да попуним овај образац?Од вас се тражи да попуните овај образац да би Google поштовао обавезе из одељака 1441 (поглавље 3) и 3406 Закона о интерним приходима у Сједињеним Америчким Државама („САД“).
Овај образац се користи за идентификовање тачне стопе задржавања за примењиве уплате које примате, ако се задржавање примењује на будуће уплате.
Internal Revenue Service („IRS“) захтева да Google обнавља пореске обрасце за партнере и продавце који нису САД
- На 3 године или
- Ако је дошло до промене околности које утичу на ваљаност обрасца, шта год да је раније.
Google ажурира обрасце прималаца уплата да би се уверио да су у складу са овим правилима IRS-а.
Иако су питања у пореском обрасцу доступна на језику који подржава Партнерски центар, поља у пореском обрасцу подржавају само:
- Велика или мала слова: a–z, A–Z
- Бројеве: 0–9
- Цртице: -
- Знакове „амперсанд“: &
- Размаке
Ако користите акцентовани знак, користите еквивалент слова, као што је n за ñ или a за á. Internal Revenue Service (IRS) (порески орган у САД) захтева да се пореске информације пријављују користећи:
- Велика или мала слова: a–z, A–Z
- Бројеве: 0–9
- Цртице: -
- Знакове „амперсанд“: &
- Размаке
Ако је могуће, погледајте постојећу документацију која садржи ваше име или адресу написане словима, на пример, пасош или возачку дозволу.
Како да изаберете пореске обрасце
У чему је разлика између налога појединца и налога који није налог појединца?- Налог појединца: Поседује га и њиме управља физичко лице, а не правна организација. Порези се пријављују у име власника на личној пореској пријави.
- Налог који није налог појединца: Налог предузећа који је одвојен од његовог власника у сврху пореза. Зове се и „налог правног лица“.
Одговарајући порески образац се аутоматски генерише на основу одговора које наведете. Ако имате недоумица, обратите се пореском саветнику.
- Образац W-9 је обавезан за физичка или правна лица из САД, компаније, партнерства и тако даље.
- У принципу, образац W-8BEN је обавезан за физичка, а W-8BEN-E за правна лица изван САД која су стварни власници оствареног прихода. Ови обрасци могу да се користе за полагање права на пореске повластице (тј. снижену стопу задржаног пореза).
- Образац W-8ECI користе особе које полажу права на примљени приход и повезан је са трговином или пословањем у САД. Идентификациони број пореског обвезника у САД обавезан је за све примаоце уплате који достављају образац W-8ECI.
- Образац W-8IMY је обавезан за одређене посреднике, партнерства и посредничке банке изван САД. Ако достављате овај образац, Google може да вам затражи додатну документацију (на пример, изјаву о додељивању).
- Помоћу обрасца W-8EXP правна лица стичу статус стварног власника који није из САД и испуњавају услове за смањену стопу задржавања пореза као централна банка која није из САД, међународна организација, организација изузета од пореза која није из САД, страна приватна фондација која није из САД или институција владе САД.
Адресе, верификација личним документом и ограничења повластица
Шта треба да очекујем док завршим овај процес?У наставку наводимо неке кључне ствари које треба да узмете у обзир при обављању тог поступка:
- Немојте да користите поштански фах или „посредничку адресу“ као адресу сталног пребивалишта: открили смо да нека физичка лица и предузећа наводе поштански фах или „посредничку адресу“ као адресу сталног пребивалишта. Ако је ваша адреса сталног пребивалишта поштански фах, посредничка адреса или добављач услуге за предузећа (на пример, адвокатска канцеларија или повереничка компанија), можда ћете морати да отпремите копију статута предузећа или другог одговарајућег документа који показује да је та адреса ваша регистрована адреса.
- Верификација идентитета: Можда ће вам бити затражено да верификујете идентитет у следећим ситуацијама:
- TIN недостаје или није деветоцифрени број
- Унети TIN тренутно није издат
- Комбинација TIN-а и имена се не подудара са евиденцијом IRS-а
- Захтев за подударање TIN-а је неважећи
- Адресе у САД захтевају додатну документацију: Ако пријавите статус физичког или правног лица које није из САД, а имате трајну или поштанску адресу која се налази у САД, треба да наведете додатне информације које потврђују чињеницу да нисте физичко или правно лице из САД.
