Tieto časté otázky vám pomôžu pochopiť, ktoré podrobnosti budete potrebovať na odoslanie svojich daňových údajov pre Spojené štáty Googlu.
Zrážky a priznanie
Google má podľa 3. kapitoly Federálneho daňového zákonníka USA zákonnú povinnosť zrážať daň a priznávať ju v prípadoch, keď partner z inej krajiny ako Spojené štáty získa príjem zo zdrojov v Spojených štátoch. Podľa 61. kapitoly a oddielu 3406 Federálneho daňového zákonníka Spojených štátov má tiež povinnosť v náležitých prípadoch zrážať zálohy.
Pomocou daňových údajov odoslaných Googlu sa určí správna sadzba zrážok z budúcich platieb.
Americké zrážky dane podľa 3. kapitoly
Ak vás oprávnene evidujú ako firmu alebo jednotlivca z inej krajiny ako Spojené štáty, americké zrážkové dane a priznanie sa vzťahujú iba na časť vašich výnosov získanú od používateľov zo Spojených štátov. Tým sa myslia výnosy (zo zhliadnutí reklamy, transakcií, odberov a podobne), ktoré vygenerujete z používania v USA.
Na preukázanie nároku na oslobodenie od americkej zrážkovej dane (okrem iného aj podľa 3. kapitoly Federálneho daňového zákonníka Spojených štátov) by partneri v Spojených štátoch mali uviesť platné americké daňové identifikačné číslo.
Použitá sadzba americkej zrážkovej dane bude vychádzať z daňovej dokumentácie, ktorú ste poskytli Googlu.
Ak ste neposkytli platný daňový formulár, Google môže z príslušných platieb strhnúť zálohové zrážky vo výške 24 % alebo zrážky vo výške 30 % podľa 3. kapitoly. Táto sadzba sa dá znížiť iba vtedy, keď ste daňový rezident krajiny alebo oblasti, ktorá so Spojenými štátmi uzatvorila zmluvu o príjmoch, a poskytnete platný daňový formulár s platným nárokom vyplývajúcim z tejto zmluvy. Finálnu sumu na zrazenie nájdete v mesačnom prehľade zárobkov.
Zálohové zrážky
V niektorých prípadoch môže mať Google povinnosť zraziť príjemcom platieb sumu vo výške 24 % zo všetkých kvalifikujúcich sa zárobkov. Okrem iného to platí:
- Ak sa zistí, že daňové údaje zadané v daňovom formulári sú nesprávne alebo nepresné a podľa pravidiel právnej domnienky platných pre americkú zrážkovú daň sa predpokladá, že ste fyzická alebo právnická osoba zo Spojených štátov.
Ak boli z vašej platby zrazené zárobky, je to preto, že podľa našich záznamov ste v čase platby podliehali zrážkam dane.
Ak im podľa vás nepodliehate, aktualizujte daňové údaje vo svojom účte.
Časté otázky
Príprava na vyplnenie daňových formulárov
Prečo sa mi zobrazuje výzva na vyplnenie tohto formulára?O vyplnenie tohto formulára vás Google žiada preto, aby splnil svoje povinnosti podľa oddielov 1441 (3. kapitola) a 3406 Federálneho daňového zákonníka USA.
Tento formulár slúži na určenie správnej zrážkovej sadzby z príslušných platieb, ktoré ste dostali (ak sa zrážky vzťahujú na budúce platby).
Úrad Internal Revenue Service (IRS) od Googlu vyžaduje, aby aktualizoval daňové formuláre partnerov a dodávateľov nepochádzajúcich zo Spojených štátov
- každé tri roky alebo
- ak došlo k zmene okolností, ktoré ovplyvňujú platnosť formulára.
Google aktualizuje informácie o príjemcoch platieb v súlade s pravidlami úradu IRS.
Otázky v daňovom formulári sú vo vašom podporovanom jazyku Centra partnerov, avšak v jeho poliach môžete používať iba:
- veľké alebo malé písmená: a – z, A – Z;
- čísla: 0 – 9;
- spojovníky: –;
- znaky ampersand: &;
- medzery.
Písmená s diakritikou používajte bez nej, napríklad n namiesto ň alebo a namiesto á. Úrad Internal Tax Service (IRS), ktorý je daňovým úradom USA, vyžaduje, aby ste pri priznávaní daňových údajov používali:
- veľké alebo malé písmená: a – z, A – Z;
- čísla: 0 – 9;
- spojovníky: –;
- znaky ampersand: &;
- medzery.
Ak je to možné, uveďte odkaz na existujúce dokumenty, v ktorých je uvedené vaše meno alebo adresa v písomnej podobe (napríklad na pas alebo vodičský preukaz).
Ako vybrať daňové formuláre
Aký je rozdiel medzi individuálnym a neindividuálnym účtom?- Individuálny účet: vlastnený a prevádzkovaný jednotlivcom, nie právnou organizáciou. Dane sa podávajú v mene vlastníka formou daňového priznania fyzickej osoby.
- Neindividuálny účet: firemný účet na daňové účely, ktorý je iný ako účet vlastníka. Nazýva sa aj „účet právnickej osoby“.
Príslušný daňový formulár sa vygeneruje automaticky na základe vašich odpovedí. V prípade pochybností sa obráťte na daňového poradcu.
- Formulár W-9 sa bude vyžadovať od fyzických alebo právnických osôb, firiem, partnerstiev a podobných subjektov zo Spojených štátov.
- Všeobecne platí, že formulár W-8BEN alebo W-8BEN-E sa vyžaduje od fyzických a právnických osôb (v uvedenom poradí) z iných krajín ako Spojených štátov, ktoré sú konečnými príjemcami daného príjmu. Môžete si v ňom nárokovať zmluvnú výhodu (teda nižšiu zrážkovú sadzbu).
- Formulár W-8ECI používajú osoby, ktoré potvrdzujú, že ich príjmy sú spojené s obchodom alebo podnikaním v Spojených štátoch. Od všetkých príjemcov platieb, ktorí predkladajú formulár W-8ECI, sa vyžaduje americké DIČ.
- Formulár W-8IMY sa vyžaduje od určitých sprostredkovateľov, partnerstiev a sprostredkovateľských subjektov z iných krajín ako Spojených štátov. V prípade poskytnutia tohto formulára si Google môže vyžiadať ďalšiu dokumentáciu (napríklad výkaz alokovaných prostriedkov).
- Formulár W-8EXP slúži na preukázanie, že konečný príjemca príjmu je osoba z inej krajiny ako Spojené štáty, a uplatnenie nároku na zníženú zrážkovú sadzbu. Je určený pre centrálne banky iných krajín ako Spojené štáty, medzinárodné organizácie, organizácie mimo Spojených štátov oslobodené od dane, zahraničné súkromné nadácie so sídlom mimo Spojených štátov alebo vlády nezačlenených území Spojených štátov.
Adresy, overenie dokladom totožnosti a obmedzenia výhod
Na čo sa mám pri vypĺňaní formulára pripraviť?Nižšie je uvedených niekoľko kľúčových bodov, ktoré by ste mali pri vypĺňaní formulára zvážiť:
- Ako adresu trvalého bydliska nepoužívajte PO Box ani adresu na doručenie prostredníctvom inej osoby: zistili sme, že niektorí jednotlivci a firmy poskytujú ako adresu svojho trvalého bydliska poštový priečinok alebo adresu na doručenie prostredníctvom inej osoby. Ak ako adresu trvalého bydliska používate P. O. Box, adresu na doručenie prostredníctvom inej osoby alebo takú, ktorú máte u poskytovateľa podnikových služieb (ako je právnická firma alebo trust), možno bude musieť nahrať svoje stanovy alebo iný vhodný dokument preukazujúci, že daná adresa je vašou registrovanou adresou sídla.
- Overenie totožnosti: o overenie totožnosti vás môžeme požiadať, ak sa vás týka niektorá z nasledujúcich situácií:
- DIČ chýba alebo nemá deväť číslic,
- zadané DIČ nie je momentálne vydané,
- kombinácia DIČ a mena či názvu sa nezhoduje so záznamami úradu IRS,
- neplatná žiadosť o pridelenie DIČ.