- Ограничења повластица (само за правна лица): Правна лица која затраже пореске повластице морају да потврде да испуњавају ограничење клаузуле о повластицама релевантног пореског споразума. Да бисте утврдили да ли испуњавате услове за повластице на основу пореских споразума, прегледајте одговарајући порески споразум или се посаветујте са стручним пореским саветником.
Порески идентитет
Који су неки од кључних термина који се користе у вези са пореском идентификацијом?Правни назив
Наведите правни назив тачно онако како је наведен у правним документима.
- Ако зарађујете приход као физичко лице, наведите своје пуно име и презиме у пољу за правни назив. Можда ћете морати да наведете превод имена и презимена из правних докумената (на пример, пасоша).
- Ако имате предузеће које желите да повежете са обрасцем, наведите то у пољу за пословање под називом. Ако је профил за плаћања регистрован под називом предузећа, наведите тај назив у пољу за пословање под називом.
- Ако остварујете приход као правно лице: назив правног лица мора да буде наведен у пољу за име. Ако је профил за плаћања регистрован под именом физичког лица, додајте то име у поље за пословање под називом.
Можда ћемо затражити да доставите додатну документацију ради верификације правног назива. Сазнајте како да ажурирате профил за плаћања.
Назив за пословање под називом
Назив за пословање под називом је назив предузећа који се разликује од имена власника. У зависности од типа обрасца који достављате, можете да наведете и пуно име и презиме особе.
Субјекат без одвојеног пореског третмана
Субјекат без одвојеног пореског третмана је правно лице које има једног власника, које није корпорација на основу пореског закона САД и које се за потребе плаћања пореза на приход у САД не сматра правним лицем одвојеним од власника.
Сазнајте више о субјектима без одвојеног пореског третмана на сајту IRS-а (пореске службе САД).Идентификациони број пореског обвезника (TIN) представља број обраде пореза који захтева IRS (пореска служба САД) за све пореске обрасце у САД. Држављанима других земаља можда ће требати TIN физичких лица (ITIN). Ако подносите захтев за повластицу на основу пореског споразума, морате да наведете страни TIN или TIN у САД. Сазнајте више о TIN-овима IRS-а.
Савет: Google не одржава нити прегледа странице на веб-сајту IRS-а, па не може да потврди тачност приказаних информација. Ако имате додатна питања, треба да потражите савет стручног пореског саветника.
Да бисте утврдили прихватљиве пореске идентификационе бројеве, обратите се локалном пореском органу или потражите савет стручног пореског саветника. Google не може да даје савете о порезу.
Ево примера иностраних TIN-ова из целог света (ова листа није свеобухватна):
- Индија: број сталног рачуна (PAN).
- Индонезија: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
- Јапан: Број физичког лица (назива се још и „Мој број“).
- Русија: Лични идентификациони број пореског обвезника познат као INN.
- Уједињено Краљевство: Јединствени референтни број пореског обвезника (UTR), национални број осигурања (NINO).
Наведите локалну пореску управу или затражите савет стручног пореског саветника да бисте утврдили који су прихватљиви порески идентификациони бројеви. Google не може да даје савете о порезу.
Google повремено верификује информације о порезу које су послали објављивачи тако што их проверава код Internal Revenue Service (IRS) САД. Током ових провера IRS може да нас обавести да информације о порезу на налогу нису тачне или су застареле. У том случају обустављамо плаћања док поново не пошаљете информације о порезу. Ово је превентивна мера како IRS не би покренуо правни поступак.