- Adresy v Spojených štátoch je potrebné zdokladovať: ak uvádzate, že nemáte status rezidenta Spojených štátov, a máte adresu trvalého bydliska alebo poštovú adresu v USA, musíte poskytnúť ďalšie informácie potvrdzujúce, že nie ste fyzickou ani právnickou osobou zo Spojených štátov.
- Obmedzenia výhod (len právnické osoby): právnické osoby nárokujúce zmluvné výhody musia potvrdiť, že spĺňajú doložku o obmedzeniach výhod príslušnej daňovej zmluvy. Ak chcete zistiť, či spĺňate podmienky na získanie výhody vyplývajúcich z daňovej zmluvy, pozrite si príslušnú daňovú zmluvu alebo sa obráťte na profesionálneho daňového poradcu.
Daňové identifikačné údaje
Aké sú niektoré kľúčové výrazy súvisiace s daňovou identifikáciou?Celé meno či názov
Uveďte svoje celé meno či názov presne tak, ako je uvedený vo vašich právnych dokumentoch.
- Ak získavate príjmy ako fyzická osoba: do poľa pre meno zadajte svoje celé meno. Možno budete musieť uviesť preložené meno tak, ako je uvedené vo vašich právnych dokumentoch (napríklad v pase).
- Ak máte firmu, ktorú chcete spojiť s formulárom, zahrňte ju do poľa Pôsobí pod názvom. Ak váš platobný profil patrí pod názov nejakej firmy, zahrňte jej názov do poľa Pôsobí pod názvom.
- Ak získavate príjmy ako právnická osoba: do poľa pre názov zadajte názov svojej právnickej osoby. Ak váš platobný profil patrí pod meno fyzickej osoby, zahrňte jej meno do poľa Pôsobí pod názvom.
Môžeme vás požiadať o predloženie ďalšej dokumentácie na overenie vášho celého mena či názvu. Ako aktualizovať platobný profil
Názov v poli Pôsobí pod názvom
Názov v poli Pôsobí pod názvom je názov firmy, ktorý sa odlišuje od mena vlastníka. V závislosti od typu formulára, ktorý poskytnete, môžete tiež uviesť celé meno osoby.
Osoba neposudzovaná ako samostatný platca dane
Osoba neposudzovaná ako samostatný platca dane je firemný subjekt, ktorý má jediného vlastníka, podľa amerického daňového práva nie je korporáciou a na účely americkej federálnej dane z príjmov sa nepovažuje za osobu nezávislú od vlastníka.
Ďalšie informácie o osobách neposudzovaných ako samostatný platca dane od úradu IRS (daňového úradu Spojených štátov)Daňové identifikačné číslo (DIČ) je číslo na spracovanie dane požadované úradom IRS (daňovým úradom Spojených štátov) vo všetkých amerických daňových formulároch. Občania iných krajín ako Spojené štáty môžu potrebovať individuálne DIČ. Ak si nárokujete výhodu vyplývajúcu z daňovej zmluvy, musíte poskytnúť zahraničné alebo americké DIČ. Ďalšie informácie o číslach DIČ od úradu IRS
Tip: Google neudržiava a nekontroluje stránky webu úradu IRS ani nemôže potvrdiť presnosť uvedených informácií. V prípade ďalších otázok vám odporúčame obrátiť sa na profesionálneho daňového poradcu.
Prijateľné daňové identifikačné čísla vám pomôže určiť miestny daňový úrad, prípadne vyhľadajte profesionálneho daňového poradcu. Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo.
Nižšie uvádzame príklady zahraničných daňových čísel z celého sveta (tento zoznam nie je úplný):
- India:trvalé číslo účtu (PAN).
- Indonézia: Normor Pookok Wajib Pajak (NPWP).
- Japonsko: individuálne číslo (prezývané „Moje číslo“).
- Rusko: osobné identifikačné číslo platcu dane nazývané INN.
- Spojené kráľovstvo: jedinečné referenčné číslo platcu dane (UTR), národné číslo poistenca (NINO).
Prijateľné daňové identifikačné čísla vám pomôže určiť miestny daňový úrad, prípadne vyhľadajte profesionálneho daňového poradcu. Google nemôže poskytovať daňové poradenstvo.
Google pravidelne overuje daňové údaje vydavateľov s americkým úradom Internal Revenue Service (IRS). Počas týchto kontrol nás môže upozorniť na nepresnosť alebo neaktuálnosť daňových údajov vo vašom účte. Vtedy pozdržíme platby, dokým svoje daňové údaje znova neodošlete. Ide o preventívne opatrenie na zabránenie právnych krokov zo strany úradu IRS.
Nižšie uvádzame niekoľko možných dôvodov, prečo boli vaše daňové údaje nahlásené ako nepresné alebo neaktuálne:
- daňové identifikačné číslo (DIČ) chýba alebo nemá deväť číslic,
- zadané DIČ nie je momentálne vydané,
- kombinácia DIČ a mena či názvu sa nezhoduje so záznamami úradu IRS,
- neplatná žiadosť o pridelenie DIČ.
Výhody plynúce z daňovej zmluvy
Moja krajina alebo oblasť má s USA uzavretú daňovú zmluvu o príjmoch. Ako zaistím, aby sa uplatňovali jej ustanovenia?Ak má vaša krajina alebo oblasť s USA uzatvorenú platnú daňovú zmluvu o príjmoch, počas odosielania daňového formulára sa v daňovom nástroji v Centre partnerov pridajú jej podrobnosti.
Informáciu, či má vaša krajina alebo oblasť uzatvorenú daňovú zmluvu so Spojenými štátmi, nájdete na webe úradu IRS.
Tento web patrí úradu IRS. Google ho nespravuje ani nekontroluje a nemôže potvrdiť presnosť informácií, ktoré uvádza. V prípade ďalších otázok vám odporúčame obrátiť sa na profesionálneho daňového poradcu.
Platby uskutočňované v súvislosti so službami Googlu môžu niekedy spadať do viacerých kategórií. Google zráža príslušnú sadzbu na základe typu príjmu, ktorý vám je vyplatený, a príslušného nároku vyplývajúceho zo zmluvy. Google použije ďalšie nároky vyplývajúce zo zmluvy iba vtedy, keď sa daný typ príjmu vypláca. Príjem od partnerov Kníh Play spadá do kategórie Iné autorské poplatky súvisiace s autorskými právami.
Ako zobraziť ukážku daňových dokladov
Môžem si zobraziť ukážku svojich vyplnených daňových formulárov?Potvrdenie o zaplatení dane
Čo sa považuje za činnosti v Spojených štátoch?S platným formulárom W-8 je možné poskytnúť aj čestné vyhlásenie o nezmenených okolnostiach. Googlu umožňuje použiť nový poskytnutý formulár na určité predchádzajúce obdobie, v ktorom bol vydavateľ vyplatený. To znamená, že Google môže všetkým platbám uskutočneným počas tohto minulého obdobia, na ktoré sa čestné vyhlásenie vzťahuje, pripísať rovnaký daňový status, aký je v súčasnosti stanovený v novom daňovom formulári.
Pomocou tohto formulára môžete Googlu vrátiť zrážkovú daň za predpokladu, že formulár oprávňuje vydavateľa na nižšiu zrážkovú sadzbu a požiadal o jej vrátenie v zákonnej lehote na vrátenie peňazí (31. december roka, v ktorom dochádza k zrážke).
Odoslanie a kontroly
Aký je stav môjho daňového formulára?- Prebieha kontrola: vaše odoslané daňové údaje kontrolujeme.
- Môže to trvať až sedem pracovných dní.
- Ak budú na overenie vašich daňových údajov alebo totožnosti potrebné ďalšie dokumenty, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‑mailom.
- Schválené: vaše daňové údaje boli prijaté v tej podobe, v akej ste ich odoslali.