У наставку су наведени могући разлози због којих информације о порезу могу да буду пријављене као нетачне или застареле:
- Идентификациони број пореског обвезника (TIN) недостаје или није број од 9 цифара
- Унети TIN тренутно није издат
- Комбинација TIN-а и имена се не подудара са евиденцијом IRS-а
- Захтев за подударање TIN-а је неважећи
Повластице на основу пореских споразума
Моја земља/регион и САД имају споразум о порезу на приход. Како могу да се уверим да се услови споразума примењују?Ако ваша земља/регион и Сједињене Америчке Државе имају споразум о порезу на приход, пореска алатка у Партнерском центру идентификује детаље о томе током слања пореског обрасца.
На веб-сајту IRS-а можете да проверите да ли ваша земља/регион има порески споразум са САД.
То је веб-сајт IRS-а који Google не одржава нити прегледа, па не може да потврди тачност приказаних информација. Ако имате додатна питања, треба да потражите савет стручног пореског саветника.
Уплате извршене у вези са Google производима понекад могу да спадају у више категорија. Google задржава порез по одговарајућој стопи на основу врсте прихода који се плаћа и позивања на одговарајући споразум. Google не користи додатна позивања на споразуме ако се та врста прихода не плаћа. Приход од партнера Play књига спада у категорију „Тантијеме за друга ауторска права“.
Како да прегледате пореске документе
Могу ли да видим преглед пореских образаца које сам попунио/ла?Потврда о плаћеном порезу
Шта су то активности у САД?Писмену изјаву под заклетвом о непромењеним условима можете да доставите уз важећи W-8. То Google-у омогућава да примени недавно достављени образац на претходни период у којем је објављивачу плаћено. То значи да Google може да сматра да су сва плаћања обављена током протеклог периода, на који се гарантно писмо односи, имала исти порески статус како је тренутно утврђено новим пореским обрасцем.
На основу тога Google може да рефундира задржан порез, под условом да образац објављивачу даје право на нижу стопу задржаног пореза и да је он поднео захтев за рефундацију у оквиру законског рока за то (31. децембар године у којој долази до задржавања).
Слање и прегледи
Који је статус мог пореског обрасца?- Преглед је у току: Пореске информације које сте послали тренутно се прегледају.
- То може да потраје и до 7 радних дана.
- Ако нам буду потребни додатни документи за потврду пореских информација или верификацију идентитета, обавестићемо вас о томе у Google центру за плаћања и имејлом.
- Одобрено: Пореске информације су прихваћене у облику у ком сте их послали.
- Одбијено: Пореске информације могу да буду одбијене из неколико разлога:
- Идентификациони број пореског обвезника (TIN) који сте унели није пронађен у евиденцији IRS-а. Разлог може да буде то што се систем IRS-а није ажурирао или сте недавно направили TIN.
- Комбинација TIN-а и имена коју сте унели не подудара се са евиденцијом IRS-а.
- Не можемо да потврдимо пореске информације помоћу докумената које сте навели.
Ако одбијемо образац, обавештавамо вас о томе у Google центру за плаћања и имејлом. Пошаљите нови образац или се обратите пореском саветнику. Пре слања на профилу за обрачун проверите да ли се правне информације тачно подударају са информацијама на пореском обрасцу.
Информације које наведете у пореској алатки пролазе кроз низ провера да бисмо се уверили да су безбедне, тачне и потпуне. Понекад чак и због мале грешке у документима пореске информације могу да буду да добију статус „преглед је у току“. Водите рачуна о томе да се пореске информације које наведете подударају са информацијама на профилу за плаћања јер је то најбољи начин да смањите кашњења при обради пореских информација.
Ево неких уобичајених случајева који доводе до прегледа:
За W9 обрасце:
- „Правни назив“ наведен у пореској алатки не подудара се са називом на профилу за плаћања.
- Назив за „субјекат без одвојеног пореског третмана“ наведен у пореској алатки не подудара се са називом на профилу за плаћања.
- Број социјалног осигурања (SSN) наведен у пореској алатки није важећи или припада особи чије се име не подудара са именом на налогу. Преглед може да потраје дуже.
За W8 обрасце:
- „Правни назив“ наведен у пореској алатки не подудара се са називом на профилу за плаћања.
- Назив за „субјекат без одвојеног пореског третмана“ наведен у пореској алатки не подудара се са називом на профилу за плаћања.