- Zamietnuté: vaše daňové údaje môžu byť odmietnuté z niekoľkých dôvodov:
- Zadané daňové identifikačné číslo (DIČ) sa nepodarilo nájsť v záznamoch úradu IRS. Mohlo k tomu dôjsť, pretože systém úradu IRS sa neaktualizoval alebo ste si DIČ vytvorili iba nedávno.
- Zadaná kombinácia DIČ a mena či názvu sa nezhoduje so záznamami úradu IRS.
- Vaše daňové údaje nie je možné overiť pomocou poskytnutých dokumentov.
Ak váš formulár odmietneme, upozorníme vás na to v platobnom centre Google a e‑mailom. Odošlite nový formulár alebo kontaktujte svojho daňového poradcu. Pred odoslaním daňového formulára prejdite na stránku Fakturačný profil a skontrolujte, či sa vaše právne údaje presne zhodujú s tými, ktoré v ňom máte uvedené.
Informácie, ktoré poskytnete v daňovom nástroji, prechádzajú sériou kontrol, aby sa zaistila ich bezpečnosť, presnosť a úplnosť. Niekedy môže dokonca malá chyba v dokumentoch spôsobiť, že vaše daňové údaje budú nahlásené ako „Prebieha kontrola“. Najlepší spôsob, ako minimalizovať oneskorenia spracovania vašich daňových údajov, je zaistiť, aby sa poskytnuté daňové údaje zhodovali s informáciami vo vašom platobnom profile.
Bežné prípady, ktorých výsledkom bude kontrola:
Formuláre W9:
- Celé meno či názov poskytnutý v daňovom nástroji sa nezhoduje s tým, ktorý máte v platobnom profile.
- Meno či názov osoby neposudzovanej ako samostatný platca dane sa nezhoduje s tým, ktorý máte v platobnom profile.
- Číslo sociálneho zabezpečenia (SSN) poskytnuté v daňovom nástroji je neplatné alebo patrí osobe, ktorej meno či názov sa nezhoduje s tým, ktorý je uvedený v danom účte. Kontrola môže v tomto prípade trvať dlhšie.
Formuláre W8:
- Celé meno či názov poskytnutý v daňovom nástroji sa nezhoduje s tým, ktorý máte v platobnom profile.
- Meno či názov osoby neposudzovanej ako samostatný platca dane sa nezhoduje s tým, ktorý máte v platobnom profile.
- Adresa bydliska alebo poštová adresa poskytnutá v daňovom nástroji je v USA alebo sa nezhoduje s krajinou či oblasťou, kde si nárokujete zmluvné výhody.
- V daňovom nástroji je uvedená adresa na doručenie prostredníctvom inej osoby alebo P. O. Box.
- V daňovom nástroji je vo formulári vyplnené pole Kapacita.
Overenie totožnosti sa od vás môže vyžadovať v niektorej z týchto situácií:
- DIČ chýba alebo nemá deväť číslic,
- zadané DIČ nie je momentálne vydané,
- kombinácia DIČ a mena či názvu sa nezhoduje so záznamami úradu IRS,
- neplatná žiadosť o pridelenie DIČ.
- Prihláste sa do svojho účtu v Centre partnerov Kníh Google Play.
- Kliknite na kartu Centrum platieb.
- V sekcii Platobný profil kliknite na Upraviť
Spravovať nastavenia
- Kliknite na odkaz na daňový formulár, ktorý ste odoslali.
- Ak meno či názov vo vašom platobnom profile zodpovedá vášmu správnemu celému menu či názvu, daňový formulár znova odošlite.
- Ak je meno či názov vo vašom platobnom profile nesprávny, aktualizujte ho vo svojom platobnom profile na svoje celé meno či názov a daňový formulár znova odošlite.
Tip: Ak máte názov typu Pôsobí pod názvom alebo Poskytuje služby pod označením, zadajte ho do príslušnej sekcie daňového formulára.
- Prihláste sa do svojho účtu v Centre partnerov Kníh Google Play.
- Kliknite na kartu Centrum platieb.
- V sekcii Platobný profil kliknite na Upraviť
- Meno osoby alebo názov firmy spojený s vaším účtom nájdete po posunutí zobrazenia na sekciu „Meno a adresa“ alebo „Názov firmy a adresa“.
Príjmy a výnosy
Aké dokumenty musím pripraviť, ak sú moje daňové údaje pre Spojené štáty nahlásené na kontrolu?Zrážky dane znamenajú odpočet daní z platieb a ich odvedenie orgánom verejnej správy na splnenie daňovej povinnosti príjemcu platby v Spojených štátoch.
Na základe daňového práva Spojených štátov je Google platiteľ zrážkovej dane, od ktorého sa požaduje zaistenie súladu s americkým daňovým právom, a v náležitých prípadoch zráža dane z relevantných zárobkov v Knihách Play. Dane sa môžu začať zrážať už od júna 2021.
Ak poskytnete platné daňové údaje, zrážkam dane a priznaniu bude podliehať iba časť vašich zárobkov od čitateľov v Spojených štátoch.
Presná sadzba zrážkovej dane bude určená na základe daňových údajov, ktoré poskytnete Googlu. Po odoslaní formulára nájdete sadzbu zrážkovej dane v sekcii Správa daňových údajov v Nastaveniach platieb v Centre partnerov. Sumy zrážok dane sa nezobrazujú v službe Analytics pre Knihy Play.
Hypotetický príklad
Vydavateľ v Knihách Play z Indie zarobil minulý mesiac v partnerskom programe Kníh Play 1 000 USD z Kníh Play. Z tejto sumy 1 000 USD vygenerovali jeho knihy 100 USD od čitateľov v Spojených štátoch.
Nižšie uvádzame niekoľko možných prípadov zrážok dane:
- Vydavateľ neodosiela daňové údaje: finálna zrážka dane je 240 USD, pretože sadzba zrážkovej dane je v prípade neodoslania daňových údajov až 24 % z celkových celosvetových zárobkov. To znamená, že kým vydavateľ neodošle úplné daňové údaje, musíme odpočítavať až 24 % z jeho celkových celosvetových zárobkov, nie iba Spojených štátov.
- Vydavateľ odosiela daňové údaje a nárokuje si zmluvnú výhodu: finálna zrážka dane je 15 USD. Je to preto, že India má so Spojenými štátmi uzatvorenú daňovú zmluvu, ktorá znižuje sadzbu dane z predaja v Spojených štátoch na 15 %.
- Vydavateľ odosiela daňové údaje, ale nemá nárok na výhodu vyplývajúcu z daňovej zmluvy: finálny odpočet dane bude 30 USD. Je to preto, že sadzba dane bez daňovej zmluvy predstavuje 30 % zárobkov z predaja v Spojených štátoch.
Výpočet odhadovaných zrážok dane
Tento príklad výpočtu vám pomôže pochopiť, ako môže byť ovplyvnený váš príjem z Kníh Play:
- Otvorte Prehľad výnosov v službe Analytics pre Knihy Play a nastavte filter dátumu na relevantné platobné obdobie, napríklad 1. až 31. október. Môže byť užitočné, keď v službe Analytics pre Knihy Play nastavíte menu, v ktorej dostávate výplaty, napríklad americké doláre.
- Pomocou geografického filtra nájdite odhadované výnosy zo Spojených štátov. Ďalšie informácie o publiku v službe Analytics pre Knihy Play
- Sadzbu zrážkovej dane nájdete vo svojom účte Centra partnerov. Zobrazí sa po odoslaní vašich daňových údajov pre Spojené štáty.
- Vynásobte výsledky z druhého a tretieho kroku vyššie.
Predaj v USA a ďalších krajinách
Čo ak nezískam výnosy z predaja v Spojených štátoch?Google je povinný zrážať americké dane iba zo zárobkov v Knihách Play od čitateľov v Spojených štátov. Na vaše zárobky v Knihách Play sa môžu stále vzťahovať miestne predpisy upravujúce daň z príjmu.