- „Адреса становања“ или „поштанска адреса“ наведена у пореској алатки налази се у Сједињеним Америчким Државама или се не подудара са земљом/регионом у којима тражите пореске повластице.
- У пореској алатки је наведена „посредничка адреса“ или адреса у виду „поштанског фаха“.
- Поље обрасца „капацитет“ попуњава се у пореској алатки.
Можда ћете морати да верификујете идентитет у следећим ситуацијама:
- TIN недостаје или није деветоцифрени број
- Унети TIN тренутно није издат
- Комбинација TIN-а и имена се не подудара са евиденцијом IRS-а
- Захтев за подударање TIN-а је неважећи
- Пријавите се на налог у Партнерском центру за Google Play књиге.
- Кликните на картицу Центар за плаћање.
- У одељку Профил за плаћања кликните на Измени
Управљајте подешавањима
- Кликните на линк до пореског обрасца који сте послали.
- Ако име на профилу за плаћања одражава ваше пуно име и презиме, поново пошаљите порески образац.
- Ако је име на профилу за плаћања нетачно, ажурирајте име на профилу за плаћања да би се подударало са вашим пуним именом и презименом и поново пошаљите порески образац.
Савет: Ако имате назив за „пословање под називом“, унесите га у одговарајући одељак пореског обрасца.
- Пријавите се на налог у Партнерском центру за Google Play књиге.
- Кликните на картицу Центар за плаћање.
- У одељку Профил за плаћања кликните на Измени
- Да бисте пронашли име појединца или назив предузећа повезан са вашим налогом, скролујте до „Име и адреса“ или „Назив и адреса предузећа“.
Добит и приход
Које документе треба да припремим ако се моје пореске информације у САД пријаве ради прегледа?До задржавања пореза долази када се порез одбије од уплата како би био уплаћен влади на име обавеза пореског обвезника у САД.
На основу пореског закона САД, Google је правно лице које задржава порез и које је обавезно да се придржава пореског закона у САД и, када је то потребно, да задржава порез на релевантну зараду од Play књига. Задржавање пореза може да почне већ од јуна 2021.
Ако наведете важеће пореске информације, само део зараде од читалаца у САД подлеже задржавању и пријављивању пореза.
Тачна стопа задржавања пореза се одређује на основу пореских информација које доставите Google-у. Стопу задржаног пореза можете да пронађете у одељку Управљајте пореским информацијама у подешавањима плаћања Партнерског центра када пошаљете образац. Износи задржавања пореза се не приказују у Аналитици Play књига.
Хипотетички пример
Објављивач Play књига у Индији у партнерском програму за Play књиге зарадио је 1000 USD од Play књига у последњих месец дана. Од тих 1000 USD, остварио је 100 USD за књиге од читалаца из САД.
Ево могућих сценарија задржавања:
- Објављивач не шаље пореске информације: коначни одбитак пореза је 240 USD зато што је стопа задржаног пореза до 24% укупне зараде широм света ако не пошаље пореске информације. То значи да, док објављивач не пошаље комплетне пореске информације, морамо да одбијемо до 24% укупне зараде широм света, а не само зараду из САД.
- Објављивач шаље пореске информације и полаже право на пореску повластицу: коначни одбитак пореза је 15 USD. Разлог је то што Индија и САД имају порески споразум који смањује пореску стопу на 15% зараде од продаје у САД.
- Објављивач шаље пореске информације, али не испуњава услове за повластицу на основу пореског споразума: коначни одбитак пореза је 30 USD. Разлог је то што је пореска стопа без пореског споразума 30% зараде од продаје у САД.
Израчунајте процењено задржавање пореза
Користите овај пример израчунавања да бисте разумели могући утицај на приход од Play књига:
- Приступите извештају о приходима у Аналитици Play књига и подесите филтер датума на релевантни период плаћања, на пример, 1–31. октобар. Можда не би било лоше да подесите Аналитику Play књига на валуту у којој примате уплате, попут америчких долара.
- Примените филтер географских области да бисте пронашли процењени приход из Сједињених Америчких Држава. Сазнајте више о публици у Аналитици Play књига.