Mnohé krajiny a oblasti majú daňové zmluvy, ktoré znižujú alebo úplne odstraňujú dvojité zdanenie. Okrem toho môžu určité krajiny a oblasti povoliť zahraničné daňové úvery, ktoré pomáhajú znížiť medzinárodné daňové zaťaženia. Nárokovaním daňovej zmluvy v daňovom nástroji v Centre partnerov si môžete znížiť daňové zaťaženie. Obráťte sa na svojho daňového poradcu.Zrážky dane a Google
Aké dokumenty poskytuje Google na priznanie daní?Finálne sumy zrážok dane nájdete v prehľade platieb Centra partnerov podľa platobného cyklu.
Všetci vydavatelia odosielajúci daňové údaje a prijímajúci kvalifikujúce sa platby dostanú do 15. marca daňový formulár (napríklad 1042-S alebo 1099-MISC) na priznanie zrážok dane za predchádzajúci rok. Ak chcete požiadať o kópiu či revíziu alebo zrušiť platnosť koncoročného amerického daňového formulára, prejdite do centra pomoci platformy Centrum partnerov.
Google môže za určitých okolností vrátiť americkú zrážkovú daň za predpokladu, že aktualizované daňové údaje budú poskytnuté do 31. decembra 2021. Ak napríklad včas poskytnete aktualizovaný daňový formulár W-8, v ktorom si nárokujete nižšiu sadzbu dane, Google prepočíta sumy zrazených daní a vráti vám rozdiel.
Budete musieť poskytnúť čestné vyhlásenie o nezmenených okolnostiach a deklarovať, že zmeny vo vašom formulári sa vzťahujú na dátum v minulosti. Môžete to urobiť v sekcii Čestné vyhlásenie o zmene statusu v rámci šiesteho kroku daňového nástroja v Centre partnerov.
Tieto vrátenia peňazí nájdete v platobnom cykle po aktualizácii formulára.
Tieto okolnosti sú obmedzené a platné daňové údaje musia byť doručené do konca kalendárneho roka, v ktorom bola daň zrazená. Ak neposkytnete platné daňové údaje do konca kalendárneho roka, budete musieť požiadať o vrátenie peňazí priamo úrad IRS. V tomto prípade vám odporúčame vyhľadať služby profesionálneho daňového poradcu.
Všetky príslušné vrátenia peňazí nájdete v prehľade platieb Centra partnerov na konci platobného cyklu po aktualizácii daňových údajov v Centre partnerov.
Zrážky dane
Kedy sa účtujú americké zrážky dane?Všeobecne platí, že zdokumentovaná fyzická alebo právnická osoba z inej krajiny ako Spojených štátov (s evidovaným platným formulárom W-8) podlieha americkej dani z príjmu získaného zo zdrojov v USA. Ak napríklad fyzická alebo právnická osoba z inej krajiny ako Spojených štátov poskytuje služby v Spojených štátoch, platby súvisiace s týmito poskytnutými službami podliehajú americkej zrážkovej dani z príjmu.
Zrážková sadzba závisí od typu príjmu, od toho, či si príjemca platby môže nárokovať zmluvné výhody, a ak áno, aj od platne vyplneného nároku na získanie zmluvných výhod vo formulári W-8. Úrad IRS vyžaduje, aby strana platiaca fyzickej alebo právnickej osobe z inej krajiny ako Spojených štátov zrazila daň, v náležitých prípadoch ju odviedla úradu IRS a na konci kalendárneho roka, v ktorom sa platba uskutočnila, vyplnila priznanie obsahujúce určité informácie.
Ak nebol poskytnutý platný daňový formulár, použije sa predvolená zrážková sadzba, ktorá je všeobecne 30 % z príslušných platieb. Táto sadzba môže byť znížená, ak:
- ste daňový rezident krajiny alebo oblasti, ktorá má so Spojenými štátmi uzatvorenú zmluvu o príjmoch;
- typ príjmu, ktorý získavate, spĺňa podmienky na získanie zmluvnej výhody;
- spĺňate všetky požiadavky zmluvy a platne si nárokujete zmluvné výhody.
V niektorých prípadoch je predvolená zrážková sadzba 24 %, ak sa predpokladá, že neevidovaný partner je občanom Spojených štátov.
Relevantné zrážkové sadzby nájdete vo svojom platobnom profile v sekcii Nastavenia
Spravovať daňové údaje.