- Идите на налог за Партнерски центар да бисте пронашли стопу задржаног пореза. Стопа задржаног пореза се приказује после слања пореских информација у САД.
- Помножите резултате из 2. и 3. корака изнад.
Продаја у САД и друге земље
Шта ако не остварујем приход од продаје у САД?Google је у обавези да задржи само порез у САД од прихода оствареног у Play књигама од читалаца у САД. Локални порески закони и даље могу да се примењују на зараду од Play књига.
Многе земље/региони имају пореске споразуме који смањују или елиминишу двоструко опорезивање. Поред тога, одређене земље/региони можда дозвољавају стране пореске кредите да би смањили међународна пореска оптерећења. Ако се позовете на порески споразум у пореској алатки у Партнерском центру, можда можете да смањите пореско оптерећење. Консултујте се са пореским саветником.Задржавање пореза и Google
Какве документе за пријаву пореза обезбеђује Google?Коначне износе за задржавање пореза можете да пронађете у извештају о плаћањима у Партнерском центру у складу са циклусом плаћања.
Сви објављивачи који шаљу пореске информације и добијају уплате које испуњавају услове, добијају порески образац (на пример, 1042-S или 1099-MISC) 15. марта или раније сваке године за задржавање пореза за претходну годину. Да бисте затражили копију или ревизију или поништили порески образац у САД, посетите центар за помоћ у Партнерском центру.
Google може да рефундира задржан порез у САД под одређеним околностима ако наведете ажуриране пореске информације до 31. децембра 2021. На пример, ако благовремено доставите ажурирани W-8 порески образац са полагањем права на нижу пореску стопу, Google поново израчунава износ за задржавање и рефундира разлику.
Морате да доставите писмену изјаву под заклетвом о непромењеним околностима и да наведете да се промене унете у образац односе на претходни датум. То можете да урадите у одељку „Писмена изјава под заклетвом о промени статуса“ у 6. кораку пореске алатке у Партнерском центру.
Ова рефундирања можете да пронађете у циклусу плаћања када ажурирате образац.
Ове околности су ограничене и морамо да примимо важеће пореске информације до краја календарске године у којој је порез задржан. Ако не наведете те важеће пореске информације до краја календарске године, морате да поднесете захтев за рефундирање директно IRS-у. Препоручујемо да се у те сврхе посаветујете са стручним пореским саветником.
Све важеће повраћаје средстава можете да пронађете у извештају о плаћањима у Партнерском центру на крају циклуса плаћања после ажурирања пореских информација у Партнерском центру.
Задржавање пореза
Када се примењује задржавање пореза у САД?У принципу, странац који има легално пребивалиште у САД (са важећим обрасцем W-8 у евиденцији) подложан је плаћању пореза у САД на приход остварен из извора у САД. На пример, ако особа која није из САД обавља услуге у САД, уплате које се односе на такве услуге подложне су задржавању пореза на приход у САД.
Стопа задржаног пореза зависи од типа примљеног прихода, без обзира на то да ли прималац уплате испуњава услове за пореске повластице, а ако испуњава, треба да има исправно попуњен захтев за пореске повластице на обрасцу W-8. IRS захтева да страна која обавља уплату особи која није из САД задржи и, ако је примењиво, депонује износе IRS-у, као и да попуни одређене поврате информација на крају календарске године у којој је уплата обављена.
Ако се не достави важећи порески образац, подразумевана стопа задржаног пореза обично је 30% на примењиве уплате. Та стопа може да се смањи:
- Ако сте порески обвезник у земљи/региону који имају споразум о приходу са САД.
- Ако тип прихода који примате испуњава услове за пореску повластицу.
- Ако испуњавате све услове споразума и поднесете важећи захтев за пореску повластицу.
У неким случајевима, подразумевана стопа задржаног пореза је 24%, ако се за недокументованог партнера претпоставља да је из САД.
Да бисте пронашли релевантне стопе задржаног пореза на профилу за плаћања, идите у Подешавања
Управљајте информацијама о порезу.